浅析企业内部控制实现的途径
浅谈完善企业会计内部控制的途径
预算 对 工 作 人 员 进 行 核算 时 ， 有 相关 数 据 的支 撑 。 本 就 做 不 没 根 到正 确 的评 估 。 务 主 管 负 责人 作 为 企 业重 要 的管 理 人员 ． 能 财 不
够参 与 到 企 业 重 大决 策 中 去 ，就 会 使 得 财 务 的 预 算 和决 算都 没 有 相 关 的 数 据 支撑 ， 务 透 明 度极 低 ， 终 的 结 果 就 是企 业 经 济 财 最 决 策 的 失误 概率 增 加 。 （ ） 计人 员的 财 务 素 养 不足 ， 业 培 训 力 度 不 够 三 会 企 我 困 的 企业 会 计 制 度 明确 要 求 财 务 人 员 定 期培 训 ．但 实 际 上 这 种 培 训 往 往 是 走 形 式 ， 中实 质 性 的 、 价 值 的 培 训 不 多 其 有
化 ， 多 企 业 都 建 立 了 会计 内部 控 制 制 度 ， 计核 算 功 能 也 有 了 很 会 提 高 ， 而 ， 论 从 各项 财 务 制 度 的 内容 来 说 ， 是 从 实 际 中执 然 不 还 行 的 情 况 而 言 ， 存 在 着 不 少 的 问题 ， 要 包 括 以 下几 个 方 面 ： 都 主 （ ） 业 内部 会 计控 制意 识 淡 薄 一 企 我 国 企 业 内部 会 计 控 制 的 基 础 比较 薄 弱 ，一 些 企 业 的管 理
律 法 规 和 规 章 制 度 的贯 彻 而 制定 和 实 施 的一 系列 控 制 方 法 、 措 施 和 程序 。会 计 控 制 是 企 业 正 常运 作 ， 康 发 展 的基 本 保 障 ， 健 对 于 现代 企 业 制 度 的顺 利 实 施起 保驾 护 航 的 作用 。
一
员 的独 立 性 不 强 ，已建 立 的 内部 审计 机 构 也 未 能 发 挥 应 有 的 作 用； 二是 外 部 监 督 ， 目前 已形 成 了包 括 政 府 监 督 和 社 会 监 督 在 内
提升企业内部控制水平的途径探析
（ 一）欠缺理想的内部控制环境 良好 的 内部 控 制环 境 是 内部 控 制 制度 有 效 实施 的基础 ， 当前 我国企 业 内部控 制环 境 并 不理想 。首 先 ，企业 并没有 真 正建 立起 公司治理结构。 一些企业虽然进行了公司制 改 造 ，但在 日常 工作 中，公司 的法 人治 理结 构 多数 没 有实 现 内部 权力 制衡 的效果 ，“ 内 部 人控 制”现象 突 出 ，监事 会形 同 虚设 。这 种不 规范 的法人 治理结 构严重 限制 了 内部 控 制作 用 的充分 发挥 。 次 ，企业 部分 管理 者 其 对 内部控 制作 用 的认 识不 到位 。 一些 企业 领 导者 没有 认识 到 内部控 制 的作用 ， 只注 重当 前短 期利 益 ， 缺乏 加强 内部 控制 建设 的 长远 眼光； 一些管理者虽然知道内部控制的重要 性，但由于知识更新缓 慢，不懂得如何构建 适合本企业的内部控制体系 ， 建立 的内控制 度不科学、不合理 ，起不到应有 的效果。再
内部 审计 工作 流于 形式 。多数 内部审 计机 构 直 接 向企 业经 营者 负责 ， 独立 『 生不强 ，没有 实 际的发 言权 ， 多 时候 内部 审计 只 是走 走 很 过场 ， 没有 充分 发挥 作用 。内部审计 机 构 并 的人员专业素质也存在一定的问题 ， 专业知 识 匮乏 ，缺 少行 使 审 计 职 能必 需 的 职 业 技 能 ，根 本 无法 对 内部控 制 进行 有 效监督 。 （ ）缺乏通畅的信息沟通渠道 三 企 业 在 经 营 过程 中需 要 及 时获 得 可 靠 的 信息 并进 行沟通 。 通畅 的信息 沟通 渠道 能 够促 进 信息在 企业 内部 的披 露 与传递 ， 助 有 于提高内部控制的效率和效果。 我国一些企 业没有建立信息沟通系统， 企业 内部信 包的 披露和传递很不透明， 对相关信息的处理和 反应 不 及时 ，很容 易错 过较 好 的发 展机 会 ， 不易于发现经营过程 中潜在的风险， 无法对 资 金 的流 向进行 跟踪 与分 析 ， 也不 利于 企 １ ｌ Ｉ ， 每 位 员工 对 内部 控 制 制 度 的有 关 方 面 的 了 解 ，限制 了 内部控 制 作用 的 充分 发挥 。 （ 四）欠 缺风 险意 识 任何一个企 业，其各个经营环节都可 能存在着风险。近几年，企业面临的经营环 境 日益复 杂 ，企 业 之 问 的竞 争 也 越 来越 激 烈，因此企业面临的风险不断提高。企业内 部控 制制 度 的主要 内容 就包 括如 何辨 别 、 分 析 、防范和控制经营风险。我国一些企业的 管理层风险意识较差， 甚至有些管理者根本 没有形成风险意识 ， 企业内部没有形成健全 的风险预警系统 ，仅凭主观意识进行投资、 经营活动 ， 缺乏应对突发事件的能力，风险 管理存在空白， 缺乏完善顺畅的风险处理机
浅谈如何实现企业内部控制
二、 企业 内部控制的作用
１内部 控 制 能 够 保 证 国 家 的 方 针 、 策 和 财 经 法 规 在 企 业 内 ． 政 部 贯 彻 执 行 。 为健 全 完 善 的 内部 控 制 制 度 ， 以对 企 业 内部 各 部 因 可 门 和流 转 环 节 进 行有 效 的监 督 和控 制 ， 所 发 生 的各 类 问题 ， 能 对 都 及 时反 映 并 纠 正 ，能从 根 本 上 保 证 国家 方 针 政 策 和 财 经 法 规 的 贯
要 求 企 业 依 据 会 计 法 和 统 一 会 计 制 度 等 法 律 法 规 和 会 计 准 则． 制定 适 合 本 单 位 的财 务 会 计 制 度 ， 明确 账 务 处 理 程 序 和企 业 的 会 计 政 策 ，保 持 充 分 的 凭证 和记 录 ，建立 会 计 凭 证 的预 先 统 一 编 号、 审核 、 管 制 度 ， 行 会 计 人 员 岗位 责 任 制 和 内部 稽 核 制 度 ， 保 实 禁 止 会 计 人 员 越 权处 理会 计事 务 。 样 可 以 防止 错 误 发 生 ， 这 即使 发 生 了错 误 ． 易 于 自动 检 验 和 自动 纠 正 。 也 ４ 提 高 会 计 人 员 素 质 、 会计 人员 素质 是加 强 内 部控 制 的关 键 ，企 业 可 通 过 科 学 合 理 的聘用 、 培训 、 岗 、 核 、 励 、 升 、 汰 等 办法 ， 高 财 会 人 员 轮 考 奖 晋 淘 提 整体 素 质 。 ５ 加 强 内外 部 监 督 。 大 内部 财 务 审计 力 度 、 加 在 管 理者 强化 内部 会 计 控 制 和政 府 监 督 、社 会 舆 论 监 督 等 外 部 监督 的 共 同作 用 下 。 内部 控 制 可 以更 加 有 效 地 实 施 ， 而 取 得 良 从 好效 果 。 内部 控制 企 业 应 设 置 内部 审 计 机 构 或 建 立 内部 控 制 自我 评估 系 统 ， 强 对 本 企 业 内部 会 计 控 制 的 监 督 和 评 估 ， 时 发 现 漏 加 及 洞 和 隐 患 。并 针对 出现 的新 问题 和新 情 况 及 内部 控 制 执 行 中 的薄 弱环节 。 时修正或改进。 及 ６ 实 行 会 计 电 算 化 、 会 计 电算 化 是 现代 会 计 发 展 的必 然 ，它 使 得 会 计 数 据 处 理 的 速度 加 快 了 ， 计 核 算 的 准 确 性 和 可 靠性 也 有 了很 大 的 提 高 ， 少 会 减 了 手 工 会 计 条 件 下 容 易 出 现 的 因 疏 忽 大 意 及 计 算 失 误 造 成 的 差 错 。 立 一 套 先 进 的会 计 内部 控 制 信 息 系 统 ， 以有 效 地 加 强 会 计 建 可 内部 控 制 与 防范 计 算 机 风 险 。完 善 会 计 电算 化 内部 控 制 的 基 本 思 路 为 ： 持 明 确 分 工 、 互 独 立 、 相 牵制 、 互 制 约 的 安 全 管 理 原 坚 相 互 相 则 ， 立 系 统 的 人 工 与 机 器 相 结 合 的 控制 机制 ， 会 计 电 算 化 运 行 建 使 的每 一 个 过 程 都 处 于严 密 控 制 之 中 。
企业内部控制的方法
企业内部控制的方法企业内部控制是指企业为达到经营目标和保障企业资产安全而制定的一系列控制措施和制度。
它是指在企业内部建立一套有制度的组织结构和流程，规范企业内部各项活动的进行，以减少风险、防范失误和滥用权力。
企业内部控制的目的是确保财务报告、财务信息的真实性和合法性，提高内部工作效率，降低内部风险，增加企业的可持续发展能力。
1.制定和执行内部控制政策和程序。
企业应该制定一系列具体的内部控制政策和程序，明确责任和权限，规范各项工作的进行。
这包括明确岗位职责、制定流程和程序、建立审批机制等。
2.建立有效的风险管理体系。
企业应该建立风险管理部门或职能，并制定一系列风险管理政策和制度。
通过风险评估、风险预警、风险控制等手段，及时发现和应对风险，减少风险对企业的影响。
3.建立健全的财务管理制度。
财务管理是企业内部控制的核心内容，它包括财务规划、预算管理、会计核算、内部审计等。
企业应该建立完善的财务制度，确保财务报告的真实、准确和合法性。
4.加强内部审计工作。
内部审计可以发现内部控制弱点和不足，及时纠正错误和问题。
企业应该建立内部审计机构或职能部门，进行定期的内部审计，并及时跟踪和落实审计结果。
5.加强内部控制培训和教育。
企业应该加强对员工的内部控制培训和教育，提高员工的控制意识和执行能力。
这包括对各级管理人员进行培训，提醒员工遵守内部控制制度，规范操作流程。
6.加强信息技术支持。
企业内部控制需要借助信息技术支持，提高工作效率和管理水平。
企业应该建立信息系统，确保信息的安全和可靠，提供必要的数据和报告。
7.建立有效的监督机制。
企业应该建立有效的内部监督机制，确保内部控制制度的执行和工作效果。
这包括内部监察、举报制度、建立奖惩机制等，对执行不力或违规行为进行纠正和处罚。
企业内部控制的方法可以根据企业自身的情况进行调整和完善。
具体的控制措施和制度需要根据企业的规模、业务特点和风险状况来确定，并根据实际情况进行调整和改进。
浅析完善中小企业内部会计控制的途径
浅析完善中小企业内部会计控制的途径摘要：内部控制制度是现代企业、事业单位在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段，是企业、事业单位有效的管理体系中不可缺少的一个组成部分。
任何一个单位，尽管规模大小不一，企业性质特点不同，都应该根据各自的具体情况建立必要的内部控制制度。
完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。
本文通过分析中小企业内部会计中存在的会计基础工作不规范、内部会计制度不健全、内控会计制度行为主体素质不高等问题，提出会计基础逐步规范化、建立健全内部会计控制体系、提高内部会计控制相关岗位员工素质的完善途径。
关键字：内部控制，存在问题，完善途径内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性而自行检查、制约和调整内部业务活动的各项活动，其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员影响。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
其主要作用：一是有助于管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
除此之外，保证单位内财务活动的合法性也是内部控制的目标。
内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。
会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可用于管理控制。
一、中小企业内部会计控制存在的一些问题现在的大中型企业一般能够建立比较完善的计算机管理系统，上各种质量控制软件。
课题研究论文：企业内部控制实现途径研究
企业研究论文企业内部控制实现途径研究内部控制是现代企业管理的重要内容，是实现企业经营目标的重要支撑，近年来，国内出现的由于内部控制失效，导致的财务欺诈案，令社会对加强企业内部控制的担忧，最为现代企业，面临着复杂多变的经济环境和激烈的市场竞争，只有不断适应发展新要求，建立和完善企业内部控制制度，才能推动企业现代化改革，实现企业稳定快速发展。
一、现阶段，企业内部控制面临的主要问题1、内部控制环境薄弱，控制意识较差受到传统管理观念和理念的影响，在向现代管理体制过度时期，企业内部控制环境相对薄弱，主要表现在以下几个方面：首先，治理结构缺陷，导致内部控制缺乏独立性，在我国企业管理过程中，各管理机构相互杂糅，缺乏合理的法人治理结构，管理高层在管理技术和管理方法上，缺乏创新性和控制性，能够导致整个企业管理混乱；其次，对于内部控制管理意识较差，缺乏了解内部控制内涵和具体意义，许多企业虽然建立了内部控制制度，但是在真正运行的过程中，流于表面，走与形式，是为了检查而建立控制制度，缺乏对于内部控制的主动思考和主动控制；企业文化建设参差不齐，大企业企业文化较为浓厚，但是由于权力过于集中，其创新性和约束性较差，而小企业缺乏相应的经验和意识，一些违法违纪行为也充分说明了这一点。
2、缺乏监督管理机制，管理相对混乱在我国企业监督中，形成政府监督、社会监督和企业内部监督，但是在企业监督的运行效果来看，其监督的效果并不理想，外部监督不力，内部监督相对混乱。
首先，内外部监督相互重叠，权责不明，管理分散，导致了监督合力很难形成，久而久之监督意识更加淡薄，一些企业虽然建立内部监督制度，但是大多数内部监督和审计是流于形式，应付检查，问题表型尤为明显的是大多数企业内部监督部门并非独立部部门，缺乏了信息真实性。
3、风险控制意识较差，缺乏控制活动在激烈的市场竞争环境下，市场风险无处不在，对于复杂的内外部环境，企业加强对于各种经营风险控制，防范经济风险是企业内部控制的重大职能。
浅议企业内部控制信息化实现的途径
护 和发展的控制等 。 由此可 见，企业 内部控 制 开 始逐 步影 响着企 业 会计 工 作 的方 方面 面 。例 如，企业 内部控制对系统 软件、会计 电算化步骤及相关 人工程序 的控 制。 目前我 国会 计工作 已经 开始使用 电脑系 统记账 ，许 多 内部控 制方 法 也主 要 通过 会 计 软件 来实 现 ，从而改变 了传统的会计登帐和核算模 式； 企业内部控制对信 息存取安全 的控制 。一般 会 计应 用软件本 身就具有一 定的安全缺 陷， 因此，必须要对录 入系统 的信 息进行安全控 制 ，以确保会计数 据的安全可靠 。 目前 ，我 国的会计应用 软件 正处于开 发阶段，在具体 使用过程中会暴 露出许多安全 问题，例如 ， 数 据被窃取 、数据 溢 出等 ，而且 目前这些 问 题 还没有找到 一个 可 以彻底 改变 的方法 。由 此 可见，为 了企业 会计信息 的安全，一定需 要进行企业 内部控制 。
一
Байду номын сангаас
、
内部控制对企业管理 的重要性
（ 一 ）内部控制影响企业文化 首先 ，内部控制对 企业信誉产 生了重要 影响 。对 于一个企业来 说，拥有 良好的信誉 是企业生产 与发展 的基 础 ，是支持 企业未来 发展 的无 形资产 。加 强企业 内部审 核制度 、 发挥董事会 的监督职 能、发表政策 声明和行 歧准 则等 都可 以使员 工逐步 的认识 到企业 的 形象 ，并 逐步形成企业 信誉 ；其次 ， 内部控 制可 以确 立企业 的经 营风格 。通过 内部控制 可 以让经 营者 明确如何 与企业关键 经理人沟 通 ，如何承担经营风险，如何对 待财务报告 ， 如何进行会 计信息处理 等；再次 ， 内部控制 规范 了企 业的人力资源 管理政策 。 内部控制 的一个主 要因素就是人 ，控制本身 就是 由人 来进行的，并在实施过程 中受人 的因素影 响。 具体来说 ，通过 内部控 制可 以实现 对新员工 的道德观念 以及企业文 化的培训 ，可 以通过 规范化 的程 序来选拔人 才，可 以对 员工的晋 升 、奖 罚作出规范性指 导 ，可 以对 业绩 良好 的员工制定激励 性措施 等。 （ 二 ）内部控制影响企业管理 决策 企业实行 控制活动 主要 目的是 为了确保 管理层指令 能够贯彻落 实。 因此 ，控制活动 在企业 内部各个职能 部 门、各个阶 层都会 出 现 ，具体 来说 ，主要包 括：第一 ，基层管理 人员 。一般 也叫做第 一线管理人 员，通过直 接管理和现 场监督作业 ，保护设备 、证券 、 现金 、存 货以及其他 资产的安全 ，并保证企 业生产经 营的顺利 。内部控制系统 为其提供 了标准化 的操作方式和 操作流程 ；第二 ，中 层管理人 员。其主要 负责贯彻执行 高层管理 人员制定 的重大决策 ，并负责协调 和监管基 层管理人 员的决策执行 情况 ，检查 所负责部 门的业务 活动情况 ，并 明确业务范 围内未来 的发展趋势 ；第三 ，高层管理人员 。其决定 着企业未来 的发展动 向和战略决策 ，为企业 制定总 目 标 ，掌握整个 企业的大政 方针和管 理体系建立 ，其控制活 动的结果形 成了企业 计划。 （ 三 ）内部控制影响企业会 计工作 目前，随着 数字化和信息化 时代 的到来 ， 我 国企业 内部控制开始 逐步转 向对 系统软件 的控制 、对 会计 电算化 步骤及相关 人工程序 的控制 、对 存取安全 的控制、对信 息系统维
企业内部控制实现途径研究
企业内部控制实现途径研究【摘要】本文通过对企业内部控制实现途径的研究，探讨了企业内部控制的定义、特点、基本原则及实施方式。
结合当前研究现状和案例分析，分析了内部控制实现途径的不同方式和效果。
在结论部分提出了企业内部控制实现途径的启示，指出未来研究方向，并对整篇文章进行了总结。
通过本文的研究，可以更好地了解企业内部控制的重要性，提高企业内部管理水平，保护企业利益，促进企业的可持续发展。
【关键词】企业内部控制、实施方式、研究现状、案例分析、启示、未来研究方向、总结。
1. 引言1.1 背景介绍企业内部控制是现代企业管理中非常重要的一环，它对企业的规范运作、风险管控和持续发展起着至关重要的作用。
由于市场竞争的激烈和业务环境的不确定性，企业面临着越来越多的内部和外部挑战，如财务诈骗、信息泄露、经营风险等。
建立有效的企业内部控制机制已成为企业管理的重要课题。
随着企业规模的扩大和经营范围的不断拓展，企业内部控制体系的建立和完善迫在眉睫。
如何有效实施企业内部控制，提高企业运作效率和管理水平，保护企业利益和股东权益，成为企业管理者和研究者共同关注的焦点。
本文旨在探讨企业内部控制的实现途径，分析内部控制的基本原则和实施方式，深入研究内部控制实现途径的现状和案例，旨在为企业管理者提供参考和启示。
通过对内部控制实现途径的研究分析，为企业建立健全的内部控制体系提供理论支持和实践指导。
1.2 研究目的研究目的旨在探讨企业内部控制实现途径，分析其在提升企业运营效率和管理水平方面的作用和重要性。
通过对企业内部控制的定义和特点、基本原则、实施方式以及研究现状的深入探讨，旨在为企业提供有效的内部控制建设方向和实施路径，帮助企业建立健全的内部控制机制，提高风险管理水平，保障企业可持续发展。
通过案例分析，对内部控制实现途径的有效性和可行性进行评估，为企业管理者提供实践参考和借鉴经验。
本研究旨在为企业内部控制实现途径的研究提供理论支持和实践指导，推动企业内部控制体系的进一步完善，促进企业的长期稳定和可持续发展。
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浅析企业内部控制实现的途径
摘要:在我国，现代企业制度的发展有一个重要的特点，即企业内部人控制的现象很明显，造成这种现象最直接的原因就是企业内部控制不够健全和完善。
本文简要分析我国企业内部控制的现状，重点分析了实现企业内部控制的途径。
关键字:企业内部控制实现途径
内部控制是指internal control，即指企业内部的自律行为，其实际含义就是企业的管理层以及相关员工实施的为企业的运行
效率效果、企业财务信息的可靠性等工作目标的一致达成而合理保证的过程。
随着我国经济体制的转变，即社会主义计划经济转变为社会主义市场经济，在这个转变的过程中，我国企业也面临了巨大机遇和挑战。
同时，经济全球化的进程越来越快，也使得我国的企业有了更大的发展空间和机遇。
要在这样的大环境下生存和发展，必须加强企业的内部建设工作，这已经成我国企业亟待解决的问题。
一、我国企业内部控制的现状
随着我国社会主义市场经济体制的不断成熟，我国企业也成功实现了转型，比如大部分企业已经转变成为自主经营、自主发展的模式。
我国在建立现代化企业制度的过程中，总是会出现各种状况，其中影响最大的就是因为内部控制不足导致经济领域局部管理失
衡的现象。
企业管理者利用公款谋取私利、会计信息不够流畅、企业员工控制现象等等，最终使得企业的资产严重流失、经济犯罪案
件时有发生，这在很大程度上最爱了我国经济体制改革的进程。
现代企业要健康的生存和发展，就必须以内部控制理论为指引，建立健全的内部控制实施途径。
二、企业内部控制实现的主要途径
上文简单介绍了我国企业内部控制现状，可以看出制约企业内部控制目标实现的因素有很多，实际工作中必须从这些影响因素出发，来得出企业内部控制目标实现的途径。
要实现企业内部控制目标有以下几点途径：
(一)要不断改善和适应内外部控制环境
企业的控制环境其实就是指企业的外部环境和内部环境。
实际工作中，为了实现企业的目标，其内部控制的设计必须与环境相适应。
对于企业的外部环境来说，企业的日常运营必须服从于社会的法律法规，职业道德等多项要求，虽然企业的管理层不能对外部环境施加影响，但是他们可以建立一个完善的内部控制系统，来保证企业内部的高效运行，同时满足企业的外部环境要求。
比如说，企业客户的需要是一个最简单也是最重要的外部要求。
学者们正在不断的将其他管理技术注入冠冕管理来完善内部控制的整个过程，在这个原理中明确的要求企业要有严格的质量保障和监督机制，以此来满足企业的外部环境和需求。
企业内部控制环境相对于外部环境而言较容易控制些，管理层可以通过自身的提高和努力来决定影响因素。
比如组织形式和形
象、资源的规模和结构等等，这些因素有同时作用于企业的内部文化。
企业的企业文化涉及到企业员工对企业运行情况的满意程度、对企业处事方式的认同程度。
因为企业的文化不仅反映了员工的态度和行为，同时也影响着他们的态度和行为，如果企业的文化是积极的有益的，那么企业的内部控制的设计就一定要有利于这种文化。
从顾客需求的角度出发来定位企业的文化，需要鼓励和创新。
由于建立科学的内部控制体系对培养创新性文化的限制，所以，积极做好企业文化工作，对于内部控制目标的实现也有着重要的意义。
(二)控制企业支出成本是衡量企业内部控制效益最重要的因素
这里所讲到的控制只有在经济学上可行，或者处于健康状态的“至高无上”的观念下考虑出来的结果才能够真正得以实施控制。
在企业内部控制的设计以及运行过程中，一定要将控制支出的成本与企业一些不可预测事件（比如错误、低效率工作和舞弊事件等）的风险联系起来进行权衡和考虑。
对于一个企业而言，最重要的就是要准确预测和判断风险，并且通过一定的技术手段将这些风险量化，以方便决策时来研究分析成本效益的控制程序。
对于以控制为主要目的的风险评估，其工作重点主要集中在风险的性质和可靠性分析上，还有就是采用最低的成本和控制的可行性分析中。
对于风险评价，可以借鉴比较成熟的结构风险分析模式，来评价整个企业的风险或者企业某一项业务的单项风险。
除此之外，我们在实际工作中还要做到将内部控制真正
的融入到企业管理的方方面面，应该尽最大的努力来避免内部控制独立发展现象的发生。
因为只有将企业内部控制真正融入到企业的日常事务中，才能起到降低控制成本的作用，为企业的发展起到积极的作用。
(三)将内部控制运行中产生的威胁因素重视起来
再科学的健全的内部控制系统，也有可能因为忽略某一个内部与控制运行威胁因素而导致控制系统不能正常的发挥作用。
这里讲到的因素主要包括以下几个方面：第一，企业管理层不够正直，实施内部控制的主要目的就是为了使原本诚实的人继续保持诚实，而不能有效防范可控制企业管理者的道德风险。
在一个企业中，如果企业的管理者或者说是企业的白领层不能很好的遵守企业的道德
规范，企业内部控制系统也不能高效的运行下去。
第二，合谋问题的存在，这里讲到的合谋是指企业采用职责分开，员工分责的控制手段，若员工们联合起来欺诈，控制所预防的不可测事件的风险还是会发生。
第三，利益冲突，对于企业的发展而言，利益冲突是一个重要的制约因素，特别是企业管理层的利益冲突，同时也严重威胁着企业内部控制系统的正常运行。
第四，内部控制系统外环境的变化，一个高效的内部控制系统的功能会因为其工作环境的变化而逐渐减弱。
企业的管理者和内部控制系统决策者需要时刻注意内部控制环境的变化，以及时调整内部控制的策略和技术手段，保持内部控制系统正常运行。
第五，管理者当局的忽视，这种威胁尤其重要，因为再好的内部控制系统得不到管理者的重视，也是形同虚设，
起不到真正的作用。
(四)做好运行中的内部控制的审计工作，同时也要强化内部控制的外部评价
目前，我国的注册会计师有权利接收企业的内部控制制度审核的业务，注册会计师在审核的过程中，要参照《内部控制设和指导意见》中的相关规定和意见来来发表企业内部控制制度的设和意见。
同时还应该将外部注册会计师的审核评价与企业内部控制评价有机的结合起来，作为一企业一项独立的审计业务，并结合企业自身的发展特点来制定相应的内部控制审计标准，规范该想业务的服务性质等等，加强企业管理层对内部控制实施的控制。
(五)及时编制和修改企业的内部控制评价报告体系
根据内部控制的评价结果和整改方案实施情况来编写企业的控制报告，这一报告包括内部控制评价的内容、范围、依据、方法、缺陷、有效性分析等等。
2010 发布的《企业内部控制评价指引》将企业内部控制的缺陷分为三大类，即重大缺陷、重缺陷和一般缺陷。
企业编写内部控制手册时，其控制目标的重要程度以及控制风险程度要分为a、b、c三类，a类控制点失效或者达到一定数量的b、c控制点同时失效时，评价审计人员就可以将其评价为重大缺陷或者重要缺陷，对于单个b、c失效的情况，评价为一般失效。
三、结语
在新的经济环境下，主导企业前进发展的力量不能单一的依靠有形资源，还应该高效的利用无形资源。
合理的企业内部控制制度
已经逐渐成为一种不可或缺的无形资源，在企业的发展中发挥着越来越重要的作用。
参考文献:
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