中国石油财务管理信息系统会计核算流程重组方案
中国石油加油站管理系统-对账差异调
中国石油加油站管理系统项目对账差异调整操作手册版本 V0.1K2006-1中国惠普有限公司中国石油规划总院2010年4月目录1 流程简介 (3)1.1 对账结果查询 (3)1.2 形成调整申请 (4)1.3 差异调整 (4)1.4 对账反馈 (4)2 站级对账不平检查 (4)2.1 日结时间点不一致 (4)2.1.1 现象 (4)2.1.2 原因 (5)2.1.3 发现途径 (5)2.1.4 处理方法 (5)2.2 更改支付方式 (8)2.2.1 现象 (8)2.2.2 原因 (9)2.2.3 发现途径 (9)2.2.4 处理方法 (12)2.3 个别交易发起时间不对问题 (12)2.3.1 原因 (12)2.3.2 发现途径 (12)2.3.3 处理方法 (13)2.4 RPOS单边离线交易 (14)2.4.1 现象 (14)2.4.2 原因 (14)2.4.3 处理方法 (14)2.5 RPOS单边撤销 (16)2.5.1 现象 (16)2.5.2 原因 (16)2.5.3 发现途径 (16)2.5.4 处理方法 (17)3 HOS系统中查询与处理 (18)3.1 对账结果查询 (18)3.2 油品支付调整 (19)3.3 非油销售日报差额调整 (23)3.4 对账数据反馈 (27)3.5 再次检查对账结果 (29)3.6 查看对账反馈报表 (29)4 卡核心系统中查询 (30)4.1 脱机交易对账异常监控表 (30)4.2 脱机交易对账完成情况表 (31)4.3 脱机交易对账表 (31)在卡系统或HOS系统中，当RPOS上显示的各类卡交易金额与EPS 上记录的各类卡交易金额不一致时，地市卡核算人员或地市财务销售结算岗都能看到与HOS系统对账不平的提示信息，该结果会直接导致销售数据不能顺利传给ERP。
此时需要地市财务销售结算岗、站级核算员及时按照下述操作步骤进行处理，以保证销售数据的顺利传输。
中石油常见财务流程
中石油常见财务流程
中石油常见的财务流程包括以下步骤：
1.收银员报账。
收银员每天结束工作后，需进行日报账，包括当天加油站的销售量、销售
额以及其他相关业务的统计数据。
收银员按照指定的格式填写日报表格，并将日报交给加油站的财务人员进行核对。
2.财务核对。
财务人员收到收银员的日报后，通过对照系统数据和实际报账数据，逐项核
对销售量、销售额等数据的准确性。
如发现差异，财务人员需要与收银员沟通，梳理原始数据，找出错误的原因，并进行修正。
1。
石油企业会计核算
石油企业会计核算概述本文档旨在介绍石油企业的会计核算，包括相关原则、方法及步骤。
石油企业的会计核算是一项复杂且关键的任务，直接影响企业的财务状况和经营决策。
因此，对于石油企业的会计核算要有深入的了解和专业的技能。
会计原则石油企业的会计核算遵循一定的会计原则，包括以下几个重要原则：1. 收入确认原则: 根据实质经济事项发生的原则，石油企业应当在收入能够可靠计量且相关收益将流入企业时确认收入。
收入确认原则: 根据实质经济事项发生的原则，石油企业应当在收入能够可靠计量且相关收益将流入企业时确认收入。
2. 成本匹配原则: 石油企业应将与收入直接相关的费用在同期内按照行业特点匹配到相应收入，确保财务报表反映企业经营情况的真实性。
成本匹配原则: 石油企业应将与收入直接相关的费用在同期内按照行业特点匹配到相应收入，确保财务报表反映企业经营情况的真实性。
3. 权责发生制原则: 根据权责发生制原则，企业会计确认收入和相关费用应当依据权益的转移和义务的发生。
权责发生制原则:根据权责发生制原则，企业会计确认收入和相关费用应当依据权益的转移和义务的发生。
4. 货币计量原则: 石油企业应以货币为计量单位记录和报告财务信息。
货币计量原则: 石油企业应以货币为计量单位记录和报告财务信息。
会计方法与步骤1. 资产计量: 石油企业需要对其各类资产进行计量，在财务报表上准确反映企业的资产价值。
常见石油企业的资产包括勘探权益、油气储量、生产设备、石油产品库存等。
资产计量: 石油企业需要对其各类资产进行计量，在财务报表上准确反映企业的资产价值。
常见石油企业的资产包括勘探权益、油气储量、生产设备、石油产品库存等。
2. 收入计量: 石油企业的收入计量涉及到生产、销售和运输等环节，需要准确记录和计算各个环节的收入。
同时，还需要注意不同类型的收入，如产量奖励、出租费用等的分类和确认。
收入计量: 石油企业的收入计量涉及到生产、销售和运输等环节，需要准确记录和计算各个环节的收入。
财务集中管理信息系统的实施方案
中国石油财务管理信息系统油气田企业集中管理实施方案根据2002年6月7日股份公司财务工作电话会议的要求，为了推进油气田企业中国石油财务管理信息系统（FMIS）集中管理的实施，在炼化企业全面实施系统集中管理和大港油田系统集中管理试点的基础上，特此制定《中国石油财务管理信息系统油气田企业集中管理方案》（以下简称“集中管理方案”）。
该集中管理方案对实施集中核算所涉及的财务业务流程重组、标准化方案、系统网络方案、系统实施方案等内容进行了描述。
该方案是基于FMIS6.0版本、结合中国石油油田分（子）公司的特点制定的，各油气田分（子）公司实施财务集中核算，应参照本方案进行。
1 集中管理的目的财务集中核算是指分（子）公司在财务帐套集中的基础上，作为一个会计实体（内部不再划分多层会计实体），对本企业发生的交易和事项进行统一的会计核算，并对各项经营活动和财务收支进行监督。
这对提高财务管理水平具有重要意义：财务核算将更加规范。
分（子）公司及其所属作业单元、子作业单元在同一套账里进行业务处理，科目编码、单位编码、辅助核算编码、报表格式等都是一致的，有利于加强规范管理。
财务信息将更加真实、有效。
信息更加共享、透明，分（子）公司财务处能实时对各所属单位的业务处理情况进行监督，防止各种违规操作，确保各项业务按照法律法规、企业会计制度、股份公司内部会计制度的要求进行处理。
财务信息将更加快捷、及时。
业务单元和作业单元需要的各种内部管理报表及上报股份公司的报表都直接从同一套账上取数产生，不再需要各作业单元报送报表，大大缩短了产生报表的时间，而且可以更加及时地提供各种决策支持信息。
财务职能将发生转变。
FMIS集中管理后报表生成等工作变得简洁，财务核算工作效率会极大提高，会一定程度改变大部分财务人员只能顾核算不能顾管理的局面，发挥其管理分析职能。
财务管理成本降低。
集中后分（子）公司使用统一的财务管理信息系统，集中进行业务处理，节约了硬件设施、软件资源，节省了系统的管理、维护费用，实现了规模效益。
中石化公司财务预算管理研究
中石化公司财务预算管理研究薛宏彬【摘要】院预算管理作为财务成本管理的起步阶段，同时也是核心阶段，中石化选择将其作为财务管理体系建立的突破口，进行了一系列的成本控制工作，取得了显著成效。
%As the early stage of financial cost management, budget management is also the core stage. Sinopec chooses budget management as a breakthrough for establishing the financial management system, and conducted a series of cost control work. Remarkable achievements have been made.【期刊名称】《价值工程》【年(卷),期】2014(000)004【总页数】2页(P163-164)【关键词】预算管理;财务成本管理;中石化【作者】薛宏彬【作者单位】中石化中原天然气有限责任公司，濮阳457000【正文语种】中文【中图分类】F253.70 引言财务预算管理是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。
企业为了自身的生存、盈利和发展，将其预算管理的重心从经营结果（目标利润）延伸到经营过程（业务预算和财务预算），为提高经济效益提供了广阔的空间和时间。
中国石油化工集团公司（简称中国石化集团公司，英文缩写Sinopec Group）是1998 年7 月国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。
经过重组的中石化于2000 年10 月和2001 年8 月在境外境内发行H 股和A 股，并分别在美国纽约证券交易所、中国香港证券交易所和英国伦敦证券交易所正式挂牌交易，第二年在我国上海证券交易所也成功上市。
FMIS系统操作说明
三、账务查询
明细余额查询结果页面展示：
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三、账务查询
2、联查本年累计 如果我们想查询当前期间之前的期间的数据时，可以在明细余额查询结果页 面，通过“联查”菜单下的“本年累计”功能实现
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三、账务查询
3、联查本年账页 选中要查询科目，通过“联查”菜单下的“联查账页”功能查询选中科目的 账页；也可以通过双击要查询的科目查询出选中科目账页。
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三、账务查询
往来账龄分析查询结果：
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四、报表查询
1、报表子系统进入 点击“报表管理”下的“报表资源管理”进入报表子系统。
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四、报表查询
2、报表打开 在报表资源管理窗口，选择“单位报表”选项卡、会计期间、要查询的报表 单位后，双击选择报表便可打开报表。
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四、报表查询
3、汇总（类别）报表查询 打开报表资源管理，点击“汇总报表“选项卡、选择会计期间和要查询的汇 总类别资源，系统会自动把汇总类别下的报表自动显示在右半部分，然后既 可以根据需查找所需的报表。最后选中要查询的报表，双击即可进入该报表。 注：每个报表的显示结果页面均可导出成EXCEL格式文件保存。
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三、账务查询
联查帐页显示结果如下图：
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三、账务查询
4、联查凭证 在科目三栏帐页中选中要查询条目，通过“联查”菜单下的“联查凭证”功 能查询选中凭证；也可以通过双击要查询的条目查询出选中凭证。
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三、账务查询
凭证展示：
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三、账务查询
5、辅助核算查询 选中要查询科目，通过“联查”菜单下的“辅助核算查询”功能，会自动弹 出选择辅助核算的窗口，如果所选科目挂有辅助核算，“辅助核算窗口”中 的项目将变成可选择的项目；点击相应辅助核算便可转到相应辅助核算余额 表页面。
中石油治理层结构财务管理体制
目录1 治理层结构 (1)1.1 股东与股东大会 (1)1.2 董事与董事会 (1)1.2.1 董事会组成及主要职责 (1)1.3 审计委员会 (2)1.4 投资与发展委员会 (2)1.5 考核与薪酬委员会 (2)1.6 监事和监事会 (2)1.6.1 监事会组成及主要职权 (3)1.7 绩效评价与激励约束机制 (3)1.8 信息披露与透明度 (3)1.9 中油集团与本公司的关系 (4)1.10 独立非执行董事履行职责情况 (4)1.11 中国石油天然气股份有限公司高级管理人员职业与道德规范 (4)1.11.1 高级管理人员的职业道德建设四项制度 (6)1.12 中国石油天然气股份有限公司员工职业道德规范 (6)2 财务管理体制 (8)2.1 建立以“一个全面、三个集中”为核心的财务管理体制 (8)2.1.1 全面预算管理 (8)2.1.2 资金集中管理 (8)2.1.3 债务集中管理 (9)2.1.4 会计集中核算 (9)2.2 以建设综合性国际能源公司为目标，扎实有效地推进各项财务工作 (9)2.3 建设大司库管理体系，确保资金安全有效运行 (10)2.4 统一执行《企业会计准则》，会计信息化建设走在央企前列 (10)2.5 探索大预算机制和框架，成本竞争优势不断提高 (10)2.6 实施价值型股权管理，资本运营能力不断增强 (11)2.7 推进以风险管理为核心的内控体系建设，公司整体执行力大幅提升 (11)中石油治理结构及财务管理体制分析1治理层结构本公司一直认真履行中国证券监督管理委员会、香港联交所、纽约证券交易所和美国证券交易委员会的要求以及其它监管要求，不断规范和改善公司治理结构，建立股东大会、董事会以及相应的专门委员会、监事会和总裁负责的管理层。
这些机构协调运转，有效制衡，规范运作。
本公司一直严格按照已制定的《公司章程》、《董事会工作手册》、《监事会组织和议事规则》及《公司披露控制和披露程序的原则》等文件规范公司内部管理运作，并向所有市场参与者和监管部门提供及时、准确、完整、可靠的公司信息，努力提升公司价值。
中油6.0建账简单流程
中油财务管理信息系统FMIS6.0操作流程第一部分会计电算化概要一、会计电算化1．会计电算化的意义利用计算机处理会计业务早已成为普及性的财务核算方法，它核算的速度快、质量好是人工记账无法比拟的。
学习掌握这门技能是会计专业学生所必须的。
2．特点处理会计业务质量高，速度快，还可以在核算制度与原则上适当限制予以把关。
3．会计电算化学习目的适应社会发展的需要，适应企业管理与会计核算的需要。
二、系统的运行环境1．客户端硬件运行环境（1）硬件环境（2）软件环境PCFMIS系统支持Windows、WindowsNT、WindowsXP等桌面操作系统。
PCFMIS支持Sybase open client 11.92、Sybase open clinet 12.5。
2．服务器端硬件环境（2）服务器端软件环境操作系统：SCOUNIX 5.05、Linux、SUN Solaris、Windows 2000、WindowsNT、Windows XP。
数据库系统：Sybase system 11.92、Sybase system 12.5三、系统的初次使用1．安装账套设置建立路径、增加账套、设置数据空间及日志空间、选择使用的子系统（账务处理、综合查询、集团报表、财务预算……）、进行环境配置。
2．功能简介修改服务器配置、备份账套数据、四、责任中心定义1．财务软件功能介绍目的、作用、普及性、必要性、实用性。
2．责任中心结构定义、责任中心维护层次结构、编码结构、数据类型结构、责任中心建账、实、虚拟责任中心五、用户管理注册用户、分配权限（功能权限、数据权限、）第二部分增加账套、建账设置一、新建账套1．建立（账套储存）路径2．设置账套参数3．系统环境配置二、进行责任中心结构定义及责任中心维护。
1．责任中心结构定义利用“A.责任中心”菜单下的A.责任中心结构，定义责任中心级数及编码位数，如4级责任中心，每级由4位编码组成。
2．责任中心维护利用“A.责任中心”菜单下的B.责任中心维护，进行责任中心的建立工作，如下图所示。
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附件2：
中国石油财务管理信息系统
会计核算流程重组方案
中国石油天然气股份有限公司财务部
2002年8月
1 项目目标
目前，中国石油的很多作业单元和作业子单元都是独立的会计实体，有独立的账套，以致于整个中国石油有大约1800多个会计实体。
这样多的会计实体大大地增加了以下工作的复杂程度：处理会计实体之间的财务交易；对账和会计实体之间内部往来的账龄分析；合并会计报表。
通过对总账会计科目的合理设计，可以将业务单元账套中不同作业单元和子作业单元的资产、负债、收入和成本区分开来，从而无需为每个作业单元和子作业单元设置一个账套。
合并所有作业单元和子作业单元的总账账套，各业务单元只保留一套总账，将大大减少会计主体之间发生交易的频率。
同一业务单元内作业单元、子作业单元和业务单元总部之间产品和劳务的互供将通过会计分录记录在该业务单元的账套中，也不再需要通过“内部银行”处理业务单元内部的收/付款业务。
会计核算流程重组的目的就是在保持现有组织结构框架和管理模式的基础上，实现会计核算集中，合并所有作业单元和子作业单元的账套，整个业务单元只维护和使用一套账，成为一个会计实体；并为真正实现会计实体转变，对内部交易、收付款等业务的核算流程进行改进。
核算流程的改进将不影响原来的考核体系和管理方法。
本方案依据大港油田业务流程试点方案形成，各单位在参考本流程时，需结合自身特点进行适当调整，形成本单位的业务流程。
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2 核算重组方案
业务单元集中核算后，原来业务单元内的会计实体、责任中心等将被合并，构成用于整个业务单元管理的责任中心。
该责任中心将出现在业务单元账套中科目结构的前面，并被用来确定业务单元的作业单元、子作业单元，甚至于孙作业单元。
为了使整个中国石油内部责任中心的定义全面统一，责任中心编码中还应当反映专业公司(板块)、业务单元的信息。
勘探开发板块的作业单元需要按照合作区块、非合作区块分别核算，合作区块、非合作区块的划分称为“类型”，将其和炼油与销售板块中“类型(炼油类型和销售类型)”的概念统一起来，将类型的信息也反映在责任中心的定义中。
有些油田公司包含炼油、化工或天然气业务，如果属于勘探开发板块，也可以按类型进行设置。
责任中心编码将包括12位代码：专业公司(板块)1位；类型(合作/非合作，炼油/销售)1位；业务单元4位；作业单元2位；子作业单元2位；孙作业单元2位。
有些油田公司并非一个纯粹的业务单元，它由两个或两个以上板块构成，如勘探开发板块、天然气与管道板块等。
如上所述，新系统科目结构的前面定义了责任中心，板块信息也可以在责任中心中反映，因此可以在一个账套内建立虚拟的分板块账套。
虚拟的分板块账套就是在一套账内，所有勘探开发板块所属责任中心的科目，共同构成勘探开发板块的虚拟账套；所有天然气与管道板块所属责任中心的科目，共同构成天然气与管道板块的虚拟账套。
相对于分板块建账，这种虚拟分账的方法有以下优点：可以在一套账中处理跨板块交易，简化跨板块业务的处理流程；可以直接从一套账中生成分板块报表和跨板块汇总/合并报表，解决多板块单位的报表/查询问题。
鉴于以上优点，建议在整个油田分公司只建立一个账套。
集中核算后，整个油田分公司应当是一个会计实体，各二级单位不再是会计实体。
根据一般公认会计原则，一个会计实体内
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部各单位之间不应当有内部往来，因为这些内部往来并非该会计实体的资产或负债，在一个会计实体内记录内部各单位之间的往来，只会同时虚增该会计实体的资产和负债。
目前，核算油田分公司内部往来的科目有三组，即应收内部单位款和应付内部单位款、各单位的内部结算存款和结算中心的内部结算存款、财务处的拨付所属资金和各单位的上级拨入款（部分油田分公司财务处没有使用内部拨出款，各二级单位没有使用内部拨入款）。
集中核算后，这三组科目将不再使用。
集中核算后，作为一个会计实体，油田分公司内部各单位之间发生的内部收入也不是该会计实体的收入，核算内部收入利润也会同时虚增该会计实体的收入和成本。
因此，集中核算后，内部产品劳务结算科目也将停止使用。
综上所述，集中核算将从三个方面影响目前的会计核算：首先，集中核算后，内部交易的核算将被大大简化。
油田分公司作为一个会计实体，将不核算内部各单位之间的往来和内部
产品劳务结算收入，所有内部交易只表现为企业内部资源的流动或再分配，表现为成本的分配或资产在责任中心之间的转移。
但是为了适应企业原来的考核机制和管理模式，内部交易的计价方式不变。
所有内部单位的材料转移、资产调拨(包括跨板块业务)按账面价值结算；内部各单位互相提供服务(包括跨板块业务)按计划成本(定额成本)或内部合同成本结转成本/费用；板块内的内部产品互供按成本结转；跨板块的产品转移按市场价格(或股份公司计划价格)核算。
这也满足了分板块核算的要求，准确记录了板块利润。
其次，集中核算后，不再核算内部结算存款。
一方面，没有内部往来需要用该科目结算了；另一方面，作为一个会计实体，各单位对外的收款和付款都直接表现为货币资金的变化，而不应表现为内部结算存款的变化。
结算中心的职能将从一个内部银行转变为一个资金管理中心，它将与财务处资金科一起承担整个油田资金管理的任务。
受之影响，所有结算中心所处理业务的核算
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流程都将改变，主要包括结算中心处理的收款、付款业务等的会计核算。
再者，作为一个会计实体，内部虚拟资金的下拨和上缴也不再是会计事项，不应被记录在总账上。
因此，所有资金上交、下拨相关业务的核算流程都将被改变。
3 内部交易核算流程
内部交易主要包括内部产品互供、内部材料互供、固定资产调拨和内部服务等。
目前，这些内部交易不仅要通过开内部发票(工程产品劳务结算单)、挂账等内部利润和内部往来的确认过程，而且要通过各种复杂的内部结算过程。
内部往来和内部结算需要通过复杂的内部单据处理过程，相关的单据包括工程产品劳务结算单、内部结算签认单、付款委托书、收款委托书、内部结算款项送存单、内部结算支付凭证（对内）、使用内部结算支付凭证申请单等。
集中核算后，将不核算内部往来，也不必确认内部利润，内部结算过程也被取消。
内部交易将直接反映为成本/费用的分配或资产的转移。
例如：车务中心为采油厂提供租车服务的业务将只需一个会计分录记录：
借：采油厂-制造费用（采油采气成本-厂矿管理费）贷：车务中心-管理费用
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取消内部往来核算和内部结算意味着会计核算将突破原有的核算单元，一些会计凭证将横跨多个责任中心，也就是说，一个责任中心的会计需要为另一个责任中心记录会计信息。
由于每个责任中心需要为该责任中心的成本负责，成本/费用管理将成为责任中心管理的核心内容。
为了使各责任中心时刻了解其自身的成本/费用情况，建议跨责任中心的会计事项由增加成本/费用的一方记录。
在现有的财务管理框架和预算管理方法下，为了促使成本/费用增加方及时正确地记录跨责任中心的交易，除了双方业务人员对交易事项的确认外，双方的财务管理人员也应当签认此类交易的数量和金额。
因此，每个单位需要保留其他单位财务负责人的预留印和预留签字。
如果未来预算管理方法或财务管理框架发生变化，需重新考虑双方财务部门签认的必要性。
3.1内部产品互供
油田目前存在着三种形式的内部产品互供：板块内的产品输
送、跨板块的产品输送、其他产品互供。
3.1.1板块内的产品输送
在正常生产过程中，各生产单位生产出各种半成品、产成品，通过管道、汽车等不同的运输工具将产品随时转移给下一级的生产单位或销售单位。
这种业务活动主要包括：作业区将天然气半成品、原油半成品（高含水原油）、原油产品等输送给天然气公司、其他作业区、输油公司或销售公司；天然气公司勘探开发板块将轻烃和液化气运送给销售公司。
由于石油产品输送的连续性，产品的输送并不随时计量，每个月相关业务部门定期计量各单位之间的产品输送量。
财务部门根据业务部门通知的产品输送量，核算此类业务。
1、原有的核算流程
在原有的核算体制下，各生产单位（产品提供方）都将这种业务作为销售业务处理，确认内部产品劳务结算收入。
但是核算中体现的销售客户并非是实际的产品接收者，而是油田公司总部
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（或财务处），各生产单位根据核定的单位操作费和产量核减内部拨入款（上级拨入资金-流动资金拨款）。
对于此类业务，产品的接收方，包括销售公司、天然气公司勘探开发板块或输油公司等，都不做任何会计处理。
财务处对于此类业务，也不做会计处理。
每月月末，当各单位上报成本报表后，财务处将各单位的实际成本重新输入到财务处的账套中，计算整个油田公司的实际生产成本。
具体成本上转流程参见月末结账和报表编制一节。
下图说明了原有的核算方法。
2、新核算流程。