企业专项审计管理制度
企业专项审计管理制度
企业专项审计管理制度1. 总则本制度是为了加强企业专项审计管理，做到依法检查、客观公正、诚实守信、严格保密，促进企业发展，规范企业内部管理而制定。
2. 审计管理机构企业应当设立审计管理机构，负责企业的审计管理工作。
审计管理机构应当由企业领导班子推举，专门派员管理，并在内部建立管理制度并加强对企业内部各项目的监测评估。
3. 审计计划制定1.审计计划应当根据企业内部管理、财务制度和相关法律法规进行制定。
2.审计计划应当包含以下内容：–审计对象–审计目标–审计范围–审计时间–审计程序–审计方法–审计人员3.审计计划在审计管理机构的领导下，应当由负责该企业审计的专门工作人员制订，报经企业负责人审核后实施。
在组织实施过程中，应当及时调整和完善审计计划。
4. 审计程序与方法1.审计程序–初次派员、审计前准备–审计方案确定–审计现场调查–审核资料的收集和整理–编制审计工作记录和部分审计报告–审计工作报告–审计报告及时编制和提交2.审计方法–核对账簿资料–询问财务负责人员–查阅财务档案–良好的沟通协调5. 审计结果处理1.审计结果应当作出书面报告。
2.审计结果报告由审计管理机构负责整理、编写。
3.审计结果包括以下内容：–审计发现的问题–问题的性质和种类–问题的原因–问题的影响–需要采取的措施和建议4.审计结果报告应当在审计管理机构领导批准后，及时报送企业负责人、董事会主席、监事会主席以及财务管理部门等，由接收单位负责制定解决问题的方案。
6. 审计结果监修1.企业应当按照审计报告的要求，逐项有序地开展整改工作。
2.审计管理机构应当对整改工作进行监督检查，推动整改工作落实，确保整改措施的正确执行。
3.对于重大问题，审计管理机构应当跟踪督促、检查回访，并及时向领导层和董事会、监事会报告。
7. 审计保密管理1.审计信息是企业重要财务信息的一部分，必须予以保密。
2.审计管理机构应当建立审计保密管理制度，严格控制审计信息的流出。
混合制企业专项审计方案
一、审计目的为全面了解和评估混合制企业在经营管理、内部控制、风险防控等方面的实际情况，促进企业规范运作，提高企业效益，特制定本专项审计方案。
二、审计范围1. 混合制企业的整体运营情况，包括企业战略规划、经营目标、市场定位等。
2. 企业内部控制体系的有效性，包括组织架构、职责分工、制度流程等。
3. 企业财务状况，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等。
4. 企业风险管理，包括风险评估、风险应对、风险监控等。
5. 企业社会责任履行情况，包括环境保护、社会贡献、员工权益等。
三、审计内容1. 企业基本情况调查：了解企业的历史沿革、股权结构、主要产品或服务、市场占有率等。
2. 内部控制体系审计：- 调查企业内部控制制度的建立健全情况；- 审查内部控制制度的执行情况；- 分析内部控制制度的缺陷和不足。
3. 财务状况审计：- 审查企业财务报表的真实性、合规性；- 分析企业财务状况，包括盈利能力、偿债能力、运营能力等；- 评估企业财务风险。
4. 风险管理审计：- 审查企业风险管理体系的有效性；- 分析企业面临的主要风险，包括市场风险、财务风险、运营风险等；- 评估企业风险应对措施的有效性。
5. 社会责任履行情况审计：- 审查企业社会责任履行情况；- 分析企业在环境保护、社会贡献、员工权益等方面的表现。
四、审计方法1. 资料审查：查阅企业相关文件、报表、凭证等资料。
2. 现场调查：对企业进行实地考察，了解企业生产经营情况。
3. 访谈调查：与企业相关人员访谈，了解企业运营情况和内部控制情况。
4. 数据分析：运用统计、分析等方法，对企业财务状况、风险状况等进行评估。
五、审计步骤1. 准备阶段：成立审计组，明确审计任务和责任，制定审计计划。
2. 实施阶段：按照审计计划，开展审计工作，包括资料审查、现场调查、访谈调查等。
3. 报告阶段：撰写审计报告，提出审计意见和建议。
六、审计时间本专项审计自2023年1月1日开始，至2023年3月31日结束。
审计管理制度
审计管理制度第一章总则第一条为加强和规范集团公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，促进企业内部管理和廉政建设，保护集团公司合法权益，根据《审计法》和集团公司规章管理制度等，特制定本制度。
第二条本制度所称“内部审计”是指对有关事项开展的全面的内部审计，即对集团公司及其下属各子、分公司等组织机构及相关派驻机构的经营、管理、人财物及制度建设与执行等方面所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。
通过审查和评价经营管理活动、内部控制的健全有效性及其他相关资料来促进目标的实现。
第二章内部审计机构和内部审计人员第三条集团公司设审计部，根据集团公司实际和业务需要配置专业审计人员。
第四条审计部在集团公司董事长的领导下，依照国家法律、法规和政策，以及集团公司的规章管理制度，根据董事长的要求制定工作计划，独立、客观地行使内部审计职权，对董事长负责，接受董事长的指导和监督。
第五条内部审计人员应具备一定的专业知识、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等基本素质，以保证有效地开展内部审计工作。
第六条内部审计人员应不断地通过后续教育来保持相应的专业胜任能力。
第七条内部审计人员应遵循职业道德规范，以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作任务。
第八条内部审计人员必须依规审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第九条内部审计人员按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，未经核准，不得公开。
第十条内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计单位或审计事项有好坏关系的，该当躲避。
第十一条审计部和内部审计人员依据法律法规和集团公司有关规章制度独立行使职权，受法律法规和集团公司有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。
第三章内部审计的依据第十二条内部审计依据：1.国家法律、法规和有关政策；2.团体公司规章制度；3.董事长下达的指示和工作指标；4.下属各子、分公司的有关规章制度、会议决议、规划、计划、工作目标、经营方针等；5.集团及各子、分公司签订的有关合同；6.其他相关标准。
企业审计工作制度
企业审计工作制度一、总则1、为了加强企业内部管理，规范审计工作，保障企业资产的安全、完整，提高企业的经济效益，根据国家有关法律法规和企业的实际情况，制定本制度。
2、本制度适用于企业内部的审计工作，包括财务审计、经营审计、管理审计等。
3、审计工作应当遵循独立、客观、公正、保密的原则，依法审计，实事求是，保障审计质量。
二、审计机构和人员1、企业设立专门的审计部门，配备具有专业知识和经验的审计人员。
2、审计部门直接向企业董事会或最高管理层负责，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。
3、审计人员应当具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家有关法律法规和企业的内部管理制度，具备财务、会计、审计、管理等方面的知识和技能。
4、审计人员应当遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得接受被审计单位的贿赂和好处。
三、审计职责和权限1、审计部门的职责（1）制定企业内部审计工作计划和规章制度，并组织实施。
（2）对企业的财务收支、财务报表、预算执行情况等进行审计监督。
（3）对企业的经营活动、内部控制制度、风险管理等进行审计评价，提出改进建议。
（4）对企业的重大投资项目、重大经济合同、重大决策等进行专项审计。
（5）协助企业管理层进行内部管理，提供咨询服务和培训指导。
2、审计部门的权限（1）有权要求被审计单位按时提供财务报表、会计凭证、会计账簿、合同协议等相关资料。
（2）有权检查被审计单位的财务收支、资产、负债、权益等情况。
（3）有权对被审计单位的内部控制制度进行测试和评价。
（4）有权对审计中发现的问题进行调查和取证，提出处理意见和建议。
（5）有权向企业董事会或最高管理层报告审计工作情况和审计结果。
四、审计工作程序1、审计准备阶段（1）根据企业的年度审计工作计划和临时审计任务，确定审计项目和审计对象。
（2）收集被审计单位的相关资料，了解其经营管理情况和内部控制制度。
（3）制定审计方案，明确审计目的、范围、方法、步骤和时间安排。
管理专项审计方案
一、方案背景为了加强企业内部管理，提高经营管理水平，防范和化解各类风险，根据国家审计法律法规和公司内部审计制度，结合企业实际情况，特制定本管理专项审计方案。
二、审计目标1. 全面了解企业内部管理现状，分析存在的问题和不足。
2. 评估企业内部控制的有效性和合规性，揭示管理风险和隐患。
3. 提出切实可行的改进措施和建议，推动企业内部管理水平的提升。
三、审计范围1. 企业内部管理制度建设及执行情况；2. 企业财务管理、人力资源、生产运营、市场营销等方面的管理情况；3. 企业内部控制制度的有效性和合规性；4. 企业风险管理及应对措施；5. 企业与其他关联方之间的业务往来和关联交易。
四、审计对象1. 企业董事会、监事会、高级管理人员；2. 企业各部门负责人及关键岗位人员；3. 企业内部控制体系中的关键环节和岗位。
五、审计内容1. 企业内部管理制度建设及执行情况：（1）企业内部管理制度是否健全、完善；（2）企业内部管理制度是否得到有效执行；（3）企业内部管理制度在实施过程中存在的问题和不足。
2. 企业财务管理：（1）企业财务管理制度是否健全、合规；（2）企业财务报表的真实性、准确性；（3）企业资金管理、成本控制、预算执行等情况。
3. 人力资源管理：（1）企业人力资源管理制度是否健全、合规；（2）企业招聘、培训、考核、薪酬等方面的管理情况；（3）企业员工队伍稳定性、素质情况。
4. 生产运营管理：（1）企业生产运营管理制度是否健全、合规；（2）企业生产计划、质量控制、安全生产等方面的管理情况；（3）企业生产成本、效率、设备利用率等指标。
5. 市场营销管理：（1）企业市场营销管理制度是否健全、合规；（2）企业市场调研、产品定位、营销策略等方面的管理情况；（3）企业市场份额、客户满意度等指标。
6. 企业内部控制制度：（1）企业内部控制体系是否健全、合规；（2）企业内部控制制度在实施过程中存在的问题和不足；（3）企业内部控制制度对风险的防范和化解作用。
深圳市属国有企业内部审计管理规定
深圳市属国有企业内部审计管理规定第一章总则第一条为加强市属国有企业内部审计监督，充分发挥内部审计作用，保障国有资产保值增值和企业可持续发展，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《国务院国资委关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》等法律法规和国家有关规定，结合企业实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于深圳市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”），直接履行出资人职责的国有独资公司和国有控股公司（以下统称“直管企业”）及其所属各级全资、控股企业（直管企业及其所属企业以下统称“企业”）。
第三条本规定所称内部审计，是指企业内部审计部门和人员对财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理领导人员履行经济责任情况等，实施独立、客观监督并作出评价和建议，促进企业完善治理、实现目标的活动。
第四条企业应当依照有关法律法规和国家有关规定，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、结果运用和责任追究等。
第五条内部审计部门和内部审计人员应当严格遵守有关法律法规、国家有关规定和内部审计职业规范，忠于职守，勤勉尽责，做到独立、客观、公正、廉洁、保密。
第二章内部审计机构和人员管理第六条直管企业应当设立独立的内部审计部门，合理配备内部审计人员，并保证审计人员数量能够充分履行审计职责。
资产规模大、从业人员多的所属企业根据工作需要，可以设立内部审计部门。
第七条企业应当建立内部审计向党组织、董事会负责的领导体制，内部审计工作由企业董事长分管，未设立董事会的企业由主要负责人分管。
根据实际情况，企业董事长可以委托一名企业领导协管内部审计工作。
总审计师制度按国家有关规定执行。
为确保审计独立性，协管内部审计的企业领导不得同时分管被审计工作。
第八条企业党组织、董事会及其审计委员会应当定期听取内部审计工作报告，审议内部审计年度计划、重要审计结果、审计整改情况等，增强董事会运用内部审计规范运营、管控风险的能力。
企业专项审计管理制度
企业专项审计管理制度1专项审计管理办法第一章总则第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称”集团公司”)专项审计工作,及时提供集团公司和所属控股子公司的经济运行信息,促进企业加强经济管理,根据国家有关法律、法规,制定本管理办法。
第二条本管理办法所称专项审计是指集团公司审计中心依法运用审计手段,就与集团公司和所属控股子公司经济管理有关的特定事项和领导交办的事项,对集团公司各成员企业进行的专门调查活动。
第三条本管理办法适用集团公司和所属控股子公司审计管理,参股公司可参照执行。
第二章专项审计主要内容及程序第四条集团公司审计中心在实施专项审计时,可根据需要成立一个或若干个专项审计组。
专项审计组对审计中心负责,并报告工作。
第五条审计人员办理专项审计事项时,应当实事求是,如实反映调查事项的真实情况,客观、公正地进行评价,做出符合事实的结论。
第六条审计人员开展专项审计,应当注意保守被调查企业的秘密。
第七条进行专项审计的主要内容:（1）集团公司和所属控股子公司的经济活动情况;（2）审计中心门选定的专门事项;（3）集团公司董事长或总裁交办的其它调查事项。
第八条专项审计组应当制定审计调查方案。
方案的主要内容应当包括专项审计的目的、内容、范围、程序、时间、方法、人员分工等。
第九条在进行专项审计前,应当通知被调查单位。
被调查单位应当按照专项审计组提出的要求予以配合,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、阻碍专项审计工作。
第十条专项审计能够采取普遍调查、重点调查、召开座谈会及其它适当的方式进行。
第十一条专项审计组应当对收集的被调查单位的材料进行分析、判断,决定取舍,并编入专项审计工作底稿。
专项审计组收集的被调查单位的材料应当符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。
第十二条专项审计工作结束后,应当形成专项审计报告。
审计调查报告所反映的情况应当客观、真实,文字表述应当准确、简洁、通俗易懂。
第十三条专项审计报告应当反映被调查单位的总体情况和主要问题,既要有综合性数据,又要有典型事例,一般应包括下列内容:（1）专项审计项目说明;2（2）被调查事项的基本情况;（3）存在的问题及原因分析;（4）调查结论和改进建议;（5）其它需要反映的内容。
关键岗位轮岗和专项审计制度
关键岗位轮岗和专项审计制度关键岗位轮岗制度是指企业内部将关键岗位的职责进行交替安排的管理制度。
关键岗位是指在企业中具有重要影响力的岗位，通常包括高级管理层、技术专家、研发人员等。
通过轮岗，可以使不同的人员轮流担任关键岗位，从而实现横向交流、知识传承和人才培养的目的。
关键岗位轮岗制度的目的主要有以下几个方面。
首先，可以避免关键岗位的人员长期占据一个岗位，使得其能够有更多机会接触不同的工作内容和工作环境，提高工作能力和综合素质。
其次，可以加强内部员工的沟通与合作能力，促进团队合作和协作精神的培养。
再次，可以促进知识的交流和共享，避免知识单点散失和人才流失。
最后，可以为企业培养合格的后备干部，为企业的可持续发展提供人才支持。
关键岗位轮岗制度的实施方法主要有以下几种。
首先，可以通过员工内部自愿报名的方式，将有意向的员工进行选拔，然后进行一定的培训和准备，再安排他们进入关键岗位进行交替。
其次，可以通过横向调动的方式，将不同部门的员工进行交流和调配，使其能够接触不同的工作内容和工作环境。
再次，可以通过定期轮岗的方式，按照一定的时间周期，进行关键岗位的交替安排。
关键岗位轮岗制度的优势主要体现在以下几个方面。
首先，能够提高员工的工作积极性和主动性，使其更加关注岗位责任和绩效。
其次，能够帮助员工提高自身的能力和综合素质，增加岗位的适应性和应对能力。
再次，能够促进员工之间的相互了解和协作，增强团队凝聚力和协作效率。
最后，能够实现岗位交替和人才培养的目标，提高企业的整体人才素质和组织效益。
专项审计制度是指针对企业特定领域或关键环节进行的一种审计活动的管理制度。
专项审计主要是对特定事项进行深入调查和核查，以评估风险并提供改进建议。
专项审计制度的目的主要包括以下几个方面。
首先，能够及时发现问题和隐患，预防和控制风险的发生，保障企业的可持续发展。
其次，能够对企业的特定业务进行全面审计，提高业务管理的透明度和规范性。
再次，能够推动企业的内部控制和风险管理体系的建立和完善。
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企业专项审计管理
制度
1
专项审计管理办法
第一章总则
第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称”集团公司”)专项审计工作,及时提供集团公司和所属控股子公司的经济运行信息,促进企业加强经济管理,根据国家有关法律、法规,制定本管理办法。
第二条本管理办法所称专项审计是指集团公司审计中心依法运用审计手段,就与集团公司和所属控股子公司经济管理有关的特定事项和领导交办的事项,对集团公司各成员企业进行的专门调查活动。
第三条本管理办法适用集团公司和所属控股子公司审计管理,参股公司可参照执行。
第二章专项审计主要内容及程序
第四条集团公司审计中心在实施专项审计时,可根据需要成立一个或若干个专项审计组。
专项审计组对审计中心负责,并报告工作。
第五条审计人员办理专项审计事项时,应当实事求是,如实反映调查事项的真实情况,客观、公正地进行评价,做出符合事实的结论。
第六条审计人员开展专项审计,应当注意保守被调查企业的秘密。
第七条进行专项审计的主要内容:
（1）集团公司和所属控股子公司的经济活动情况;
（2）审计中心门选定的专门事项;
（3）集团公司董事长或总裁交办的其它调查事项。
第八条专项审计组应当制定审计调查方案。
方案的主要内容应当包括专项审计的目的、内容、范围、程序、时间、方法、人员分工等。
第九条在进行专项审计前,应当通知被调查单位。
被调查单位应当按照专项审计组提出的要求予以配合,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、阻碍专项审计工作。
第十条专项审计能够采取普遍调查、重点调查、召开座谈会及其它适当的方式进行。
第十一条专项审计组应当对收集的被调查单位的材料进行分析、判断,决定取舍,并编入专项审计工作底稿。
专项审计组收集的被调查单位的材料应当符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。
第十二条专项审计工作结束后,应当形成专项审计报告。
审计调查报告所反映的情况应当客观、真实,文字表述应当准确、简洁、通俗易懂。
第十三条专项审计报告应当反映被调查单位的总体情况和主要问题,既要有综合性数据,又要有典型事例,一般应包括下列内容:（1）专项审计项目说明;
2
（2）被调查事项的基本情况;
（3）存在的问题及原因分析;
（4）调查结论和改进建议;
（5）其它需要反映的内容。
第十四条专项审计报告完成后,审计调查组应当及时报告审计中心。
审计中心根据调查事项的性质和调查的情况,向集团公司总裁或董事长报告审计调查结果。
第三章附则
第十五条本管理办法由集团公司审计中心拟定,审计中心解释。
第十六条本管理办法接受中国法律、法规以及本公司章程的约束,本管理办法如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时,按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行,并立即修订,报总裁办公会审议经过。
第十七条本管理办法未尽事宜,执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。
第十八条本管理办法经集团公司总裁办公会审议经过后生效实施。
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