华为离任审计制度
高管离任审计管理办法
高管离任审计管理办法高管离任审计管理办法4 篇第一篇: 高管离任审计管理办法离任审计与经理离、接任工作交接管理办法第一条为规范集团各公司总经理(负责人)的离任审计工作，协助完成接、离任工作交接，特制定本办法。
第二条根据集团人事管理制度以及财务管理制度规定，结合国家相关管理办法，集团各公司总经理(负责人)离任现职必须实施离任审计。
第三条离任审计由集团人力资源中心提供人员名单，集团审计中心实施，根据各公司具体情况，也可由集团礼聘社会审计鉴证机构进行。
第四条离任审计的范围包括：1、财务收支审计，包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性审计；2 、经济效益审计，包括对考核贡献和硬性指标完成情况的评价；3 、管理制度审计，其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。
第五条离任审计的方法采用查证审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法和大量的指标分析相结合。
第六条在离任审计中，应分清经营者的主管责任与直接责任：1 、主管责任：共有六种应当承担的主管责任。
(1)任期经济目标责任；(2)合法经营的责任；(3)资产安全完整的责任；(4)会计控制的责任；(5)财务管理的责任；(6)投资决策的责任。
2 、直接责任：共有六种应予追究的直接责任。
(1)玩忽职守造成重大损失的责任；(2)越权决策造成企业损失的责任；(3)私分公司资产的责任；(4)非法侵占公司财物的责任；(5)贪污贿赂挪用公司公款的责任；(6)其他以权谋私的责任。
第七条离任审计的内容应包括：1 、上任时的公司财务状况；2、任期内财务收支合规、合法、真实性(会计报表审计内容)；3 、任期内净资产的增减；4、各项任期目标完成情况和分析；5 、任期内重大经营决策和法律诉讼(包括重大担保)等情况；6 、任期内公司员工的各项收入变动趋势；7、任期内各项管理制度的健全和执行情况，有无损失、浪费和资产流失情况；8 、对遗留问题的财务清理情况。
第八条在审计程序展开的准备工作中，公司必须提供充分的条件和书面资料，包括：1 、个人资料，主要应提供离任者的个人述职报告；2 、单位资料；3 、法律诉讼有关案卷材料；4 、对外担保有关文件。
华为内部审计制度及部分工作底稿
华为内部审计制度及部分工作底稿篇一：华为内部审计制度03审计通知书模版华为技术有限公司审计部审计通知书关于 [键入审计对象] 进行审计的通知[键入审计对象部门] ：根据 [键入审计项目] ，决定派出审计组，自年月日起，对[键入审计对象] 进行审计。
请予以积极配合，提供有关资料和必要的工作条件。
审计项目经理：审计项目组员：审计部年月日主送：[键入对象部门领导及大部门领导]抄送：[键入主要业务人员，审计部领导等]附：需要被审单位协助审计的工作清单[附表作为推荐使用，可视具体项目增减清单内容]感谢您对审计工作的支持！篇二：华为内部控制手册导言第一部分一、本手册编制说明深圳市华为技术有限公司（以下简称“本公司”）成立于一九八八年，现有员工5000多人，其中85%以上员工拥有大学学历，60%以上员工为硕士、博士、高级技术管理人员。
公司目前主要产品有：大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。
为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平，先后引入与运用了MRPⅡ（Manufacturing Resource Planning）的管理模式和ISO900质量管理与质量保证体系。
随着本公司内、外部环境的不断变化，内部会计控制在管理中的作用更显重要。
以保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率，推动公司坚持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度（以下简称“本制度”）的制定也就成为了必然。
1．制定内部会计控制制度的原理为了使控制工作发挥有效的作用，在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。
1-1 组织适宜性原理组织适宜性原理：若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善，所设计的控制系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求，就越有助于纠正脱离计划的偏差。
控制反映组织结构的类型。
组织结构是对组织内各个成员担任什么职务的一种规定，也是明确执行计划和纠正偏差职责的依据。
企业领导离任审计实施方案
企业领导离任审计实施方案一、背景介绍。
企业领导离任审计是指在企业领导层人员离职、调动或退休时，对其在任期间的工作业绩、行为表现等进行全面审计的一项重要工作。
离任审计旨在总结和评价领导层人员的工作成绩，发现存在的问题和不足，为企业的管理决策提供客观依据，确保领导层人员的交接顺利进行，维护企业的长期稳定发展。
二、实施方案。
1. 制定审计计划。
在领导离任之前，企业应当制定离任审计计划，明确审计的范围、对象、内容和时间节点。
审计范围包括领导层人员在任期间的工作业绩、行为表现、财务管理、决策执行等方面；审计对象为即将离任的领导层人员；审计内容应当具体明确，包括对工作业绩的评价、行为表现的分析、财务数据的核实等；审计时间应当安排在领导离任之前的合适时期，确保审计工作的顺利进行。
2. 组织审计工作。
企业应当成立离任审计工作组，确定审计工作组长和成员，明确各成员的职责和任务。
审计工作组应当按照审计计划，有序开展审计工作，确保审计工作的全面、深入和客观。
3. 收集资料。
审计工作组应当收集领导层人员在任期间的各类资料和文件，包括工作报告、会议记录、决策文件、财务报表等，确保审计工作的依据充分和真实可靠。
4. 实施审计。
审计工作组应当按照审计计划，对收集到的资料和文件进行全面审查和分析，了解领导层人员在任期间的工作情况和表现，发现存在的问题和不足。
5. 形成审计报告。
审计工作组应当根据审计结果，形成离任审计报告，客观、真实地反映领导层人员在任期间的工作业绩和行为表现，提出存在的问题和建议，为企业的管理决策提供参考依据。
6. 提出改进意见。
审计报告中应当提出改进意见，针对存在的问题和不足，提出具体的改进措施和建议，帮助企业更好地解决问题，提高管理水平和工作效率。
7. 审计报告的使用。
企业应当根据审计报告的内容和结论，合理运用审计结果，为领导层人员的交接和企业的管理决策提供客观依据，确保企业的长期稳定发展。
三、结语。
企业领导离任审计是企业管理的重要环节，对于保障企业的长期稳定发展具有重要意义。
华为内部审计
3.3 建设要素三--IT工具支持
审计监控体系建设过程中，IT工具的支持对审计工作能起到事半功倍 的效果；目前，内部审计人员所使用的软件主要包括：
1、MRPII系统附带的Broswer软件； 2、用于从MRPII系统中下载的数据电子表格； 3、向外购买的ACL或IDEA等审计辅助软件；
-- 除提供内部信息外，还包括外部信息，从而协助管理层进行有效的业务决策
系 信息与沟通 -- 有效沟通是指管理层对各级员工明确和要求重视监控职责
-- 需建立传达重要信息给管理层的沟通渠道
-- 除内部沟通渠道外，还应建立与外部的有效沟通渠道，如客户、供应商、政府机关等
统
-- 为确保内控系统的有效运作，需建立相应的监督机制
股员工代表，并通过持股员工代表行使有关权 利。员工持股计划将公司的长远发展和员工的 个人努力有机 地结合在一起，形成了长远的共 同奋斗、分享机制。
华为公司的内部审计
一、内部审计工作的定位 二、审计部基本情况介绍 三、审计监控体系的介绍 四、审计工作开展过程介绍 五、内部审计业务正在经历的变化
1.1 内部审计的定义
3.3 建设要素三--IT工具支持
目前业界主要使用的审计辅助软件包括：
Database software 14%
Easytrieve Plus F2o%cus 2% IDEA 3%
Internally developed software 4% Monarch 2% SAS 3%
Spreadsheet software 21%
审计审监控计体监系控建设体的系内容包括组织、流程、系统（IT工具）及人员
审计监控体系由组织、流程、IT和“人”四部分组成：
华为内部审计
市场管理 集成产品开客户关系管 集成供 发 理 应链 采购（行政类）
客户服务
IT 财务
人力资源
2.5 审计部--所涉及的地域范围
审计业务目前所涉及的地域范围包括：
1、公司总部的各业务部门 2、子公司（在深圳本地及外地） 3、全国各地办事处 4、合资公司 5、海外代表处、研究所、合资公司
华为研究所（美国硅谷、达拉斯、斯得哥尔摩、班加罗尔）
内部控制系统
管理和监督
供应链
业务系 统
研发
营销
……
1.4 审计关注范围－内控系统的具体要素
控制环境
---------员工的才能、道德价值、诚信 管理文化和风格 管理层下放权力和分配责任方式 组织架构和人员培养 管理层的方向和关注点 各业务层次根据公司总目标建立相关的子目标 风险是指影响达成各目标的因素(包括外部和内部因素) 风险评估是确定和分析相关的风险，从而制定管理风险的策略和办法 由于外部因素不断改变，因此需要建立风险评估机制来确认和处理相关的风险
提供参考和指南 协助管理层监督营运情况，并提出改善建议，最终为 客户创造更多价值
1.3 审计关注范围
国际性公司一般是通过内部控制系统对各业务流程的运作情况进行管理 和监督，从而帮助公司达到经营目标。审计则是对内控系统的再监督， 并为其改善提供建议：
监督
监督和完善
审计
控制 措施 风险管理 控制环境³
• 通过社招聘用有丰富内、外部审计经验的人员； • 为了向国际化的内部审计水平看齐，公司在香港外聘审计专家，目前审计部港籍员 工的比例占审计部总人员的30％；
3、审计人员的所学专业涉及会计、审计、法律、企业管理、信息系
统、电子、自 动化控制等； 4、审计部的任职资格的人员包括：
任正非：华为的监督岗位及内控三层防线
任正非：华为的监督岗位及内控三层防线一个组织要有铁的纪律，没有铁的纪律就没有持续发展的力量。
并指出，公司不因为腐败而不发展，也不因为发展而宽容腐败。
“公司发展得越快，管理覆盖就越不足，暂时的漏洞也会越多。
——任正非据华为心声社区，任正非在公司监管体系座谈会上发表讲话。
他在讲话中提到，公司发展得越快，管理覆盖就越不足，暂时的漏洞也会越多，因此，我们设置了内部控制的三层防线。
第一层防线，业务主管/流程owner，是内控的第一责任人。
第二层防线，内控及风险监管的行业部门，针对跨流程、跨领域的高风险事项进行拉通管理，既要负责方法论的建设及推广，也做好各个层级的赋能。
第三层防线，内部审计部是司法部队，通过独立评估和事后调查建立冷威慑。
任正非在讲话中提到，公司发展得越快，管理覆盖就越不足，暂时的漏洞也会越多，因此，我们设置了内部控制的三层防线。
任正非讲话原文华为公司建立起这支监管队伍不容易。
一个组织要有铁的纪律，没有铁的纪律就没有持续发展的力量。
华为最优秀的一点，就是将十七万员工团结在一起，形成了这种力量。
公司发展这么快，腐败这么少，得益于我们在管理和控制领域做出的努力。
虽然，在你们眼中仍然能够看到公司存在这样或那样的问题，但相比我们的业务发展，相比我们的组织规模而言，这些问题已经相对较少，而且处于明显下降的趋势，这里面有你们的功劳。
我个人建议在内控、内审、稽查、CEC、法务、信息安全、子公司董事……监督岗位工作的所有员工，只要三年以上的监管岗位工作经历，就应该给他们每个人发一个奖章，奖牌刻上“英雄万岁”。
不仅是在座各位，前线监管岗位的员工比你们还辛苦，有好事也不能漏掉他们。
01公司不因为腐败而不发展，也不因为发展而宽容腐败公司发展得越快，管理覆盖就越不足，暂时的漏洞也会越多，因此，我们设置了内部控制的三层防线。
第一层防线，业务主管/流程owner，是内控的第一责任人，在流程中建立内控意识和能力，不仅要做到流程的环节遵从，还要做到流程的实质遵从。
公司离任审计制度
XXXX公司离任审计制度第一章总则第一条目的为了加强对离任人员所负经济及项目责任的审计监督，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据《华为公司基本法》及《华为公司内部审计制度》的有关规定，制定本制度。
第二条定义负有经济及项目责任的人员包括：（一）公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人；（二）各大系统内部与经济及投资工作关系密切的业务负责人及主要业务人员，这些业务包括但不限于财务、采购、市场、外协及各类合同管理和投资管理；（三）其他特殊岗位的人员。
离任审计是指上述负有经济及项目责任的人员因任期届满、调动、辞职等原因不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目责任的落实情况，离任时工作移交的完整性，涉及到技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行核实和报告的内部鉴证和评价活动。
第三条适用范围公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人在任期届满、内部调动和辞职时都须接受离任审计。
其他负有经济及项目责任的人员的离任审计适用范围，以各大系统的离任审计实施细则中的规定为准。
第二章离任审计的管理第四条管理机构公司离任审计的方针和政策由公司人力资源委员会确定。
公司审计部负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。
第五条分级负责原则公司任命的各子公司、事业部、公司各大职能系统的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施。
国内合资合作厂、境外分支机构、境外代表处、境外合资企业的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施，也可以委托外部独立审计机构实施。
其他负有经济及项目责任的人员的离任审计由各大系统主管指定内部审计机构或其它内部管理部门负责，离任审计意见报公司审计部备案。
华为审计制度
华为审计制度：任正非曾因洗衣报销被要求写检讨【导读】这是一篇任正非钦定的文章，这里主要讲述了华为在成功路上曾经遇到的组织管理难题，和一系列华为特有的成功法则。
建立在灰度理论基础上的相关公司股票走势海南航空1.98+0.000.00%华为的自我批判有这样几条规定：第一条是不搞人人过关，不发动群众，这显然跟文化大革命的做法不一样。
第二是更多的自我批判，不要批判别人。
第三是强调一个“真”字，要实事求是。
第四是不无限上纲、无情打击，把握适度。
第五是善意与建设性是大前提。
一、组织黑洞：山头，腐败，惰怠生理学家认为，每个人与生俱来都是带着病毒来到这个世界。
马克思说“人从出生之日起，就大踏步地向坟墓迈进”。
一个组织又何尝不是如此？政治组织、社会组织、企业概莫如此。
当它生机勃勃的诞生之时，腐蚀、侵蚀这个组织的各种病症也都相伴而发生了。
组织的病症源于人，源于人性。
西方组织管理学认为，人天生是自私的，懒惰的，贪婪的，正因为单个的个人与生俱来的自私、贪婪、惰怠，所以，当这些携带着同样病毒的一群人，构成一个组织的时候，也同样就构成了对组织从发生、发展到终结的全部生命过程的挑战。
最大的挑战是什么呢？疲劳。
一个人保持阶段性的活力、激情是容易做到的，一个组织保持两年、三年、五年的活力也是相对容易的。
但是，持久地保持激情与活力，大概是组织领袖们所随时面临的难题。
员工疲劳症。
一个新员工刚进到公司，开始是积极、向上的，八点上班他七点半就到，晚上下班以后还照样在办公室加班，但当一个新士兵变成一个”兵痞”，他就缺乏活力与激情了。
当一匹马从战马变成懒马，变成病马的时候，这个马群一定会出现类似于传染病一般的普遍惰怠与散漫，普遍的不想作为。
比员工疲劳症更可怕的是领袖疲劳症，也就是管理者的疲劳症。
领袖是一帮什么人？是一帮永远富于妄想症的冒险家，中国社会最缺乏的是企业家精神，企业家精神中最重要的第一是冒险精神，第二是永不懈怠的持续的冒险精神，也就是说领袖必须像永动机一般的思考和行动。
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华为公司离任审计制度第一章总则第一条目的为了加强对离任人员所负经济及项目责任的审计监督，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，根据《华为公司基本法》及《华为公司内部审计制度》的有关规定，制定本制度。
第二条定义负有经济及项目责任的人员包括：（一）公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人；（二）各大系统内部与经济及投资工作关系密切的业务负责人及主要业务人员，这些业务包括但不限于财务、采购、市场、外协及各类合同管理和投资管理；（三）其他特殊岗位的人员。
离任审计是指上述负有经济及项目责任的人员因任期届满、调动、辞职等原因不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目责任的落实情况，离任时工作移交的完整性，涉及到技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行核实和报告的内部鉴证和评价活动。
第三条适用范围公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构的第一负责人在任期届满、内部调动和辞职时都须接受离任审计。
其他负有经济及项目责任的人员的离任审计适用范围，以各大系统的离任审计实施细则中的规定为准。
第二章离任审计的管理第四条管理机构公司离任审计的方针和政策由公司人力资源委员会确定。
公司审计部负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。
第五条分级负责原则公司任命的各子公司、事业部、公司各大职能系统的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施。
国内合资合作厂、境外分支机构、境外代表处、境外合资企业的第一负责人的离任审计由公司审计部组织实施，也可以委托外部独立审计机构实施。
其他负有经济及项目责任的人员的离任审计由各大系统主管指定内部审计机构或其它内部管理部门负责，离任审计意见报公司审计部备案。
第六条人员实施离任审计工作时应成立审计小组，审计小组的成员应当具备较高的政策水平，具备与审计业务相适应的专业知识和业务能力。
审计过程中要充分利用公司内部各方面专家的力量，如有必要，经审计总监批准，可以聘请公司外部的有关专家或专业机构参与全程或部分审计事项。
审计人员与被审计人员有利害关系的，应当主动申请回避；被审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的，有权申请审计人员回避。
审计人员是否回避，由审计部门主管和被审计人员的上级领导共同商定。
审计人员必须坚持客观、公正的原则，必须保守实施离任审计中得悉的公司秘密。
第七条工作职权实施离任审计的人员具有下列职权：（一）检查会计报表、帐簿、凭证、资金和财产。
（二）经干部部同意，查阅有关的文件、资料；（三）参加有关的会议；（四）对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；（五）对严重违反公司制度和规定以及侵犯公司权益的人员，提出追究责任的建议；（六）对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（七）提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反公司各项规章制度的行为的意见，检查审计结论的落实情况；（八）根据离任审计工作的需要，公司领导赋予的其它职权。
第三章离任审计的内容及审计分工第八条审计内容（一）对公司所属各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、国内合资合作厂、境外分支机构、代表处、境外合资企业等机构第一负责人进行的离任审计的内容包括：1、所负经济责任的落实情况：（1）对财、物等方面的内部控制是否存在重大缺陷；（2）财务收支等经济活动的真实性、合法合规性；（3）债权债务的真实性及重大合同的执行情况；（4）有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为。
2、离任时工作移交是否完整、正确。
需移交的内容包括：（1）述职报告（包括对任职期内工作的回顾和总结以及对本岗位下步工作的计划）；（2）工作中的遗留问题及处理建议；（3）个人所保管的业务档案、工作记录等；（4）其它需移交的内容。
3、离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚；4、其它需要审计的事项。
（二）对其他负有经济及项目合作责任的人员进行的离任审计的内容包括：1、所负经济及项目责任的落实情况：（1）任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性，有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。
（2）任职期间涉及的各项经济合同的执行情况、债权债务的清理和催收情况；（3）对外合作中的投资管理情况：如经济方面和文档等方面的管理。
这些合作包括顾问合作项目和技术合作等。
2、离任时工作移交是否完整、正确。
需移交的内容包括：（1）述职报告（包括对任职期内工作的回顾和总结以及对本岗位下步工作的计划）；（2）工作中的遗留问题及处理建议；（3）商务活动中的债权债务关系：包括公司与对方公司之间及公司代表与对方代表或公司之间的债权债务关系。
（4）个人所保管的业务档案、工作记录等；（5）其它需移交的内容。
3、离职人员要签署离职员工保密承诺书。
4、离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚。
第九条审计分工上述离任审计的内容实行审计责任人分工负责制。
分工原则如下：（一）经济内容：审计部门、财务部门和被审计部门的指定人员；（二）工作内容：本部门直接主管、接任人或指定人，审计部人员参与；（三）涉密内容（分技术、商务、公共关系等）：公司或直接主管指定专人。
对每一位离任人员进行审计，要填相应的表格。
表格中要明确写出每类内容参与审计的具体人。
为保证审计效果，该表中审计人员要经过相关部门负责人批准方可进入审计。
在审计中，被审计人员认为审计人员不宜审计的部分内容可向相关最高负责人提出指定专人审计。
第四章离任审计的工作程序第十条通知公司人力资源部和各系统干部部，根据本制度及实施细则中的规定，将需要进行离任审计的人员名单通知相应的审计机构。
承担离任审计任务的审计机构，对被审计单位发出审计通知书。
第十一条准备被审计单位接到审计通知书后，通知离任人员在五个工作日内准备好如下资料：（一）离任时的述职报告及对遗留问题的解决办法和处理建议；（二）工作移交的有关记录。
对子公司、事业部、各片区、办事处等机构的第一负责人进行审计时，被审计单位依照审计小组的要求提供有关资料，如单位财会和业务统计资料；单位历年年度工作总结报告；单位章程及内部管理制度；公司内部和外部检查机构出具的检查报告；离任时工作移交的审核记录；审计小组认为需要的其它资料。
审计机构对被审计人员的述职报告和被审单位所提供的资料进行分析研究，初步确定审计重点，拟就提纲，安排审计实施计划（包括审计范围、内容、小组成员、时间安排、工作分工等）。
第十二条就地审计离任审计工作一般采取就地审计的方式。
审计小组到达被审计单位后，立即召开一次有被审计人员（重要岗位离任时的审计还应有接任者）及被审计单位部分人员在场的会议，由审计小组介绍审计实施计划，离任时的审计还要确定离、接任责任的时间界限。
第十三条述职对各子公司、事业部、公司各大职能系统以及各片区、办事处、合资合作厂等机构第一负责人进行离任审计时，在审计小组参与下，根据具体情况，由被审计人员在本单位（中层以上）干部会议或其它适当的会议上作述职报告，并回答有关询问。
第十四条取证方式审计小组通过查阅有关的文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人查询等方式进行审计，并取得审计证据。
第十五条审计报告离任审计报告分详式离任审计报告和简式离任审计意见书两种。
离任审计报告的内容包括：对被审计人员述职报告中所负经济责任落实情况真实性的审计意见；任职期内应由被审计人员承担责任的主要经济问题；对被审计人员工作移交情况的审计意见；其它审计意见和建议。
离任审计报告应征求被审计人员及其上级领导的意见，并由被审计人员及其上级领导、审计小组三方认可。
若无法达成一致意见，审计小组应将离任审计报告和被审计人员的书面意见一并上报审计机构的领导审定。
离任审计结束时由公司审计部出具离任审计意见书，离任审计意见书要送被审计人员及其上级领导、公司人力资源管理机构。
第十六条申诉被审计单位或被审计人员对离任审计意见书如有异议,可在接到离任审计意见书之日起十日内向上一级审计机构或公司人力资源委员会申请复审。
受理复审的单位，应当在接到申请后三十日内提出复审意见书，送被审计单位、被审计人员和有关部门。
第十七条审计期限审计期限是指从审计小组进驻被审单位开始，至提出离任审计意见书的时间。
对内部调动的审计应在十五天内完成，对离职人员的审计可视具体情况确定审计期限，对市场人员出具离任审计意见书的时间不应超过六个月，对其他人员不应超过三个月。
第十八条立卷归档审计工作终结，组织实施审计的机构应将审计全过程中取得的资料立卷归档。
第五章奖励及处理第十九条奖励建议离任审计中发现被审计人员在业务经营和管理活动中效益显著、成绩突出的，审计小组可以向管理部门领导提出奖励建议。
第二十条审计处理（一）对于重要岗位人员（经济、涉密）的审计，公司保留追诉权，并且对重要岗位的离职人员要有相应的经济担保。
（二）审计过程中出现下列情况之一者，审计小组有权通知公司相关部门暂时冻结被审计人员在公司的权益：1、被审计人员工作移交不顺利、不清楚，致使上级主管无法接受；2、被审计人员没有提供任职期间的所负经济责任的情况报告；3、被审计人员经济帐目尚未交待清楚，需进一步查证落实；4、被审计人员经济帐目虽已交待清楚，但所欠公司款项未做出偿还。
（三）审计人员在审计中，如发现被审计人员有侵犯公司利益的行为，应立即向上级领导汇报，并通知有关部门冻结其在公司的所有权益；情节严重者可依照诉讼法的程序对其提起诉讼，以维护公司的合法利益。
第六章附则第二十一条各大系统要参照本制度制定细则，以规范所辖范围内的离任审计工作。
第二十二条应该提请审计评议而不提请或者审计人员工作不认真，以致被审计人员有重大经济责任问题未被发现而造成重大损失的，公司将追究有关人员的责任。
第二十三条本制度解释权属公司审计部。
第二十四条本制度自下发之日起生效。