北语16秋《国际税收》作业4
北语16秋《国际税收》作业4
一、单项选择题〔共 12 道试题，共 48 分。
〕V 1. 涉外税收负担原那么是. 优惠原那么. 最大负担原那么. 平等原那么. 以上都是标准答案：2. 国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着___，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约. 优惠原那么. 最大负担原那么. 平等原那么. 以上都是标准答案：3. ___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予___那么导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同. 优惠待遇、歧视待遇. 最惠国待遇、国民待遇. 国民待遇、最惠国待遇. 歧视待遇、优惠待遇标准答案：4. 以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___ . 最惠国待遇. 国民待遇. 优惠待遇. 差异待遇标准答案：5. 我国最早签订的单项协定是___. ?中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定?. ?中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得防止双重征税和防止偷漏税的协定?. ?经合发范本?. ?联合国范本?标准答案：6. 为防止重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原那么，即___和___. 产地课税原那么、品牌所在地课税原那么. 品牌所在地课税原那么、消费地课税原那么. 产地课税原那么、消费地课税原那么. 产地课税原那么、消费者国籍原那么标准答案：7. 以下说法错误的选项是. 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任. 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原那么的制约. 涉外税收负担原那么主要有优惠原那么、最大负担原那么和平等原那么. 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系标准答案：8. 我国实行税收国民待遇原那么，关键是要解决___问题. 优惠. 最大负担原那么. 国民待遇. 平等原那么标准答案：9. 在国际税收协定中，___较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；___那么更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾兴旺国家和开展中国家双方的利益. ?经合发范本??联合国范本?. ?洛美协定??联合国范本?. ?联合国范本??经合发范本?. ?洛美协定??税务行政协助的协定?标准答案：10. 财产税在___低位下降，___国际双重征税矛盾. 开展中国家、加剧. 开展中国家、缓解. 兴旺国家、加剧. 兴旺国家、缓解标准答案：11. 国际税收协定的根本任务是___. 实行平等负担的原那么. 处理国家之间的双重征税问题. 实行优惠原那么. 互换情报，防止或减少国际间的偷漏税问题标准答案：12. 税收协定处理重复征税的重点问题工程是. 财产所得. 投资所得. 劳务所得. 经营所得标准答案：二、多项选择题〔共 8 道试题，共 32 分。
北语20新上《国际税收》作业4答案
(单选题)1: 国际税收形成于___A: 二战以前B: 19世纪末20世纪初C: 殖民地出现时D: 18世纪末19世纪初正确答案: B(单选题)2: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万A: 0.8、0.2B: 0.96、0.56C: 0.94、0.84D: 4、2正确答案: B(单选题)3: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万A: 0.1B: 0C: 0.4D: 0.2正确答案: A(单选题)4: 以下不属于常设机构的是A: 矿场勘探B: 养殖场C: 油井D: 办事处正确答案: A(单选题)5: 为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即___和___A: 产地课税原则、品牌所在地课税原则B: 品牌所在地课税原则、消费地课税原则C: 产地课税原则、消费地课税原则D: 产地课税原则、消费者国籍原则正确答案: C(单选题)6: 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配A: 组成市场标准。
奥鹏北京语言大学考前练兵 国际税收.doc
单选题1.一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）A.国籍原则B.领土原则C.属地原则D.属人原则答案: C2.常设机构的性质应表述为（）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所答案: B3.实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。
A.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额B.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得× 适用税率-国外已纳所得税额C.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率D.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率答案: D4.国际避税行为形成的客观原因是（）A.各国的所得税制度的差异B.国别的差异C.经济体制的差异D.收入来源地的差异答案: A5.我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）A.0B.5%C.10%D.15%答案: C6.以下关于国际税收的说法，不正确的是（）A.国际税收与国家税收既有联系又有区别B.国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关C.国际税收即涉外税收D.国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者答案: C7.间接抵免法适用于（）A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税答案: B8.当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）A.实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额B.实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额C.实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额D.应当根据具体情况判断答案: B9.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系答案: B10.投资所得是指（）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得答案: C11.美国对税收饶让持（）态度。
北语 18春《国际税收》
18春《国际税收》作业_1一、单选题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.间接抵免的实质是适用于___之间的抵免A. 跨国子公司与子公司之间B. 跨国母子公司之间C. 二者皆有D. 二者都不是答案：B2.___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则A. 出生地主义B. 血统主义C. 归属原则D. 自然人原则答案：A3.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点, 再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。
A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 公平原则D. 合法原则答案：A4.财产税在___地位下降，___国际双重征税矛盾A. 发展中国家、加剧B. 发展中国家、缓解C. 发达国家、加剧D. 发达国家、缓解答案：D5.（）即按税率不同的所得项目分别计算限额。
A. 分项计算抵免限额B. 分国计算抵免限额C. 综合计算抵免限额D. 部分计算抵免限额答案：A6.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A. 收入来源地管辖权、居民管辖权B. 居民管辖权、公民管辖权C. 公民管辖权、居民管辖权D. 公民管辖权、收入来源地管辖权7.住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有___，即为该国居民A. 永久性住所B. 习惯性住所C. 长期住所D. 永久性住所或习惯性住所8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万元。
A. 0.1B. 0C. 0.4D. 0.29.（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。
A. 累计免税法B. 全额免税法C. 低税法D. 扣除法10.投资公司的组件方式是A. 公司集团在避税港建立投资公司B. 私人在避税港建立投资公司C. 离岸基金D. 以上都是二、多选题( 每题4分, 共5道小题, 总分值20分)1.国际税收协定按协定内容的不同分为（）A. 一般税收协定B. 特定税收协定C. 单项协定D. 综合协定答案：CD2.税收优惠原则实现的客观条件是A. 必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人B. 本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免C. 不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法D. 本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补3.国际税收协定适应的范围包括（）A. 人的适用B. 税种的适应C. 领域的适应D. 时间的适应4.转让定价的非税目标有哪些？A. 将产品低价打入国外市场B. 独占或多得合资企业的利润C. 为海外的子公司确定一定的经营形象D. 规避东道国的汇率风险5.目前国际上通常采用以下途径来达到解决国际重复征税的问题A. 通过国际法B. 通过本国国内税法的规定C. 通过两个或两个以上国家政府间签订税收协定或条约D. 通过联合国协调三、判断题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按此限额抵免2.可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。
国际税收习题及答案【精选文档】
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为:分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式,在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同,可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题(若错,请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下,一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容.7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收B。
对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果B。
美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。
税收国际竞争的具体体现3．1991年,北欧的挪威，瑞典,芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（)。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．( ）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D。
《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样?2．如何理解所得税的国际竞争?3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看,增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决?第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
北语16秋《中国税制》作业4答案
16秋《中国税制》作业4
试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100
一、单选题（共10 道试题，共50 分。
）得分：50
1. 个人所得税规定的临时离境是指，在一个纳税年度内，一次离境不超过日，多次累计离境不超过90日的离境。
A. 168
B. 30
C. 90
D. 365
答案:B
满分：5 分得分：5
2. 房产税房产租金收入计征的税率是。
A. 1.2%
B. 12%
C. 20%
D. 3%
答案:B
满分：5 分得分：5
3. 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过元的，减除费用800元。
A. 2000
B. 3000
C. 4000
D. 5000
答案:C
满分：5 分得分：5
4. 《个人所得税法》规定，劳务报酬所得，适用的税率为。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
答案:C
满分：5 分得分：5
5. 土地使用税是以纳税人的土地面积为计税依据计征的一种税。
A. 实际使用
B. 拥有
C. 转让
D. 实际占用
答案:D。
20春《国际税收》作业_4
外国税收
必须是跨
国纳税人
直接向非
判断 居住国缴 1.对 2.错
1
纳的所得
税，非直
接缴纳的
所得税则
不能直接
冲抵居住
国应纳所
得税款
国际重复
征税产生
的原因是
判断 国家税收 1.对 2.错
1
管辖权之
间的冲突
。
居民管辖
权的特征
是对本国
居民纳税
判断 人来自国 1.对 2.错
2
外所得征
收高于国
内所得的
税
外国缴纳
的所得税
款可以得
到全部抵
免
跨国所得
是国际税
收产生的 1.对 2.错
物质基础
。
低税法只
能在一定
程度上减
轻跨国纳
税人的税
收负担， 1.对 2.错
不能从根
本上解决
国际重复
征税问题
。
0,1,2 1,2,3,4
2,3 0,1,2,3 0,1,2,3
2
1
1
直接抵免
的基本特
征是外国
税收可以
判断 全额直接 1.对 2.错
防范国际 避税的措 施有
0.完善税 收立法
1.严格执 法
2.加强税 务管理与 国际合作
探索在更 大的国际 范围内进 行反避税
多边合作
我国谈签
税收协定 认真坚持 了以下原
0.平等互 利
1.对等协 商
2.收入来 源国优先 征税
3.税收饶 让
则
普通抵免
中，只有
当两国税
率一致
时，居民
纳税人在 1.对 2.错
北语20春《国际税收》作业_1234
北语20春《国际税收》作业_123420春《国际税收》作业_1一、单选题(每题4分,共10道小题,总分值40分)1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。
A.可比非受控价格法B.成本xxC.交易净利润法D.利润分割法答：B 131、9666、29062.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。
A.文化多样B.风俗习惯C.经济发达D.政治和社会稳定答：D3.国际税收形成于___A.二战以前B. 19世纪末20世纪初C.殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初答：B4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。
A. 1978年B. 1968年C. 1979年D. 1977年答：D5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A.涉外税收B.国际税收C.关税D.国际税务答：D6.涉外税收负担原则是A.优惠原则B.最大负担原则C.平等原则D.以上都是答：D7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点,再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。
A.优惠原则B.最大负担原则C.公平原则D.合法原则答：A8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。
A. 0.8、0.2B. 0.96、0.56C. 0.94、0.84D. 4、2答：B9.税收优惠越___,则税基越___A.多、小B.少、小C.多、大D.少、大答：A10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A.收入来源地管辖权、居民管辖权B.居民管辖权、公民管辖权C.公民管辖权、居民管辖权D.公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题(每题4分,共5道小题,总分值20分)1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。
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一、单选题（共道试题，共分。
）
. 涉外税收负担原则是
. 优惠原则
. 最大负担原则
. 平等原则
. 以上都是
标准答案：
. 国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约
. 优惠原则
. 最大负担原则
. 平等原则
. 以上都是
标准答案：
. 将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同
. 优惠待遇、歧视待遇
. 最惠国待遇、国民待遇
. 国民待遇、最惠国待遇
. 歧视待遇、优惠待遇
标准答案：
. 以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为. 最惠国待遇
. 国民待遇
. 优惠待遇
. 差别待遇
标准答案：
. 我国最早签订的单项协定是
. 《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》
. 《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》
. 《经合发范本》
. 《联合国范本》
标准答案：
. 为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即和
. 产地课税原则、品牌所在地课税原则
. 品牌所在地课税原则、消费地课税原则
. 产地课税原则、消费地课税原则
. 产地课税原则、消费者国籍原则
标准答案：
. 以下说法错误的是
. 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任
. 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约
. 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则
. 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系
标准答案：
. 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决问题
. 优惠
. 最大负担原则
. 国民待遇
. 平等原则
标准答案：
. 在国际税收协定中，较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益
. 《经合发范本》《联合国范本》
. 《洛美协定》《联合国范本》
. 《联合国范本》《经合发范本》
. 《洛美协定》《税务行政协助的协定》
标准答案：
. 财产税在低位下降，国际双重征税矛盾
. 发展中国家、加剧
. 发展中国家、缓解
. 发达国家、加剧
. 发达国家、缓解
标准答案：
. 国际税收协定的基本任务是
. 实行平等负担的原则
. 处理国家之间的双重征税问题
. 实行优惠原则
. 互换情报，防止或减少国际间的偷漏税问题
标准答案：
. 税收协定处理重复征税的重点问题项目是
. 财产所得
. 投资所得
. 劳务所得
. 经营所得
标准答案：
二、多选题（共道试题，共分。
）
. 我国谈签税收协定认真坚持了以下原则
. 平等互利
. 对等协商
. 收入来源国优先征税
. 税收饶让
标准答案：
. 对国际税收发展趋势说法正确的是
. 国际税收协定网络不断发展。