湖南资源税税目税率表

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第5章资源税

工作，也偶尔加工一些煤炭制品出售；
（2）B企业是一家黑色金属矿的采掘企业，主要从事原
铁矿的开采；
（3）C企业是一家石油开采企业，主要从事原油及与原
油同时伴生的天然气的开采；
（4）D企业是一个盐场，主要从事海盐原盐的生产。
问：上述企业中有哪几家开采的产品属于资源的征收
范 2021/8/5
上海金融学院
油田将自己开采的3万吨原油用于加热和修井，5
万吨原油待售，20万吨原油和50000千立方米天
燃气移送至所属化工厂进行加工。已知天燃气单位税 2021/8/5 额8元\千立方米、原油单上海位金融税学院额10元\吨。
答案：
本月该油田应纳的资源税＝(42000千立方米＋50000千立方米)×8
开采包括自采自用和自采自销。进口资源不交资源税。
2021/8/5
上海金融学院
二、征收范围
1.矿产品：包括原油、天然气、煤炭、金属矿产品(如铁矿石、锰矿石、铜矿石等)和非金
属矿产品(如宝石、石墨等)。
2.盐：是指固体盐和液体盐。
2021/8/5
上海金融学院
举例：
已知有下列企业：
（1）A企业是一家煤炭采掘企业，主要从事原煤的采掘
国家调高了焦煤资源税税额；8月1日，调高了铅锌矿石
、铜矿石和钨矿石产品资源税适用税额标准。二是能源
需求继续保持旺盛，能源类矿产品的开采和销售持续增
长，2007年我国原煤生产增长10%，原油生产增长1.4%，
天然
2021/8/5
气
增
长
2
0
%
，
盐
生
产
增
长
1
0上%海，金融铁学院矿

各税种税率

营业税纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历1、纳税人营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2、营业税税率表营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。

3、计税方法营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。

个人所得税应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×适用税率企业所得税税率自2008年1月1日起，我国内外资企业所得税税率统一为25%。

此外，企业所得税又有二档优惠税率：1、高新技术企业所得税税率：15%（包括双软企业、符合条件的动漫企业等）；2、小型微利企业所得税税率：20%。

PS:1.计算个人所得税和企业所得税时要注意：2008年1月1日起，工会经费、职工福利费、职工教育经费支出分别按工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除；广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15%；业务招待费支出，按照60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。

个人所得税税率表个人所得税税率分工资所得等八种情形，具体请看下面：个人所得税税率表月工资薪金所得应交个人所得税额=应纳税所得额×个人所得税税率－速算扣除数=（应发工资－2000－五险一金－公益捐赠）×个人所得税税率－速算扣除数公益捐赠：按不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除土地增值税税率表房地产企业销售房产或土地交易，需要缴纳土地增值税。

在平时月份，房地产开发企业指需要按照一定税率预交就可以了（各地预交率不一致），待楼盘或土地交易达到土地增值税清算条件时，需要进行土地增值税清算。

个人进行房产交易也可能涉及土地增值税。

附：土地增值税税率表房产税注：房产税计算公式:1、从价计税：应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2%2、从租计税：应纳税额=房产租金收入×12%3、个人出租住房：应纳税额=房产租金收入×4%教育费附加相关征收规定征收依据：国务院发布《征收教育费附加的暂行规定》征收范围：缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人（涉外企业除外）征收标准：纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额，附加率为3%。

国税地税税种一览表

国税一览表一、增值税：一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。

小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3%二、消费税：征收范围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。

征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。

地方税费一览表一、营业税政策依据；《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》营业税税目税率表二、资源税政策依据：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《湖南省财政厅湖南省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）资源税税目税率表三、企业所得税除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。

四、个人所得税政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《郴州市地方税务局关于重新修订郴州市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）项目和应纳税额计算方法（1）工资、薪金所得计税方法工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：个人所得税税率表（一）应纳税额计算公式：全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数对于在中国境内无住所而在中国境内取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。

2019年资源税税目税率表.doc

资源税税目税率表下面是赠送的年度工作总结，不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！欢迎再度光顾XXXX年度工作总结尊敬的各位领导、同事们：XXXX就快结束，回首XXXX年的工作，有工作成功的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时惆怅。

不知不觉中紧张而有序的一年就要过去了，一年以来，在公司领导的悉心关怀与指导下，在同事们的支持和帮助下，通过自身的努力，各方面都取得了一定进步，较好的完成了本职工作。

为以后更好的工作，总结经验，吸取教训，现将工作情况作简要总结。

一要不断加强学习，提高自身综合素质。

具有良好综合素质是做好本职工作的前提和条件。

一年以来始终把学习放在重要位置，努力在提高自身综合素质上下功夫。

不断学习专业技能，向周围工作经验丰富的同事学习，用知识充实自己，扩大知识面，努力提高自身综合素质。

二做到尽心尽力，严格履行自己的岗位职责。

树立公司现象，使客户对公司产品的满意度最大化，做好技术服务工作，同时也是对公司产品宣传。

以及对公司产品性能的收集，以便作出及时改进，使产品更好的满足现场的使用要求。

三要学会善于沟通交流，加强协助协调。

现场技术服务人员不仅要有较强的专业技术，还应该具有良好的沟通交流能力，一种产品很多时候是由于操作不当才出现问题，而往往不是客户反映的质量不行，所以这个时候就需要我们找出症结所在，和客户进行交流，规范操作，从而避免客户对产品的不信任乃至公司形象的损害。

在过去的工作中得到了一些体会，在工作中心态很重要，工作要有激情，保持阳光的微笑，可以拉近人与人之间的距离，便于和客户沟通。

在日常的工作中做到较好跟客户沟通，做到令客户满意，每次优秀的技术服务，代表了客户对本公司产品多了一份了解和信任。

四要继续学习专业知识，做到实际掌握，熟练操作。

一年来，通过不断学习和摸索，学习了气体的产生、收集及方法，逐渐熟悉和掌握了本公司推出的燃气机的工作原理、操作方法。

在部门领导和同事的帮助下，熟悉并掌握了公司推出的科迈控制系统的原理、调试方法，并且到武汉陈家冲垃圾电厂对燃气机控制系统改造，学习调试，积累了一些经验.总之，一年来，干了一些工作，也取得了一些成绩，但成绩只能代表过去，工作中也存在着一些不足，不能达到更高要求。

湖南省资源税税目税率表

4%
选矿
2%
钴、锂、锗
原矿
5%
选矿
4%
铝土矿
原矿
6.5%
选矿
5.5%
金
原矿
6%
选矿
3%
铂
原矿
6%
选矿
5%
铌
原矿
10%
选矿
5%
轻稀土
选矿
12%
铍、锆
原矿
4%
选矿
3%
镁、铋、汞、铷、铯、镓、铟、铊、铪、铼、镉、硒、碲
原矿
3%
选矿
2%
钽
原矿
10%
选矿
8%
非金属矿产
矿物类
高岭土
原矿
6%
选矿
5.5%
石灰岩、砷
原矿
4%
选矿
3%
砂岩、板岩、页岩、泥炭、砂石
原矿
5%
选矿
4%
凝灰岩、泥灰岩、含钾砂页岩
原矿
3%
选矿
2.5%
宝玉石类
玉石
原矿
10%
选矿
7.5%
水气矿产
矿泉水
原矿
3.5元/立方米
盐
钠盐
选矿
4%
备注：根据《中华人民共和国资源税法》规定，除上述89个税目外，以下5个税目实行全国统一的固定税率：钨，选矿6.5%；钼，选矿8%；中重稀土，选矿20%；铀、钍，原矿4%。
原矿
6%
选矿
5%
磷
原矿
7%
选矿
6%
石墨
原矿
6%
选矿
4.5%
萤石
原矿
6.5%
选矿
5%ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ

主要税种税率表

从量税资源税、车船税和土地使用税以及消费税中的啤酒、黄酒等复合税消费税中的卷烟、白酒等【例题·多选题】下列属于流转税类的有（）。

A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税『正确答案』ABC【例题·多选题】按税收管理权限的不同，可将税种划分为（）。

A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.所得税『正确答案』ABC二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1.税法的概念税法，即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。

2.税收与税法的关系税收活动必须严格依税法的规定进行，税法是税收的法律依据和法律保障。

（二）税法的分类1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。

（1）税收实体法收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。

如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》。

（2）税收程序法税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。

如《中华人民共和国税收征收管理法》等。

2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。

3.按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

（1）税收法律指由全国人大及其常委会依据法律程序制定的税收法律规范。

如《中华人民共和国企业所得税法》。

由全国人大及其常委会授权国务院制定的税收法律规范具有税收法律的效力。

如《中华人民共和国增值税暂行条例》。

税收法律的效力低于宪法而高于其他级次税法。

（2）税收行政法规指国务院根据其职权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的税收法律规范。

如《税收征收管理法实施细则》。

部分地方的人大及其常委会可以制定地方性税收法规，在本地方范围内有效。

各省资源税税目税率明细表

安徽省
10.云南达亚有色金属有限云南省
公司
11.安徽铜陵凤凰山铜矿安徽省
12.黑龙江多宝山铜矿
黑龙江省
1.湖南七宝山铜矿
湖南省
2.湖南雷坪有色矿
湖南省
3.山西中条山蓖子沟铜矿山西省
4.四川昭觉铜矿
四川省
5.九江矿冶总公司
江西省
6.突泉县莲花山矿业有限内蒙古自治区
责任公司
7.陕西八一铜矿
陕西省
公司
三等
7.马钢南山铁矿凹山采场安徽省
8.鞍钢眼前山铁矿
辽宁省
9.马钢南山铁矿东山采场安徽省
10.唐钢棒磨山铁矿
河北省
四等
11.唐山钢铁集团有限责任河北省
公司石人沟铁矿
12.重钢太和铁矿
四川省
13.武钢灵乡铁矿
湖北省
14.包钢黑脑包铁矿
内蒙古自治区
15.鞍钢大孤山铁矿
辽宁省
16.鞍钢东鞍山铁矿
8.四川会理大铜矿
四川省
9.四川拉拉铜矿
四川省
10.江西弋阳县旭日铜矿业江西省
有限公司
11.江西铜业股份有限公司江西省
德兴铜矿
12.山西中条山铜矿峪铜矿山西省
13.安徽铜陵冬瓜山铜矿安徽省
14.昆明汤丹矿业有限责任云南省
公司
15.云南星焰有色金属股份云南省
有限公司牟定采选厂
16.山西中条山胡家峪铜矿山西省
(六)锡矿石
(七)锑矿石
(八)钼矿石
(九)镍矿石 (十)黄金矿
1.岩金矿石
2.砂金矿 (十一)钒矿石 (十二)未列举名称的其他有色金属矿原矿
七、盐 (一)北方海盐 (二)南方海盐、井矿盐、

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湖南省资源税税目税率表
序号
税目
征税对象
适用税率
1
金属矿
铁矿
精矿
4%
2
金矿
金锭
2%
3
铜矿
精矿
2%
4
铅锌矿
精矿
3.5%
5
镍矿
精矿
2%
6
锡矿
精矿
2%
7
锑矿
精矿
1%
8
锰矿
精矿
3%
9
钨矿
精矿
6.5%
10
钼矿
精矿
11%
11
未列举名称的其他金属矿产品
原矿
2%
12
非金属矿
石墨
精矿
4.5%
13
高岭土
原矿
6%
14
萤石
原矿
2%
说明：此表包含此前已在全国范围内实施改革的资源品目煤炭、稀土、
钨、钼。
精矿
6%
15
石灰石
原矿
6%
16
硫铁矿
精矿
2.5%
17
井矿盐
氯化钠初级产品
5%
18
粘土
原矿
每立方米1元
19
砂石
原矿
每立方米1元
20
石膏
原矿
4%
21
矿泉水
原矿
每立方米1.5元
22
地热水
原矿
每立方米1.5元
23
大理岩
原矿加工品
1%
24花岗岩ຫໍສະໝຸດ 原矿加工品1%25
煤炭
原矿
2.5%
26
稀土
精矿
27%
27
未列举名称的其他非金属矿产品