村级财务管理规范化制度

×××村级财务制度汇编×××编××年×月×日目录一、村级财务管理制度 .....................................（一）、单位领导对会计工作的领导职责.............................（二）、会计人员管理制度.........................................（三）、会计电算化管理制度.......................................（四）、村总会计岗位职责.........................................（五）、出纳岗位职责.............................................（六）、村财务管理网络图.........................................（七）、村级财务流程网络图.......................................（八）、收支预决算制度...........................................（九）、民主理财制度.............................................（十）、村财务公开制度...........................................（十一）、现金和银行存款管理制度.................................（十二）、票据管理制度...........................................（十三）、债权债务管理制度.......................................（十四）、财务开支审批制度.......................................（十五）、财务审计制度 (17)（十六）、征地补偿费管理制度.....................................（十七）、基建项目公开招投标制度.................................（十八）、合同管理制度...........................................（十九）、会计档案管理制度.......................................二、村级内部控制制度 .....................................（一）、内部牵制及稽核制度.......................................（二）、货币资金内部控制制度.....................................（三）、固定资产内部控制制度.....................................（四）、对外投资业务内部控制制度.................................（五）、存货内部控制制度.........................................（六）、借款业务内部控制制度（包括借入和借出）...................（七）、村级非生产性支出内部控制制度.............................三、村级集体资产管理制度..................................（一）、资产台账管理制度.........................................（二）、资产清查制度.............................................（三）、集体资产承包（租赁）管理制度 (36)（四）、资产评估、产权交易制度...................................（五）、撤制村队处置集体资产制度.................................一、村级财务管理制度（一）、单位领导对会计工作的领导职责1、对本单位会计资料的真实性和完整性负责。

2、组织领导本单位会计机构、会计人员和其他相关人员严格遵守《会计法》的各项规定，依法进行会计核算，实行会计监督。

3、对认真执行《会计法》、忠于职守、坚持原则，做出显着成绩的会计人员，给予精神或物质的奖励。

4、本单位财务会计报告上签章，并保证财务会计报告的真实性和完整性。

5、积极组织本单位建立健全有效的内部控制制度，强化单位内部会计制约机制，保证办理会计事务的规则、程序有效实施、有效防范和控制违法、舞弊等行为的发生。

6、保证财务会计机构、财务会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。

7、对财务会计机构、财务会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关会计资料不相符而无权处理的报告，及时作出查处决定。

8、组织本单位按受有关监督检查部门的依法监督，如实提供会计资料和有关情况，无拒绝、隐匿和谎报的情况。

9、依法任用具有会计从业资格的会计人员，并依法保障本单位会计人员继续教育和培训。

（二）、会计人员管理制度1、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

2、会计人员必须忠于职守，爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，强化服务，奉献社会。

3、会计人员必须每年参加财政部门组织的会计人员继续教育。

4、坚持会计、出纳岗位职责分离。

5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

6、村的银行印鉴卡必须由两人以上保管，不能由一人办理货币资金业务的全过程。

7、会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理移交手续，并对移交的会计资料真实性、完整性负责。

（三）、会计电算化管理制度1、会计人员都必须经过电算化培训并取得《电算化上岗证书》方可担任电算化工作岗位。

2、会计电算化工作岗位分为：电算化主管、系统管理员、软件操作员、审核记账员、会计档案管理员、电算化审查员、数据分析员。

在不违背内部牵制原则下，可一人兼任多个岗位。

严格执行电算化管理制度，明确岗位职责，落实岗位责任制。

3、为便于会计信息交流和共享，实现网络化管理，村集体经济组织必须安装所在县县统一的财务软件。

4、按照电算化软件使用要求，进行系统初始操作、账务系统操作。

要健全内部控制制度，操作人员必须明确划分操作权限，互相牵制。

操作人员必须严格在规定的权限范围内进行操作。

5、要明确财务电算化管理员，负责电算化软件和硬件的日常维护和管理。

计算机软件维护，每周全面检查一次计算机软硬件系统，并作好检查记录，保证系统的正常运行。

6、会计电算化资料的备份要求永久保留。

定期备份数据，以磁盘、硬盘、光盘等介质保存的数据必须有双备份，存放在不同的地点，并确保安全。

7、要明确电算化审查员，负责监督本单位计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。

上级主管部门可以随时审查村集体经济组织会计电算化系统的运行情况。

（四）、村总会计岗位职责1、树立良好的职业道德，敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。

2、沟通和协调好工作、组织和指导所属村组财务人员搞好土地承包管理、财务管理、减轻农民负担等管理工作。

3、规范会计基础工作，坚持依法核算和依法监督，未经村村务监督、民主理财小组签字盖章的原始凭证不予入账，准确及时地编制和汇总好会计报表并上报，确保会计信息的真实、完整。

4、参加村级经济的管理活动，拟定和审查经济合同、协议及有关经济文件，参与经营决策，加强监督，认真做好上级主管部门及村委交办的各项工作。

5、加强对资金、票证、会计档案的管理。

6、依法设置总账、明细账、日记账及备查簿。

7、会计科目的设置和核算方法符合县镇上级主管部门的要求。

8、加强对原始凭证的审核和监督。

对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

9、根据审核无误的记账凭证及时登记账簿，编制会计报表，做到账证、账账、账表、账实相符。

10、经常与有关单位核对账务，发现差错，寻找原因，及时纠正。

11、加强集体资产管理，每年对资产进行一次全面清查，做到账实相符。

（五）、出纳岗位职责1、严格贯彻国家政策，严肃财经纪律，认真执行《会计法》。

按照会计制度规定，严格对收、付款原始凭证的合法性、真实性、准确性和完整性进行复核，根据复核无误的原始凭证编制收、付款凭证。

2、按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金。

库存现金限额根据3-5天的零星开支需要，不超过8000元为核定依据，不得超额；收入现金必须及时送存银行；不得将单位现金以个人储蓄方式存入银行；不得私自将收入的现金直接坐支；不得以“白条”抵充库存现金；不得挪用现金。

3、严格控制空白支票签发，签发支票的金额起点100元，随时掌握银行存款余额，现金、银行存款收付要按照记账规则逐日逐笔登记日记账，做到日清月结，账款相符，并定期编制出纳报告单。

4、应按月与银行对账单核对，月末对未达款应编制“银行存款余额调节表”，保管好收据、发票等重要空白凭证，严格执行领用、登记和核销手续，定期盘点。

（六）、村财务管理网络图（七）、村级财务流程网络图（取得有效原始凭证）（八）、收支预决算制度根据《上海市实施<中华人民共和国村民委员会组织法>办法》第十二条第二款规定“村的财务预算、决算和收支情况的报告”村民委员会必须提请村民会议讨论决定。

为促进村级经济持续有序发展，确保及时完成预算资金筹集，合理分配和监督使用，必须制定村级收支预决算制度。

1、预算收支范围（1）、预算收入：包括经营收入（含租赁收入）、发包及上交收入、投资收益、补助收入、一事一议公益事业筹资收入和其他收入。

（2）、预算支出：包括经营支出（含租赁成本及费用）、管理费用和其他支出（包含教卫福利事业支出、支农支出、一事一议公益事业支出）。

预算年度自公历一月一日起至十二月三十一日止，以人民币元为货币计量单位。

村民委员会对财政及上级拨入的专项资金，必须做到专款专用，不得挤占或移作他用。

2、预算的编制（1）、村级预算的编制应同本村经济实力相适应。

其具体编制时可参照上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。

预算编制应严格控制，按照“量入为出、统筹兼顾、确保重点、留有余地”的原则编制。

（2）、妥善安排基本建设经费。

在保证村级经济活动正常运转的前提下，妥善安排基本建设经费。

对于急需解决村民的公益事业基建经费，在预算支出资金安排中确有困难的，可以召开农户代表大会讨论表决，采取村民一事一议的方式筹资解决。