人教版高中政治必修一8.2征税和纳税 (共65张PPT)
固定性是不是就意味着税收的征税对 象、范围、比例永远不变？
不是.税收的固定性是就税法不变的情 况而言的.随着经济的发展以及国家利用 税收调节经济的不同需要，税收的征税 对象、范围、比例也会发生变化。
税收的三个基本特征及其关系
强制性
要求 保障
无偿性
固定 性
紧密联系 不可分割的
3.我国税收的种类
世界上千奇百怪的税
税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的 有偿性。
我国的个税起征点自1980年确定为800元 后历经了三次调整，2006年提高到1600元， 2008年提高到2000元，2011年提高到目前的 3500元。这体现了税收的什么特点？
（3）固定性
国家在征税之前就通过法 律形式，预先规定了征税对象 税率，不经国家有关部门批准 不能随意改变。
洗脸纯属个人卫生，可从2007年开始，想 要在土耳其痛痛快快地洗一把脸，还真不是一 件简单的事情，因为政府对洗脸实施税收干预。 也就是说，洗自己的脸，需要向政府交税。而 且，这洗脸税远非我们想象的那么简单，因为 洗一个脸，需要支付三种税！第一种税是“环 境清洁税”，第二种税是“污水税”，第三种 税是“增值税”，三种税加起来数额超过自来 水费的70%。
加利福尼亚州中部一个滨海小镇外尼 密，有一个特殊的税种——风景税，规 定凡是住在海边，住宅面向海岸，可眺 望沙滩和海水的居民，每年每户须缴纳 “风景税”66 -184美元。
联合国粮食和农业组织的研究称， 18%的温室气体可以追溯到牲畜令人厌 恶的“副产品”。丹麦税务委员会甚至 更进一步追查元凶，认为一头牛平均每 年因打嗝、放屁会排放4吨甲烷，而在同 样的时间里，一辆车的排放量仅为2.7吨 二氧化碳。所以，爱尔兰规定，向每头 牛征收18美元的“胀气税”，而丹麦的 提案中，这一税款高达110美元。
（2）无偿性
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税 人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
所谓赋税，就是 国家不付任何报酬而 向居民取得东西。
税收的无偿性是对个体纳税人而言的，其享有的公 共利益与其缴纳的税款并非一对一的对等，但就纳 税人的整体而言则是对等的，政府使用税款目的是 向社会全体成员包括具体纳税人提供社会需要的公 共产品和公共服务。
3.我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税 对象
以交易 额和劳 务为对
象
以各种 所得额 为对象
以开发 以拥有 以特定行 利用资 或支配 为为征税 源为对 的财产 对象
象 为对象
营业税 主要 增值税 税种 消费税
关税
企业所 矿产税 房产税 屠宰耕地
得税、 城镇土 契税 占用车船
个人所 地使用 遗产税 使用筵席
得税等 税
税
(1)增值税
增值税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
流转税 生产经营中的增值额
……单位或个人 17％
பைடு நூலகம்
计算方法 本企业商品销售额×税率－购进商 品已缴税金
征收意义 避免对一个经营额重复征税；防止前
一生产经营环节企业的偷漏税行为。
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销 售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增 值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增 值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装 批发给百货商场，服装的总售价为15000元。 （1）服装厂需要缴纳什么税？ 增值税 （2）服装厂需要缴纳多少税？
2、税收的基本特征 观看视频，思考税收的基本特征
短片反映了税收具有什么特征？这一特 征的含义是什么？
（1）强制性
国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依 法纳税，税务机关必须依法征税。
思考：税务机关对范冰冰及其公司追缴税款， 加收滞纳金等，说明了什么？
纳税人必须依法纳税，任何人违反法律规定， 终将受到法律的制裁。
日本经济学家提出，长的帅的男人应 该征收“帅哥税”，才能对长和不帅的男 人公平一些。
在英国的伯明翰市，胖子死了也不 得安宁，因为该市规定，装尸的棺材标 准宽度为23英尺，凡是超过这个宽度的 就要缴税。
在阿联酋，男子结婚时要给女方家送 上巨额的彩礼，无力支付的男人只好另 辟蹊径，娶外国女子为妻。为了控制这 一行为，政府规定了一笔数额不菲的 “外国新娘税”。
8.2 征税和纳税
不水雪 借边里 春明温 工秀柔 力
目录
PART ONE
税收及其种类
PART TWO
依法纳税是公民的基 本义务
PART THREE
课堂小结
PART FOUR
典型例题
死亡和税收，是人生不 可避免的两件事情。
－－汉密尔顿 中国古代就有：苛政猛于虎
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
港珠澳大桥的建设工程项目总投资额1269亿元。
如此巨大的投入，这笔资金从何而来？
主要来自于财政拨款，财政的 最主要的来源则是：税收！
走进课堂
壹 税收及其种类
税收的基本含义
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
法律
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形式。
增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金
15000×17%－1445=1105元
填一填：
个人所得税
含义
是国家对个人所得征收的一种税。
在我国境内有住所，或无住所而在境 纳 税 人 内居住满一年，从我国境内外取得所得；
世界上有没有不收税的国家？
（1）有国就有税。世界上没有不收税的国家。 国家不直接从事生产经营活动，但它的一切活 动离不开物质保障，所以只能凭借政治权力通 过税收的方式获得财政收入，为自身的存在和 发展提供物质保障。
（2）有税就有法。税法是税收的法律依据和 法律保障。也正是由于税收有税法作依据和 保障，比其他形式更稳定，所以是国家财政 收入的最普遍的形式，最重要的来源。
嫦娥三号
国家的繁荣和强大
21年航天投入总费用是390亿
中国改建辽宁舰花费200亿
靠什么来支撑呢？ Zxx```k
南水北调工程总投资近5000亿 地铁建设总投资11568亿
港珠澳大桥：是中国境内一座连接香港、珠海和澳门的桥隧工程，港
珠澳大桥东起香港国际机场附近的香港口岸人工岛，向西横跨伶仃洋海域后 连接珠海和澳门人工岛，止于珠海洪湾；桥隧全长55千米，其中主桥29.6 千米、香港口岸至珠澳口岸41.6千米。
合集下载
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共24张PPT)
征税和纳税
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
高中政治 1.8.2征税和纳税课件 新人教版必修1
ppt课件
所谓赋税，就是国家没有付任 何报酬而向居民取得东西。
——列宁
这句名言指出了税收的什么特点？
无偿性
ppt课件
税收的固定性是指国家在征税之前 就以法律形式，预先规定了征税的对象 和税率，不经国家有关部门批准不能随 意改变。
ppt课件
03年5月，根据国务院的决定， 财政部、国家税务总局发出紧急通 知：对遭受“非典”疫情影响严重 的行业实行税收优惠政策，优惠期 限从03年5月至9月。
ppt课件
个人所得税税率表——
（工资、薪金所得适用）
个人工资薪金减去pp2t课件000元部分
（二）依法纳税是公民的基本义务
１．依法纳税的必要性
(1).税收是国家实现职能的物质基础.
(2).在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、
集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺 发达、繁荣富强与每个公民息息相关.
ppt课件
个人所得税——
（1）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种 税。
（2） 它的纳税人是在我国境内有住所，或者无 住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不 满一年而从我国境内取得所得的个人。 （3）实行超额累进税率和比例税率 （4）作用：是国家财政收入的重要来源，也是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
ppt课件
2.我国税收的种类
（1）税收的分类（按征税对象）
（2）两个 影响很大的 税种
增值税 个人所得税
ppt课件
税收可分为哪些类型？
ppt课件
征税对象，是指对什么东西征 税，是征税的客体。
类税 收 的 种
➢流转税 ➢所得税 ➢资源税 ➢财产税 ➢行为税
所谓赋税，就是国家没有付任 何报酬而向居民取得东西。
——列宁
这句名言指出了税收的什么特点？
无偿性
ppt课件
税收的固定性是指国家在征税之前 就以法律形式，预先规定了征税的对象 和税率，不经国家有关部门批准不能随 意改变。
ppt课件
03年5月，根据国务院的决定， 财政部、国家税务总局发出紧急通 知：对遭受“非典”疫情影响严重 的行业实行税收优惠政策，优惠期 限从03年5月至9月。
ppt课件
个人所得税税率表——
（工资、薪金所得适用）
个人工资薪金减去pp2t课件000元部分
（二）依法纳税是公民的基本义务
１．依法纳税的必要性
(1).税收是国家实现职能的物质基础.
(2).在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、
集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺 发达、繁荣富强与每个公民息息相关.
ppt课件
个人所得税——
（1）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种 税。
（2） 它的纳税人是在我国境内有住所，或者无 住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不 满一年而从我国境内取得所得的个人。 （3）实行超额累进税率和比例税率 （4）作用：是国家财政收入的重要来源，也是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
ppt课件
2.我国税收的种类
（1）税收的分类（按征税对象）
（2）两个 影响很大的 税种
增值税 个人所得税
ppt课件
税收可分为哪些类型？
ppt课件
征税对象，是指对什么东西征 税，是征税的客体。
类税 收 的 种
➢流转税 ➢所得税 ➢资源税 ➢财产税 ➢行为税
高中政治人教版必修一经济生活8.2征税和纳税 课件
发生着联系
死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。
－－汉密尔顿
《说文解字》注：“税”，从禾从兑，指农民交 纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。
一、税收
(一) 税收及其基主本体特征 2.本质：
目的
手段
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
依据
特点
1.含义：税和税的征收合 称为税收。
7
80000以上
45%
有住所 有住所
无住所， 居住满 一年
无住所， 住满一 年
从境内外取 得的收入
从境内外取 得的收入
无住所 居住不 满一年
无住所， 不居住， 或居住不满一年
从境内取 得的收入
工资、薪 金所得
稿酬所得
个体工商 户的生产 经营所得
个人所得税 的应税项目
劳务报酬 所得
财产租赁 所得
利息、股 息、红利
“营改增”前8月份应缴纳的营业税为80×3%即 2.4万元
“营改增”后8月份应缴纳的增值税为(80－60)×11% 即2.2万元
意义：征收增值税可以避免对经营额重复征税，有利 于促进生产的专业化和体现公平竞争。
所属税种 征税对象 纳税人 计算方法 征收意义
增值税
流转税
生产经营中的增值额 ……单位或个人
申报
拖欠税款
拖欠
获得税 收优惠
虚列虚报出口货物数量、价 格、自然灾害
都是违反 税法的行 为，都要 受到法律 的惩罚
不纳税
威胁、围攻、殴打
违反税法要受法律制裁！（以目的来区分）
偷税
欠税 骗税 抗税
用欺骗方法获得国家税收优惠
以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款 有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等 方式不缴或少缴应纳税款的行为。 超过税务机关规定的纳税期限，拖欠税款
死亡和税收，是人生不可避免的两件事情。
－－汉密尔顿
《说文解字》注：“税”，从禾从兑，指农民交 纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。
一、税收
(一) 税收及其基主本体特征 2.本质：
目的
手段
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
依据
特点
1.含义：税和税的征收合 称为税收。
7
80000以上
45%
有住所 有住所
无住所， 居住满 一年
无住所， 住满一 年
从境内外取 得的收入
从境内外取 得的收入
无住所 居住不 满一年
无住所， 不居住， 或居住不满一年
从境内取 得的收入
工资、薪 金所得
稿酬所得
个体工商 户的生产 经营所得
个人所得税 的应税项目
劳务报酬 所得
财产租赁 所得
利息、股 息、红利
“营改增”前8月份应缴纳的营业税为80×3%即 2.4万元
“营改增”后8月份应缴纳的增值税为(80－60)×11% 即2.2万元
意义：征收增值税可以避免对经营额重复征税，有利 于促进生产的专业化和体现公平竞争。
所属税种 征税对象 纳税人 计算方法 征收意义
增值税
流转税
生产经营中的增值额 ……单位或个人
申报
拖欠税款
拖欠
获得税 收优惠
虚列虚报出口货物数量、价 格、自然灾害
都是违反 税法的行 为，都要 受到法律 的惩罚
不纳税
威胁、围攻、殴打
违反税法要受法律制裁！（以目的来区分）
偷税
欠税 骗税 抗税
用欺骗方法获得国家税收优惠
以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款 有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等 方式不缴或少缴应纳税款的行为。 超过税务机关规定的纳税期限，拖欠税款
人教版高中政治必修18.2征税和纳税 (共23张PPT)教育课件
上述三人观点正确吗?为什么?
1.违反税法的行为有哪些？
序号
违反税法的行为
1
偷税
2
欠税
3
骗税
4
抗税
手段
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等
拖欠
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打
2.依法纳税的必要性
税收 性质
税收 特征
税收 意义
权利 义务
3.怎样做一个合格的纳税人？
义务
1
履行义务 依法纳税
有
耐
心
不
过
我
对
演
员
还
是
很
有
耐
心
。
但
是
当
我
拍
完
一
个
镜
头
，
下
一
个
镜
头
试
完
镜
后
我
希
望
很
快
就
可
以
拍
。
但
是
我
年
轻
时
有
一
个
想
法
就
是
如
果
我
告
诉
你
怎
么
弄
，
1
5
分
钟
后
你
还
没
有
弄
完
我
就
不
耐
烦
像
如
果
我
自
己
弄
五
分
钟
就
弄
完
所
以
最
后
通
常
变
成
我
1.违反税法的行为有哪些？
序号
违反税法的行为
1
偷税
2
欠税
3
骗税
4
抗税
手段
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等
拖欠
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打
2.依法纳税的必要性
税收 性质
税收 特征
税收 意义
权利 义务
3.怎样做一个合格的纳税人？
义务
1
履行义务 依法纳税
有
耐
心
不
过
我
对
演
员
还
是
很
有
耐
心
。
但
是
当
我
拍
完
一
个
镜
头
，
下
一
个
镜
头
试
完
镜
后
我
希
望
很
快
就
可
以
拍
。
但
是
我
年
轻
时
有
一
个
想
法
就
是
如
果
我
告
诉
你
怎
么
弄
，
1
5
分
钟
后
你
还
没
有
弄
完
我
就
不
耐
烦
像
如
果
我
自
己
弄
五
分
钟
就
弄
完
所
以
最
后
通
常
变
成
我
人教版高中政治必修一8.2 征税和纳税 课件
公民
——坚持权利与义务相统一
偷税
2、 违 反 税 法 的 四 种 行 为
骗税
欠税 抗税
思考：这些行为有什么危害？
2014年初，某市地税局查处26家企业并依 法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓 励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企 业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的 30%指标的情况下，采用伪造材料的方式， 虚报安置就业人员数量。这些企业的行为 是（ ）
A．对消费者有利，消费者最终会得到实惠 B．是偷逃国家税款的行为 C．是骗税行为，应受到法律制裁 D．表明企业有经营自主权
某县办工厂超额完成生产任务和国家税 收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布 此奖免缴个人所得税。此举引起众多争议， 你怎么看呢？
谢谢指导
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种
❖1、所有高尚教育的课程表里都不能没有各种形式的跳舞：用脚跳舞，用思想跳舞，用言语跳舞，不用说，还需用笔跳舞。 ❖2、一切真理要由学生自己获得，或由他们重新发现，至少由他们重建。 ❖3、教育始于母亲膝下，孩童耳听一言一语，均影响其性格的形成。 ❖4、好的教师是让学生发现真理，而不只是传授知识。 ❖5、数学教学要“淡化形式，注重实质.
❖8、教育技巧的全部诀窍就在于抓住儿童的这种上进心，这种道德上的自勉。要是儿童自己不求上进，不知自勉，任何教育者就都 不能在他的身上培养出好的品质。可是只有在集体和教师首先看到儿童优点的那些地方，儿童才会产生上进心。 2021/11/162021/11/162021/11/162021/11/16
探究思考
微调查：你了解发票的吗？
80%
10
%
6%
4%
你知道吗？——发票的重要用途
损害赔偿 的证据
——坚持权利与义务相统一
偷税
2、 违 反 税 法 的 四 种 行 为
骗税
欠税 抗税
思考：这些行为有什么危害？
2014年初，某市地税局查处26家企业并依 法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓 励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企 业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的 30%指标的情况下，采用伪造材料的方式， 虚报安置就业人员数量。这些企业的行为 是（ ）
A．对消费者有利，消费者最终会得到实惠 B．是偷逃国家税款的行为 C．是骗税行为，应受到法律制裁 D．表明企业有经营自主权
某县办工厂超额完成生产任务和国家税 收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布 此奖免缴个人所得税。此举引起众多争议， 你怎么看呢？
谢谢指导
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种
❖1、所有高尚教育的课程表里都不能没有各种形式的跳舞：用脚跳舞，用思想跳舞，用言语跳舞，不用说，还需用笔跳舞。 ❖2、一切真理要由学生自己获得，或由他们重新发现，至少由他们重建。 ❖3、教育始于母亲膝下，孩童耳听一言一语，均影响其性格的形成。 ❖4、好的教师是让学生发现真理，而不只是传授知识。 ❖5、数学教学要“淡化形式，注重实质.
❖8、教育技巧的全部诀窍就在于抓住儿童的这种上进心，这种道德上的自勉。要是儿童自己不求上进，不知自勉，任何教育者就都 不能在他的身上培养出好的品质。可是只有在集体和教师首先看到儿童优点的那些地方，儿童才会产生上进心。 2021/11/162021/11/162021/11/162021/11/16
探究思考
微调查：你了解发票的吗？
80%
10
%
6%
4%
你知道吗？——发票的重要用途
损害赔偿 的证据
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税 课件(共19张PPT)
率
收入分配，实
比例税率 现社会公平的
有效手段
情境探究二
情景四： 2018年6月初群众举 报范冰冰偷税漏税问题，10月税务 部门公布范冰冰案事实已经查清。
范冰冰被责令按期缴纳税款、 滞纳金、罚款8.84亿元！超过规定 期限不缴纳税款和滞纳金、不接受 行政处罚的，税务机关将依法移送 公安机关处理。
1、如果国家不征税会怎样？在我国公民为什么要依法纳税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
无偿性
要 求
保 障
强制性
决定
※税收的三个基本特征
是区别其他财政收入的
固
主要标志。P69
定
性
※税收的三个基本特征
紧密联系，不可分割。
P70
税制改革1
李克强总理在2018年的《政 府工作报告》中提出：五年来，我 们分步骤全面推开“营改增”，结 束了66年的营业税征收历史，累计 减税超过2万亿元。
停征或者减征个人所得税。这说明( )
A．税收是可以随时变化的
B B．税收具有固定性
C．税收具有强制性
D．税收具有无偿性
C 2. 对下图漫画《优惠税收》理解正确的是( )。
①商家的行为属于骗税 ②顾客的行为体现了权利意识 ③商家违反了税收的无偿性 ④国家应加强对税收的征管 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
权利 意识
（2）关注国 家对税收的征 管和使用
（3）对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举
知识梳理
征
征税
税
和
纳
税
纳税
定义
基本性质及其关系
税收的种类
增值税 个人所得税
依法纳税的必要性
人教版高中政治必修一8.2征税和纳税课件
4万元税款不缴行不行？
——强制性
（凭借政治权力）
缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
——无偿性
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点 税？
——固定性
（依法、不能随意更改）
2、税收的特征
基本特征
基本特征的表现
强制性 无偿性 固定性
强制征税、依法纳税和依法征 税
4万元税款不缴行不行？ 骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
（1）服装厂需要缴纳什么税？ 偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税
企业所得税、个人所得税等 （不返还、不直接对纳税人付出代价）
增值税
（依法、不能随意更改）
国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？
（2）服装厂需要缴纳多少税？ 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
（二）依法纳税是公民的基本义务
背 1、公民为什么要依法纳税？
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民国 家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的 物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家 提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳 税。
和
纳 依法纳税是公 依法纳税的必要性（重点） 税 民的基本义务 违反税法的四种表现
增强“纳税人”意识
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
税收三个特征之间的关系
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。
决 在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的；
增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金 税法是税收的法律依据和法律保障
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
3）公民要增强监督意识，对税收的征管和 使用行驶监督权利
练习
单项选择题
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的
50万收入,没有去交税。他这行为属于（ C ）
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
2、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这 说明（ C ） A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其 他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保 证，而税收是取得财政收入的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
税收的三个基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
探究活动一：
广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执 照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至 04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务 机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关， 司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法 院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、 城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共 20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月， 并处罚金4万元。
1500× 17%—850× 17%=110.5（元）
2)个人所得税
①含义：是国家对个人所得征收的一种税。
②征税对象：个人所得额
③纳税人
境内有住所 境内无住所而在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内外取得 所得的个人
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
无偿性
要求 保障
强制性
决定
固定性
决定
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志
（1）紧密联系、不可分割的。
（2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
（3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;
三 税收的种类
税收种类
根据征税 对象
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
①增值税
是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。
固定性 规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规
定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收
或者摊派税款。《中华人民共和国税收征收管理法》
强制性
探究问题 ： 1.漫画体现了税收的什么特征？ 2.列宁的话体现了税收的什么特征？ 3.材料三体现了税收的什么特征？税收 是否可以根据企业或个人的经营状况来 决定征收的数额？ 4.税收的特征之间有何关系？
取之于民 用之于民 税收的特征之间有何关系？
1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。
材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；
A．税务机关征税要有税法依据 B税收是财政收入最重要的源泉
材料三体现了税收的什么特征？税收是否可以根据企业或个人的经营状况来决定征收的数额？
第三 税收是国家实现经济监督的重要手段
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
公民 我国 ”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。
②你是如何看待依法纳税行为的？
根本
实现
依法 税收 用欺骗手段获得国家税收优惠，骗取国家出口退税、税收减免
人教版高中政治必修1优质课件8：8.2 征税和纳税
名人名言：所谓赋税，就是国家不付 出任何报酬而向居民取得东西。
——列宁
（1）强制性：
国家凭借政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税。 （2）无偿性： 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价。
注意：无偿性具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的”。 对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用之于民”。
经国务院批准，财政部、国家税务总局发出通知，自2015年10月1日起， 对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 国家对部分鲜活肉蛋产品免征增值税是否违反税收的固定性？
税收的固定性不是指税收一经确定就一成不变了。税收制度和政策会随 着经济形势和生产关系的变化而变化。当然，税收要在一定时期内保持 相对稳定，不能朝令夕改。实际上税收的固定性是指税法的确定性。
2、2015年12月30日，《东方时空》称，万科多个项目已经达到 清缴土地增值税的条件，但企业并未主动申报。应交而未交的土 地增值税达到3.8亿元人民币。
3、2015年12月21日，国税局披露四川“5·29”税案，该案涉案6 家企业共虚开农产品收购发票3．91万份，价税合计9．14亿元； 虚开增值税专用发票5277份，价税合计6．32亿元。
（3）个人所得税 ①征税对象： 个人所得
②纳税人：
境内有住所；无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住；居住但不满一年
③税率：
超额累进税率；比例税率。
境内外取得收入 境内取得收入
④作用：
个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调 节社会公平、实现个人收入分配的有效手段。
工资、薪金所得项目税率表（起征点：3500元）
速算扣除数 ０ 105 555 1005 2755 5505
——列宁
（1）强制性：
国家凭借政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税。 （2）无偿性： 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价。
注意：无偿性具有相对性，相对于对具体的纳税人来说的是“无偿的”。 对整个国家来说是有偿的，因为“取之于民、用之于民”。
经国务院批准，财政部、国家税务总局发出通知，自2015年10月1日起， 对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。 国家对部分鲜活肉蛋产品免征增值税是否违反税收的固定性？
税收的固定性不是指税收一经确定就一成不变了。税收制度和政策会随 着经济形势和生产关系的变化而变化。当然，税收要在一定时期内保持 相对稳定，不能朝令夕改。实际上税收的固定性是指税法的确定性。
2、2015年12月30日，《东方时空》称，万科多个项目已经达到 清缴土地增值税的条件，但企业并未主动申报。应交而未交的土 地增值税达到3.8亿元人民币。
3、2015年12月21日，国税局披露四川“5·29”税案，该案涉案6 家企业共虚开农产品收购发票3．91万份，价税合计9．14亿元； 虚开增值税专用发票5277份，价税合计6．32亿元。
（3）个人所得税 ①征税对象： 个人所得
②纳税人：
境内有住所；无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住；居住但不满一年
③税率：
超额累进税率；比例税率。
境内外取得收入 境内取得收入
④作用：
个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调 节社会公平、实现个人收入分配的有效手段。
工资、薪金所得项目税率表（起征点：3500元）
速算扣除数 ０ 105 555 1005 2755 5505