商业银行财务管理价值链的构建分析
商业银行价值链管理体系的分析与再造
商业银行价值链管理体系的分析与再造随着金融全球化进程的日益加深和明显，我国商业银行所面临的市场竞争日趋严峻。
应用价值链分析法对商业银行竞争优势进行分析，从全新的视角揭示商业银行的内、外部运行机制，在此基础上再造商业银行的价值链管理模式，有利于商业银行源源不断地获取价值增值，赢得持久竞争优势。
标签：价值链商业银行竞争优势一、引言2O世纪60年代以来，金融全球化的进程日益加深和明显，资本流动全球化、金融机构全球化、金融市场全球化，这种情况极大地改变并且继续改变着商业银行的经营环境和运行方式。
我国已加入WTO，我国商业银行不仅要面临国际银行业进入中国市场的冲击和国内同行业之间日益激烈的竞争，而且在金融自由化和一体化的趋势下，还要应对非银行金融机构强有力的挑战。
在激烈的市场竞争中，商业银行必须要重新定位自己，调整管理模式，根据市场状况和客户需求不断推出新的产品和新的服务，从而在市场环境中赢得竞争优势。
本文应用价值链分析法对商业银行竞争优势进行分析，试图从全新的视角揭示商业银行的内、外部运行机制，为我国商业银行更好的参与市场竞争提供一个可借鉴的思路。
二、商业银行的价值链体系分析价值链概念是美国学者迈克尔·波特（MichaelPorter）提出的。
波特认为，价值链是一系列连续完成的活动，是原材料转换成一系列最终产品并不断实现价值增值的过程。
每个企业都是由各个阶段的价值创造活动构成的。
企业的价值活动包括进货后勤、生产作业、外部后勤、市场营销、销售服务等基本活动和技术开发、人力资源管理、企业基础设施等辅助活动。
波特的价值链理论作为战略管理的一种分析工具，主要应用于工业企业中。
考虑到商业银行的经营活动及其业务特点和一般工业企业大相径庭，商业银行的价值链与传统的波特价值链模型既有关联，又有重大区别。
1.商业银行的内部价值链分析按照波特的价值链分析法原理，商业银行的价值活动也可以分为两大类：基本活动和辅助活动。
商业银行财务管理分析与建议
商业银行财务管理分析与建议随着社会经济的快速发展，商业银行作为金融业的核心机构，承担着贷款、存款、担保、投资等多项重要业务。
因此，商业银行的财务管理显得尤为重要。
本文将从资产负债表、利润表和现金流量表三方面，对商业银行的财务管理进行分析，并提出相应的建议。
一、资产负债表分析资产负债表通常被用于测量一个公司在某一时点的财务状况。
商业银行作为大规模金融机构，其资产负债表分析显得尤为重要。
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成，分别反映了商业银行的经济实力、资金来源和资金运作状况。
1. 资产商业银行的主要资产包括贷款资产、投资资产、银行存款、现金等。
其重要性依次排列为贷款资产>投资资产>银行存款>现金。
这说明商业银行的最大收入来源来自于贷款资产，其次是投资资产。
因此，对于商业银行而言，合理规划和管理贷款资产至关重要，要时刻关注信用风险和市场风险，并做好风险防范工作。
2. 负债商业银行的主要负债包括存款、负债证券等。
存款是商业银行的最主要的负债，占总负债的85%以上。
负债证券是商业银行募集资金的一种渠道，需要特别注意发行时间、发行价格和收益率等问题。
3. 所有者权益商业银行的所有者权益主要来源于股东权益和未分配利润。
应注意合理配置股权，增加股东收益和维护股东权益，同时合理规划和分配未分配利润。
建议：商业银行应根据自身情况合理规划和管理资产和负债，着重关注贷款资产和存款负债，注重风险防范和资产负债平衡，提高所有者权益的回报率，增强风险承受能力。
二、利润表分析利润表是衡量商业银行业绩的关键指标之一。
商业银行在业务运作过程中要注意利润的增长和管理。
利润表主要有营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润五大科目，这些科目都对商业银行的业绩和发展产生影响。
1. 营业收入营业收入是指商业银行从其业务活动中获取的全部收入。
营业收入包括贷款利息、存款利息、手续费和佣金收入、投资收益等。
整体而言，银行业的利润来自于利差、存贷差和其它收入。
商业银行财务管理分析与建议
商业银行财务管理分析与建议商业银行作为金融机构的一种形式，通过接受存款、发放贷款、提供理财产品等服务，为企业和个人提供资金融通渠道。
在其运营过程中，财务管理是至关重要的一环，它直接关系到银行的经营效益和风险控制。
本文将对商业银行的财务管理进行分析，并提出相应的建议。
商业银行财务管理的核心任务是实现资金的合理调配。
商业银行的主要负债是存款，通过存款和借贷之间的差价获取贷款利息收入。
为了最大限度地提高利润，商业银行需要合理划分不同存款类型的利率，并根据市场需求和风险状况确定贷款利率。
在进行资金调配时，商业银行还需要考虑到各种风险，如信用风险、市场风险等。
建议商业银行加强贷款审批流程，严格控制贷款风险，确保资金的安全性和流动性。
商业银行应注重资本结构的优化。
商业银行的主要资产是贷款，而贷款的拖欠率和坏账率会直接影响银行的盈利能力和声誉。
商业银行需要加强风险评估和贷款拖欠率的监控。
在资本结构优化方面，商业银行可以通过吸引更多的股东投资或发行债券等方式增加资本金，以提高资产负债比率。
商业银行还应积极开展资产证券化业务，将一些优质资产进行打包转让，减少不良资产对银行的影响。
商业银行应加强财务风险管理。
商业银行作为金融机构，面临的风险包括信用风险、流动性风险、市场风险等。
为了控制这些风险，商业银行需要建立完善的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险监控和风险应对等环节。
建议商业银行加强内部控制，制定严格的风险防范措施，提高企业的抗风险能力。
商业银行还应注重财务信息披露和财务报告的透明度。
商业银行是金融市场的参与者，其财务信息的披露和财务报告的透明度直接关系到市场对其的信任度。
商业银行应按照相关规定和标准编制和披露财务报告，提供真实、准确的财务信息，以增强投资者对其的信心。
商业银行的财务管理对于银行的经营效益和风险控制具有重要作用。
建议商业银行加强资金调配的合理性，优化资本结构，加强财务风险管理，提高财务信息的披露和透明度，以实现可持续发展。
商业银行财务管理分析与建议
商业银行财务管理分析与建议随着金融行业的竞争日益激烈，银行面临着越来越严峻的财务挑战。
商业银行的财务管理不仅影响到银行的经营效率和盈利能力，也关系到客户对银行的信任度和忠诚度。
因此，商业银行应该注重财务管理的优化和提升，从而提高银行的整体竞争力。
本文将从商业银行的资产负债管理、风险管理和成本控制等方面分析商业银行的财务管理，提出相应的建议。
一、资产负债管理资产负债管理是商业银行的核心业务之一，它关系到银行的收益和风险。
目前，商业银行资产负债管理方面存在以下问题：1. 资产负债匹配不够合理。
有些商业银行在资产负债管理方面没有进行有效的匹配，导致存贷款利率差过大，利润率下降，同时也增加了风险。
2. 资金利用率偏低。
有些商业银行在资金运用方面存在较大的浪费，没有充分利用资金的优势，导致了资产利润空间的下降。
针对以上问题，商业银行可以从以下几个方面进行优化：1. 加强资产负债匹配控制。
商业银行应该制定合理的资产负债管理政策，做好资产负债匹配控制工作，避免存贷款利率差过大，同时也减少风险。
例如，可以根据客户流动性和风险等级合理分配存款收益率，以达到匹配的效果。
2. 提高资金利用效率。
商业银行应该加强资金成本和利润率的衡量，并在资金运用上做到有效控制，避免资金的浪费和使用效率偏低。
同时，可以通过贷款分类管理、多元化经营等方式，提高资产利润空间。
二、风险管理1. 风险控制不够到位。
有些商业银行在风险管理方面存在漏洞，没有及时发现和控制风险的存在，导致亏损和负面影响。
2. 风险管理手段落后。
有些商业银行在风险管理手段上没有跟上时代的步伐，还在使用传统的风险管理手段，导致管理效率低下。
1. 建立有效的风险管理体系。
商业银行应该建立一个完善的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监测等环节，并且在风险管理制度上不断创新，使其适应金融市场的不断变化。
2. 推广先进的风险管理技术。
商业银行应该积极探索和推广风险管理技术，例如机器学习、大数据等，以提高风险管理效率。
商业银行财务管理分析与建议
商业银行财务管理分析与建议一、引言商业银行是我国金融体系中的主体，其业务范围涵盖存款、贷款、信用卡、理财等多个领域。
作为金融机构，商业银行的财务管理对于其稳定经营和健康发展起着至关重要的作用。
本文旨在对商业银行的财务管理进行深入分析，并提出相关建议，以期为商业银行的未来发展提供一定的思路和指导。
二、财务管理现状分析1. 资产负债管理资产负债管理是商业银行的核心业务之一，它涉及到资金的筹集、运用和监控。
对于商业银行而言，优质的资产负债管理可以帮助其实现风险和收益的平衡。
当前我国商业银行的资产负债管理存在一些问题，比如银行的资产和负债匹配不足，负债结构过于简单单一，这些问题导致了银行在资金运用上的不灵活和收益率的不稳定。
2. 风险管理风险管理是商业银行的重要职能之一，其目的是识别、测量、管理和监控银行在经营活动中面临的各类风险。
当前我国商业银行的风险管理存在一些问题，比如在信用风险管理方面存在盲目和速成现象，导致了信用风险的不断积累；在市场风险管理方面，银行缺乏有效的对冲和风险控制工具，导致了市场风险的加剧。
3. 盈利能力商业银行的盈利能力直接关系到其经营的长期健康和稳定发展。
当前我国商业银行的盈利能力普遍较低，主要原因包括低利率环境下的利差收入不足、不良资产增加导致的资产质量下降、费用控制不力等。
这些问题直接影响了银行的盈利能力，给银行的长期发展带来了不小的压力。
三、财务管理建议1. 加强资产负债管理商业银行应加强对资产和负债的匹配管理，优化资产负债结构，增加稳健性和流动性。
可以适度引入利率互换、货币市场工具等工具，对利率风险进行有效对冲，降低资产负债的利率敏感性，提高资产利用率。
2. 完善风险管理体系商业银行应建立健全风险管理体系，提高对信用风险、市场风险和操作风险的识别和控制能力。
在信用风险管理方面，可以加强风险评估和控制措施的实施，减少不良资产的增加；在市场风险管理方面，可以加强对冲和风险控制工具的应用，降低市场风险的程度。
财务管理中的价值链分析
财务管理中的价值链分析在现代企业的经营中，财务管理起到了至关重要的作用。
财务管理涉及到企业的资金、投资、财务决策等方面，通过对财务数据的分析和管理，有助于提高企业的效益和价值。
在财务管理中，价值链分析是一种重要的工具，用于帮助企业识别和优化价值创造的环节，从而实现企业绩效的提升。
一、价值链分析的概念和原理价值链是指企业在产品和服务的生产过程中，通过一系列的环节和活动创造价值的过程。
价值链分析是对企业的价值链进行拆解和分析，以识别和分析每个环节所创造的价值，找出存在的问题和改进的空间，并最终优化整个价值链，提高企业的竞争力和利润率。
价值链分析的原理主要包括以下几点：1. 企业的价值链由一系列的主要和支持活动组成。
主要活动包括原材料采购、生产、营销和分销、售后服务等，支持活动包括人力资源管理、技术研发、采购和供应链管理等。
2. 每个环节都涉及到资源的投入和产出，通过资源转化的过程创造价值。
资源包括人力、物力、财力等，产出可以是产品、服务或者信息等。
3. 通过对每个环节的分析，识别出其中的附加值和成本，并计算出每个环节的利润率和总体的利润率。
这有助于确定企业价值创造的重点和潜在的改进空间。
二、实施价值链分析的步骤在财务管理中，实施价值链分析需要按照以下步骤进行：1. 识别价值链的各个环节和活动：对企业的主要和支持活动进行检视，明确每个环节所涉及的活动和资源投入。
2. 确定每个环节的产出和成本：分析每个环节所产出的产品、服务或者信息，同时计算每个环节的成本，包括直接成本和间接成本。
3. 评估每个环节的附加值和利润率：通过计算每个环节的销售额和成本，计算出其附加值和利润率。
这有助于确定企业价值创造的重点和利润贡献的大小。
4. 识别问题和改进空间：通过对每个环节的分析，识别出存在的问题和改进的空间。
可能存在的问题包括成本过高、效率低下、质量问题等。
5. 优化价值链，提高绩效：根据价值链分析的结果，对存在问题和改进空间的环节进行优化，以提高企业的绩效和竞争力。
商业银行财务管理分析与建议
商业银行财务管理分析与建议商业银行是金融体系中的重要组成部分，对于国家经济的发展和金融稳定起着重要作用。
商业银行的财务管理是确保银行资金安全、投资回报和盈利能力的重要手段。
本文将针对商业银行的财务管理进行分析，并提出相应的建议。
商业银行的资金安全是财务管理的核心。
银行的存款是其主要的资金来源，保障存款的安全至关重要。
银行应采取严格的风险管理政策，加强内控制度建设，确保存款的安全性。
银行还应建立健全的风险评估和应急预案，一旦出现风险事件，能够及时应对和处理。
商业银行的投资回报是财务管理的重要指标。
商业银行主要通过放贷和投资获得收益。
投资的风险也是不可忽视的。
银行应加强对投资项目的评估和分析，选择风险适中、收益稳定的项目进行投资。
银行还应加强对借款人的审查，确保借款人具有还款能力，降低不良债权的风险。
商业银行的盈利能力是财务管理的关键。
商业银行盈利主要来自于利差业务和手续费业务。
利差业务是指银行通过吸收存款支付利息，再通过放贷收取高于存款利率的利息的业务。
银行应优化资金配置，提高利差收入。
手续费业务是指银行通过提供金融服务而收取的手续费收入，如代理理财、代理债券发行等。
银行应加强新业务开拓，提高手续费收入。
针对以上分析，提出以下建议：1. 加强风险管理，确保资金安全。
银行应加强内控制度建设，建立健全的风险评估和应急预案，确保存款的安全性。
2. 严格审查借款人，降低不良债权的风险。
银行应加强对借款人的审查，确保借款人具有还款能力。
银行还应建立完善的不良资产管理机制，及时处理不良债权。
3. 优化资金配置，提高利差收入。
银行应根据市场情况，合理配置资金，提高利差收入。
4. 加强新业务开拓，提高手续费收入。
银行应根据市场需求，开展有吸引力的金融服务，提高手续费收入。
商业银行的财务管理是确保银行资金安全、投资回报和盈利能力的重要手段。
银行应加强风险管理，降低不良债权的风险，优化资金配置，提高利差收入，加强新业务开拓，提高手续费收入，确保银行的财务健康和持续发展。
浅谈商业银行价值型管理会计体系的构建
浅谈商业银行价值型管理会计体系的构建【摘要】我国商业银行在经营管理中缺乏对管理会计的有效运用，这是制约商业银行发展的重要因素之一。
本文从管理会计在我国商业银行运用的现状入手，分析了实施管理会计的基础性工作，提出了建立价值创造型银行管理会计体系的措施，以求尽快建立具有中国特色的商业银行管理会计体系。
我国在20世纪80年代全面引进了西方管理会计的理论和方法，管理会计在工业企业当中得到了广泛的运用，但银行业管理会计体系的建设却还相对落后，对管理会计的研究略显不足，管理会计在商业银行经营管理中的重要性尚未得到充分认识。
中国加入世贸组织以后，市场环境不断变化，国内金融业务逐步向外资放开，银行竞争进一步加剧，外部监管更加严格，商业银行必须从资金、装备、人才、技术、营业网点布局、业务品种等方面提高竞争能力，银行业也迫切需要寻找新的利润增长点，传统的粗放型的银行财务管理模式不再适应。
银行所面临的一个非常实际且具有战略性的选择就是应用管理会计，通过管理会计的方法进行银行的成本核算、盈利分析、业绩评价、资产负债管理、预算管理等，提高银行的管理水平和竞争力，建立业绩一流的银行。
一、管理会计在我国商业银行应用的现状近年来，许多银行都在探索性地实施管理会计，已收到了一些成效。
但是，由于管理会计的复杂性，加上国内市场环境以及银行组织架构、管理模式与国外先进银行都有很大不同，所以，银行业管理会计体系的建设还相对落后，主要表现在以下几个方面：（一）国有商业银行的机构和部门设置不合理目前，各国有商业银行的机构和部门设置在很大程度上仍沿用了计划经济下的设置方式，基本上属于直线职能制的组织体系。
纵向上组织结构层次多，按省、市、县、区等设置分支机构，实行分块管理，基本不考虑环境、资源及客户情况，上下级之间的关系主要仍是一种行政隶属关系，经济利益制约的特征不明显；横向上，同一级别的内部职能部门多，部门职能的内涵和外延一直缺乏明确的界定，责任往往难以分清，产品和客户数据难以获得，内部转移价格计算的盈利也只能作分析之用，结果不容易被各级管理层所接受，更难以作为考核所用，这些都给管理会计实施带来了相当大的难度。
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商业银行财务管理价值链的构建分析
摘要：本文以价值链理论为出发点，就商业银行财务管理的职能定位及考核方法等方面展开研究。
并且在借鉴和参考现有理论的基础上，通过设定财务管理体系在价值链中的具体环节、管理策略以及评价指标等方面，细化并完善了本文对于商业银行财务管理体系构建的设想。
关键词：商业银行；财务管理；价值链理论
中图分类号：f830.33 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）08-0-01
一、财务管理在商业银行价值链中的地位
本文的研究主要是以商业银行财务管理体系作为出发点，而从下图商业银行价值链构成中我们可以看出，对于财务管理体系主要是从内部价值链展开讨论，因此结合工商企业的划分，我们首先对商业银行的内部价值链中基本活动和辅助活动两大类进行阐述。
图1 商业银行内部价值链结构图
商业银行的基本活动是价值创造的直接环节，主要包括资金筹措、资金运用、市场营销、风险管理等方面，这些活动能够直接参与商业银行的价值创造，并产生直接的经济效益。
基本活动是商业银行形成竞争优势的基础；而辅助活动是对于商业银行价值创造能力的支持和补充，主要包括组织架构的设定、人力资源和企业文化等方面，这些活动并不直接参与商业银行的价值创造过程，但其发展的优劣将对商业银行产生深远的影响。
从商业银行的内部价值链构成我们可以看出财务管理在基本活动中占据非常重要的地位。
而明确了基本活动的构成以及财务管理与各个环节之间的关系，将对于我们构建价值链为导向的财务管理体系有非常重要的指导意义。
二、财务管理在商业银行价值链中的特征
在价值链理论下的商业银行财务管理主要有三个特征，首先是资金链，银行是以货币作为经营媒介的企业，资金运作的效率以及风险管理水平会对商业银行价值创造产生重要的影响。
第二是信息链，商业银行财务管理过程中的一个重要的影响因素便是信息，这些信息一方面是由外部提供的，便于在策略制定和资金运作过程中提供参考，另一方面是财务管理过程中产生的，用于对价值链的各个环节进行综合评估，因此财务管理过程中的信息环节将是今后商业银行经营决策的重要依据。
第三是协作链，商业银行的内部经营环节间有着紧密的联系，财务管理的范围不仅涉及资金运作和风险防范，还与绩效考核、产品设计及定价等方面的活动有着重要的协作关系，因此优化财务管理价值链流程，构建高效有序的价值链将会对商业银行整体经营活动产生争相促进的作用。
三、基于价值链的财务管理体系构建原则
首先，强化财务管理在商业银行价值链中的开放性及适应性。
商业银行的价值链具有信息量大、范围广、环节多样性等特点，财务管理要实现在价值链中统筹协调的作用，必须要形成一个开放的系
统，建立起标准的财务信息收集和处理平台。
同时将erp、crm等管理软件与价值链中各业务流程整合，以适应业务开展的需要，保障财务资金运作效率。
其次，保证财务管理在商业银行价值链中的动态性及灵敏性。
现阶段商业银行竞争日趋激烈，其价值链也逐渐具有同质性的特征，因此，需要财务管理时刻保持动态性与灵敏性的特征，对价值链上各业务环节的信息进行快速处理和决策，及时配置资源到相关业务部门，从而对商业银行经营形成有力的支持。
第三，深化财务管理在商业银行经营中的风险防范和决策支持作用。
良好的财务管理基础在于事前控制，即通过对价值链中的过往财务信息建模分析后，制定相应的准入标准和经营决策，以实现防范风险和价值创造最大化的目的。
四、基于价值链的财务管理体系划分及优化设想
本文认为应将银行财务管理细划为四个子体系，包括组织管理体系、预算制定体系、业绩评估体系、财务监管体系，这样的划分不仅能够有效地控制资金运转和风险因素两个重要环节，而且在四个子系统之间还可以有效地配合并形成有机的整体，从而更好的实现财务管理的最终目标。
图2 财务管理体系设计图
其中，商业银行财务组织管理体系的构建必须要满足银行的集约化、层次化经营转型的需要。
在现阶段的商业银行管理中，各个环节各个部门应将各自职能和资源配置不断优化，在降低经营风险的
同时提高银行的盈利能力；
预算制定体系需要由传统的分级预算向业务条线预算转型，这样不仅能够有效的推动银行重点业务发展的需要，还可以降低道德风险的发生，提升预算制定和使用效率，并激励各个业务条线为获得更多的财务预算资源而在经营中着力发展自身的价值创造能力；业绩评估体系的构建不能简单的以经营利润为标准，而是需要转变为以股东价值最大化为核心的绩效评价方式，在抵减相应的权益资金成本后通过计算经济增加值eva来对商业银行经营的各个环节和产品进行考核，对经营活动的成果形成更有效地反馈；
构建财务监督体系的重点在于通过对银行经营过程中财务信息的收集和处理以控制内部风险事件的发生，并且在商业银行的各分支机构内应设置独立的财务管理人员从事监督工作，有效规避资金使用过程中的违规失职等行为。
五、小结
财务管理体制的改革是一个长期的动态调整过程。
在银行的经营管理中，对于规模与质量、风险与收益、战略发展与短期业绩等方面的把握往往容易偏离价值最大化的理念，仍一味的追求规模的增长和份额的提升，资源配置时缺乏必要的财务分析，这些问题的存在表明我国商业银行财务管理改革将是一个长期的过程。
而在这一过程中，要真正建立起科学的财务管理体制，不仅需要提高财务管理从业人员的专业素质，还需要从各个业务条线每位员工成为价值管理的主体，肩负起创造价值最大化的职责。
作者简介：程军（1975-），男，经济师，从事财务管理方向的研究。