第八课 第二框 征税和纳税
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人教版必修一第八课第二框征税与纳税(共18张PPT)
2、违反税法的种种行为
违反税法的行为
甲说：
我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 偷税 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。欠税
丙说：
骗税 把出口单据改一下，来点税收优惠。
丁说： 抗税 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
（1）漫画中的行为对吗？ （2）如果你是遇到这种情况，你会怎么 办吗？为什么？
税 收 及 其 种 类
税收的含义 税收的基本特征 流转税 行为税 我国税收 的 种 类 资源税
强制性 无偿性
固定性
含
义
增值税
纳税人 税 率 意 义
含 义
财产税
所得税
个人所得税
纳税人 税 率 意 义
——
依据 地位
税法 ——财政收入的基本形式
——
有国就有税；有税必有法。
只为一元税款，行政拘留15天
1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出 税收具有强制性 所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
征税和纳税
目标导学
一、税收及种类 1、税收的含义及基本特征 2、税收的种类（增值税、个人所得税） 二、依法纳税是公民的基本义务 1、为什么要依法纳税？ 2、违反税法的行为及表现？
一、税收及其种类
1、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 主体
2、税收的特征及关系
固定性
《经济生活》第八课第二框：征税与纳税(共32张)
C
个人所得税的计算理解超额累进税率
小张他凭借他的技术,获得了9000的月薪,你认为应该缴多 少个人所得税？(请你算一算?)
附：最新个人工资薪金所得税率（起征点为3500元） 级数 1 2 3 月应税所得额 不超过1500元部分 超过1500～4500元部分 超过4500～9000元部分 税率% 3 10 20
2、税收的特征及关系
（2）无偿性
指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不 需要对纳税人直接付出任何代价.税收不是商品交易， 无须遵守等价交换原则。
注：(笔记）国家也为纳税人提供服务，只是 纳税不是以是否提供了服务为前提，而且提 供的服务不是针对某个具体纳税人，提供的 服务也不是对等的。
(3)固定性
扩展：纳税人与负税人（笔记）
纳税人不等于负税人
纳税人— — 税法规定的直接负有纳税义 务的单位和个人
负税人— 最终承担税款的单位和个人 — 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
在我国现有的税种中，实行超额累进税率 （纳税人所得越高，税率越高；所得越低， 税率越低）的税种是 A．印花税 B．增值税 C．个人所得税 D．营业税
小张应缴个税：45＋300 ＋200 ＝545元
从2011年3月起至2017年，个人所 得税起征点一直是3500元没有什么变化。 有专家提出建议，提高个税起征点为 5000元。
讨论： 专家提出调高个人所得税的起征 点的合理性?
调高个人所得税的起征点的理由：
1、 从社会发展实际看：
①我国经济的发展，人民收入大幅度提高。 ②物价水平上涨，人们月平均消费支出也大大增加。 ③人们的收入差距扩大。
经济生活第八课第二框征税和纳税
你认同画面中的这对父子的 观点吗？为什么？
二、依法纳税是公民的基本义务
１．公民应履行义务自觉纳税
（1）由社会主义国家税收的性质决定的： 在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体 利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣 富强与每个公民息息相关.所以，公民应自觉纳税。 （2）是公民权利和义务相统一的要求： 国家职能的实现以税收为物质基础，每个公民在 享受国家提供的服务的同时，必须承担义务，自觉纳 税。
8.2 征税和纳税
教学目标： 1.背诵或默写税收的本质与特征 2.用图标示意法板书表示税收三个特征的关系 3.举例法说明违反税法的四种行为，并做好区分 4.结合热点材料证明个人所得税和增值税起征点提高，营改增的意义 5.通过阅读教材和讨论，以及教师引导，增强依法纳税的意识
情境探究一
我们日常生活中哪些什么行为与税收有联系？是 怎样联系的？ 请自主学习教材“税收及其种类”一节内容，回 答：1、税收的本质是什么？ 2、如何理解“有国必有税”和“有税必有法”？ 3、税收的特点是什么？其特点之间有何关系？ 4、我国税收如何分类？ 5、了解增值税与个人所得税的含义、纳税人、 意义等
一、税收及其种类
1. 税收的含义
税收的 本 质
主体
目的
凭借
依据
特点
国 家
为实现 其职能
政治 权力
法 律
强制性 无偿性 固定性
理解“有国必有税、有税必有 法”
2、税收的基本特征
⑴是什么：强制性、无偿性、固定性
⑵是税收区别于其他财政收入形式的主要标志.
特征 项目 税 利 债 费
强制 性 无偿性 固定性
３．公民应行使纳税人的权利
公民首先要树立“纳税人”意识，自觉诚信纳 税。 公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征 管和使用，对贪污，浪费国家资源行为进行批 评和检举，以维护人民和国家的利益。
高一政治经济生活第三单元第八课第二框：征税与纳税(共26张PPT)
问题引导下的再学习
一、税收及其基本特征
1、税收的本质（含义）：
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基本 形式。
4
根据税收的本质思考以下内容
税收的主体：
税收的目的： 国家 实现国家职能
税收的依据：
税收的特点：
税法
无偿取得 财政收入的基本形式
5
税收的地位：
税收凭借的力量： 凭借政治权力
只为一元税款，行政拘留15天
[案例探究1] 1998年9月，河北省石家庄矿区个体水 果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补 缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
强制性—国家凭借政治权 力强制征税.
◆国家为什么要征收个人所得税？
个人所得税不仅是国家财政收入 的重要来源，也是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段。
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境
通讯
１．依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于 民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一 起。
税收具有固定性，并非是一成不变， 它会随着经济社会发展，根据实际情况而 变化。
基本特征的关系
要 求 无偿性
强制性
保 障
决 定
核 心
固定性
紧 密 联 系 ， 不 可 分 割
3、我国税收的种类
增 征税对象 增值额 值 税 基本税率 17%
纳税人 在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务及进 口货物的单位和个人
第八课 第二框 征税和纳税
2013--2014学年度华茂学校高二政治必修一导学案编制人：刘广二杨长元审核人：高二备课组审批人：使用时间：班级：小组：姓名：评价：第八课第二框征税和纳税【学习目标】1.理解税收的含义、基本特征、掌握增值税、个人所得税的意义，懂得公民依法纳税的义务，能够准确分析生活中的问题。
2.自主学习，合作探究，学会分析税收作用和辨别违反税法行为地方法。
3.激情快乐学习，增强主人翁意识，树立纳税的信念。
【使用说明】1.独立研读教材68-73页，做好标记和勾画2.依据预习指导，进行二次研读教材，自主探究导学案问题3.完成预习检测，将预习中不能解决的问题标出来，填写到“我的疑问”处4.在理解教材的基础上，初步掌握税收的含义及种类，增强公民的纳税意识。
预习案一．知识梳理（利用20分钟，通读教材，在教材做好标记，初步掌握课本重点知识）自主学习自主探究征税和纳税本课的主要内容：税收及其种类，依法纳税是公民的基本义务。
1.税收及其种类（阅读课本68页思考）（1）税收的含义：（2）税收的基本特征：三者之间的关系：（请用图示展示三者关系）（3）税收的种类：目前在我国影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。
①增值税（属于流转税）征税对象：纳税人：意义：1.国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？2.我国的税收是取之于民，用之于民，这与税收的无偿性矛盾吗？2个人所得税：（属于所得税）征税对象：纳税人：意义：（补充材料）：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为，我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。
负税人是指最终承担税务的单违和个人。
2.依法纳税是公民的基本义五（阅读课本71页）（1）公民为什么要依法纳税？在我国，税收是取之于民，用之于民。
（税法的性质）国家、集体、个人三者利益在根本是一致的。
2 国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界纳税的税收作为物质基础。
经济生活第八课第二框征税和纳税
二、依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
2、违反税法的行为
违反税法的 行为
偷 税 （逃税） 欠 税 骗 税 抗 税
表 现 （含义）
手
段
有意欺骗、隐瞒、不缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁 少缴 帐簿等，进行虚假的纳税申报 超过纳税期限拖欠税款 用欺骗的方法获取税收 优惠 拒不缴税 拖 欠
虚列虚报出口货物数量、 价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打
３、如何增强公民对税收征管和使用的监督意识
依法纳税
文明和谐
1、税收的含义
第征 二税 框和 ：纳 税
一、税收及 2、税收的基本特征及其关系 其种类 ………
3、我国税收的种类
增值税 个人所得税
※
1、为什么要依法纳税
二、依法纳税 是公民的 基本义务
2、违反税法的行为 3、如何增强公民对税收征管和使用 的监督意识
进口货物的单位和个人
③增值税的 作用和意 义：
增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经 营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节 企业的偷漏税行为。
两个影响最大的税种
（2）个人所得税
①征税对象： 个人所得额 ②纳税人：在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。 ③税率： 累进税率和比例税率 ④特点： 高收入者多纳税，低收入者少纳税 ⑤作用： 不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节 个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 ⑥应税项目
以开发 利用资 源为对 象
以交易额 以各种 征税 和劳 营业税 关税
以拥有 以特定行 或支配 为为征税 的财产 对象 为对象
企业所 得税、 个人所 矿产税 得税等
第八课--第二框《征税和纳税》
征税和纳税
我们作为消费者，税收 与我们每个人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据
地位
——国家 ——为实现国家职能 (有国就有税) ——政治权力 ——税法 (有税必有法)
因此，公民在享受国家提供的各种服务
的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、现实中仍然存在违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税 骗税 抗税
违 反税 法行 为
手段
目的
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
3、增强“纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
另一方面，公民还要行使权利，
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
课堂小结：
税收的基本特征 税 收 及 其 种 类
税收的含义
基本特征
强制性 无偿性 固定性
流转税 增值税
我国税收的种类 所得税 个人所得税
劳务以及进口货物的单位和个人 税率：基本税率17%、低税率13%和零税率。 计税方法：销售收入×适用税率—购进商品已纳税金 优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的
专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定
增长
（2）.个人所得税
A含义——是国家对个人所得征收的一种税 B纳税人——P70 C应税项目——P70 D税率——超额累进税率和比例税率（个税起征点2000元） E意义——P70
我们作为消费者，税收 与我们每个人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据
地位
——国家 ——为实现国家职能 (有国就有税) ——政治权力 ——税法 (有税必有法)
因此，公民在享受国家提供的各种服务
的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、现实中仍然存在违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税 骗税 抗税
违 反税 法行 为
手段
目的
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
3、增强“纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
另一方面，公民还要行使权利，
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
课堂小结：
税收的基本特征 税 收 及 其 种 类
税收的含义
基本特征
强制性 无偿性 固定性
流转税 增值税
我国税收的种类 所得税 个人所得税
劳务以及进口货物的单位和个人 税率：基本税率17%、低税率13%和零税率。 计税方法：销售收入×适用税率—购进商品已纳税金 优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的
专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定
增长
（2）.个人所得税
A含义——是国家对个人所得征收的一种税 B纳税人——P70 C应税项目——P70 D税率——超额累进税率和比例税率（个税起征点2000元） E意义——P70
经济生活第八课第二框《征税与纳税》PPT课件
第八课 财政与税收
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
第八课第二框征税和纳税
税收的含义及基本特征
征 税 和 纳 税
税收及种类
我国税收的种类 依法纳税是 公民的基本 义务 依法纳税是公民的基本义务 违反税法的四种行为 增强纳税意识
2、违反税法的四种行为是什么？如何 处理？ 3、公民应增强什么意识？
1、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳 税？）
（1）由于我国是人民当家作主的社会主义国家， 这决定我国税收的性质是取之于民，பைடு நூலகம்之于民。
（2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每 个公民息息相关，而国家各项职能的实现，必须 以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）权利与义务相统一。公民享受了国家提供的 各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
这则材料体现了税 收的什么特征？
强制性 （法制性）
思考－－列宁： 所谓赋税，就是 国家不付任何报 酬而向居民取得 东西。
69探究3
1、国家实行税收优惠政策是否违反税收 的固定性？ 2、有人说税收已经确定就一成不变。 这种说法是否正确？为什么？
4、税收的三个特征是税收区别于其他财政收 入形式的主要标志 税收与其他财政收入形式的区别
第八课第二框
征税和纳税
合阳中学政治教研组屈现荣
学生阅读第一目，思考以下几个 问题：
1、什么是税收？ 2、税收的基本特征有哪些？关系如何？ 3、我国税收的种类如何？
• 1、含义
从本质上看，是国家为实现职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。 (1).主体 (2).手段 (3).依据 (4).目的 (5).地位 国家
政治权力 税法 实现国家职能 财政收入的基本形式
2、税收的基本特征 无偿性 （1）强制性 要 保 决 求 强制性 障 定
征 税 和 纳 税
税收及种类
我国税收的种类 依法纳税是 公民的基本 义务 依法纳税是公民的基本义务 违反税法的四种行为 增强纳税意识
2、违反税法的四种行为是什么？如何 处理？ 3、公民应增强什么意识？
1、公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳 税？）
（1）由于我国是人民当家作主的社会主义国家， 这决定我国税收的性质是取之于民，பைடு நூலகம்之于民。
（2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每 个公民息息相关，而国家各项职能的实现，必须 以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （3）权利与义务相统一。公民享受了国家提供的 各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
这则材料体现了税 收的什么特征？
强制性 （法制性）
思考－－列宁： 所谓赋税，就是 国家不付任何报 酬而向居民取得 东西。
69探究3
1、国家实行税收优惠政策是否违反税收 的固定性？ 2、有人说税收已经确定就一成不变。 这种说法是否正确？为什么？
4、税收的三个特征是税收区别于其他财政收 入形式的主要标志 税收与其他财政收入形式的区别
第八课第二框
征税和纳税
合阳中学政治教研组屈现荣
学生阅读第一目，思考以下几个 问题：
1、什么是税收？ 2、税收的基本特征有哪些？关系如何？ 3、我国税收的种类如何？
• 1、含义
从本质上看，是国家为实现职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。 (1).主体 (2).手段 (3).依据 (4).目的 (5).地位 国家
政治权力 税法 实现国家职能 财政收入的基本形式
2、税收的基本特征 无偿性 （1）强制性 要 保 决 求 强制性 障 定
《经济生活》第八课第二节《征税和纳税》
第八课
财政与税收
征税和纳税
滕海波
三峡水利枢纽工程， 国家总投资约1600 亿元。
神舟七号”顺 利升空，耗资27 亿多元。
一、税收及其种类
1．税收的基本含义
手段
主体
目的
税收是国家为实现其职能，凭借
政治权力，依法取得财政收入的基本 形式。
依据 地位
2．税收的特征
从1996年开始，刘 晓庆公司偷逃所得税、营 业税、城市维护建设税等 多个税种。专案组从刘晓 庆公司账面上查实偷逃税 金额196万元，刘晓庆最 终受到法律的制裁。
为什么 个人所得税
征税 和纳税
依法 纳税
违反税法的行为怎么做 Nhomakorabea骗税
陈某是一家小企业的负责人。从2004年 到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉 拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴 未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而 陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻， 煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税 务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪 判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。
4、我国税收的种类
（1）税收的种类——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、 行为税五大类。 （2）影响很大的两个税种： 增值税、个人所得税
5、增值税
• 征税对象： 生产经营的增值额 • 纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加 工、修理劳务以及进口货物的单 位和个人
增值 服装厂（服装） 增值 商品（商品） 纺织厂（布料）
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分
税率% 5 10 15 20
财政与税收
征税和纳税
滕海波
三峡水利枢纽工程， 国家总投资约1600 亿元。
神舟七号”顺 利升空，耗资27 亿多元。
一、税收及其种类
1．税收的基本含义
手段
主体
目的
税收是国家为实现其职能，凭借
政治权力，依法取得财政收入的基本 形式。
依据 地位
2．税收的特征
从1996年开始，刘 晓庆公司偷逃所得税、营 业税、城市维护建设税等 多个税种。专案组从刘晓 庆公司账面上查实偷逃税 金额196万元，刘晓庆最 终受到法律的制裁。
为什么 个人所得税
征税 和纳税
依法 纳税
违反税法的行为怎么做 Nhomakorabea骗税
陈某是一家小企业的负责人。从2004年 到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉 拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴 未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而 陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻， 煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税 务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪 判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。
4、我国税收的种类
（1）税收的种类——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、 行为税五大类。 （2）影响很大的两个税种： 增值税、个人所得税
5、增值税
• 征税对象： 生产经营的增值额 • 纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加 工、修理劳务以及进口货物的单 位和个人
增值 服装厂（服装） 增值 商品（商品） 纺织厂（布料）
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500～2000元部分 超过2000～5000元部分 超过5000～20000元部分
税率% 5 10 15 20
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个人所得税税率表（新）
级数 1 2 3 4 5 6 7 全月应纳税所得额 全月应纳税额不超过1500元的 全月应纳税额超过1500元至4500元的 全月应纳税额超过4500元至9000元的 全月应纳税额超过9000元至35000元的 全月应纳税额超过35000元至55000元的 全月应纳税额超过55000元至80000元的 全月应纳税额超过80000元的 税率 % 3 10 20 25 30 35 45
起征点3500元
◆起征点1600元变为2000元后又变为 3500元； ◆个人所得税的计算方法、九级税率改 为七级税率。 ◆第一级税率由5%变为3%。
有什么经济意义？ 中低收入者不纳或少纳税了 按照这个规定，纳税人数由现在的 约8400万人减至约2400万人。
材料一：
王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销 路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不 能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐， 而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃 避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公 诉。
税收具有相对固定性
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
1、税收无偿性要求它具有强制性，强制
性是无偿性得以实现保证。
2、强制性和无偿性要求它必须具有固定性 3、三者缺一不可 ,三者统一于税法
税收的种类
增值税
个人所 得税
• 增值税的计算（举例：税率17%） • 个人所得税的计算（举例：月收入 5500元、12000元）
方式
目的
暴力威胁
不纳税
二、依法纳税是每个公民的基本义务
1 、为什么： 在我国，税收取之于民，用之于民（我国 税收的性质），国家利益、集体利益、个 人利益根本上是一致的。国家的兴旺发达、 繁荣富强与与每个公民息息相关，国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各 种税收作为物质基础。因此，每个公民在 享受国家提供的各种服务的同时，必须承 担义务，自觉诚信纳税。
考虑三层：是什么 为什么 怎么做
• ①商家不开发票的行为属于偷税行为，是 违法的，应该受到处罚。 • ②税收是国家财政收入的主要来源，国家 各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的 税款作为物质基础，公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担义务，自觉 诚信纳税。作为消费者索要发票，既有利 于消费者维权，也有利于监督商家的纳税 行为。
每公里造价
6.7亿元
2015年，“三环、四横、五纵、七放射” 总长561公里的轨道交通网络，全球最长 线路，投资总额达
5000亿元
。
地铁燕房线
ห้องสมุดไป่ตู้
忆一忆
• 财政收入的形式？ • 税收收入、利润收入、债务收入、其他收 入
• 最普遍的形式？ • 税收收入
第八课 第二框 征税和纳税
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 家 为实 现国 家的 职能 政 治 权 力
依据
法
特点
无 偿 取 得
地位
财政收 入的基 本形式
律
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
[案例探究]1广州一出租屋主黄某因未办理 工商营业执照和税务登记证便私下出租临时 商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收 入34万元，从未向税务机关申报纳税。税 务机关依法将其移送司法机关，司法部门以 偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据 《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、 城市维护建设税、出租房产综合征收税合计 共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑 11个月，并处罚金4万元。 问：从这个案例中同学们能体会到税收的什 么特点？
税收具有强制性
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师 列宁说过：“所谓赋税，就是国家不 用付任何报酬而向居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具有什么 特征？
税收具有无偿性
[案例探究]2、2003年5月，根据国务院的 决定，财政部，国家税务总局发出紧急通 知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行 税收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日 至2003年9月30日。 问：国家实行税收优惠政策是否违反税收 的固定性？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定就 不能改变，这种说法对吗？为什么？
偷税
请问：王某的做法属 于哪种违反税法的行 为？你能总结出它的 含义及特征吗？
材料二：
某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税 款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从 银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳 税款。司法机关对其依法实施拘留。期间， 该厂缴清了全部税款和罚款。 请问：该厂及刘某的行为属于哪一种违反税 法的行为？你能总结出它的含义及特征吗？
抗税
请问：陈某的做法属于 哪种违反税法的行为？ 你能总结出它的含义及 特征吗？
违反税法的行为及其处理
行为
偷税 欠税 骗税
抗税
骗税主要是骗取出口 欺骗隐瞒 退税，及以虚报方式 不缴少缴 骗取税收减免，目的 拖延时间 在于骗得税收优惠； 拖欠税款 而偷税主要是设法隐 欺骗 获得税收优惠 瞒应税项目和应税收 入。
骗税
该市五金厂及地方税务部门 的行为属于哪种违反税法的 行为？你能总结出它的含义 及特征吗？
材料四：
陈某是一家小企业的负责人。从2004年到2007年， 该企业应缴税714万，但他拖拖拉拉只交了16万元。 2007年1月，税务机关催缴未果，遂依法对该企业 库存款进行扣押。而陈某不单不配合税务工作， 反而带人拦阻，煽动不明真相的职工围攻，辱骂 甚至殴打税务人员。2007年5月，当地人民法院以 抗税罪判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。
• 2、公民应怎样做： • 公民要增强对国家公职人员及公共权力的 监督意识，以主人翁的态度积极关注国家 对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，一维护国家 和人民的利益。
【课后作业】 读图回答问题： 发票是买卖双方权利与 义务的合法凭证，是计 算国家税收的依据。 请结合税收的知识分析 商家不开发票的行为。
欠税
相关链接： 应纳项目的纳税期限为1～15天，超过5天未缴 纳税款；或纳税期限为30天，超过7天未缴纳 税款，就属于欠税行为。
材料三：
某市五金电线厂等五家企业与当地税务部 门相互勾结，在短短4个月内，开出200 多份，总金额为1.9亿元的的空头发票和 45份假已税证明。骗取国家出口退税 1218多万元。此案已告破。