个人出租房屋需要缴纳税款测算表(百度文库)
个人出租房屋税金计算
月租金3万（含3万）以下，免 月租金3万（含3万）以下，免 月租金3万（含3万）以下，免 月租金3万（含3万）以下，免 月租金3万（含3万）以下，免
8-10元/平方米、年，各区不一样的政策
月租金收入4000以下，（月租金-流转税-800）*20% 月租金收入4000以下，（月租金-流转税）*80%*20%
月租金收入 月租金收入（不含税）
税种
2,692.12 面积 2,563.92 单价
ห้องสมุดไป่ตู้
79.18 34
计税基数
计税基数金额 税率/征收率
增值税
城建税
教育费附加
地方教育费附加
水利基金 非 住 印花税 房
城市土地税
房产税
个人所得税
个人所得税
合计
不含税租金收入额 增值税税额 增值税税额 增值税税额 不含税租金收入额 不含税租金收入额 房屋面积 从租计征，不含税租金收入 额 月租金收入4000以下 月租金收入4000以上 月租金收入4000以下
月租金收入 月租金收入（不含税）
税种
个人出租非住房税金计算表
1,772.08 面积
52.12
1,687.70 单价
34
计税基数
计税基数金额 税率/征收率
税额
增值税
城建税
教育费附加
地方教育费附加
水利基金 非 住 印花税 房
城市土地税
房产税
个人所得税
个人所得税
合计
不含税租金收入额 增值税税额 增值税税额 增值税税额 不含税租金收入额 不含税租金收入额 房屋面积 从租计征，不含税租金收入 额 月租金收入4000以下 月租金收入4000以上 月租金收入4000以下
记账实操出租房屋增值税的税率,个人房东综合租赁税费
记账实操•出租房屋增值税的税率，个人房东综合租赁税费一、增值税个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税额，应纳增值税税额=租金收入/（l+5%）X1.5%个人出租其他房屋，应按照其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额，应纳税额二租金收入/Q+5%）χ5%2023年1月1日至2027年12月31日期间取得的租金，按月计算分摊销售额，不含税销售额410万元的，免征增值税。
依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号1《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告〔2023〕1号\《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财税〔2023〕19号工二、城建税、教育附加、地方教育附加城建税=应纳增值税X（1%或5%或7%）教育费附加=应纳增值税X3%地方教育附加=应纳增值税X2%增值税免征的，城建税及附加随之免征依据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费的公告》（财税〔2023〕12号\三、房产税对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
应纳房产税=不含税销售额×4%个人出租其他房屋按12%征收房产税，应纳房产税=不含税销售额X12%依据：《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税（2016]43号），《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策通知》（财税[2008]24号），《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费的公告》（财税[2023]12号\四、土地使用税个人出租住房免征土地使用税。
个人出租其他房屋征收，应纳税额=每平方米土地年税额X占地面积依据：《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策通知》（财税〔2008〕24号），《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费的公告》（财税〔2023〕12号）。
个人所得税应纳税额计算汇总表
（1）（每月收入额－800）×20%×（1－30%）
（2）每月收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）
6．特许权使用费所得（按次计算）
比例税率，税率为20%
（1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元；
（2）4000元以上的，减去20%的费用
（1）（每月收入额－800）×20%
对企事业单位的承包经营承租经营所得按年计算超额累进税率535共5应纳税所得额年度收入必要的费用年度收入上交费用每月必要费用合计承包或承租月数3500年度收入上交费用每月必要费用合计适用税率速算扣除数4
个人所得税应纳税额计算汇总表
应税项目
税率
费用扣除
应纳税额
1．工资、薪金所得（按月计算）
超额累进税率
3%～45%
（年度收入－上交费用－每月必要费用合计）×适用税率－速算扣除数
4．劳务报酬所得（按每次收入计算）
比例税率，税率为20%，一次取得所得额超过2万元至5万的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分加征十成。
（1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元；
（2）4000元以上的，减去20%的费用
（共7级）
（1）每月收入减除费用3500元；
（2）每月收入附加扣除1300元；
①在境内外商投资企业或外国企业中工作外籍人员；
②在境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；
③在境内有住所而收入额－3500元或者4800元）×适用税率－速算扣除数
2．个体工商户的生产、经营所得（按年计算）
超额累进税率
5%～35%
（共5级）
应纳税所得额=年度收入－成本－费用－损失
记账实操个人房东出租屋的税费计算
税收种类与税率
依据所出租房屋属性不同，可区分为个人出租非住房相关税费缴纳与个人出租住房相关税费缴纳两类，相应税 费种类与税率如下表所示。
(1)个人出租非住房相关税费一览表
法律依据:
《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主
席令第四十八号）
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人
民共和国国务院令第600号）
根据相关税收法律法规规定，营业税、城市维护建设税、教育费附加税、房产税或城市房地产税、个人所得税 或企业所得税由出租人缴纳，印花税由书立合同两方或两方以上当事人缴纳。但是，纳税义务人为出租人并不意味 着房屋租赁产生的各种税费就是出租人承担。
税收法律所规定的税费缴纳义务属于公法所赋予公民的义务，其目的在于保障国家财政收入持续稳定。于国家 层面而言，纳税义务人是直接负有纳税义务的单位及个人,表明国家直接向谁征税或谁直接向国家纳税，税法上称之 为纳税人,是课税要素的重要组成部分。税收法律仅从兜底性的角度对双方无约定情形下出租人的直接缴纳税收行为 之义务进行规定。但是在私法层面上，具体税收费用承担属于当事人双方私法自治领域中的私主体权利义务分配事 项，如何恰当分配公法所赋予的缴纳义务理应交由双方真实意思表示所决
定。最高人民法院在相应的司法判例中也明确该观点。如《山西嘉和泰房地产开发有限公司与太原重型机械（ 集团）有限公司土地使用权转让合同纠纷案》裁判摘要："虽然我国税收管理方面的法律、法规对于各种税收的征收 均
明确规定了纳税义务人，但是并未禁止纳税义务人与合同相对人约定由合同相对人或者第三人缴纳税款，即对 于实际由谁缴纳税款并未作出强制性或禁止性规定。
房产税一≪中华人民共和国房产税暂行条例》第二条:"房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营
个人出租房屋征收率(税率)表
非住宅
教育费附加 地方教育费附加 个人所得税 印花税
按法定税率执行。
说明：1、结合国务院国办发〔2016〕39号做了相应调整。 2、出租非住宅应缴纳的城镇土地使用税单独实行明细申报。 3、执行时间建议从今年1月1日起执行。
4% 免征 1.5% 按法定税率执行 按法定税率执行 按法定税率执行 1.5% 免征 8% 单独申报 5% 按法定税率执行 按法定税率执行 按法定税率执行 2% 1‰
住宅
教育费附加 地方教育费附加 个人所得税 印花税 房产税 城镇土地使用税 增值税 城市建设维护税
财税〔2008〕24号文规定免征。
按法定税率执行。 按法定率执行。 按法定税率执行。 根据财税[2016]12号文件，按月纳税的月 销售额或营业额不超过10万元的，免征两 项附加。
月租金收入≤800元 800元<月租金收入≤ 30000元 30000元<月租金收入≤ 100000元 100000元以上
备注
按法定税率执行。 财税〔2008〕24号文规定免征。 国办发〔2016〕39号 按法定税率执行。 根据财税[2016]12号文件，按月纳税的月 销售额或营业额不超过10万元的，免征两 项附加。
个人房屋租赁征收率（税率）表
出租房屋 分类
房产税 城镇土地使用税 增值税 城市建设维护税
征收率（税率） 税种 法定税率
4% 按适用税额标准 （0.6-30元/㎡） 1.5% ７%、5%、1% 3% 2% 10% 1‰ 12% 按适用税额标准 （0.6-30元/㎡） 5% ７%、5%、1% 3% 2% 20% 1‰
4% 免征 免征 免征 免征 免征 免征 4% 单独申报 免征 免征 免征 免征 1‰
4% 免征 免征 免征 免征 免征 1% 免征 6.2% 单独申报 免征 免征 免征 免征 1.8% 1‰
个人房产租赁综合税费征收率测算表
附件2
注：1.表中用于经营的房产税税率为12%，城建税是按照7%的税率进行折算的，各地在执行过程中应根据本地实际适用相应税率。
2.对个人住房出租和个人非住房出租用于居住的，免征城镇土地使用税；对个人非住房出租用于经营的，须按实际占用土地情况征收城镇土地使用税。
类型
是否上起征点营业税
城市维
护建设
税（折
算后）
教育费
附加
（折算
后）
地方教
育附加
（折算
后）
房产
税
印花税
地方水
利建设
基金
小计
个人所
得税征
收率
综合征收率
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11=9+10
个人非住房出租
用于经营的
上起征点5% 0.35% 0.15% 0.10% 12% 0.10%0.10% 17.80%
各
地
确
定
各
地
确
定不上起征点- - - -12% 0.10%- 12.10%
个人非住房出租
用于居住的
上起征点 1.5% 0.105% 0.045% 0.03% 4% 0.10%0.10% 5.88%
不上起征点- - - -4% 0.10%- 4.10%
个人住房用于出
租的
上起征点 1.5%0.105%0.045%0.03%4%-0.10% 5.78%
不上起征点----4%-- 4.00%。
个人出租房屋如何交税
个人出租房屋如何交税
一、租出房屋缴纳税款的纳税义务
1、政府行政部门对租出房屋的税款收税，有两种情况。
一种是租赁
期间获得的收入；另一种是撤出房屋收取的房屋费用（房租、物业费、装
潢费等）。
2、有关税务机关要求出租房屋的个人交纳增值税，税收标准以国家
的税收法规为准，一般大约为收入的6%或7%。
3、个人实际出租房屋的缴税义务，应当依据(房租/物业费)收取的收
入总额分别年缴增值税，在1月份之前将上一年度实际收取的收入按照政
府税收法规办理纳税手续，并交纳期初增值税，以及年底再缴纳尾款计算，并由税务机关完成审核和税收打印盖章等程序。
二、具体缴税方法
1、准备税收申报表：需要准备的纳税申报文件包括《个人增值税纳
税申报表》、《附加税纳税申报表》、《准备发票》、《个人收入证明文件》等。
2、计算税额：根据税收法规，首先计算纳税人的收入总额，然后按
照政府规定的比例计算增值税税额，以及收取的房屋费用和收入支付的附
加税。
3、缴纳税款：纳税人可以选择在纳税期初期间按照比例缴纳增值税，以及年末再缴纳尾款。
房屋租赁税款计算表
个人所得税
905.14
应纳税所得额： 应纳税合计 年租金及税金合计 月平均
9051.43 1682.29 22082.29 1840.19
对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1 日起暂减按10%的税率征收。 每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在 4000元以上，定率减除20%费用。财产租赁所得以一个月内取 得的收入为一次。
房屋租赁税金计算表
项目 房租 不含增值税价
增值税 城建税 教育费附加 房产税
印花税
金额
1700 1619.05
免征 免征 免征 777.14
免征
税收依据
征收率5% 1、其他个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
。
2、其他个人采取
一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金
பைடு நூலகம்
对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元
的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
增值税免征，附加税一并免征。
增值税免征，附加税一并免征。
个人出租住房，不区分实际用途，均按4%征收率征收，以不含 税租金收入为计税依据
财产租赁合同按租金千分之一征收。根据财政部、国家税务总 局《关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的 通知》（财税[2008]24号）第二条第二项规定，自2008年3月3 日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税
二岗四档标准：60平米，30元/月
超过标准
482.29
可报销金额 应支付房租 应支付税金 个人承担
21600 20400 1682.29 482.29