纳税基础与实务试题答案
2020年电大考试《纳税基础与实务》考试题及答案
(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)▪A、手续费▪B、集资费▪C、违约金▪D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)▪A、60000▪B、58080▪C、290400▪D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
(2分)▪A、半年▪B、一年▪C、二年▪D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。
(2分)▪A、10▪B、30▪C、50▪D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
(2分)▪A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用▪B、进口关税▪C、国内保险费▪D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)▪A、用于广告宣传的样品白酒▪B、用于本企业招待所的卷烟▪C、委托加工收回后直接销售的人参酒▪D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
(2分)▪A、半年▪B、1年▪C、2年▪D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)▪A、股份制企业▪B、中外合资企业▪C、个人▪D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。
(2分)▪A、复合关税▪B、混合关税▪C、选择性关税▪D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。
纳税基础与实务作业参考答案[1]
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纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。
A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。
A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。
A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。
A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。
A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税的是（ D ）。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
A、50351B、50300C、50200D、50337二、多项选择题1、税收的基本特征是（ ABD ）。
国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】
国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】纳税基础与实务-0005单项选择题（共15题，共30分）1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。
A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率参考答案：C2.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是( )。
A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品参考答案：B3.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000B 7923.08C .38D .62参考答案：A4.下列应税消费品中，适用定额税率的有( )。
A白酒B其他酒C卷烟D成品油参考答案：D5.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有( )。
A化妆品B卷烟C金银首饰D鞭炮参考答案：C6.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于( )。
A中央B中央C省D市参考答案：A7.原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于( )。
A普通税率B特惠税率C协定税率D最惠国税率参考答案：C8.下列单元不交纳企业所得税的纳税人是( )。
A私营企业B联营企业C个体企业D个体工商户参考答案：D9.某外籍小我2019年4月来华工作7个月，在我国境内每个月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单元每个月支付其薪金3000美元，则该外籍小我当年应纳小我所得税的应税所得为( )美元。
A 5000BCD参考答案：D10.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于( )。
A稿酬所得B劳务报酬所得C特许权利用费所得D偶然所得参考答案：C11.下列各项中，征收资源税的是( )。
A人造石油B洗煤C与原油同时开采的天然气D地面抽采煤层气参考答案：C12.根据《土地增值税暂行条例实施细则》的划定，土地增值税的计税依据是( )。
纳税基础与实务 试题与答案
注意：选择题答案可能打乱，考试时看具体答案，不要看A,B,C,D一、单选题1：税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A:课税对象B:税率C:纳税人D:税目答错了，参考答案是：A2：税收采取的是（）方式。
A:强制征收B:有偿筹集C:自愿缴纳D:自愿认购答错了，参考答案是：A3：现行消费税的计税依据是（）A:含消费税不含增值税的销售额B:含消费税且含增值税的销售额C:不含消费税而含增值税的销售额D:含消费税也不含增值税的销售额答错了，参考答案是：A4：以销售数量作为计税依据的是（）。
A:烟B:化妆品C:汽油D:鞭炮答错了，参考答案是：C5：因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（）的滞纳金。
A:万分之一B:万分之三C:万分之五D:万分之七答错了，参考答案是：C6：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月答错了，参考答案是：B7：下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（）。
A:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B:作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C:某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D:教师自行举办培训班取得的收入答错了，参考答案是：B8：个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（）。
A:劳务报酬所得B:工资薪金所得C:偶然所得D:特许权使用费所得答错了，参考答案是：A9：几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（）纳税。
A:实际使用土地面积占总面积的比例B:平均面积C:税务机关核定数D:实际使用面积与方位等综合因素答错了，参考答案是：A10：下列说法正确的是（）。
A:凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税B:同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C:城建税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还D:城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人答错了，参考答案是：D11：下列不征收增值税的是（）。
纳税基础与实务试题答案
纳税基础与实务试题答案纳税基础与实务试题答案每题2分，共25⼩题)（总分50.00）1.某增值税⼀般纳税⼈为尽快收回货款，其发⽣的现⾦折扣⾦额处理正确的是( )。
A. 全部计⼊财务费⽤，不能减少当期销项税额B. 冲减销售收⼊，但不减少当期销项税额C. 增加销售费⽤，减少当期销项税额D. 冲减销售收⼊，同时减少当期销项税额2.城市维护建设税税率采⽤（）。
A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 地区差别⽐例税率3. 企业所得税收⼊总额中的下列收⼊为不征税收⼊（）。
A. 利息收⼊B. 财政拨款C. 租⾦收⼊D. 接受捐赠收⼊4.某企业为增值税⼀般纳税⼈，2012年7⽉份向农业⽣产者购进免税农产品100万元，当⽉销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适⽤13％的增值税税率。
上⽉末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
则该企业7⽉份增值税应纳税额是（）万元。
A. 0B. 11C. 13D. 265.下列货物适⽤17％税率的是( )。
A. ⽣产销售农产品B. ⽣产销售暖⽓C. ⽣产销售啤酒D. ⽣产销售居民⽤煤炭6. 下列项⽬中属于中央与地⽅共享税的是（）。
A. 国内增值税B. 消费税C. 个⼈所得税D. 关税7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
A. 税源B. 计税依据C. 税⽬D. 课税对象8.以下煤炭资源中征收资源税的有（）A. 原煤B. 洗煤C. 选煤D. 蜂窝煤9. 某作家⼀次稿酬所得37，000元，其应纳税个⼈所得税的税款是（）A. 5,209B. 3,500C. 4,144D. 5,18010.⾃产⾃⽤应税矿产品资源税纳税义务发⽣时间是( )。
A. 购买单位提货时B. 移送使⽤时C. 销售时D. 开采应税矿产品11.对纳税⼈为销售货物⽽出租出借包装物收取的押⾦,其增值税正确的计税⽅法是( )。
A. 单独记账核算的,⼀律不并⼊销售额征税,对逾期收取的包装物押⾦,均并⼊销售额征税B. ⽆论会计如何核算,均应并⼊销售额计算缴纳增值税C. 对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押⾦,均应并⼊当期销售额征税,其他货物押⾦,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税D. 酒类包装物押⾦,⼀律并⼊销售额计税,其他货物押⾦,单独记账核算的,不并⼊销售额征税12.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客⼈提供餐饮．娱乐等服务，顾客可以⾃娱⾃乐。
纳税基础与实务答案(OK)
一、单项选择题：1．税收分配的主体是（）。
A、国家2．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。
C．10年3．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。
A．消费型增值税4．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A．粮食白酒5．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。
D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。
B．进口关税7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
A．财产租赁所得9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。
B．自重吨位10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。
D．城镇土地使用税11．区别不同类型税种的主要标志是（）。
B、征税对象12．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。
C．自领取营业执照之日起15日13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。
A．供电局销售电力产品14．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。
B．卷烟15．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。
B．进口人向卖方支付的佣金16．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。
D．家禽饲养17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
A．财产转让所得18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的( )。
B．企业受让土地使用权19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。
纳税基础与实务参考答案 国家开放大学
纳税基础与实务可以用文档查找功能操作任务一题目1正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）选择一项：a. 统计登记证b. 组织机构代码证c. 卫生许可证d. 税务登记证反馈你的回答正确正确答案是：卫生许可证题目2正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
选择一项：a. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式b. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期c. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报d. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期反馈你的回答正确正确答案是：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期题目3正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干采用超额累进税率征收的税种是（）。
选择一项：a. 资源税b. 企业所得税c. 土地增值税d. 个人所得税反馈你的回答正确正确答案是：个人所得税题目4正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
选择一项：a. 5b. 20c. 10d. 15反馈你的回答正确正确答案是：10题目5正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
选择一项：a. 管理权力b. 社会权力c. 政治权力d. 财产权力反馈你的回答正确正确答案是：政治权力题目6正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
选择一项：a. 征税对象b. 纳税义务人c. 计税依据d. 纳税期限反馈你的回答正确正确答案是：征税对象题目7正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）选择一项：a. 税收检查权b. 申请退还多缴税款权c. 申请延期缴纳税款权d. 索取有关税收凭证的权利反馈你的回答正确正确答案是：税收检查权题目8正确获得1.00分中的1.00分标记题目题干下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
纳税基础与实务-0004
纳税基础与实务-0004单项选择题（共15题，共30分）1. 税法的核心要素是( )。
A 征税对象B 税率C 税基D 税源参考答案：B2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000B 7923.08C 11660.38D 29931.62参考答案：A3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A 收取的手续费B 收取的包装物租金C 收取的违约金D 收取的销项税额参考答案：D4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。
A 连续生产应税消费品B 用于样品C 用于赠送D 用于集体福利参考答案：A5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。
A 自制卷烟出售B 自制烟丝连续生产卷烟C 委托加工收回烟丝直接出售D 自产小客车用于对外实物投资参考答案：D6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A 大于B 等于C 小于D 无法比较参考答案：A7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
A 3个月B 6个月C 9个月参考答案：B8. 下列收入不是企业所得税应税收入的有( )。
A 转让财产收入B 财政拨款收入C 提供劳务收入D 接受捐赠收入参考答案：B9. 个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（）。
A 县以上税务局（分局）B 省级税务局C 国家税务总局D 主管税务机关参考答案：D10. 实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有( )。
A 工资、薪金所得B 特许权使用费所得C 利息所得D 其他所得参考答案：B11. 下列各项中，征收资源税的是( )。
A 人造石油B 洗煤C 与原油同时开采的天然气D 地面抽采煤层气参考答案：C12. 下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是( )。
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纳税基础与实务试题答案每题2分，共25小题)（总分50.00）1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。
A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额C. 增加销售费用，减少当期销项税额D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额2.城市维护建设税税率采用（）。
A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 地区差别比例税率3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。
A. 利息收入B. 财政拨款C. 租金收入D. 接受捐赠收入4.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13％的增值税税率。
上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。
A. 0B. 11C. 13D. 265.下列货物适用17％税率的是( )。
A. 生产销售农产品B. 生产销售暖气C. 生产销售啤酒D. 生产销售居民用煤炭6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。
A. 国内增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 关税7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
A. 税源B. 计税依据C. 税目D. 课税对象8.以下煤炭资源中征收资源税的有（）A. 原煤B. 洗煤C. 选煤D. 蜂窝煤9. 某作家一次稿酬所得37，000元，其应纳税个人所得税的税款是（）A. 5,209B. 3,500C. 4,144D. 5,18010.自产自用应税矿产品资源税纳税义务发生时间是( )。
A. 购买单位提货时B. 移送使用时C. 销售时D. 开采应税矿产品11.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是( )。
A. 单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税B. 无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税C. 对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税D. 酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税12.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮．娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。
2012年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（）。
A. 18万元B. 6万元C. 4万元D. 4.5万元13. 税法中规定的小型微利工业企业，是指年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过3 000万元的企业。
A. 30，100B. 10，100C. 40，100D. 20，10014.增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A. 收到预收货款的当天B. 合同约定收款日期的当天C. 收到全部货款的当天D. 货物发出的当天15.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( )。
A. 外购厂房B. 外购设备修理用备件C. 外购工程物资D. 外购用于福利的货物16.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费9000元，增值税由( )缴纳。
A. 服装厂B. 剧团代扣代缴C. 服装厂代扣代缴D. 剧团17.某百货商店为小规模纳税人，2012年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。
A. 2645.76元B. 4992元C. 3527.68元D. 2568.69元18.饮食场所配备娱乐设施取得的营业收入按（）征收营业税。
A. 娱乐业B. 饮食业C. 饮食和娱乐业分别D. 由税务机关指定其按娱乐业或饮食业19. 下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。
A. 偶然所得B. 稿酬C. 工资薪金D. 财产转让20.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是( )。
A. 甲.乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额B. 甲.乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额C. 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理D. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额21. 扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的纳税期限为（）。
A. 次月7日内B. 年终了30日C. 按次缴纳D. 次月15日内22.若某个体户为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应( )。
A. 按10％抵扣进项税B. 不允许抵扣进项税C. 按7％抵扣进项税D. 按17％抵扣进项税23.纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。
A. 包装物的适用税率B. 3％的征收率C. 包装物和所包装货物的平均税率D. 所包装货物的适用税率24.下列纳税人中应缴纳城建税的是（）。
A. 既交增值税又交消费税的纳税人B. 印花税的纳税人C. 个人所得税的纳税人D. 车船使用税的纳税人25. 根据《企业所得税条例》及其实施细则的规定，居民企业的企业所得税征收办法是（）。
A. 按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴B. 按月征收C. 按季计征，分月预缴D. 按季征收每题2分，共15小题)（总分30.00）1.根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。
A. 从事符合条件的节能节水项目的所得B. 接受非货币资产捐赠收入C. 从事符合条件的环境保护项目的所得D. 符合条件的技术转让所得2.根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。
A. 汽车的修配B. 受托加工白酒C. 房屋的修理D. 房屋的装潢3. 企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
A. 各项扣除B. 免税收入C. 不征税收入D. 允许弥补的以前年度亏损4.城市维护建设税以纳税人实际缴纳( )三税税额为计税依据。
A. 营业税B. 消费税C. 资源税D. 增值税E. 关税5.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A. 用于免税项目的应税劳务的进项税额B. 用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额C. 用于集体福利的购进货物的进项税额D. 用于应税项目的应税劳务的进项税额6. 下列在中华人民共和国境内依法成立的企业和组织能够成为企业所得税的纳税人的有（）。
A. 私营企业B. 个人独资企业C. 合伙企业D. 外资企业7.房产税的征税范围是（）。
A. 建制镇B. 城市C. 农村D. 县城8.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税的是（）。
A. 化妆品B. 小轿车C. 卷烟D. 避孕药和用品E. 自行车9.在以下单位中，属于增值税的纳税人的是（）。
A. 进口固定资产设备的企业B. 生产销售家用电器的公司C. 售杂货的个体户D. 销售商品房的公司10. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 费用B. 税金C. 损失D. 成本11.以下单位或个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是( )。
A. 销售商品房B. 生产销售电力C. 零售杂货D. 进口固定资产设备12.下列情形需要交纳消费税的是（）。
A. 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用B. 石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用C. 卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝D. 原油加工厂用生产出的汽油调和制成溶剂汽油E. 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用13.按照现行增值税制度的规定，下列货物中适用13％税率的是（）。
A. 煤气B. 酸奶C. 古旧图书D. 鲜奶14.我国涉及房地产交易的税收主要有（）。
A. 城建税B. 契税C. 营业税D. 土地增值税15.下列行为按建筑业征收营业税的是( )。
A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 平整土地D. 打涝E. 道路修建(每题1分，共20小题)（总分20.00）1.目前，我国为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。
（）（1.00分）错误正确2.直接税就是直接由纳税人缴纳的税种。
（1.00分）错误正确3.个人作品在报刊、杂志上先连载后又出书取得的稿酬所得，应分两次计征个人所得税。
（1.00分）错误正确4.企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。
（1.00分）错误正确5.设在同一县（市）并实行统一核算的两个机构之间发生的货物转移行为，应认定为视同销售行为。
（）（1.00分）错误正确6.旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
( )（1.00分）错误正确7.资源税的纳税义务人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（）（1.00分）错误正确8.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
（）（1.00分）错误正确9.征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。
（）（1.00分）错误正确10.个人购买社会福利彩票中奖的收入，免征个人所得税。
（1.00分）错误正确11.出口货物的完税价格，由海关以出口货物的成交价格以及该货物运国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费、出口关税为基础审查确定。
（）（1.00分）错误正确12.没有办理营业执照的纳税人，无须向税务机关申报办理税务登记.（1.00分）错误正确13.我国个人所得税采取源泉扣缴税款和自行申报纳税两种方法。
（1.00分）错误正确14.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
（1.00分）错误正确15.混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。
( )（1.00分）错误正确16.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（）错误正确17.企业的租金收入，按照承租人支付租金的日期确认收入的实现。
.00分）错误正确18. 李某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地演讲。
11月份，他在一大学就环境问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。
因此，李某应缴个人所得税为1240元。
（）（1.00分）错误正确19.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。
( )错误正确20.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日七，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。