会计师事务所财务报表审核公式
会计师事务所财务报表及审核公式
附件1会计师事务所财务报表及审核公式表1 :资产负债表2017年12月31日单位编码：会所01表单位名称：单位：元表2:利润及利润分配表2017年度单位编码：会所02表单位名称：单位：元表3:业务收入表20仃年度单位编码：会所02表附表1单位名称：单位：元表4:主营业务成本表2017年度单位编码: 会所02表附表2单位名称：单位：元表5:管理费用表2017年度单位编码：会所02表附表3表6:现金流量表2017年度单位编码：会所03表单位名称：单位：元表7 :事务所基本情况表2017年度单位编码：会所04表单位名称：单位：个表8 2016年缴纳各税款情况表2017年度单位编码：会所05表单位名称：单位：元会计师事务所财务报表审核公式一、资产负债表1 . 1行+……+ 24行=31行2 . 32 行+ 34 行=38 行3. 39 行—40 行=41 行4 . 41 行—42 行=43 行5 . 43 行+ ... + 46 行=50 行6 . 51 行+ ... + 53 行=60 行7. 31 行+ 38 行+ 50 行+ 60 行+ 61 行=67 行& 68 行+ ..... + 90 行=100 行9 . 101 行+……+ 108 行=110 行10 . 100 行+ 110 行+ 111 行=114 行11 . 115 行—116 行=117 行12 . 117 行+ 118 行+ 119 行+ 121 行=122 行13 . 114 行+ 122 行=135 行14 67 行各栏分别与135 行各栏对应相等15 . 119行》120行二、利润分配表1 . 1行—4行—5行=10行2 . 10 行+ 11 行—14 行—15 行—16 行=18 行3 . 18 行+ 19 行+ 22 行+ 23 行—25 行=27 行4 . 27 行—28 行=30 行5. 30 行+ 32 行+ 34 行=38 行6. 38 行—39 行—41 行—42 行—43 行—44 行=46 行7 . 46 行—47 行—49 行—50 行=55 行8 . 32行“本年累计数”栏召5行“上年实际数”栏三、业务收入表1 . 1行=2行+ 6行+ 7行+ 8行+ ...... + 15行2 . 2行=3行+4行+5行3 . 16 行=17 行+ 18 行4 . 19行=1行+ 16行5 . 19 行=20 行6 . 23 行=24 行+ 25 行+ 26 行+ 27 行四、主营业务成本表1 . 1行=2行+ 3行+ 4行+ 5行2 . 11 行=12 行+ 13 行+ 14 行3 . 24行=1行+ 6行+ ..... + 10行+ 11行+ 15行+…+ 23 行五、管理费用表1 . 1行=2行+ 3行+ 4行+ 5行2 . 13 行=14 行+ 15 行+ 16 行3 . 17 行=18 行+ 19 行4 . 20 行=21 行+ 22 行+ 23 行5. 38 行=39 行+ 40 行6.47 行=1 行+ 6 行+ ..... + 12 行+ 13 行+ 17 行+ 20 行+ 24行+ ... + 37 行+ 38 行+ 41 行+ ...... + 46 行六、事务所基本情况表1 . 1行=2行+3行2 . 6行=7行+ 8行+ 9行+ 10行+ 11行+ 12行七、缴纳各税款情况表1 . 7行=8行+ 9行2 . 15 行=1 行+ .... + 6 行+ 7 行+ 10 行+ ...... + 14 行八、现金流量表1 . 1行+ 3行+ 8行=9行2. 10 行+ 12 行+ 13 行+ 18 行=20 行3 . 9行—20行=21行4 . 22 行+ 23 行+ 25 行+ 28 行=29 行5 . 30 行+ 31 行+ 35 行=36 行6 . 29 行—36 行=37 行7 . 38 行+ 40 行+ 43 行=44 行8 . 45 行+ 46 行+ 52 行=53 行9 . 44 行—53 行=54 行10 . 21 行+ 37 行+ 54 行+ 55 行=56 行11 . 57行+ 58行+……+ 74行=75行12 . 79 行—80 行+ 81 行—82 行=83 行13 . 21 行=75 行14 . 56 行=83 行九、各表之间的勾稽关系（一）资产负债表与其他各表之间的勾稽关系1 .会所01表1行“年末数”栏=会開3表79行“本年累计数”栏2 .会所01表121行=会所02表55行3 .会所01表121行“年初数”栏=会所＞2表32行“本年累计数” 栏（二）利润及利润分配表与其他各表之间的勾稽关系1 .会所02表4行（本年累计数）=会所02表附表2 （主营业务成本表）的24 行（本年累计数）2 .会所02表15行（本年累计数）=会所02表附表3 （管理费用表）的47 行（本年累计数）3 .会所02表30行（本年累计数）=会所03表57行（本年累计数）4 .会所02表1行（本年累计数）=会所02表附表1 （业务收入表）的 1 行（本年累计数）。
报表审核公式说明
山西潞宝集团会计报表审核公式说明一、资产负债表［企财01表］（一）表内审核1、流动资产年初余额合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产公式格式：C14=SUM(C3:C13) 显示信息：流动资产合计年初数错误2、流动资产期末余额合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付账款+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产公式格式：B14=SUM(B3:B13) 显示信息：流动资产合计年末数错误3、应收账款年初余额>=0公式格式：C6>=0 显示信息：应收账款年初数重分类错误4、应收账款期末余额>=0公式格式：B6>=0 显示信息：应收账款期末数重分类错误5、预付款项年初余额>=0公式格式：C7>=0 显示信息：预付账款年初数重分类错误6、预付款项期末余额>=0公式格式：B7>=0 显示信息：预付账款期末数重分类错误7、其他应收款年初余额>=0公式格式：C10>=0 显示信息：其他应收款年初数重分类错误8、其他应收款期末余额>=0公式格式：B10>=0 显示信息：其他应收款期末数重分类错误9、非流动资产年初余额合计=可供出售金融资产+持有至到期投资+长期应收款+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产+长期股权投资公式格式：C33=SUM(C16:C32) 显示信息：非流动资产年初数错误10、非流动资产期末余额合计=可供出售金融资产+持有至到期投资+长期应收款+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产+长期股权投资公式格式：B33=SUM(B16:B32) 显示信息：非流动资产期末数错误11、资产年初余额总计=流动资产合计+非流动资产合计公式格式：C34=C14+C33 显示信息：资产总计年初数错误12、资产年初余额总计=流动资产合计+非流动资产合计公式格式：B34=B14+B33 显示信息：资产总计期末数错误13、流动负债年初余额合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工新酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债公式格式：F15=SUM(F3:F14) 显示信息：流动负债合计年初数错误14、流动负债期末余额合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工新酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债公式格式：E15=SUM(E3:E14) 显示信息：流动负债合计期末数错误15、应付账款年初余额>=0公式格式：F6>=0 显示信息：应付账款年初数重分类错误16、应付账款期末余额>=0公式格式：E6>=0 显示信息：应付账款期末数重分类错误17、预收款项年初余额>=0公式格式：F7>=0 显示信息：预收款项年初数重分类错误18、预收款项期末余额>=0公式格式：E7>=0 显示信息：预收款项期末数重分类错误19、其他应付款年初余额>=0公式格式：F12>=0 显示信息：其他应付款年初数重分类错误20、其他应付款期末余额>=0公式格式：E12>=0 显示信息：其他应付款期末数重分类错误21、非流动负债年初余额合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债公式格式：F24=SUM(F17:F23) 显示信息：非流动负债年初数错误22、非流动负债期末余额合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债公式格式：E24=SUM(E17:E23) 显示信息：非流动负债期末数错误23、负债年初余额总计=流动负债合计+非流动负债合计公式格式：F25=F15+F24 显示信息：负债合计年初数错误24、负债年初余额总计=流动负债合计+非流动负债合计公式格式：E25=E15+E24 显示信息：负债合计期末数错误25、所有者权益年初余额合计公式格式：F32=SUM(F27:F31)-F29 显示信息：所有者权益合计年初数错误26、所有者权益期末余额合计公式格式：E32=SUM(E27:E31)-E29 显示信息：所有者权益合计期末数错误27、负债及所有者权益年初余额合计公式格式：F34=F32+F25 显示信息：负债合计年初数错误28、负债及所有者权益期末余额合计公式格式：E34=E25+E32 显示信息：负债合计期末数错误29、资产年初余额合计=负债及所有者权益年初余额合计公式格式：F34=C34 显示信息：资产负债表年初数不平30、资产期末余额合计=负债及所有者权益期末余额合计公式格式：E34=B34 显示信息：资产负债表期末数不平（二）表间审核1、资产负债表存货期末余额=基本情况表存货小计期末余额公式格式：b11=REF_F("基本情况表","i2","","")显示信息：存货期末余额不等于基本情况表存货小计期末余额2、资产负债表存货年初余额=基本情况表存货小计年初余额公式格式：REF_F("基本情况表","j2","","")=c11 显示信息：存货年初余额不等于基本情况表存货小计年初余额3、资产负债表短期借款期末余额=基本情况表短期借款期末数公式格式：REF_F("基本情况表","I16","","")=e3 显示信息：短期借款期末余额不等于基本情况表短期借款期末数4、资产负债表短期借款年初余额=基本情况表短期借款年初数公式格式：REF_F("基本情况表","J16","","")=F3 显示信息：短期借款年初余额不等于基本情况表短期借款年初数5、资产负债表货币资金期末余额=基本情况表货币资金期末数公式格式：REF_F("基本情况表","L2","","")=B3 显示信息：货币资金期末余额不等于基本情况表货币资金期末数6、资产负债表货币资金年初余额=基本情况表货币资金年初数公式格式：REF_F("基本情况表","M2","","")=C3 显示信息：货币资金年初余额不等于基本情况表货币资金年初数7、资产负债表长期待摊费用期末余额=基本情况表长期待摊费用期末数公式格式：REF_F("基本情况表","L6","","")=B30 显示信息：长期待摊费用期末余额不等于基本情况表长期待摊费用8、资产负债表长期待摊费用年初数=基本情况表长期待摊费用年初数公式格式：REF_F("基本情况表","M6","","")=C30 显示信息：长期待摊费用年初数不等于基本情况表长期待摊费用年初数9、资产负债表应付职工薪酬期末余额=应付职工薪酬明细表期末账面余额合计数公式格式：REF_F("应付职工薪酬明细表","F28","","")=E8 显示信息：应付职工薪酬期末余额不等于应付职工薪酬明细表期末账面余额合计数10、资产负债表应付职工薪酬年初余额=应付职工薪酬明细表年初账面余额合计数公式格式：REF_F("应付职工薪酬明细表","C28","","")=F8 显示信息：应付职工薪酬年初余额不等于应付职工薪酬明细表年初账面余额合计数11、利润表本年累计净利润+资产负债表未分配利润年初余额=资产负债表未分配利润期末余额公式格式：REF_F("利润表","C18","","")+F31=E31显示信息：净利润+未分配利润年初余额不等于未分配利润期末余额12、资产负债表实收资本年初余额=所有者权益变动表实收资本本年年初余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","b6","","")=f27 显示信息：实收资本年年初余额不等于所有者权益变动表实收资本年初余额13、资产负债表实收资本本年期末余额=所有者权益变动表实收资本本年年末余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","b28","","")=e27 显示信息：实收资本本年年末余额不等于所有者权益变动表实收资本年末余额14、资产负债表资本公积年初余额=所有者权益变动表资本公积本年年初余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","c6","","")=f28 显示信息：所有者权益资本公积年初余额不等于所有者权益变动表资本公积所有者权益年初余额15、资产负债表资本公积期末余额=所有者权益变动表资本公积本年年末余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","c28","","")=e28 显示信息：资本公积年末余额不等于所有者权益变动表资本公积本年年末余额16、资产负债表库存股年初余额=所有者权益变动表库存股本年年初数公式格式：REF_F("所有者权益变动表","d6","","")=f29 显示信息：库存股本年年初余额不等于所有者权益变动表库存股本年年初数17、资产负债表库存股期末余额=所有者权益变动表库存股本年年末余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","d28","","")=e29 显示信息：库存股本年年末余额不等于所有者权益变动表库存股本年年末余额18、资产负债表盈余公积年初余额=所有者权益变动表盈余公积本年年初余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","e6","","")=f30 显示信息：盈余公积本年年初余额不等于所有者权益变动表盈余公积本年年初余额19、资产负债表盈余公积期末余额=所有者权益变动表盈余公积本年年末余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","e28","","")=f30 显示信息：盈余公积本年年末余额不等于所有者权益变动表盈余公积本年年末余额20、资产负债表未分配利润年初余额=所有者权益变动表未分配利润本年年初余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","f6","","")=f31 显示信息：未分配利润年初余额不等于所有者权益变动表未分配利润本年年初余额21、资产负债表未分配利润期末余额=所有者权益变动表未分配利润本年年末余额公式格式：REF_F("所有者权益变动表","f28","","")=e31 显示信息：未分配利润年末余额不等于所有者权益变动表未分配利润本年年末余额22、资产负债表所有者权益年初余额合计=所有者权益变动表所有者权益本年年初余额合计公式格式：REF_F("所有者权益变动表","G6","","")=F32 显示信息：所有者权益年初余额合计不等于所有者权益变动表所有者权益本年年初余额合计23、资产负债表所有者权益期末余额合计=所有者权益变动表所有者权益本年年末余额合计公式格式：REF_F("所有者权益变动表","g28","","")=e32 显示信息：所有者权益年末余额合计不等于所有者权益变动表所有者权益本年年末余额合计24、现金流量表现金及现金等价物净增加额=资产负债表货币资金期末数-资产负债表货币资金年初数公式格式：B3-C3= REF_F("现金流量表","E41","","") 显示信息：现金流量表现金净增加值额与资产负债表货币资金增加额不符25、现金流量表现金期初余额=资产负债表货币资金年初余额公式格式：C3 =REF_F("现金流量表","E38","","")显示信息：现金流量表现金期初值与资产负债表期初数不符26、现金流量表现金期末余额=资产负债表货币资金期末余额公式格式：C3 = REF_F("现金流量表","E37","","") 显示信息：现金流量表现金期末数与资产负债表期末数不符27、资产负债表应交税费期末余额=应交税费表应交税费合计期末未交数+应交增值税明细表应交增值税累计数公式格式:E9= REF_F("应交税费表","H26","","")+ REF_F("应交增值税明细表","d2","","") 显示信息：资产负债表应交税费期末余额与应交税费表+应交增值税明细表应交增值税累计数之和不符28、资产负债表应交税费期初余额=应交税费表应交税费合计年初未交数+应交增值税明细表年初未抵扣数累计数公式格式:F9=REF_F("应交税费表","C26","","")+ REF_F("应交增值税明细表","d3","","")显示信息：资产负债表应交税费年初余额与应交税费表+应交增值税明细表年初未抵扣数累计数之和不符29、资产负债表固定资产期末余额=固定资产折旧表年末净额合计公式格式：B21=REF_F("固定资产折旧表","H26","","") 显示信息：资产负债表固定资产期末余额与固定资折旧表不符30、资产负债表固定资产年初余额=固定资产折旧表年末净值合计+固定资产折旧表本年固定资产减少合计净值-本年固定资产增加合计净值公式格式：C21=REF_F("固定资产折旧表","H26","","")+ REF_F("固定资产折旧表","O9","","")+ REF_F("固定资产折旧表","O3","","") 显示信息：资产负债表固定资产期初余额与固定资产折旧表不符31、资产负债表应收账款年初余额+资产减值准备表应收账款坏账准备年初账面余额=应收预收情况表应收账款年初借方余额+应收预收情况表预收账款年初贷方余额公式格式：C6+REF_F("资产减值准备表","C5","","")=REF_F("应收预收情况表","C3","","")+ REF_F("应收预收情况表","C21","","") 显示信息：资产负债表应收账款年初余额+资产减值准备表应收账款坏账准备年初账面余额与应收预收情况表应收账款年初借方余额+应收预收情况表预收账款年初贷方余额不符32、资产负债表应收账款期末余额+资产减值准备表应收账款坏账准备期末余额=应收预收情况表应收账款年末借方余额+应收预收情况表预收账款年末贷方余额公式格式：B6+REF_F("资产减值准备表","M5","","")=REF_F("应收预收情况表","G3","","")+ REF_F("应收预收情况表","G21","","") 显示信息：资产负债表应收账款期末余额+资产减值准备表应收账款坏账准备期末余额与应收预收情况表应收账款期末借方余额+应收预收情况表预收账款期末贷方余额不符33、资产负债表预收账款年初余额-应收预收情况表预提费用年初余额=应收预收情况表应收账款年初贷方余额+应收预收情况表预收账款年初贷方余额公式格式：F7+REF_F("应收预收情况表","C39","","")=REF_F("应收预收情况表","D3","","")+ REF_F("应收预收情况表","D21","","") 显示信息：资产负债表预收账款年初余额-应收预收情况表预提费用年初余额与应收预收情况表应收账款年初贷方余额+应收预收情况表预收账款年初贷方余额不符34、资产负债表预收账款期末余额-应收预收情况表预提费用期末余额=应收预收情况表应收账款期末贷方余额+应收预收情况表预收账款期末贷方余额公式格式：E7+REF_F("应收预收情况表"," H39","","")=REF_F("应收预收情况表",H3","","")+ REF_F("应收预收情况表","H21","","") 显示信息：资产负债表预收账款期末余额-应收预收情况表预提费用期余额与应收预收情况表应收账款期末贷方余额+应收预收情况表预收账款期末贷方余额不符35、资产负债表其他应收款年初余额+资产减值准备表其他应收款坏账准备年初余额=其他应收应付情况表其他应收款本年年初借方余额+其他应收应付情况表其他应付款本年年初借方余额公式格式：C10+REF_F("资产减值准备表"," C6","","")=REF_F("其他应收应付情况表",C3","","")+ REF_F("应收预收情况表","C21","","") 显示信息：资产负债表其他应收款年初余额+资产减值准备表其他应收款坏账准备年初余额与其他应收应付情况表其他应收款年初借方余额+其他应收应付情况表其他应付款本年年初借方余额不符36、资产负债表其他应收款期末余额+资产减值准备表其他应收款坏账准备期末余额=其他应收应付情况表其他应收款期末借方余额+其他应收应付情况表其他应付款期末借方余额公式格式：B10+REF_F("资产减值准备表"," M6","","")=REF_F("其他应收应付情况表",G3","","")+ REF_F("应收预收情况表","G21","","") 显示信息：资产负债表其他应收款期末余额+资产减值准备表其他应收款坏账准备期末余额与其他应收应付情况表其他应收款期末借方余额+其他应收应付情况表其他应付款期末借方余额不符35、资产负债表其他应付款年初余额=其他应收应付情况表其他应收款本年年初贷方余额+其他应收应付情况表其他应付款本年年初贷方余额公式格式：F12=REF_F("其他应收应付情况表",D3","","")+ REF_F("应收预收情况表","D21","","") 显示信息：资产负债表其他应付款年初余额与其他应收应付情况表其他应收款年初贷方余额+其他应收应付情况表其他应付款本年年初贷方余额不符36、资产负债表其他应付款期末余额=其他应收应付情况表其他应收款期末贷方余额+其他应收应付情况表其他应付款期末贷方余额公式格式：E12=REF_F("其他应收应付情况表",H3","","")+ REF_F("应收预收情况表","H21","","") 显示信息：资产负债表其他应付款期末余额与其他应收应付情况表其他应收款期末贷方余额+其他应收应付情况表其他应付款期末贷方余额不符二、利润表［企财02表］（一）表内审核1、营业利润本月金额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益公式格式：B12=B2-SUM(B3:B8)+B9+B10 显示信息：营业利润本月金额数有误2、营业利润本年累计金额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益公式格式：C12=C2-SUM(C3:C8)+C9+C10显示信息：营业利润本年累计金额数有误3、营业利润上年同期累计金额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益公式格式：D12=D2-SUM(D3:D8)+D9+D10显示信息：营业利润上年同期累计金额数有误4、利润总额本月金额=营业利润+营业外收入-营业外支出公式格式：B16=B12+B13-B14 显示信息：利润总额本期金额数有误5、利润总额本年累计金额=营业利润+营业外收入-营业外支出公式格式：C16=C12+C13-C14 显示信息：利润总额本年累计金额数有误6、利润总额上年同期累计金额=营业利润+营业外收入-营业外支出公式格式：D16=D12+D13-D14 显示信息：利润总额上年同期累计金额数有误7、净利润本月金额=利润总额-所得税费用公式格式：B18=B16-b17 显示信息：净利润本期金额数有误8、净利润本年累计金额=利润总额-所得税费用公式格式：C18=C16-C17 显示信息：净利润本年累计金额数有误9、净利润上年同期累计金额=利润总额-所得税费用公式格式：D18=D16-D17 显示信息：净利润上年同期累计金额数有误（二）表间公式1、利润表净利润+资产负债表未分配利润年初余额＝资产负债表未分配利润期末余额公式格式：REF_F("资产负债表"," E31","","")- REF_F("资产负债表"," F31","","")=C18 显示信息：净利润+未分配利润年初余额不等于未分配利润期末余额2、现金流量表净利润=利润表净利润本年实际数公式格式：Ｃ18=REF_F("现金流量表","E3","","") 显示信息：现金流量表附表净利润与利润表本年净利润不符3、所有者权益变动表本年增加净利润=利润表净利润本期金额公式格式:C18=REF_F("所有者权益变动表","F8","","") 显示信息:所有者权益变动表本年增加净利润与利润表不符4、所有者权益变动表上年增加净利润=利润表净利润上期金额公式格式:D18=REF_F("所有者权益变动表","L8","","") 显示信息:所有者权益变动表上年增加净利润与利润表不符5、利润表营业收入本年累计发生额=主营业务利润表（累计）本年累计销售收入总额合计+其他业务利润表（累计）本年累计销售收入总额合计公式格式：C2=REF_F("主营业务利润表（累计）","F40","","")+ REF_F("其他业务利润表（累计）","E34","","") 显示信息：利润表营业收入本年累计发生额与主营业务利润表（累计）+其他业务利润表（累计）不符6、利润表营业收入本月发生额=主营业务利润表（当月）本年累计销售收入总额合计+其他业务利润表（当月）本年累计销售收入总额合计公式格式：B2=REF_F("主营业务利润表（当月）","F40","","")+ REF_F("其他业务利润表（当月）","E34","","") 显示信息：利润表营业收入本月发生额与主营业务利润表（当月）+其他业务利润表（当月）不符7、利润表营业成本本年累计发生额=主营业务利润表（累计）本年累计销售成本总额合计+其他业务利润表（累计）本年累计销售成本总额合计公式格式：C3=REF_F("主营业务利润表（累计）","L40","","")+ REF_F("其他业务利润表（累计）","K34","","") 显示信息：利润表营业成本本年累计发生额与主营业务利润表（累计）+其他业务利润表（累计）不符8、利润表营业成本本期发生额=主营业务利润表（当月）本年累计销售成本总额合计+其他业务利润表（当月）本年累计销售成本总额合计公式格式：B3=REF_F("主营业务利润表（当月）","L40","","")+REF_F("其他业务利润表（当月）","K34","","") 显示信息：利润表营业成本本月发生额与主营业务利润表（当月）+其他业务利润表（当月）不符9、利润表营业成本本年累计发生额=主营业务结存表（累计）本年累计销售成本总额合计-主营业务结存表（累计）本年累计销售生产自用成本总额+其他业务结存表（累计）本年累计销售成本总额合计公式格式：C3=REF_F("主营业务结存表（累计）","L40","","")- REF_F("主营业务结存表（累计）","L17","","")- REF_F("主营业务结存表（累计）","L21","","")+REF_F("其他业务结存表（累计）","F27","","") 显示信息：利润表营业成本本年累计发生额与主营业务利润表（累计）+其他业务利润表（累计）不符10、利润表营业成本本期发生额=主营业务结存表（当月）本月销售成本总额合计-主营业务结存表（当月）本月销售生产自用成本总额+其他业务结存表（当月）本月销售成本总额合计公式格式：B3=REF_F("主营业务结存表（当月）","L40","","")- REF_F("主营业务结存表（当月）","L17","","")- REF_F("主营业务结存表（当月）","L21","","")+REF_F("其他业务结存表（当月）","F27","","") 显示信息：利润表营业成本本月发生额与主营业务利润表（当月）+其他业务利润表（当月）不符11、利润表主营业务税金及附加本年累计发生额=主营业务利润表（累计）本年累计销售税金总额合计+其他业务结存表（累计）本年累计销售税金总额合计公式格式：C4=REF_F("主营业务利润表（累计）","J40","","")+ REF_F("其他业务利润表（累计）","I34","","") 显示信息：利润表主营业税金及附加本年累计发生额与主营业务利润表（累计）+其他业务利润表（累计）不符12、利润表主营业务税金及附加本月发生额=主营业务利润表（当月）销售税金总额合计+其他业务结存表（当月）销售税金总额合计。
注册会计师考试必备 财务报表分析公式(完整版)
注册会计师考试必备 财务报表分析公式（完整版）1偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100% 2资本状况分析1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
3盈利能力分析1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。
4、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、 流动比率=流动资产/流动负债*100%12、 速动比率=速动资产/流动负债*100%13、 资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、 主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、 主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、 营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、 管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、 财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、 销售收现比=销售收现/销售额28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、 现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、 销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、 存货周转率=销售成本/平均存货36、 存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额4营运能力分析1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
财务报告分析的公式整理(3篇)
第1篇一、盈利能力分析1. 净利率 = 净利润 / 营业收入净利率反映了企业每单位收入所获得的净利润，是衡量企业盈利能力的重要指标。
2. 毛利率 = 毛利润 / 营业收入毛利率反映了企业销售商品或提供劳务所获得的毛利润与营业收入的比率，是衡量企业盈利能力的基础指标。
3. 净资产收益率（ROE）= 净利润 / 净资产净资产收益率反映了企业利用自有资本获取净收益的能力，是衡量企业盈利能力的综合指标。
4. 总资产收益率（ROA）= 净利润 / 总资产总资产收益率反映了企业利用全部资产获取净收益的能力，是衡量企业盈利能力的综合指标。
5. 营业收入增长率 = （本期营业收入 - 上期营业收入）/ 上期营业收入营业收入增长率反映了企业营业收入的增长速度，是衡量企业成长能力的重要指标。
二、偿债能力分析1. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率反映了企业短期偿债能力，是衡量企业财务风险的重要指标。
2. 速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率反映了企业短期偿债能力，剔除了存货等变现能力较弱的资产，是衡量企业财务风险的重要指标。
3. 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额资产负债率反映了企业负债占资产的比例，是衡量企业财务风险的重要指标。
4. 权益乘数 = 资产总额 / 净资产权益乘数反映了企业利用债务融资的比例，是衡量企业财务风险的重要指标。
三、运营能力分析1. 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货存货周转率反映了企业存货的周转速度，是衡量企业存货管理效率的重要指标。
2. 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度，是衡量企业信用管理效率的重要指标。
3. 总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产总资产周转率反映了企业利用全部资产获取营业收入的能力，是衡量企业资产利用效率的重要指标。
4. 营业成本率 = 营业成本 / 营业收入营业成本率反映了企业营业成本在营业收入中的占比，是衡量企业成本控制能力的重要指标。
财务报表公式
财务报表公式财务报表是企业向外界传达其财务状况和经营成果的重要工具。
财务报表公式是用来计算和展示财务数据的数学表达式。
在这篇文章中，我将详细介绍财务报表中常用的公式，包括资产负债表和利润表。
一、资产负债表公式1. 总资产（Total Assets）= 流动资产（Current Assets）+ 非流动资产（Non-current Assets）总资产是企业所有的资产总额，包括流动资产和非流动资产。
2. 总负债（Total Liabilities）= 流动负债（Current Liabilities）+ 非流动负债（Non-current Liabilities）总负债是企业所有的负债总额，包括流动负债和非流动负债。
3. 所有者权益（Owner's Equity）= 资本（Capital）+ 利润（Profit）- 分红（Dividends）所有者权益是企业的净资产，是总资产减去总负债的余额。
4. 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债流动比率衡量了企业的流动性，即企业能够用流动资产偿还流动负债的能力。
5. 速动比率（Quick Ratio）= （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率是一种更严格的流动性指标，排除了存货的影响，更准确地衡量了企业的偿债能力。
6. 负债比率（Debt Ratio）= 总负债 / 总资产负债比率反映了企业的资产由负债所占的比例，衡量了企业的财务风险。
二、利润表公式1. 总收入（Total Revenue）= 销售收入（Sales Revenue）+ 其他收入（Other Revenue）总收入是企业在一定期间内所有的收入总额。
2. 总成本（Total Costs）= 固定成本（Fixed Costs）+ 可变成本（Variable Costs）总成本是企业在一定期间内所有的成本总额，包括固定成本和可变成本。
3. 毛利润（Gross Profit）= 销售收入 - 销售成本毛利润是企业在销售产品或者提供服务后剩余的金额，用于支付其他费用和利润。
财务报表各项指标计算方法
财务报表中各项指标的计算公式一、短期偿债能力分析1. 营运资本＝流动资产－流动负债2。
流动比率＝流动资产÷流动负债3. 速动比率＝÷流动负债4. 保守速动比率＝÷流动负债5。
现金比率＝÷流动负债二、长期偿债能力分析1. 资产负债率＝×100％2。
①产权比率＝×100％②产权比率＝资产负债率÷3. 有形净值债务率＝×100%4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用其中:息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用5。
长期债务与营运资本比率＝长期债务÷6。
①固定支出偿付倍数＝÷固定支出②固定支出偿付倍数＝÷三、资产运用效率分析1。
总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额其中：总资产平均余额＝÷2总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率2。
流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额其中:流动资产平均余额＝÷2流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额其中：固定资产平均余额＝÷2固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率4。
长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额其中：长期投资平均余额＝÷2长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率5。
其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额其中:其他资产平均余额＝÷2其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额其中：应收账款平均余额＝÷2应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率7. ①成本基础的存货周转率＝主营业务成本÷存货平均净额②收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额其中：存货平均净额＝÷2①成本基础的存货周转天数＝计算期天数÷成本基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率四、获利能力分析1. ①销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100％②单一产品毛利额＝销量×单一产品毛利率＝÷销售单价③多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额或＝主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率＝∑2. ①营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用-管理费用-财务费用②营业利润＝贡献毛益－固定成本其中：贡献毛益=主营业务收入—变动成本=销量×3. 营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%4. 销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100％5。
财务报表分析计算公式一览表
一、财务分析的基本方法1、比较分析法：绝对数=分析项目金额-分析基准金额2、比率分析法：变动百分比=（分析项目金额-分析基准金额）/分析基准金额3、因素分析法：构成比率分析=某项指标值/总体值*100%基准指标：p0=a0*b0*c0实际指标：p n=a n*b n*c n4、趋势分析法：定比动态比率=分析期数额/固定基期数额*100%环比动态比率=分析期数额/前期数额*100%二、偿债能力分析（一）短期偿债能力的比率分析1、营运资本=流动资产-流动负债2、速动资产=流动资产-存货3、流动比率=流动资产/流动负债=（营运资本+流动负债）/流动负债=1+营运资本/流动负债4、速动比率=速动资产/流动负债5、现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债*100%（二）长期偿债能力的比率分析1、资产负债率（负债比率）=负债总额/资产总额*100%2、股权比率=所有者权益总额/资产总额*100%3、资产负债率+股权比率=14、产权比率=负债总额/ 所有者权益总额*100%=资产负债率/股权比率=（资产总额-所有者权益总额）/所有者权益总额=1/股权比率-15、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（负债总额+所有者权益总额）/所有者权益总额=1/股权比率=1+产权比率6、有形净值债务比率=负债总额/（所有者权益总额-无形资产）*100%=负债总额/有形净值总额*100%7、有形资产债务比率=负债总额/（资产总额-无形资产）*100%8、利息保障倍数（已获利息倍数）=息税前利润/利息费用=（利润总额+利息费用）/利息费用=（净利润+所得税+利息费用）/利息费用9、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量/现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）/现金利息支出三、营运能力分析1、应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额其中：赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销折扣应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2应收账款周转天数（应收账款平均收现期）=360/应收账款周转率2、存货周转率=主营业务成本/存货平均余额其中：存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2存货周转天数=360/存货周转率3、应付装款周转率=赊购净额/应付账款平均余额其中：赊购净额=本期存货增加净额=销货成本+期末存货-期初存货4、营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数=应收账款周转天素+存货周转天数-应付账款周转天数5、营运资本周转率=销售净额/平均营运资本6、流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额其中：流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）/2流动资产周转天数=360/流动资产周转率7、固定资产周转率＝主营业务收入/固定资产平均余额其中：固定资产平均余额=（期初固定资产+期末固定资产）/2固定资产周转天数=360/固定资产周转率8、总资产周转率＝主营业务收入/平均资产余额其中：平均资产余额=（期初资产总额+期末资产总额）/2总资产周转天数=360/总资产周转率四、盈利能力分析（一）与投资有关的盈利能力分析1、总资产利润率（又称总资产收益率）＝净利润/总资产平均额*100%=（净利润+所得税）/总资产平均额*100% =（净利润+利息）/总资产平均额*100%=（净利润+利息+所得税）/总资产平均额*100%=净利润/销售收入*销售收入/总资产平均额=销售净利率*总资产周转率2、全面摊薄净资产收益率=净利润/期末净资产*100%加权平均净资产收益率=净利润/净资产平均额*100%净资产收益率=总资产收益率*平均资产/平均净资产=总资产收益率*权益乘数3、长期资金收益率=息税前利润/平均长期资金*100%平均长期资金=（期初长期负债+期初股东权益+期末长期负债+期末股东权益）/24、资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益/期初所有者权益*100%5、资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量/资产平均总额*100%6、流动资产收益率=净利润/流动资产平均额7、固定资产收益率=净利润/固定资产平均额（二）与销售有关的盈利能力分析1、销售毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额*100%2、销售净利率=净利润/销售收入*100%（三）与股本有关的盈利能力分析1、基本每股收益=净利润/发行在外普通股的加权平均数2、稀释每股收益=净利润/（发行在外普通股的加权平均数+潜在普通股加权平均数）3、每股现金流量=经营活动现金净利量/发行在外的普通股平均股数4、每股股利=现金股利总额/发行在外的普通股股数5、市盈率=每股市价/每股收益6、股利支付率=每股股利/每股收益*100%7、股利收益率=每股股利/股价*100%。
注册会计师财务管理计算公式整理汇总
注册会计师财务管理计算公式整理汇总1.财务分析公式：- 财务杠杆比率（Financial Leverage Ratio）= 总资产 / 净资产- 资本周转率（Capital Turnover Ratio）= 销售收入 / 总资产- 资产负债率（Debt Ratio）= 总负债 / 总资产- 速动比率（Quick Ratio）= (流动资产 - 存货) / 流动负债- 营业利润率（Operating Profit Margin）= 营业利润 / 销售收入2.投资计算公式：- 现值公式（Present Value）= 未来现金流 / (1 + 投资回报率)^项目期限- 净现值公式（Net Present Value）= 现金流入 - 现金流出- 内部收益率公式（Internal Rate of Return）= 计算使净现值等于零的回报率- 回收期公式（Payback Period）= 投资金额 / 年现金流入3.财务报表分析公式：- 总资产周转率（Total Asset Turnover）= 销售收入 / 总资产- 销售净利率（Net Profit Margin）= 净利润 / 销售收入- 存货周转率（Inventory Turnover）= 销售成本 / 平均存货- 应收账款周转率（Account Receivable Turnover）= 销售收入 /期末应收账款- 应付账款周转率（Account Payable Turnover）= 采购成本 / 期末应付账款4.资本预算与投资决策公式：- 净现值指数（Net Present Value Index）= 净现值 / 投资额- 报酬率（Return on Investment）= （净现金流 / 投资额）× 100%- 投资回收期（Investment Payback Period）= 投资额 / 年净现金流- 内部收益率（Internal Rate of Return）= 计算净现金流使净现值等于零的回报率以上是一些常用的财务管理计算公式，为了更好地应用这些公式，我们需要了解其背后的理论和概念，并在实际工作中运用。
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会计师事务所财务报表审核公式
资产负债表
行＋……＋行行
行＋行行
行－行行
行－行行
行＋……＋行行
行＋……＋行行
行＋行＋行＋行＋行行
行＋……＋行行
行＋……＋行行
行＋行＋行行
行－行行
行＋行＋行＋行行
行＋行行
行各栏分别与行各栏对应相等
行≥ 行
二、利润分配表
行－行－行行
行＋行－行－行－行＝行
行＋行＋行＋行－行＝行
行－行＝行
行＋行＋行＝行
行－行－行－行－行－行＝行
行－行－行－行＝行
行“本年累计数”栏＝行“上年实际数”栏三、业务收入表
行＋行＝行
行＝行＋行＋行＋行＋……＋行
行＝行＋行＋行
四、现金流量表
行＋行＋行＝行
行＋行＋行＋行＝行
行－行＝行
行＋行＋行＋行＝行
行＋行＋行＝行
行－行＝行
行＋行＋行＝行
行＋行＋行＝行
行－行＝行
行＋行＋行＋行＝行
行＋行＋……＋行＝行
行－行＋行－行＝行
行＝行行＝行
五、各表之间的勾稽关系
（一）资产负债表与其他各表之间的勾稽关系
.会所表行“年初数”栏＝会所表行“上年实际数”栏＝会所表行“本年累计数”栏.会所表行“年末数”栏＝会所表行“本年累计数”栏
.会企表行＝会企表行
.会企表行“年初数”栏＝会企表行“本年累计数”栏
（二）利润及利润分配表与其他各表之间的勾稽关系
.会所表行＝会所表附表（主营业务成本表）的行
.会所表行＝会所表附表（管理费用表）的行
.会所表行＝会所表行。