增值税税目、税率表
各种税率一览
各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税 (2)消费税 (4)营业税 (5)城市维护建设税 (6)教育费附加 (7)关税 (7)资源税 (15)土地增值税 (15)房产税 (17)土地使用税 (17)车辆购置税 (17)车船税 (18)车辆使用牌照税 (18)船舶使用牌照税 (19)印花税 (19)契税 (20)个人所得税 (20)企业所得税 (22)增值税增值税税率表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
增值税税目、税率表
（一）纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
（二）税目和税率增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》：增值税税目、税率表（三）计税方法1.一般纳税人的计税方法增值税一般纳税人的标准是：生产货物、提供应税劳务的纳税人，以生产货物、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过50万元的；其他纳税人，年应税销售额超过80万元的。
此外，符合规定条件的小规模纳税人也可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。
一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，应当先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额之后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额2.小规模纳税人的计税方法增值税小规模纳税人的计税标准是：从事货物生产、提供应税劳务的纳税人，以从事货物生产、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
小规模纳税人销售货物和应税劳务，按照简易方法计算应纳增值税税额，即以销售货物和应税劳务取得的销售额为计税依据，按照3%的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。
应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额× 3%小规模纳税人销售货物、应税劳务，销售额中不包括应纳增值税税额。
采用销售额与应纳增值税税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算不含增值税的销售额：不含增值税的销售额 = 含增值税的销售额÷（1 + 3%）小规模纳税人增值税征收率的调整由国务院决定。
各种税率一览
各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税.................................................... 消费税.................................................... 营业税.................................. 错误！未定义书签。
城市维护建设税............................................ 教育费附加................................................ 关税...................................................... 资源税.................................................... 土地增值税................................................ 房产税.................................................... 土地使用税................................................ 车辆购置税................................................ 车船税.................................................... 车辆使用牌照税............................................ 船舶使用牌照税............................................ 印花税.................................................... 契税...................................................... 个人所得税................................................ 企业所得税................................................增值税增值税税率表??? 说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
增值税税率表
附件1增值税税率表一级税目二级税目税率原增值税项目销售货物13% 提供加工、修理、修配劳务13%销售粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、9%热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；粮食、食用植物油；饲料、化肥、农药、农机、农膜交通运输服务陆路、水路、航空和管道运输服务9% 邮政服务邮政普遍、特殊和其他邮政服务9% 金融服务贷款服务6% 直接收费金融服务6%保险服务6%金融商品转让6% 电信服务基础电信服务9% 增值电信服务6% 建筑服务工程服务9% 安装服务9%修缮服务9%装饰服务9%其他建筑服务9% 现代服务研发和技术服务6% 信息技术服务6%文化创意服务6%物流辅助服务6%有形动产租赁服务13%不动产租赁9%鉴证咨询服务6%广播影视服务6%商务辅助服务6%其他现代服务6% 生活服务文化体育服务6% 教育医疗服务6%旅游娱乐服务6%餐饮住宿服务6%居民日常服务6%其他生活服务6% 销售无形资产转让土地使用权9% 转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资6%产使用权和所有权销售不动产9%一、表格说明：1、以上税率为一般纳税人按照一般计税方法适用的税率表，若税收政策调整，则按新政策执行；一般纳税人按规定或者选择简易计税方法和小规模纳税人，适用的征收率以相关法律法规规定为准。
2、中标单位应开具增值税专用发票，法律法规规定不得开具增值税专用发票的除外。
二、相关税收政策：1、《中华人民共和国增值税暂行条例》2、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）3、《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019 年第39 号）。
2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志
税目税率表
各主要税种税目及税率汇编目录一、增值税二、土地增值税三、营业税四、企业所得税五、个人所得税六、印花税七、消费税八、资源税九、城镇土地使用税十、其他相关税费一、增值税增值税税目税率表一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。
六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；(三)销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
营改增后最新增值税税目税率表
包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营 小规模纳税 改增各项应税服务 销售自己使用过的固定资产按2%的征收率征收增值税 人
征收率3%
小规模纳税 人 销售自己使用过的固定资产以外的物品 县级及县级以下的小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投 资主体建设的装机容量在5万千瓦（含5万千瓦）以下的小型水力发电单位 建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料 销售自产货物 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖 、瓦） 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制造的生物品 一般纳税人 自来水 商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） 寄售商店代销寄售物品（包括个人的寄售物品在内） 销售货物 典当业销售死当物品 经国务院或国务院授权机关批准的免税店零售的免税品 销售自己使 销售自己使用过的未抵扣过进项税的资产依照3%征收率减按2%征收率征收增值税 用过的物品 纳税人 销售旧货 纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收率征收增值税
征收率3%Βιβλιοθήκη 征收率3%征收率3%
征收率3% 征收率3%
营业税改增值税试点过渡政策
税率 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 项目 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 养老机构提供的养老服务 残疾人福利机构提供的育养服务 婚姻介绍服务 殡葬服务 残疾人员本人为社会提供的服务 医疗机构提供的医疗服务 从事学历教育的学校提供的教育服务 学生勤工俭学提供的服务 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险及相关技术培训业 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画 院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入 寺院、言观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入 行政单位之外的其他单位收取的符合《试点实施办法》第十条规定条件的政 府性基金或者行政事业性收费 个人转让著作权 个人销售自建自用住房 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房 台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入 纳税人提供的直接或间接国际货物运输代理服务 2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款 国家助学贷款 免征增值税 国债、地方政府债 人民银行对金融机构的贷款 住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行 发放的个人住房贷款 外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托 金融机构发放的外汇贷款
最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)
营业税税目税率表营业税起征点：按期纳税，月营业额5000-20000元；按次纳税，每次(日）营业额300—500元。
企业所得税税率表增值税税率表（新)2009年新变动：1、购入固定资产，进项税可以抵扣。
2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策.3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17％的法定税率.4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%。
增值税起征点：销售货物的，为月销售额5000-20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；（二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;(四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料;（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17％。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6％的税率征收；四、文物商店和拍卖行的货物销售按6％的税率征收.五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1。
一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008]170号)第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2。
小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。
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增值税
来源: 未知发布时间：2011-11-20 20:35 字体：大中小浏览次数：次
（一）纳税人
增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
（二）税目和税率
增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》：
增值税税目、税率表
税目征收范围税率（%）
一、出口货物
不包括国家禁止出口的货物（如天然牛黄、麝香、铜和铜基合
金等）和国家限制出口的部分货物（如矿砂及精矿、钢铁初级产品、
原油、车用汽油、煤炭、原木、尿素产品、山羊绒、鳗鱼苗、某些
援外货物等）
二、农业产品
包括粮食、蔬菜、烟叶（不包括复烤烟叶）、茶叶（包括各种毛
茶）、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业
产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他
动物组织
13
三、粮食复制品包括切面、挂面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等13
四、食用植物油
包括芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、葵花籽油、棉籽油、玉
米胚油、茶油、胡麻油、核桃油和以上述油为原料生产的混合油
13
五、自来水13
六、暖气、热气、热水、
冷气
含利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水13
七、煤气包括焦炉煤气、发生炉煤气和液化煤气13
八、石油液化气13
九、天然气包括气田天然气、油田天然气、煤田天然气和其他天然气13
十、沼气包括天然沼气和人工生产的沼气13 十一、居民用煤炭制品包括煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭13 十二、图书、报刊、音
响制品、电子出版物
不包括邮政部门发行的报刊13
十三、饲料
包括单一饲料、混合饲料和配合饲料。
不包括直接用于动物饲
养的粮食和饲料添加剂
13
十四、化肥
包括化学氮肥、磷肥、钾肥、复合肥料、微量元素肥和其他化
肥
13
十五、农药
包括杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、植物性农药、
微生物农药、卫生用药和其他农药原药、农药制剂
13
十六、农业机械
包括拖拉机、土壤耕整机械、农田基本建设机械、种植机械、
植物保护管理机械、收获机械、场上作业机械、排灌机械、农副产
品加工机械、农业运输机械（不包括三轮农用运输车意外的农用汽
车）、畜牧业机械、渔业机械（不包括机动渔船）、林业机械（不包
括森林砍伐机械和集材机械）、小农具（不包括农业机械零部件）
13
十七、农用塑料薄膜13
十八、食用盐13
十九、二甲醚13
二十、原油包括天然原油和人造原油17
二十一、其他货物包括纳税人销售或者进口的除上述货物以外的其他货物17
二十二、加工、修理、
17
修配劳务
（三）计税方法
1.一般纳税人的计税方法
增值税一般纳税人的标准是：生产货物、提供应税劳务的纳税人，以生产货物、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过50万元的；其他纳税人，年应税销售额超过80万元的。
此外，符合规定条件的小规模纳税人也可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。
一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，应当先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额之后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：
应纳税额= 当期销项税额- 当期进项税额
2.小规模纳税人的计税方法
增值税小规模纳税人的计税标准是：从事货物生产、提供应税劳务的纳税人，以从事货物生产、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
小规模纳税人销售货物和应税劳务，按照简易方法计算应纳增值税税额，即以销售货物和应税劳务取得的销售额为计税依据，按照3%的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。
应纳税额计算公式：
应纳税额= 销售额× 3%
小规模纳税人销售货物、应税劳务，销售额中不包括应纳增值税税额。
采用销售额与应纳增值税税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算不含增值税的销售额：
不含增值税的销售额= 含增值税的销售额÷（1 + 3%）
小规模纳税人增值税征收率的调整由国务院决定。
小规模纳税人由于销售货物退回、折让退还给购买方的销售额，应当从发生销售货物退回、折让当期的销售额中扣减。
3.进口货物的计税方法
纳税人进口应税货物，应当以组成计税价格为计税依据，按照适用税率计算应纳增值税税额，不能抵扣任何进项税额。
应纳税额计算公式：
应纳税额= 组成计税价格×增值税适用税率
组成计税价格= 关税完税价格+ 关税
如果纳税人进口应当缴纳消费税的货物，在组成计税价格中还应当加上应纳消费税税额。
（四）免税和减税
下列项目可以免征增值税：
1、种子、种苗、农用塑料薄膜、有机肥产品和规定的农业机械、化肥、农药、饲料等农业生产资料，
农业（包括种植业、养殖业、林业、牧业和水产业）生产单位和个人销售的自产初级农业产品。
2、来料加工复出口的货物。
3、企业为生产中国科学技术部制定的《国家高新技术产品目录》中所列的产品而进口的规定的自用设备和按照合同随同设备进口的配套技术、配件和备件。
4、外国政府和国际金融组织贷款项目进口的自用设备（国家另有规定者除外）。
5、企业为引进中国科学技术部制定的《国家高新技术产品目录》中所列的先进技术而向境外支付的软件费。
6、避孕药品和用具。
7、向社会收购的古旧图书。
8、国家规定的科学研究机构和学校（主要指省、部级单位所属的专门科研机构和国家承认学历的实施专科以上高等学历教育的高等院校），以科学研究和教学为目的，在合理数量范围以内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究和教学用品。
9、直接用于农业科研、试验的进口仪器、设备。
10、外国政府、国际组织无偿援助、赠送的进口物资和设备，外国政府、国际组织无偿援助项目在中国境内采购的货物。
11、中国境外的自然人、法人和其他组织按照规定无偿向受赠人捐赠进口的直接用于扶贫、慈善事业的物资。
12、中国境外的捐赠人按照规定无偿捐赠的直接用于各类职业学校、高中、初中、小学和幼儿园教育的教学仪器、图书、资料和一般学习用品。
13、符合国家规定的进口供残疾人专用的物品。
14、个人销售自己使用过的物品。
15、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食，其他粮食企业经营的军队用粮、救灾救济粮和水库移民口粮，销售政府储备食用植物油。
16、军事工业企业、军队和公安、司法等部门所属企业和一般企业生产的规定的军、警用品。
17、专供残疾人使用的假肢、轮椅和矫形器。
18、残疾人个人提供的加工和修理、修配劳务。
19、规定的资源综合利用产品，包括纳税人自产的再生水、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉、翻新轮胎和生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品（包括烧结普通砖以外的砖、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿棉和岩棉）。
20、规定的污水处理劳务。
21、血站供给医疗机构的临床用血。
22、非营利性医疗机构自产自用的制剂。
23、小规模纳税人出口的货物，国家规定不予退（免）增值税的货物除外。
24、边境居民通过互市贸易进口规定范围以内的生活用品，每人每日价值人民币8000元以下的部分，可以免征进口环节的增值税。
（五）出口退税
纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期以内，按月向税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。
一般纳税人的出口退税率分为7档：17%、16%、15%、13%、9%、5%和0。
从小规模纳税人购进的货物，出口退税率为3%。