税负测算
税负率计算公式
税负率计算公式税负率是指税收占收入的比例，是衡量税收对经济影响的重要指标之一。
税负率的计算公式为：税负率 = 税收 / 收入。
其中，税收是指政府从个人、家庭或企业收取的各种税收，包括个人所得税、消费税、企业所得税等；收入是指个人、家庭或企业在一定时期内获得的各种经济收入，包括工资、薪金、利润、股利等。
税负率的计算公式简单明了，但是在实际应用中需要考虑多种因素。
首先，税收的种类和税率会影响税负率的计算。
不同类型的税收对经济主体的影响不同，税率的高低也会直接影响税负率的大小。
其次，收入的计算范围也会影响税负率的计算。
如果只考虑工资收入而不考虑其他形式的收入，得出的税负率可能会偏高；反之，如果将所有形式的收入都计入，得出的税负率可能会偏低。
因此，在实际应用中，需要根据具体情况来确定税收和收入的范围。
税负率的计算公式还可以进一步拆分为不同层次的税负率。
例如，个人所得税负率可以分为边际税负率和平均税负率。
边际税负率是指单位增加收入所应缴纳的税额与增加收入的比率，是衡量税收对个人劳动收入的影响程度的重要指标；平均税负率是指纳税人在一定时期内的平均税负水平，是衡量纳税人整体税负情况的指标。
企业所得税负率也可以分为平均税负率和边际税负率，用来衡量企业税负的不同方面的情况。
税负率的计算公式在实际应用中有着重要的意义。
首先，它可以帮助政府监控税收对经济的影响。
通过计算税负率，政府可以了解税收对不同经济主体的影响程度，从而调整税收政策，促进经济的健康发展。
其次，税负率的计算可以帮助个人和企业了解自己的税负水平，从而合理规划财务，优化税务筹划，降低税负压力。
最后，税负率的计算还可以帮助学者和研究人员了解税收对经济的影响，为税收政策的制定和调整提供理论依据。
总之，税负率的计算公式简单明了，但在实际应用中需要考虑多种因素。
通过计算税负率，可以帮助政府、个人和企业了解税收对经济的影响，从而合理调整税收政策，优化个人和企业的税务筹划，促进经济的健康发展。
税负水平测算
产品类别 地板 瓷砖 一、地板 应纳税种 增值税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 水利建设基金 企业所得税 小计 二、瓷砖 应纳税种 增值税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 水利建设基金 企业所得税 小计 进价 售价 毛利 毛利率 100 105 5 4.76% 100 200 100 50.00%
税率 17% 7% 3% 2% 1%
税额 税负率 17.00 16.19% 1.19 1.13% 0.51 0.49% 0.34 0.32% 0.17 0.16% 13.33 12.70% 32.54 30.99%
说明 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 按纯利5%计算
税负水平测算
说明 此毛利率按正常毛利水平 此毛利率按正常毛利水平
说明 应按应纳增值税额按利润总额占收入的百分比8%计算
说明 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 按纯利5%计算
税率 17% 7% 3% 2% 1%
税额 税负率 0.85 0.81% 0.06 0.06% 0.03 0.02% 0.02 0.02% 0.01 0.01% 0.79 0.75% 1.75 1.66%
说明 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 应按应纳增值税额 按利润总额占收入的百分比8%计算
企业税负计算的基本方法
企业税负计算的基本方法财务中所称的税负率，一般是各项税负与销售收入的比值。
主要用以看看取得的这些销售收入，有多少要贡献于税收。
或者说，税收给企业取得的收入带来了多大的负担。
税负计算的基本方法计算税负，首先要计算出税收。
当然在某些特别状况下，不需要计算，直接可以得出税负率的结论。
比如，小规模纳税人的增值税税负，就是征收率。
又比如，以收入核定所得税的企业，其所得税税负，就是附征率或者核定利润率*相应的税率。
但是，在大多数状况下，还是要经过计算才能得出。
举个例子老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，选购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。
以此来计算老王的公司税负。
增值税税负：计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2% ,用变形后的公式计算也是一样,13%-60%*13%=5.2%o其实，在现实中，可能并不是全部的选购都能够取得进项票，并且也并不是全部的供应商都是一般纳税人，能够供应13%的税票。
很有可能供应的是3%的税票或者购买了一些服务，供应的是6%的税票，这种状况下，企业的增值税税负还会更高。
因此，实际的税负可能受多重因素的影响。
所得税税负:先计算企业的所得。
可以通过一个简洁的利润表来关心理解。
测算利润表（样表）税金及附加:52* ( 5%+3%+2% ) + ( 1000+600 ) *0.0003 = 5.68 万所得税二(1000-600-5.68-208 ) *25%=186.32*25%=46.58 万所得税税负=46.58/1000=4.66%这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。
税负怎么算的计算方法
税负怎么算的计算⽅法企业在设⽴后就不得不⾯对税务⽅⾯的问题，依法纳税是每个企业的义务，然⽽过重的税务负担会影响企业的⽣存与发展，⽽企业税务负担重不重要依据税负来计算，那么税负怎么算的计算⽅法?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。
⼀、税负怎么算的计算⽅法1、税负率=应交增值税/销售收⼊)×100%即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额(不含税)×100%。
税负⾼说明企业效益好，利润⾼，企业管理规范，市场竞争⼒强。
税负即税收负担。
实际交纳的税款占销售收⼊净额的百分⽐。
2、对⼩规模纳税⼈来说，税负率就是征收率：3%,⽽对⼀般纳税⼈来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，⽽是远远低于该⽐例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收⼊×100%当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额本期进项税额—进项转出—出⼝退税—期末留抵进项税额3、税负就是税收负担率，是纳税⼈对应期间的应纳增值税与销售收⼊的⽐例，但如果是出⼝企业或免税企业,主要把出⼝收⼊和免税收⼊按应税税率算出销项税加⼊计算缴纳增值税，如果有进料加⼯的话，还要考虑这部份的税⾦，具体公式如下：增值税税负率=[销项税-免退税收⼊—适⽤税率—(进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进⼝料件组成的计税价格×17%)]/(计征增值税的销售额-免抵退销售额)，以上公式是通⽤的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。
4、另外对于免税及出⼝企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税⽐例为6%，应计⼊公式中。
⼆、企业所得税的优惠政策1.民族⾃治地⽅的企业，需要照顾和⿎励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。
2.现⾏的企业所得税减免税优惠政策主要有以下⼏个⽅⾯：(1)国务院批准的⾼新技术产业开发区内设⽴的⾼新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的⾼新技术企业⾃投产年度起免征所得税两年。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
全面税负率计算公式
全面税负率计算公式税负率是指一个国家或地区在一定时期内的税收占国民生产总值（GDP）的比例。
它是衡量税收对经济的影响和负担的重要指标之一。
全面税负率是指所有税种（包括直接税和间接税）对GDP的影响，是一个国家或地区整体税收负担的综合体现。
计算全面税负率的公式如下：全面税负率 = 直接税收 + 间接税收 / GDP。
其中，直接税收包括个人所得税、企业所得税等直接征税；间接税收包括消费税、关税等间接征税。
全面税负率的计算涉及到国家或地区的税收政策、经济结构、税收体制等多个方面的因素。
下面将从这几个方面来详细解释全面税负率的计算公式及其影响因素。
税收政策是影响全面税负率的重要因素之一。
一个国家或地区的税收政策直接决定了税收的规模和结构。
一般来说，税收政策越宽松，税收规模越小，全面税负率就越低；反之，税收政策越严格，税收规模越大，全面税负率就越高。
因此，税收政策的调整对全面税负率有着直接的影响。
经济结构也是影响全面税负率的重要因素之一。
不同的经济结构对税收的依赖程度不同，从而影响了全面税负率的高低。
例如，如果一个国家或地区的经济以制造业为主，那么其对间接税收的依赖就会更大，全面税负率也会相应较高；而如果一个国家或地区的经济以服务业为主，那么其对直接税收的依赖就会更大，全面税负率也会相应较低。
税收体制是影响全面税负率的另一个重要因素。
一个国家或地区的税收体制直接决定了税收的征收和管理方式，进而影响了税收的规模和结构。
例如，如果一个国家或地区的税收体制相对完善，税收征管效率较高，那么其税收规模相对较大，全面税负率也会相应较高；反之，如果一个国家或地区的税收体制相对滞后，税收征管效率较低，那么其税收规模相对较小，全面税负率也会相应较低。
除了上述因素外，全面税负率的计算还受到国际因素的影响。
全球化的发展使得国际贸易和投资日益频繁，国际税收政策的协调和税收竞争的加剧也对全面税负率产生了影响。
例如，一些国家或地区通过降低税收来吸引外资，从而降低了全面税负率；而另一些国家或地区则通过提高税收来保障公共利益，从而提高了全面税负率。
税负平衡点测算公式
税负平衡点测算公式
税负平衡点测算公式是指根据企业所得税率和税前利润率，计算出企业税负平衡点的公式。
税负平衡点即为企业税前利润率等于企业所得税率时的销售收入水平。
公式为：
税负平衡点 = 固定成本÷ (1 - 可变成本率 - 税前利润率
× (1 - 可变成本率) ÷ (1 - 税率))
其中，固定成本指不随销售数量变化而变化的成本；可变成本率指可变成本与销售收入之比；税率为企业所得税率。
税负平衡点的计算可以帮助企业了解其税前利润率和税后利润率的关系，从而优化销售策略，提高利润水平。
同时，也可以帮助企业评估自身的经营风险，制定合理的财务计划。
- 1 -。
税负测算公式
46.58＝3139.75（元）。 046.58＝3139.75（元）。
00÷（1＋3%）×3%＝407.77（元）。 淘 8.21（元）。 ）＝299.79（元）。 79〕×25%＝800.5（元）。 ＝2401.5（元）。 －800.5＝2401.5（元）。 401.5）×100%＝59.98%。
选择小规模纳税人净利润＝销售额（不含税）－Y÷（1＋3%）－〔销售额（不含税）×17%－Y÷（1＋3%）×
假设两税务筹划方案净利润相等的情况下，计算得：Y＝X×86.55%。
已知A公司报价15000元，则B公司报价应不高于15000×86.55%＝12982.5（元），对于A公司都是合算的。 培
应缴企 业所得税＝ 〔20000÷ （1＋17%） －15000÷ （1＋17%） －((20000÷ （1＋17%） ×17%－ (15000÷（1 ＋17%）×
17%))726.49 ×（7%＋ 3%＋ 2%）)87.18 〕×25%＝
可以为公司带来净现金流量＝20000－15000－726.49－87.18－1046.58＝3139.75（元）。
润，选择A公司比选择B公司净利 优于只能取得3%进项税额抵扣的方案吗？ 测算如下： 格（含税）为Y，则两种方案下净利润为： ）－X÷（1＋17%）〕×17%×（7%＋3% 税）×17%－Y÷（1＋3%）×3%〕×（7% ＝X×86.55%。 ，对于A公司都是合算的。 培训人
可以形成税后利润＝〔20000÷（1＋17%）－14000÷（1＋3%）－299.79〕－800.5＝2401.5（元）。 综合税收负担率＝（2498.21＋299.79＋800.5）÷（2498.21＋299.79＋800.5＋2401.5）×100%＝59.98%。
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重点行业税负测算方法测算方法
（一）企业总体税负测算指标
1. 主营业务收入（净额）：指抽样企业在测算年度从事主营业务活动所取的收入，包括商品（产品）销售收入、劳动服务收入、营运收入、工程价款收入、工业性作业收入等。
如果发生销售退回、销售折扣及销售折让，应从主营业务收入中剔除，填写净额。
2. 入库税收：指抽样企业在测算年度自行申报缴纳的各税种全部入库税款，不含企业在测算年度入库的“探头税”和入库的以前年度欠税（以税收缴款书和完税证为依据），不含企业申报的尚未入库的测算年度属期欠税，不含企业代扣代缴的各项税款和属于国税机关征收管理的税金，不含企业在检查中自查补缴的税金和稽查查补税款。
对企业在其它年度自行缴纳的测算年度属期税款，以及委托国税机关代征的测算年度城市维护建设税，应一并计算在内。
3. 实现税收：指抽样企业在测算年度取得的全部收入，根据国家税收法律、法规规定应该缴纳的各项税收，包括稽查部门在检查过程中企业自查补缴的税金，对企业自查补缴和稽查部门检查查补尚未入库的测算年度属期查补税款应计算在内，同时对委托国税机关代征的测算年度城市维护建设税，也应一并计算在内。
实现税收不含查补的非测算年度属期税款，不含企业代扣代缴的各项税金和国税机关征收管理的税金。
（二）企业总体税负计算公式
实现税负= ×100%
入库税负= ×100%
（三）个人所得税税负测算指标
1、企业职工人数：企业职工指企业与职员或员工签订正式劳动合同被录用的人员。
企业职工区别于非正式职工，非正式职工即一些处于试用期的职工。
企业正式职工人数即在企业人事部门备案，登记在册的正式职工人数（不含临时人员）。
2、实发职工薪酬总额：指企业为获取职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。
包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
3、应代扣代缴的个人所得税：指抽样企业在测算年度按照国家个人所得税法及其有关文件规定，支付给职工的全年薪酬总额应该缴纳的个人所得税总额。
包括企业开展自查补扣的测算年度
应该实现的地方税收
主营业务收入（净额） 实际入库的地方税收
主营业务收入（净额）
职工应补缴的个人所得税税金，和稽查部门开展检查查补入库的或尚未入库的测算年度职工应补缴的个人所得税税金。
4、已代扣代缴的个人所得税：指抽样企业统一代扣代缴的已入库的测算年度个人所得税总额，以及企业职工个人自行申报入库的其他应纳税所得的个人所得税税金。
（四）个人所得税税负计算公式
个人所得税实现税负
100% 个人所得税入库税负 = ×100%
实发职工年薪酬总额
人均年个人所得税应纳税额 =
（五）指标数据要求 职工人数 应代扣代缴的个人所得税总额
已代扣代缴的个人所得税总额
应代扣代缴的个人所得税总额
已代扣代缴的个人所得税总额
1. 主营业务收入（净额）：根据企业财务报表或纳税申报表经稽查部门检查后确认填写。
2. 入库税收：根据抽样企业税收缴款书和完税证，并经税收征管部门确认后填写。
3. 实现税收：根据稽查部门对抽样企业测算年度进行检查后计算填写。
4. 行业指标：本次税负测算，根据税收征管部门纳税评估工作需要，增加了相关行业内部指标，具体行业指标的填写要按照行业指标填写说明要求填列。
5、企业职工人数：根据企业用工情况，依据人事部门或人力资源部门登记在册的正式职工人数填写。
6、应代扣代缴的个人所得税：根据稽查部门对抽样企业测算年度个人所得税扣缴情况进行检查后计算填写。
7、已代扣代缴的个人所得税：根据抽样企业代扣代缴个人所得税税收缴款书和职工个人完税证，并经税收征管部门确认后填写。
8、自查和查补税款（个人所得税）：指稽查部门统一部署的企业自查或检查查补的测算年度已入库或尚未入库的税款（个人所得税）。
9、测算年度欠税：指企业已申报尚未入库的测算年度属期欠税。
四、有关要求
（一）提高认识，加强领导。
重点行业税负测算工作已列入各级地税部门工作的重要内容。
通过研究税收与经济的关系进行行业税负测算，对强化税源管理，组织税收收入，具有重要的现实意义。
各科要提高思想认识，加强组织领导，指定专人负责此项工作，通过检查测算，深入了解测算行业纳税底数，保证测算工作顺利开展。
（二）统筹安排，狠抓落实。
各科要严格按照确定的测算时间、工作步骤迅速开展工作。
明确工作责任，严明工作纪律，认真按照企业实际情况检查测算取数，避免虚假数据，如发现造假改数，不据实填报等行为，将予以通报。
附件：1. 企业税负测算表（1—8）
2. 企业总体税负测算统计表（2—8）
3.金融企业个人所得税税负测算统计表
4. 行业指标填写说明
5. 2010年专项检查企业自查情况统计表
6. 2010年专项检查企业自查情况汇总表
二O一O年五月四日。