Excel在财务管理中的应用07详解
Excel在财务中的应用第07章Excel在成本核算中的应用
成本核算方法主要由成本计算对象、成本计算期及生产费用在完工产品和在产品之间的分配三 部分组成。因为每个企业的生产类型及管理要求不同，计算产品成本时所采用的成本计算方法也不 相同，所以企业在计算产品成本时，需根据自身的生产类型特点和成本管理要求，有针对性地选择 具体的成本核算方法。
7.2 Excel在品种法中的 应用
目录
7.1
成本核算概述
7.2 Excel在品种法中的应用
7.3 Excel在分批法中的应用
7.4 Excel在分步法中的应用
7.1 成本核算概述
7.1 成本核算概述
成本是指企业为了生产一定的产品所发生的各种生产耗费的货币表现。成本核算则是指企业将 一定时期的生产耗费按各成本计算对象进行归集，并在完工产品和在产品之间进行分配，以计算各 成本计算对象的总成本和单位成本的过程。
Excel在财务中的应用
第7章 Excel在成本核算中 的应用
本章学习目标
学习 目标
通过本章的学习，读者主要应该理解Excel环 境下进行成本核算工作的基本思路，掌握品种 法、分步法、分批法中利用Excel计算产品成 本的方法，学会利用函数和公式进行各种费用 分配表的编制及月末完工产品和在产品成本分 配表的编制，从而对成本核算的具体环节和操 作步骤形成更加直观、清晰的认识。
品种法的成本核算程序
7.2.2 品种法的应用
EXCEL在财务管理中应用
EXCEL在财务管理中应用Excel以其强大的电子表格处理能力，为大多数财务管理人员所使用，下面店铺就讲讲excel在财务管理中的应用。
EXCEL在财务管理中的应用(一)EXCEL的数据处理与分析功能1.财务管理中应用到的EXCEL的数据处理功能Excel中对数据进行处理的操作一般有建立和使用数据清单、数据排序、数据筛选、数据的分类汇总、数据透视表与数据透视图以及数据的合并计算。
它们直接可以运用Excel的菜单工具进行数据处理，而不需要运用到公式及计算。
2.数据分析工具在EXCEL中的应用Excel提供了很多非常实用的数据分析工具，利用这些分析工具，可解决财务管理中许多复杂的问题。
在Excel中可以通过模拟运算测试由一组替换值代替公式中的变量时对公式运算结果的影响，也可以利用单变量求解工具解决许多财务管理中涉及到的只有一个变量的求解问题。
(二)EXCEL在投资决策中的应用投资决策是企业财务管理中的一项重要内容，投资者为了实现其预期的投资目标，运用—定的科学理论、方法和手段，通过一定的程序对投资目标、投资规模、投资成本与收益等经济活动中的重大问题进行的分析、判断和方案选择。
我们可以运用Excel的图表功能，把表格中的数据以图表的方式展现出来，使财务管理人员能够得到直观清晰的数据结果。
(三)EXCEL在财务分析方面的应用财务分析指以企业的财务报表等会计资料为依据和起点，采用专门的方法，分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。
在企业管理的循环中起着承上启下的作用。
在Excel中我们可以利用数据模型采用比率分析法、趋势分析法和综合分析法对财务状况进行分析。
(四)EXCEL在筹资决策中的应用筹资决策是企业财务管理中的一项重要内容，它是企业开展经营的前提，又在很大程度上影响着企业的投资活动等。
运用Excel进行筹资决策分析可以迅捷地建立分析模型，使问题变得容易解决。
EXCEL在财务管理中的应用 第七章
第七章 Excel在财务预测中的应用
本章主要包括两个方面的内容： 第一节 财务预测及EXCEL 软件要点 第二节 EXCEL在财务预测中的应用
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第一节 财务预测及EXCEL软件要点
一 财务预测要点
（一）销售预测 （二）成本预测 （三）利润预测 （四）资金需要量预测
二、EXCEL软件要点
主要了解相关函数的含义
1、AVERAGE函数 2、数据分析功能 3、MAX函数 4、MIN函数 5、INDEX函数 6、MATCH函数 7、SLOPE函数 8CEL在财务预测中的应用
一 销售预测 （一）趋势预测法
【例】东方公司2006年1-12月份的销售情况如表 所示：要求：分别按3期、4期、5期使用移动 平均法对2007年的销售量做出预测。 单位：万件
⑤在B13单元格内输入公式 “= C11-C12”，求得最大、最小销售量所对应的成本额的 差
⑥在B14单元格内输入公式 “= B11-B12”，求得最大、最小销售量的差；
⑦在B15单元格内输入公式 “= B13/B14”，求得b值； ⑧在B16单元格内输入公式 “=C12-B15*B12”，求得a值。
通过以上操作，可以得到成本预测的一元直线方程 Y=39.138+0.09X
三 利润预测
（一）多品种产品的本量利分析 【例】B公司生产A、B、C三种产品，A产品年 销售量50000件，单位售价160元，单位变动 成本80元；B产品年销售量30000件，单位售 价200元，单位变动成本150元；C产品年销售 量20000件，单位售价300元，单位变动成本 240元；全公司的年固定成本为180000元。 要求：做出该公司的保本分析。
Excel在会计与财务管理中的应用第七章
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所得税费用=所得税费用E47 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及 附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产 减值损失+公允价值变动损益+投资收益 即C14=C4-C5-C6-C7-C8-C9-C10+C11+C12 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外 支出 即C18=C14+C15-C16 净利润=利润总额-所得税费用 即C20=C18-C19
Excel在会计与财务管理中的应用
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④ 根据总账科目和明细账科目的期末余额计 算填列。例如：“长期借款”应根据“长 期借款”总账科目余额扣除“长期借款” 科目所属的明细科目中将在资产负债表日 期一年内到期、且企业不能自主地将清偿 义务展期的长期借款后的金额计算。 ⑤ 根据科目余额减去其备抵项目后的净额填 列。例如：“固定资产”项目应根据“固 定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、 “固定资产减值准备”科目余额后的净额 填列。
Excel在会计与财务管理中的应用
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Excel在会计与财务管理中的应用
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7.2 损益表
损益表又称利润表，它是反映企业在一 定期间（一月、一年）内经营成果的会 计报表。它由收入、费用、利润等三个 动态会计要素组成，能够反映企业生产 经营的收入情况及费用耗费情况，表明 企业一定时期的生产经营成果。损益表 的每一项基本上也是由会计账簿提供的。 目前比较普遍的利润表的格式有多步式 和单步式两种。
Excel在会计与财务管理中的应用
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账户式的资产负债表是根据【资产=负 债+所有者权益】将表分成左右两方， 左方反映资产，右方反映负债和所有 者权益，按其构成项目依据流动性 （变现能力由强到弱）分类，并使左 右双方总额相等，如下表所示。
excel在财务中的运用
excel在财务中的运用Excel在财务中的运用一、概述Excel是一款强大的电子表格软件，广泛应用于各个行业的财务管理中。
其灵活性和功能强大的计算能力，使得财务人员能够高效地进行数据分析、报表生成和预算管理等工作。
本文将重点介绍Excel 在财务中的运用。
二、数据分析1. 数据整理和清洗在财务管理中，数据的准确性和完整性至关重要。
Excel提供了各种数据整理和清洗的功能，如数据筛选、排序和去重等。
通过这些功能，财务人员可以迅速清洗和整理海量的财务数据，确保数据的准确性和一致性。
2. 数据透视表数据透视表是Excel中最常用的数据分析工具之一。
通过数据透视表，财务人员可以对大量的数据进行快速分析和汇总。
例如，可以通过数据透视表分析销售额、成本、利润等关键指标，并按照时间、地区、产品等维度进行分组和比较，帮助财务人员更好地了解企业的财务状况。
三、报表生成1. 财务报表Excel可以轻松生成各类财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务人员只需将相关数据输入到Excel中，并利用Excel 的公式和函数进行计算，即可自动生成准确的财务报表。
同时，Excel还能够根据需要进行格式设置和图表绘制，使报表更加直观和易于理解。
2. 预算报告预算管理是财务工作中的重要环节之一。
Excel提供了丰富的预算管理功能，如预算编制、预算执行和预算分析等。
财务人员可以利用Excel的数据输入和计算功能，编制详细的预算报告，并及时进行预算执行情况的跟踪和分析。
通过Excel的图表和数据透视表等工具，可以清晰地展示预算执行情况和偏差分析，帮助企业进行合理的财务决策。
四、风险管理1. 数据建模和模拟Excel提供了强大的数据建模和模拟功能，可以帮助财务人员进行风险管理和决策分析。
通过建立财务模型，财务人员可以模拟不同的经济环境和风险情景，预测企业未来的财务状况，并评估不同决策对企业的影响。
这有助于财务人员制定合理的风险管理策略，降低企业面临的风险。
Excel在财务管理中的应用
Excel在财务管理中的应用Excel作为一款功能强大的电子表格软件，被广泛应用于财务管理领域，为财务专业人员提供了便利和高效。
本文将探讨Excel在财务管理中的具体应用，并逐一介绍其功能及操作方法。
一、预算编制与控制预算是财务管理的重要组成部分，通过编制和控制预算，可以合理安排资源，提高财务决策的准确性。
Excel提供了丰富的功能和工具，可以方便地进行预算编制和控制。
1. 制定预算表在Excel中，可以使用工作表进行预算表的制定。
可以根据实际情况设置不同的单元格格式和公式，方便预算的输入和计算。
同时，利用Excel的数据验证功能，可以设置输入规则，确保数据的准确性和完整性。
2. 预算分析通过Excel的数据分析工具，可以对预算进行详细的分析。
例如，可以利用数据透视表或图表来展示预算数据的分布情况，进而进行数据对比和趋势分析，帮助管理者制定更合理的财务决策。
二、财务报表分析财务报表是了解企业财务状况和经营情况的重要工具。
Excel可以简化财务报表的生成和分析过程，提高财务分析的效率和准确性。
1. 资产负债表通过Excel的函数和公式，可以快速计算资产负债表中的各项指标。
利用Excel的条件格式和数据透视表等功能，可以对资产负债表进行比较和分析，进而帮助管理者了解企业的财务状况。
2. 损益表利用Excel的函数和公式，可以方便地计算损益表中的各项指标。
通过数据透视表和图表的应用，可以对损益表进行趋势分析和比较分析，为财务决策提供依据。
三、财务数据分析与决策支持Excel提供了丰富的数据分析工具和函数，可以帮助财务专业人员进行数据分析和决策支持。
1. 数据筛选与排序通过Excel的数据筛选和排序功能，可以快速筛选出需要的数据并进行排序，提高数据处理的速度和准确性。
同时，利用数据透视表和图表等功能，可以进一步对数据进行分析和展示。
2. 财务指标计算利用Excel的函数和公式，可以方便地计算各种财务指标，如盈利能力指标、偿债能力指标等。
Excel在财务与统计中的应用
Excel在财务与统计中的应用一、Microsoft Excel简介Microsoft Excel是美国微软公司开发的Windows环境下的电子表格系统。
微软公司从1982年开始电子表格软件的研发工作，经过数年的改进，终于在1987年凭借着Excel2.0投入使用。
其后经过Excel5.0、Excel95、Excel2003、Excel2007等多个版本的升级，奠定了Excel在电子表格软件领域的霸主地位。
如今，Excel几乎成了电子表格的代名词，并被誉为世界上迄今为止最优秀的十大软件之一。
二、Excel在统计中的功能本章主要介绍Excel在财务与统计分析中的功能，其他内容就不进行是赘述了。
1.数据处理功能“数据处理”是一个非常广义的概念，包含了与数据这个对象共同产生的一切活动。
具体地说，Excel拥有强大的计算、传递和共享功能，可以帮助用户将繁杂的数据转化为信息。
在统计中，大到多表格视图的精确控制，小到一个单元格的格式设置，Excel几乎能为用户做到他们处理表格时想做的一切。
例如，数据有效性功能可以帮助用户设置允许输入和不允许输入的数据，从而利用Excel检验输入数据的正确性。
2.图表与图形功能所谓“一图胜千言”。
一份精美切题的图表可以让原本复杂枯燥的数据表格和总结文字立即变得生动起来。
Excel的图表图形功能可以帮助用户迅速创建满足各种需求的图表，直观形象地传达信息。
3.公式与函数功能公式是EXCEL工作表中进行数值计算的等式。
函数即是预先定义，执行计算、分析等处理数据任务的特殊公式。
内置充足又实用的函数是Excel的一大特点。
Excel内置了300多个函数，分为多个类别。
其中，以统计函数最多，此外还有在统计中常用的数学函数、查找函数等。
现介绍一些常用的财务与统计函数：AVEDEV用途：返回一组数据与其平均值的绝对偏差的平均值，该函数可以评测数据（例如学生的某科考试成绩）的离散度。
AVERAGE用途：计算所有参数的算术平均值。
EXCEL在财务管理中的应用讲义
EXCEL在财务管理中的应用讲义第一章EXCEL基本操作1．EXCEL启动与界面及各组件2．EXCEL信息表示结构相对地址（1）单元地址两者之间的差异在于函数或公式中对单元的引用。
（2）单元引用相对引用：公式中参数以单元的相对地址表示，当因插入、复制等原因引起行列地址变公时，公式中的相对引用随公式的移动而修改。
修改的原则是原公式与原参数的位移和移动后的公式与新参数的位移保持不变。
例1：在A1单元格输入任一数字，B5单元格公式为B5=A1，复制B5单元格后粘贴至B6单元格，观察B6单元格的公式及数值；复制B5单元格后粘贴至C5单元格，观察C5单元格的公式及数值。
绝对引用：公式中参数以单元的绝对地址表示。
当因插入、复制等原因引起行列地址的变化，公式中的绝对引用不会随公式的地址变化而变化。
例2：在A1单元格输入任一数字，B5单元格公式为B5=$A$1，复制B5单元格后粘贴至B6单元格，观察B6单元格的公式及数值；复制B5单元格后粘贴至C5单元格，观察C5单元格的公式及数值。
混合引用：上述两种引用的结合，公式中的相对地址部分随地址的变化而变化，绝对地址部分不随公式地址变化而变化。
例3：在A1单元格输入任一数字，B5单元格公式为B5=$A1，复制B5单元格后粘贴至B6单元格，观察B6单元格的公式及数值；复制B5单元格后粘贴至C5单元格，观察C5单元格的公式及数值。
例4：在A1单元格输入任一数字，B5单元格公式为B5=A$1，复制B5单元格后粘贴至B6单元格，观察B6单元格的公式及数值；复制B5单元格后粘贴至C5单元格，观察C5单元格的公式及数值。
3．EXCEL工作表常用的操作移动工作表、插入工作表、删除工作表、复制工作表、修改工作表名称等操作。
（即时练习）。
4．数据输入的一些特殊操作（1）相同数值的输入例5：B2单元格输入200，C2、D2、E2、F2的值都为200。
（2）等差数列的输入例6：B2单元格值为1，C2单元格值为3，D2单元格值为5，依次类推。
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制作本期入库量记录表 制作本期出库量记录表 制作存货的收发存汇总表 建立库存预警模型
选择信用标准
选择信用条件
选择收账政策 相关公式：P249-255
【例8-3】、【例8-4】、【例8-5】
【例8-6】、【例8-7】、【例8-8】
8.2.5 应收账款日常管理模型
有关的函数
TODAY——返回当前日期的序列号。 SUMIF——根据指定条件对若干单元格求和。 SUMPRODUCT——对若干数组中对应元素相乘
7.1.1 利用比较资本成本法选择筹资方案模型
计算各筹资方案的加权平均资本成本
选择加权平均资本成本最低的筹资方案 【例7-1】
7.1.2 利用比较公司价值法选择筹资方案模型
有关的计算公式：P223
计算权益资本成本
计算权益的价值
计算公司价值 计算加权平均资本成本
选择最优方案
相关函数
TREND——返回一条线性回归拟合线的值。 SLOPE——返回一条线性回归拟合线的斜率。
INTERCEPT——返回一条线性回归拟合线的截距。
【例7-12】
8 流动资产管理
8.1 现金管理 8.2 应收账款管理 8.3 存货管理
8.1 现金管理
8.1.1 现金预算表的编制模型
8.1.2 最佳现金余额的确定模型
8.1.1 现金预算表的编制模型
现金预算表的构成
现金收入 现金支出 净现金流量 投资或融资安排
期末现金余额
【例8-1】
8.1.2 最佳现金余额的确定模型
最佳现金余额的确定方法
成本分析模式 存货模式 相关公式：P247-248
【例8-2】
7.1.4 长期银行借款筹资分析模型
长期银行借款的还本付息方式
一次性偿付法 等额利息法 等额本金法 等额摊还法
7.1.4 长期银行借款筹资分析模型
相关的函数
PMT函数——基于固定利率及等额分期付款方式，返回
投资或贷款的每期付款额。
IPMT函数——基于固定利率及等额分期付款方式，返
8.2 应收账款管理
应收账款信用标准决策模型 应收账款信用条件决策模型 应收账款收账政策决策模型 应收账款信用政策方案的 净现值计算与决策模型 8.2.5 应收账款日常管理模型 8.2.1 8.2.2 8.2.3 8.2.4
8.2.1- 8.2.4 应收账款信用政策决策模型
应收账款信用政策决策
企业从外部追加筹措资金的数额：
A L M ( ) (S1 S 0 ) ( ) (S1 S 0 ) S1 R (1 D) M 1 S S
式中：M为外部追加资金需求量；D为股利支付率；S0为
基期销售额；S1为计划销售额；(A/S)为基期敏感性资 产占销售额百分比；(L/S)为基期敏感性负债占销售额百 分比；R为销售净利率；M1为计划期的其他资金需求， 即不随销售额成正比例变动的其他资金需要量。
【例7-10】
7.2.2 利用资金习性法预测资金需要量模型
相关公式
单位变动资金=高低点资金占用量之差/高低点产销量之差
不变资金总额=高点（或低点）资金占用量－单位变动资金 ×高点（或低点）产销量
预测期资金需要量=不变资金总额+单位变动资金×预测期 产销量（或销售额）
【例7-11】
7.2.3 利用因果关系法预测资金需要量模型
【例7-7】
租赁与借款筹资决策分析模型
【例7-8】
盈亏平衡租金的计算与租赁决策分析模型
【例7-9】
7.2 资金需要量预测
7.2.1 利用销售百分比法预测资金需要量模型 7.2.2 利用资金习性法预测资金需要量模型 7.2.3 利用因果关系法预测资金需要量模型
7.2.1 利用销售百分比法预测资金需要量模型
【例7-2】
7.1.3 利用每股利润分析法选择筹资方案模型
普通股每股利润的计算公式为：
1 EPS ( EBIT I )(1 T ) DP n
式中：EPS为普通股每股利润；n为普通股股数；EBIT
为息税前利润；I为债务利息；DP为优先股股息；T为所 得税税率。
【例7-3】
相关函数
COUNTA——对非空值的单元格计数。 COUNTIF——对满足条件的单元格计数。
【例8-13】
8.3.3 存货查询模型
【例8-14】
设置数据的有效性 VLOOKUP——在数据表的首列查找并返回指定
列处的数值。 COLUMN——返回引用的列号。
8.3.4 存货的收发存汇总及库存预警模型
之后的结果求和。
8.2.5 应收账款日常管理模型
建立应收账款台账
【例8-9】
应收账款的排序、筛选及分类汇总分析
【例8-10】
编制应收账款账龄分析表
【例8-11】
8.3 存货管理
8.3.1 8.3.2 8.3.3 8.3.4 基本的经济订货批量模型 存货的ABC分类模型 存货查询模型 存货的收发存汇总及库存预警模型
8.3.1 基本的经济订货批量模型
相关的公式
P266-267
相关的函数
INT——取整数 SQRT——开平方
【例8-12】
利用相关公式 利用规划求解工具计算
8.3.2 存货的ABC分类模型
Hale Waihona Puke 常见的分类标准如下： A类存货：品种数约占10%～15%，存货金额约占80%；
B类存货：品种数约占20%～30%，存货金额约占15%； C类存货：品种数约占55%～80%，存货金额约占5%。
回投资或贷款在某一给定期次内的利息偿还额。
PPMT函数——基于固定利率及等额分期付款方式，返
回投资或贷款在某一给定期次内的本金偿还额。
【例7-4】
【例7-5】
7.1.5 租赁筹资决策分析模型
相关的公式：P234、P238 每期应付租金计算模型
【例7-6】
租赁设备及租金支付方式选择计算模型
7 筹资预测与决策分析
7.1 长期筹资决策分析 7.2 资金需要量预测
7.1 长期筹资决策分析
7.1.1 利用比较资本成本法选择筹资方案模型 7.1.2 利用比较公司价值法选择筹资方案模型 7.1.3 利用每股利润分析法选择筹资方案模型 7.1.4 长期银行借款筹资分析模型 7.1.5 租赁筹资决策分析模型