理赔费用解释(直接和间接)

一、间接理赔费用ULAE
间接理赔费用是指在理赔过程中发生的合理的、必要的费用。

包括：查勘车辆的保险费（车船税）、保养费、过桥费、年检费、汽油费、停车费、装饰费、维修费、查勘公杂费、公估费（与公估公司合作，发生个案查勘费）、电子设备运转费、理赔档案用办公用品等。

提取标准：每案最高提取间接查勘费用100元，包括核心业务系统中交强险、商业险同时承保分案理算的案件和理赔工作流系统中关联理算的案件。

理赔流系统中交强险、商业险同时承保分案理算的，每案最多提取50元；未查勘、未复勘第一现场的案件，不得计提间接查勘费用。

二、直接理赔费用ALAE
间接理赔费用是指在某一赔案理赔过程中发生的直接费用。

在赔案中据实列支直接费用项目包括公估费（异地出险案件，委托公估公司查勘费）、鉴定费、双代费和差旅费（住宿费用、出差补助、交通费）。

严禁将上述费用以外的其他费用在赔案中列支。

财产保险公司理赔费用管理办法
第一章总则
第一条为加强对财产保险公司理赔费用管理，防范保险公司营运风险，根据《保险法》和《企业会计准则》等相关法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称保险公司，是指经中国保险监督管理委员会批准设立，并依法登记注册的财产保险公司。

第三条保险公司应通过严格界定理赔费用内容，加强理赔费用内部控制管理，规范理赔费用列支和与核实，以保障理赔工作正常进行，提高理赔工作质量，提高行业经营数据的真实性和可比性。

第二章理赔费用的定义及分类
第四条保险公司的理赔费用是指保险公司在理赔过程中发生的与保险理赔业务相关的各项费用支出。

第五条理赔费用按照是否与某一特定赔案直接相关，分为直接理赔费用和间接理赔费用。

第六条直接理赔费用，是指其发生与某一特定赔案直接相关，能够直接确认到该赔案的费用。

不可单独计量、按照一定原则分摊至某一特定案件的费用不得作为直接理赔费用，直接理赔费用具体包括：
（一）公估费、检验费、代查勘费，是指聘请外部专业机构和专业技术人员对保险事故进行查勘、定损、理算等发生的费用；
（二）鉴定费、检测费、咨询费、顾问费，是指聘请外部专业机构和专业技术人员对保险标的损失进行调查、鉴定、检测或出具证明发生的费用；
（三）律师和诉讼费，是指与保险理赔相关的诉讼或仲裁以及其它非诉讼方式下（包括但不限于抗辩、追偿）所产生的诉讼/仲裁、律师费、执行费等费用；
（四）差旅费用，是指理赔查勘过程中发生于某一特定赔案上的差旅费用，包括理赔查勘车辆的过路过桥费以及理赔查勘人员的交通费、食宿费等；
（五）其它费用，包括侦查费、身份信息查询、配件价格查询、救助担保、外部奖励、追偿成本等费用。

第七条间接理赔费用，是指其发生与保险理赔业务相关，但无法具体归属到某一特定赔案的费用，具体包括：
（一）查勘车使用费用，包括理赔查勘车的折旧费、租赁费、燃油费、维修费、保养费、保险费、年检费、过路过桥费、车船使用税等；
（二）公估费，是指采用公估模式查勘，但合同不指向某一特定赔案且合同金额不与某一特定赔案关联的费用；
（三）律师费，是指为理赔常年聘用的律师事务所或律师的费用；
（四）理赔查勘人员的通讯费；
（五）理赔用仪器、设备使用费，如数码相机、扫描仪等费用；
（六）理赔信息系统费用，包括软件摊销、无形资产许可使用费、维护保养费等；
（七）理赔职能部门费用，主要是指发生于理赔职能部门的相关费用，理赔职能部门包括理赔管理部门、理赔电话中心、理赔集中管理模式下理赔运营部门的管理费用。

具体包括：
1．人力成本，包括工资、奖金、福利费、社保公积金、工会经费、职工教育经费、企业年金等；
2．职场费用，包括职场折旧费、租赁费、装修费、物业管理费等；
3．办公费用，包括日常办公所发生的差旅费、会议费、办公设备折旧使用费、印刷费、公杂费等；
（八）其它费用，与保险理赔业务相关但不包括在以上分类的费用。

第三章理赔费用的管理
第八条保险公司应建立健全有效的理赔费用内控制度。

内控制度应涵盖授权管理、预算管理、资金管理、考核管理、核算管理等各个方面。

保险公司应根据直接理赔费用和间接理赔费用的不同性质建立相应的管理与控制制度。

第九条保险公司应建立完善的理赔费用授权和审批流程。

直接理赔费用的授权和审批流程应在核赔管控与财务管控之间建立无缝的数据对接。

逐级授权和审批可采用业务审批权限与费用审批权限相结合、总额控制与分项控制相结合的办法。

第十条保险公司应将理赔费用预算纳入总体财务预算体系考核管理，相关部门应对理赔费用的实际使用情况进行监控。

理赔费用特别是理赔查勘费用的列支进度，原则上要与项目预算时间进度及赔付率控制成效相匹配。

第十一条保险公司应对理赔费用支出建立相应的资金管理制度，对资金的流转、使用等进行严格控制。

以人民币结算的直接理赔费用可从赔款支出账户或公司的费用专用账户开支，但不得在赔款支出账户与费用专用账户间混用。

以人民币结算的间接理赔费用应当从公司的费用专用账户开支，不得与保费收入账户、赔款支出账户相混用。

第十二条理赔费用的使用应遵照客观、真实的原则，严禁在理赔费用中列支其他任何费用，不得采用任何包干方式将理赔费用交由理赔部门或分支机构进行管理，不得私设小金库形成账外账，严禁通过虚增赔款金额、虚假赔案等方式套取和虚增理赔费用。

第十三条直接理赔费用的原始凭证（或原始凭证副本、复印件）应随对应的具体赔案在赔案卷宗中整理装订。

间接理赔费用的原始凭证管理方式与其他管理费用、销售费用相同，不得在赔案卷宗中进行装订。

保险公司应凭有效凭证列支公估费用，由中国境内（不含港澳台）公估公司提供公估服务的需使用正式发票。

列支公估费用应以公估公司提供服务的案件清单与公估报告作为记账依据。

对于公估公司提供公估服务的赔案，保险公司应逐一在赔案卷宗或理赔系统中保留公估公司提供公估服务的依据（包括公估报告、相关人员签名等）。

第十四条理赔外包模式下的理赔费用具体管理办法可根据保险公司的实际情况而定，但须遵循本办法规定的各项原则。

第十五条理赔费用不计入车险以往年度索赔记录进行费率浮动。

第三章理赔费用的核算
第十六条保险公司应在赔付支出科目下设置直接赔付支出、直接理赔费用、间接理赔费用等科目。

直接赔付支出、直接理赔费用、间接理赔费用等科目之间不得相互串用。

第十七条保险公司计算赔付率时须全额计入理赔费用（含直接理赔费用、间接理赔费用）。

第十八条保险公司在理赔费用日常核算中应采用据实列支的方式进行会计处理。

原则上不得采用标准成本法进行理赔费用的日常核算。

标准成本法是指根据案件险别、发生区域、索赔金额等标准确定案均理赔费用，日常核算采用案均理赔费用乘以相关的案件数量方式确定理赔费用总额，并在会计期末根据理赔费用实际发生情况进行汇总结算的核算方法。

第十九条直接理赔费用应直接核算至险种；间接理赔费用发生时可确认险种的直接核算至具体险种，不可确认险种的，发生时计入共同费用，期末根据《保险公司费用分摊指引》（保监发【2006】90号）的相关规定分摊至具体险种。

第二十条因追偿某一特定赔案而发生的律师费、诉讼费、调查费、差旅费、住宿费等应作为追偿成本逐案核算，不得作为间接理赔费用处理。

第二十一条车险理赔费用同时涉及交强险和商业车险的，应在交强险和商业车险之间科学、合理分摊。

第四章理赔费用准备金
第二十二条保险公司应当分别计提直接理赔费用准备金和间接理赔费用准备金。

第二十三条直接理赔费用准备金可采用比例法、直接理赔费用流量三角形法、并入赔款流量三角形进行总体计算再行拆分法或者其他合理的方法进行评估。

直接理赔费用准备金要分别列示已发生已报案直接理赔费用准备金和已发生未报案直接理赔费用准备金。

第二十四条间接理赔费用准备金可以采用比例法或者其他合理的方法进行评估。

间接理赔费用准备金要分别列示已发生已报案间接理赔费用准备金和已发生未报案间接理赔费用准备金。

第二十五条保险公司应当将直接理赔费用准备金和间接理赔费用准备金评估中涉及到的评估方法与假设等在准备金评估报告中进行披露。