纳税基础与实务 试题与答案

注意：选择题答案可能打乱，考试时看具体答案，不要看A,B,C,D

一、单选题

1：税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A:课税对象

B:税率

C:纳税人

D:税目

答错了，参考答案是：A

2：税收采取的是（）方式。

A:强制征收

B:有偿筹集

C:自愿缴纳

D:自愿认购

答错了，参考答案是：A

3：现行消费税的计税依据是（）

A:含消费税不含增值税的销售额

B:含消费税且含增值税的销售额

C:不含消费税而含增值税的销售额

D:含消费税也不含增值税的销售额

答错了，参考答案是：A

4：以销售数量作为计税依据的是（）。

A:烟

B:化妆品

C:汽油

D:鞭炮

答错了，参考答案是：C

5：因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（）的滞纳金。

A:万分之一

B:万分之三

C:万分之五

D:万分之七

答错了，参考答案是：C

6：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）

A:3个月

B:6个月

C:9个月

D:12个月

答错了，参考答案是：B

7：下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

B:作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C:某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬

D:教师自行举办培训班取得的收入

答错了，参考答案是：B

8：个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（）。

A:劳务报酬所得

B:工资薪金所得

C:偶然所得

D:特许权使用费所得

答错了，参考答案是：A

9：几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（）纳税。

A:实际使用土地面积占总面积的比例

B:平均面积

C:税务机关核定数

D:实际使用面积与方位等综合因素

答错了，参考答案是：A

10：下列说法正确的是（）。

A:凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税

B:同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C:城建税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还

D:城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

答错了，参考答案是：D

11：下列不征收增值税的是（）。

A:货物期货

B:自产货物用于投资

C:自产货物无偿性送他人

D:转让无形资产

答错了，参考答案是：D

12：下列不应计入“进项税额转出”的是（）。

A:生产领用原材料

B:在建工程领用原材料

C:集体福利项目领用原材料

D:免税项目领用原材料

答错了，参考答案是：A

13：进口货物增值税的组成计税价格是（）。

A:关税完税价格+关税

B:货物到岸价格+关税+消费税

C:成本×（1+成本利润率）

D:关税完税价格+关税+消费税

答错了，参考答案是：D

14：下列项目中，应作为营业税计税依据的是：（）

A:建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B:非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C:旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D:娱乐企向顾客收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项费用

答错了，参考答案是：D

15：下列项目中，不属于进口货物完税价格组成部分的是（）。

A:进口关税

B:货物价款

C:我方另行付给卖方的佣金

D:卖方支付的运输费

答错了，参考答案是：A

16：以下不得在所得税税前扣除的是（）。

A:已经申报确认收入的销售商品的成本

B:当期计算缴纳的消费税

C:经审核认定的坏账损失

D:违反环保法规的罚款损失

答错了，参考答案是：D

17：下列直接享受房产税优惠政策的项目是（）。

A:正在进行修理的房产

B:暂时空置的房产

C:企业办的医院

D:纳税单位与免税单位共同使用的房产

答错了，参考答案是：C

18：下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。

A:已按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税

B:纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C:车船税退税额应按月计算

D:退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止答错了，参考答案是：D

19：以下不应该计入企业收入总额的是（）。

A:企业资产溢余收入

B:逾期未退包装物押金收入

C:确实无法偿付的应付款项

D:预收货款

答错了，参考答案是：D

20：根据税法有关规定，下列各项中应缴纳营业税的是（）。

A:汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入

B:购物中心销售货物并提供餐饮服务

C:邮局销售邮票

D:电信单位提供电信服务并销售电话机

答错了，参考答案是：D

21：下列不征收增值税的是（）。

A:货物期货

B:自产货物用于投资

C:自产货物无偿性送他人

D:转让无形资产

答错了，参考答案是：D

22：下列不应计入“进项税额转出”的是（）。

A:生产领用原材料

B:在建工程领用原材料

C:集体福利项目领用原材料

D:免税项目领用原材料

答错了，参考答案是：A

23：进口货物增值税的组成计税价格是（）。

A:关税完税价格+关税

B:货物到岸价格+关税+消费税

C:成本×（1+成本利润率）

D:关税完税价格+关税+消费税

答错了，参考答案是：D

24：下列项目中，应作为营业税计税依据的是：（）。

A:建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B:非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C:旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D:娱乐企业向顾客收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项费用答错了，参考答案是：D