浅谈企业内部控制的重要性
企业内控制度重要性
企业内控制度的重要性摘要：面对激烈的市场竞争，企业内控制度的重要性越来越明显。
内控制度对于企业的发展起着重要的作用，而财务制度是企业内控制度的重要组成部分，合理完善的财务制度是企业发展不可缺少的重要制度。
关键词：内控制度企业发展财务制度一、企业内控制度的含义及其必然性企业内控制度是企业实现控制目标的一个过程，它的存在为企业实现目标提供了保证，它的实施不仅需要企业的所有者和管理者的行动，也需要全体员工的配合。
随着经济全球化和市场经济的发展，企业面临的压力日益加剧，面对来自国内乃至国外企业的激烈竞争，传统的家族式企业管理受到了极大的挑战，现代企业管理制度以其规范性和科学性被越来越多的企业所运用，而企业内控制度作为现代企业管理的重要组成部分，对企业发展的成败起着十分重要的作用，必然越来越受到企业的重视。
二、企业的发展与企业内控制度的联系从我国鼓励发展市场经济到现在，同样行业中的不同企业，有的发展成了国内甚至是国际的知名企业，而有的企业则在时间的流逝中销声匿迹，从“郑百文事件”、“银广夏事件”和“中航油事件”等众多类似的事件中我们可以清楚地看出企业内控制度不完善可以导致企业的亏损乃至灭亡。
企业内控制度之所以会对企业产生如此巨大的影响，主要是由于它作用于企业日常运行的各个方面，这种作用的重要性随着企业规模的扩大而愈发明显。
企业内控制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，与企业的财务信息、经营风险、财产和资源安全密切相关。
首先，合理完善的内控制度可以保证企业财务信息的真实性、及时性和有效性。
其次，合理完善的内控制度可以对企业经营风险起到防范作用。
企业的生存和发展几乎时时刻刻都面临着风险，要想使企业的发展更加平稳，就必须对各种各样的风险进行预防和控制，内控制度就是防范风险的一种方法。
再次，合理完善的内控制度可以确保企业财产和资源的安全性和有效性。
最后，合理完善的内控制度可以保证企业的有序运营。
浅谈中小企业内部控制制度
浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。
内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。
本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。
一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。
更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。
有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。
而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。
2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。
3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。
由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。
浅谈现代企业内部控制活动
现
摘
企 业
控
动
●龚红梅
要： 文章首先说明 内部控制活动在 内控制度 中的重要性 ， 然后
阐述 了内部控制 活动的含义 、 内部控制活动的构 成要素 ， 并且通过 职责 分工控 制、 授权批 准控制 、 面预算控制 、 全 会计 系统控制 、 内部 审计控 制 几大构成要素进一步论述 内部控制活动在现代企业中的重要性 。 关键词 ： 现代企业 内部控制 职责分工 中 图分 类 号 ：２５ Ｆ ７ 文 献 标 识 码 ： Ａ 文章编号 ：０ ４ ４ １ （０ ８ １ — ２ — １ １０ — ９４ ２ ０ ）２ ２４ ０ 众 所周知 ， 内部控制活动不仅是企业 内部控制重要构成要素 ， 也是 企业内部控制具体实施 的方式 ； 而所谓 内部控制活动是企业根据风险评 估结果 ， 制定相应的政策与程序 ， 并使风险应对措施得 以有效实施 。 一般 来说 ， 内部控制 活动主要包括 ： 企业 职责分工控制 、 授权批 准控 制 、 全面 预算控制 、 会计系统控制、 内部审计控制 、 内部报告控制等等 。 职责分工控制 职责分工控制一般包括不相容职务分离控制和关键 岗位轮换控制 。 而不相容职务是指如果 由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为 ， 又可能掩 盖其错误和舞弊行为的岗位 和职务 。 以， 所 企业在设计 、 建立内
一
的基本要求 ：． １ 明确记账人员与经济业务 和会 计事项 的审批 人员 、 经办 人员 、 财物保管人员应相互分离 、 相互制约 ， 并明确每位 人员的职责和权 限 ；． ２ 明确重大投资 、 资产处置 、 资金调度和其他重要经 济事项决策和执 行的监督 、 制约程序；明 确财产清查 的范围、 ３ 期限和组织 程序 ；． ４明确对 会计 资料定期进行内部 审计的办法和程序 。 其次 。 对会计系统的关键环节应严格进行控制 ， 如： １ ． 货币资金控制 ， 主要应进行 ： １岗位分工控制。建立货 币资金 岗 （） 位责任制， 明确相应的职责 和权限 ； 规定出纳不得兼任稽核 、 会计档案保 管和收入、 出、 支 费用 、 债权债务账 目的登记工作等。（ ） ２授权批准制度 。 明确审批人对货币资金业务 的授权批准方式 、 、 权限 程序 、 和相关控 责任 制措施 ； 明确经办人办理 货币资金的职责范 围和工作要求 ； 严格按照 申 请、 审批 、 复核 、 支付的程序办理 货币资金的支付业务 ， 并及时准确入账 等 。（ ） ３ 现金控制 。实行现金库存限额管理制度 ； 明确现金开支范围和支 付限额 ； 严禁现金坐支等。 ４银行存款控制。 （） 加强银行账户管理 ； 定期获 取银行对帐单 ， 检查银行存 款余额 ， 编制银行存款余额调节表等。（ ） ５ 票 据控制。 明确各种票据的购买 、 保管 、 领用、 书转让 、 背 注销等环节的职责 权限和程序 。 ６ 印章控制 。 （） 财务专用章由专人保管 ， 人名章 由本人或授 权人保管等。（ ） ７ 定期进行监督检查等 。 ２ ． 采购与付款控制 ， 除了进行 岗位分工 、 授权批准 、 定期监督检查控 制外 ， 还需要进行请购 、 审批 、 购 、 、 采 验收 付款等环节控制。 ３ ． 销售与收款控制 ， 除了进行 岗位分工 、 授权批准 、 定期监督检查控 制外 ， 还需要进行销售与发货 、 收款等环节控制。 ４ ． 对外投资控制 ， 除了进行 岗位分 工 、 授权批准 、 定期监督检查控制 外， 还需要进行对外投资决策 、 资产投 出、 对外投 资持 有 、 对外投资处置 等环节控制。 ５成本费用控制 ， ． 除了进行 岗位分 工 、 权批 准 、 授 定期监督检查控制 外， 还需要进行成本费用支出 、 内部报告等环节控制。 ６固定资产控制 ， 了进行岗位分工 、 ． 除 授权批 准 、 定期监督检查控制 外， 还需要进行取得与验收 、 常保管 、 日 处置与转移等环 节控制。 ７存货控制 ， ． 除了进行 岗位分工 、 授权 批准 、 定期监督检查控 制外 ， 还需要进行取得 、 验收 、 入库 、 仓储 、 保管 、 领用 、 发出 、 置等环节控制 。 处 五、 内部审计控制 内部审计是对企业 内部各项经济活动 、 管理制度是 否合规 、 合理 、 有 效进行 的独立评价系统； 企业通过内审可以确定既定的政策 和程序是否 贯彻 ， 的标准是否遵 循， 建立 资源的利用是否合理有效， 以及单位 的目标 是否达到。 总之 ， 内审是对其他 内部控制的再控制 。 因此 ， 为了充分发挥 内审监督和服务的职能作用 ，内审人员在开展各项审计活动时必须做 到：） （ 选择恰当的审计业务领域； ） １ （ 做好充分的事前准备 ；３ 进行初步 ２ （） 审计调查 ；４ 制定详 细的审计计划 ；５ 周密地进行符合性测试和实质 （） （） 性测试；６ 通过分析对审计结果进行客观公 正的评价 ， （） 并提出合理化整 改建议。 从而通过内部 审计 ， １促使企业财务核算达到合法 、 、 （） 合规 正确 性 。（ ） ２ 找出企业经营管理中的薄弱环 节， 帮助企业建立健伞内控制度 ； 堵塞漏洞， 防范风险。 ３ 为企业领导经营决策提供参考资料。 ４ 改善企 （） （） 业经营管理 ， 提高 了企业经济效益。 另外 ， 为了提高经营管理的时效性和针对性 ， 还应在企业 内部实施 内部报告控制 ； 为了实现控制手段的信息化 、 消除人为操纵的因素 ， 应 还 在企业内部实施信息技术控制等等 。 总之 ， 内部控制活动贯穿于企业每一个业务环 节， 制约着 企业 每一 个员工 ， 是一个集事前 、 事中 、 事后全方位的控制。 另外 ， 为了提高经营管 理效率 ， 收到事半功倍的效果 ， 在操作中还应加强 “ 关键控制点 ” 的控制。 （ 作者单位 ： 大同市 中天盛世 文化科技发展有 限公 司 山西大同 ０ ７０ ） ３ ００ （ 责编： 小青 ）
浅谈施工企业内部会计控制的重要性
浅谈施工企业内部会计控制的重要性王丽沈阳铁道工程建设集团有限公司【摘要】本文从对企业内部会计控制的认识，理解内部会计控制的内涵，阐述通过施工企业内部会计控制存在的问题，分析怎样建立和完善施工企业内部会计控制，提出健全施工企业内部会计控制的重要性。
【关键词】施工企业内部会计控制重要性一、对内部会计控制的认知内部控制分为内部会计控制和内部管理控制两部分。
内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量。
提高管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
一般来说包括批准和授权控制、不相容职务相分离的制度、风险的控制、对资产的财产保全控制和内部审计等控制手段。
内部会计控制是指一系列与保护财产物资的安全性，会计信息的客观性、真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性有关的控制。
建立和完善内部会计控制才能加强内部管理，提升会计信息质量，起到相互制约相互监督的作用。
各企业都要把内部会计控制制度作为企业管理的一种重要手段。
二、施工企业内部会计控制存在的问题内部会计制度是企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，是一个全面控制的过程。
对施工企业来说，企业现状让内部控制制度未发挥它的作用，不能推进企业良好的经济效益的实现。
目前我国施工企业内部会计控制存在的问题主要有：１．施工企业对内部会计控制的认识程度不够。
依据我国的施工企业现状，缺少对工程前期的预测和决策，缺乏对事前的科学性计划。
企业管理中只重视现场生产不重视内部管理，有的只把它看作仅仅是对财务部门的控制制度，对内部会计控制的认识远远落后于现实的需要。
有的施工企业内部会计制度制定的比较完善，但停留在纸面上未加以执行，内部管理权限失控，职责不清，越权行事，造成滥用职权，贪污舞弊的恶劣现象。
浅谈我国企业内部控制制度
部门在 自己职责 内各司其职 ．因而没有形成
统一的权威 的内部控制建设规划
第三 ． 企业风 险意识不 强 ． 对市场 风险
没有充分认识 。没有 相应 的内部控制机制 ．
数企业所设置的内部控制不具备一个整体的
框架 ． 仍停留在制度的文字编写环节上 ． 缺乏 可操作 性和实用性 ． 一些控 制的 “ 死角 ” 始终
目前一些企业对 内部控制制度的认识存在两
种倾 向值得注意：一是一部分人习惯并满足 于传统的经 营方式 ．认为只要能够规范化操
作就可以了． 不必考虑是否先进 ： 二是虽然意
二企 部 制 的 述 、 辈内 控制 度 概 １ 业内 挺 制 的 本内 ． １ 制 度 基 容 企 部
所 内 韵 度 就 指 业 了 谓 确 是 企 为 保
工作
资产造成一定 的损失 ．甚至会把企业推向万
丈深渊
２ ． 内部控制制度存在问题的原 因 企业
第一， 市场经济不发达 。 内部控制制度 从
存在 的问题 ， 分析 了原 因， 并提 出了完善 内
部控制制度的对策 关键词 ： 内部控制制度 前言 企业
三、 企业内部控制制度存在 的问题及形
缺乏有效的监督机制 １ ． 企业内部控制制度存在 的问题 第一 ． 内部控制不够科学、 不够健全 。多
一
的权威 由于经济管理还没有完全从 以前的 经济体制中完全脱离出来 ．企业界还 没有形 成如 Ｃ Ｓ Ｏ Ｏ之类的权威 组织 ．大部分管理制
近年来 ．随着我国市场经济的不断完善 和发展 以及经济全球化和市场一体化的进一
成原 因
的发展史可以看 出．内部控制发展的外部动 因是市场竞争 的加剧。市场竞争不规范和计
浅谈加强中小企业内部控制
的提高 作为企业会计控制的主体 ，会计人员业务素 质和内控知识 的高低极为重要 。针对 目前 中小型 企业财会人员存在专业技术水平普遍偏低 ，会计 基础工作不规范 ，不能及时披露会计信息去真实 反映财务状况和经营成果等状况 ，我们应从加强 年度会计资格认证制度管理上抓起 ，促进中小企
不断地得到完善 ，企业必须定期对内部控制的执
行情 况 进行 检 查 与考 核 ，看 企业 内部 控 制 制度 是
遵循不相容职务分离原则 ，以形成有力的内部牵 制， 决不能把资产管理 、 记录 、 检查核对交 由一个 人来做。定期检查盘点财产 ， 督促管理人员和记录
问题
息 、 产和 经营 活动 三方 面的控 制 力度 资
从经济角度分析 ，只有内控带来的收益大于
其 它所 发生 的费用 成 本 时 ， 才是 值 得 的。中小企 业
１“ ． 不做假账” 是解决会计信息失真问题的根
本 途 径
因规模大小不 同，在控制系统上所能承担 的费用 也不一样。它不同于大型企业而只需要一个简单 的控制系统就可以较好地发挥控制作用。
２ 财 会 人员 的业 务技 能 和 内部控 制 知识水 平 ．
、
中小企 业 内部控 制的现 状
近年来 ， 中小型企业经济发展很快 ， 在国民经 济迅速发展 中起到重要作用。针对中小型企业规
模小 、 管理人员较少身兼多职的状况 ， 其资本技术
构成较低等因素影响 ，如何加强中小企业 内部控 制， 增加实现经营 目标的保障 ， 减少企业的经营风 险。目前急待解决 中小型企业内部控制问题 ， 归纳
方 面 的控制缺 乏科 学性 、 效性 。 有
二 、 强 中小企 业 内部控 制建 设的方 法 加
企业信息化过程中内部控制浅谈
企业信息化过程中内部控制浅谈企业信息化是目前企业发展的必然趋势，信息化的过程和实施可以提高企业工作效率、降低成本、增强市场竞争力，提高企业业务水平和管理水平。
但是在信息化过程中，也需要注意内部控制的问题。
内部控制是指企业内部对业务进行的一种规范和管理，以保证业务的正常进行和风险控制。
下面，本文将就企业信息化过程中的内部控制问题作一简单的浅谈。
一、企业内部控制的形式和构成企业内部控制是必须要进行的工作。
内部控制是由企业内部建立的、可靠的安排和措施，以保证企业的管理目标的实现。
其形式和构成主要包括三个方面，即：1. 组织环节：指企业内部机构的组织形式，包括企业的组织机构、管理制度、职权、职责和工作流程等。
2. 方法环节：指企业内部通过逐步的规范化和标准化实现最终的内部控制目标，包括企业的工作计划、内部审核、审核程序和业务操作规程等。
3. 信息环节：指企业内部通过信息化系统的建设和运行实现内部控制目标，包括企业的信息管理、电子运营系统、内部信息系统等。
1. 规范化操作规范化是企业信息化过程中的重要环节之一。
在实际操作中，必须要遵循规范化要求，制定规范的操作流程和标准，确保员工操作流程正确，系统稳定运行、对员工进行教育和培训，确保监控内部操作的可控性。
2. 数据安全保护企业必须要保证数据安全保护，防止企业数据泄露、篡改、删除、丢失等问题。
企业可以通过建立网络风险管理、设置安全性检测系统和升级系统安全设施等方法来提高数据安全保护水平，以确保内部操作的安全性。
3. 信息流程管理信息化过程中，信息流程管理非常重要。
通过信息流程和内部信息处理规程的规定和执行，可以有效地保证信息的正确性、完整性、可靠性和及时性。
企业可以通过建立有效的信息管理系统和信息处理流程，来对信息流程进行系统化管理。
4. 内部审核与管理内部审核和管理是信息化过程中必须要进行的环节。
通过对组织、方法和信息环节的审核和管理，来对信息化系统进行管理和监督，并保证系统的合理性、可靠性和正确性。
浅谈内部控制在企业管理中的应用
管理科学浅谈内部控制在企业管理中的应用黄孝英(山东省运河监狱山东微山277606)收稿日期6 摘 要:内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,我国对内部控制的研究已经有了长足的进步。
企业具体设计内部控制,应遵循协调配合原则、程式定位原则、成本效益原则。
在建立和完善企业内部控制制度过程中还应注意需要面对的一系列问题。
关键词:内部控制;内部控制制度;信息 中图分类号:F270.7文章标识码:B文章编号:1008-3154(2008)S0-0082-03 内部控制包括两个基本方面:保证会计信息准确可靠、资产安全完整和促进企业经营管理。
事实上,这也正是促进企业内部控制发展的两大动因:企业内部强化管理的需要和外部审计开展的需要。
西方国家实行内部控制的原因和所取得的成效,即保护企业财产的安全性,提高可见信息的准确性,强化企业经营管理,以及配合外部审计的开展,也正是我们当前进行现代企业制度改革所迫切需要达到的目标。
所以,从我国的管理实际出发,认真研究企业内部控制制度,并通过借鉴和吸收国外现有先进经验和合理做法,尽快建立符合中国特色的内部控制理论体系,具有深刻的现实意义。
一、内部控制的基本特征与基本结构(一)内部控制的基本特征我们所指的内部控制,并非是有成文规定的具体制度,而是在单位组织规划、管理办法、以及各种作业程序中,应用内部控制原则、技术、方法,以贯彻实施既定政策。
因此,它一般应具有以下特征:1、全面性。
即内部控制是对企业组织一切业务活动的全面控制,而不是局部性控制。
它不仅要控制考核财务、会计、资产、人事等政策计划执行情况,还要进行各种工作分析和作业研究,并及时提出改善措施。
2、经常性。
即内部控制不是阶段性和突击性工作,它涉及各种业务的日常作业与各种管理职能的经常性检查考核。
3、潜在性。
即内部控制行为与日常业务与管理活动并不是明显地割裂开来,而是隐藏与融汇在其中。
不论采取何种管理方式,执行何种业务,均有潜在的控制意识与控制行为。
加强企业内控管理的意义
浅谈加强企业内控管理的意义【摘要】随着改革开放的深入，加入世贸组织使得我国的经济迅速发展。
在全球化的时代背景下，市场竞争也越来越激烈。
很多企业开始寻求提高企业核心竞争力的方法，并且将目光放在了提高企业内控管理的层面，开始认识到企业内控管理对于一个企业的生存与发展的意义，很多企业已经建立了完善的内控管理体系。
本文主要对加强企业内控管理的意义进行论述，并对如何加强提出了自己的一些建议。
【关键词】企业；内控管理；意义1.引言加强企业内控管理有着重大的意义：首先，降低企业经营风险，保障企业资产的完整性和安全性。
在生产经营中，很多企业盲目扩张，希望能够通过扩大规模来增强企业的竞争力，但是企业内控管理制度的不完善，这样的行为会增加企业的财务风险，因此加强企业内控管理具有重大意义。
其次，有利于提升企业效益，完善的内部控制管理制度能使企业运行的更加规划化、合理化，为企业带来更多的经济利益。
2.企业加强内控管理工作的意义2.1 实现经营管理目标的客观需要企业内控管理的制度对于企业的经营管理具有重大的意义。
企业内控管理制度的完善能够保证企业会计信息等的可靠和真实。
企业对这些信息进行分析，能够做出最为正确和有效率的决策，从而更好的去应对外界环境的变化。
内控管理制度能够将企业的职责分配到个人的身上，个人负责制，能够最大激发个人的主观能动性，有利于实现企业的经营管理目标。
同时内控管理制度还能够保证企业生产经营的正常运行，管理和控制企业资金的支出、收入以及物资。
因此，为了成为现代化的企业，企业必须建立现代化的企业制度，在企业中实施内控管理能够帮助达成这一目标。
首先要做的是完善企业内部的法人治理结构，从而督促企业内控管理制度的完善。
企业的最大目标是利润的最大化，为达成这一目标，必须建立完善的企业内控体系，在企业生产经营过程中做到操作规范、风险受控以及授权有度，这是企业发展过程中的客观要求。
2.2 遵循资本市场监管的必要条件随着全球经济一体化的深入，企业不仅仅是在国内发展，还要面临在国外发展甚至上市的问题，此时必须遵守国外的一些相关市场要求。
浅谈企业内部控制存在的问题及措施
浅谈企业内部控制存在的问题及措施【摘要】企业内部控制是企业管理的重要组成部分，对确保企业的正常运转和风险管理至关重要。
在实践中，企业内部控制存在着诸多问题，包括不完善的内部控制政策、人为失误和欺诈行为、缺乏有效监督等。
为解决这些问题，企业需要建立健全的内部控制制度，加强内部控制意识，持续改进内部控制措施，确保内部控制有效运行。
只有通过不断的努力和监督，企业才能有效应对各种潜在风险，保障企业的长期发展和稳定性。
企业应该重视内部控制，通过制定相关政策和加强内部管理，确保企业内部控制体系的健康和有效性。
【关键词】企业内部控制、问题、措施、内部控制意识、监督、政策、人为失误、欺诈行为、监督、健全制度、有效运行、改进、持续、确保。
1. 引言1.1 介绍企业内部控制概念企业内部控制是组织管理活动的一种管理方法，旨在确保企业组织目标的实现。
其实质是指企业组织内部建立的一系列运作准则、机制和制度，以明确分工、履行职责、保护资产、预防风险、确保财务报告的准确性和可靠性，提高企业经营管理效率和经济效益。
企业内部控制涵盖了组织结构、职责分工、制度机制和工作流程等各方面，以有效监督和管理企业内部各项活动。
企业内部控制是企业管理的基础，其建立和运行直接关系到企业的生存和发展。
通过建立健全的内部控制制度，可以有效规范企业内部行为，提高经营管理的效率和效益，确保企业经营活动的合法性、合规性和稳定性。
企业内部控制还可以有效预防和减少内部失误、错误和欺诈行为，防范和化解内部风险，保障企业及其利益相关者的权益。
企业内部控制是企业管理的基础和保障，是企业实现长期发展和可持续经营的重要手段和保障措施。
只有建立健全、有效运行的内部控制制度，企业才能更好地应对内外部的变化和风险，提升自身竞争力和持续发展能力。
1.2 重要性企业内部控制的重要性体现在许多方面。
良好的内部控制可以帮助企业有效地实现经营目标，保护企业的资产和财务利益。
通过建立健全的内部控制制度，企业可以规范各项业务活动，减少风险和错误发生的可能性，确保企业的运营稳健和可持续发展。
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浅谈企业内部控制制度的重要性
摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体
系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，
保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资
料的真实完整，经营运作信息的及时准确。
在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外
国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风
险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，
面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发
展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经
济效益，提高自身竞争能力的关键所在。
企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有
机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有
序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和
纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通
过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的
相互制约的行为规范。
一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要
企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度
的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制
定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树
立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转
变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效
的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至
每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事，使企业的内控制度真
正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发
现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务
循环法，将企业整个交易循环事项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付
款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环
节，并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。
二 、企业内部控制的基本原则
企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整，保证会计信息的正确、合
法，保证经 营活动的高效、经济，保证企业内部管理活动顺畅而又相互制约，
最终有助于提高企业的经济效 益和企业目标的实现，增强企业在市场经济下的
竞争能力。企业实施的内部控制具有一定的传统 性和一般性。一般而言，设计
企业内部控制最基本的原则就是实事求是，因企制宜，兼顾灵活。 除上述最基
本原则之外还与下述一些基本原则是密不可分的。
（一）、相互牵制原则
（二）、成本效益原则
（三）、岗位责任原则
（四）、协调配合原则
（五）、系统网络原则
总之，建立现代企业的内部控制必须实事求是，因企制宜，不能照搬书本，一味
追求控制，而不管企业的整体经济利益。企业的内部控制从设计的角度来看，应
能达到一个基本目标。
三、企业制定内部控制制度从五个方面着力
1.人员素质控制是关键。人是内控制度的主体，首先企业高层的管理人员，应该
具备很高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、严谨有序的内控制度就成
为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的员工来执行，如果人员素
质不符合要求，控制措施就会失效。所以企业应按照不同岗位的要求，招聘不同
学历和专业技能的人才竞聘上岗，科学合理地安排，使每个职员所担任的职务与
其所具备的素质、能力相称，使其最大限度的发挥自身的积极性和能动性，把所
担任的工作做到最好。
内部控制不是目的，而是实现目标的手段，因此就高层管理者的控制而言，首先
是其应德才兼备，其次是要设计和协调好各部门、各环节的关系，加强内部的民
主监督机制和控制检查制度，防止经营者侵犯国家利益、或非法牟取私利。
2.组织控制要科学。首先是不相容职务分离，即经营业务的授权者与执行者要分
离，执行者与记录者、监督者要分离。要注重把握①在决策层内部要有明确的透
明度、合理的权利分割与牵制。特别应充分发挥董事会必要的集中决策，集体领
导，形成即相互支持与协助，又相应提醒与制约的优势，落实监事会与职工代表
大会应有的监督检查作用。②决策过程中应有的科学程序以及决策与管理体系中
应有的结构层次。
3.业务程序及信息质量控制要完整。企业为保证各项经济业务科学高效有序的运
行，就必须科学合理的规定内部业务程序。控制的要求是，按组织控制的要求和
权责利相结合的原则进行分工，授予各机构及各层次管理人员相应的审批权，强
调任何机构人员不经合法授权不得行使审批权，也不得越权审批，对已经发生的
业务必须按照会计控制的要求及时、正确、全面的反映和记录，并复核记录内容，
保证会计信息的正确及时完整。会计信息是企业中最重要的信息，因此，建立和
和健全会计信息系统，是完善会计制度设计、信息质量控制的主要方面。企业必
须根据现行的会计制度及有关法规。
4.资产保护控制要灵活。内部控制的各种控制方式都具有保护资产安全的作用，
对不同类型的资产采取不同的控制措施。
(1)货币资金的控制。 (2)实物资产和无形资产的控制。 (3)债权性资产的控制。
(4)预算控制预算控制。
5、内部审计控制制度要严密。内部审计制度是单位内部设置得专职的审计机构
和专职人员，通过经常和定期的审查活动，做到查错防弊，改进管理，提高效益
的目的。因此，各企业单位应强化监控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审
计监督作用。