上海市注册会计师行业建设公约实施办法
上海市注册会计师行业建设公约实施办法第一条为规范本市会计师事务所与注册会计师的执业行为，提高行业执业质量和服务水平，根据上海市注册会计师协会（以下简称“市注协”）第四届理事会第二次会议审议通过的建设公约（以下简称“公约”），特制定本实施办法。
第二条市注协支持和鼓励各会计师事务所和注册会计师共同约定积极参与联合抵制行业中的不正之风，树立以社会公众利益为宗旨的职业新风尚，引导会计师事务所规范有序的竞争和发展，从而营造良好的执业环境。
第三条根据共同约定，会计师事务所和注册会计师在执行业务时，应当遵守职业道德，坚持诚信为本；提高执业水平，维护行业信誉；增强凝聚力量，保护行业利益。
不得有下列不当行为：（一）恶意竞争行为：以低于行业发布的行业竞价底限(附件3)争揽业务；或以免费、或有收费方式(法规允许的除外)为客户提供服务。
（二）商业贿赂行为：向有关单位和个人分成、支付回扣、佣金或介绍费等方式招揽业务。
（三）兼职挂靠行为：许可或变相许可外单位或个人挂靠会计师事务所开展验资、审计等业务；或为其他单位或个人承办的业务以会计师事务所名义出具报告。
（四）诋毁同行行为：贬低、诋毁或诬告行业其他会计师事务所或执业人员，损害同行形象和声誉，损害同行合法利益。
（五）夸张宣传行为：利用新闻媒体或其它途径对自身能力进行夸张宣传。
（六）通同作弊行为：缺乏独立性原则，与客户及其第三方通同作弊，故意出具不实报告。
（七）其他严重违反职业道德的失信行为。
第四条本公约由本市会计师事务所及分所的注册会计师与主任会计师签约执行，同时将复印件抄送协会（附件1：注册会计师签约书）。
第五条本公约由本市会计师事务所及分所的法定代表人即主任会计师代表本所全体执业注册会计师同市注协签约表示承诺执行。
（附件2：主任会计师签约书）
第六条对已经签约的注册会计师以及会计师事务所由市注协在协会网站上予以公示。
第七条注册会计师或会计师事务所如有违反公约行为的，由市注协或会同专业技术委员会所属相关专业机构人员进行调查并提出意见，惩戒委员会负责惩戒。
第八条惩戒委员会对市注协监管部门移送的有关违规案例进行会审，并视情节轻重对负相关责任的会计师事务所处以谈话提醒、书面批评、责令限期整改、责令书面检讨、当面道歉、行业内通报批评、社会公开谴责的惩戒；对相关会计师事务所的法定代表人或直接责任人处以谈话提醒、书面批评、责令限期整改、责令书面检讨、当面道歉、行业内通报批评、社会公开谴责、取消会员资格等惩戒。
对严重违反本规定的会计师事务所及注册会计师，约定可移交行政主管部门建议给予行政处罚。
第九条在沪设立的分所如有本规定第三条所属行为，市注协将对其进行通报，并告知其所在地行业协会和中国注册会计师协会，建议给予行业惩戒。
第十条本办法由市注协理事会负责解释，理事会休会期间由常务理事会授权市注协秘书处解释。
注册会计师签约书
我本人同意并保证在执业中执行上海市注册会计师行业建设公约和上海市注册会计师行业建设公约实施办法。
承诺：遵守职业道德，坚持诚信为本；提高执业水平，维护行业信誉；凝聚行业力量，保护合法权益。
保证做到：不搞恶意竞争；不搞商业贿赂；不搞兼职挂靠；不搞诋毁同行；不搞夸张宣传；不搞通同作弊。
单位（盖章）
签约人（签名）：日期：
主任会计师签约书
本人现代表会计师事务所同意并保证在执业中执行上海市注册会计师行业建设公约和上海市注册会计师行业建设公约实施办法。
承诺：遵守职业道德，坚持诚信为本；提高执业水平，维护行业信誉；凝聚行业力量，保护合法权益。
保证做到：不搞恶意竞争；不搞商业贿赂；不搞兼职挂靠；不搞诋毁同行；不搞夸张宣传；不搞通同作弊。
单位：（盖章）
签约人（签名）：日期：
附件3：行业竞价底限
（2006年6月）
1、超过1亿以上部分采取累进计算方法，即会计报表审计按超过1亿的差额按1.2%00计算；验资按1%00计算。
2、有特殊情况低于上述标准收费的，必须报市注协备案。
3、此所指会计报表审计的被审单位不包括非盈利性组织。
5。
上海会计师事务所收费标准-慧安会计公司
4500
6000
8000
1、超过1亿以上部分采取累进计算方法，即会计报表审计按超过1亿的差额按1.2%00计算；验资按1%00计算。
2、有特殊情况低于上述标准收费的，必须报市注协备案。
3、此所指会计报表审计的被审单位不包括非盈利性组织。
本表由上海市注册会计师协会制订，按《上海市注册会计师行业建设公约实施办法》，“不得以低于行业发布的行业竞价底限(附件3)争揽业务”。
7000
10000
15000
验资按本次验证资本额）
指标口径
50万以下（含50万）
50—100万（含100万）
100-500万（含500万）
500-1000万（含1000万）
1001—2000万（含2000万）
2001—5000万（含5000万）
5001-1亿（含1亿）
收费标准
1000
1500
2500
注：以上为行业竞价底价，正规渠道不可能比这个便宜！
文章来源：
上海会计师事务所收费标准
计报表审计（按资产总额）
指标口径
50万以下（含50万）
50—100万（含100万）
100-500万（含500万）
500-1000万（含1000万）
1001—2000万（含2000万）
2001—5000万（含5000万）
5001-1亿（含1亿）
收标准
2000
2500
4000
5000
《上海市会计师事务所执业质量检查办法》(2012年修订版全文)
上海市会计师事务所执业质量检查办法沪会协〔2012〕36号（2007年5月10日经上海市注册会计师协会四届六次常务理事会通过；2010年5月19日第一次修订经上海市注册会计师协会四届十一次常务理事会通过；2012年4月28日第二次修订经上海市注册会计师协会四届十五次常务理事会通过）第一条为了规范上海市注册会计师协会（以下简称协会）对会计师事务所（以下简称事务所）的执业质量检查工作，引导和督促事务所强化质量控制体系建设，防范系统风险，提升事务所及其注册会计师的职业道德水平和执业质量，维护公众利益，根据《中华人民共和国注册会计师法》、中国注册会计师协会（以下简称中注协）《会计师事务所执业质量检查制度》、《上海市注册会计师协会章程》和《上海市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒及处理办法》的有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称会计师事务所执业质量检查（以下简称质量检查），是指协会每年组织开展的对事务所、注册会计师遵循中国注册会计师业务准则、质量控制准则、职业道德规范等情况的检查，包括检查工作的组织实施，以及检查结果的评价和处理。
第三条质量检查应遵循风险导向的理念，对事务所的系统风险进行检查。
系统风险检查的内容包括质量控制体系检查和业务项目检查。
质量控制体系检查涉及事务所的职业道德规范，质量控制环境，合伙人机制，客户关系和具体业务的接受与保持，人力资源，业务规范，业务执行，监控，总分所管理和信息系统等要素。
质量检查应坚持事务所质量控制体系检查与业务项目检查并重，以质量控制体系检查结果指导业务项目检查，以业务项目检查结果支持质量控制体系检查的结论，并对事务所质量控制体系设计和运行的有效性，以及事务所的执业质量水平作出整体评价。
第四条质量检查应坚持公平、公正和客观的原则，以事实为依据，以准则为标准，严格检查，严格惩戒，切实实现帮助、教育、督促、提高的目的。
第五条协会接受中注协质量检查工作的指导和监督，按照中注协的统一部署，结合本市实际情况，组织开展对本市事务所的质量检查。
2023年上海市会计专业技术人员继续教育科目指南
计息化会信4
14
会计数据标准应用
会计数据标准介绍及在企业、行政事业单位中的应用。
15
数字技术在会计与财务工作中的应.用
会计信息化、数字化相关制度，数字技术在会计与财务工作中的应用，预算管理一体化。
♦《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会（2023）6号）
♦《关于加大审计重点领域关注力度控制审计风险进一步有效识别财务舞弊的通知》(财会(2023)28号)
计革发国会改与尽
3
新时代我国会计改革与发展
会计改革与发展“十四五”规划纲要及系列解读，会计信息化发展规划(2023-2025年)、会计行业人才发展规划(2023-2025).注册会计师行业发展规划(2023-2025)等。
金融
基础
18
金融基础知识
金融风险防范、金融科技与监管、数字金融、国际金融等基础知识及相关热点问题。
专业拓展知识
经关规财相法
19
财政金融法律法规
国有资产管理、预算、证券、保险、政府采购等领域的法律制度，票据法律制度等。
♦《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》（财库（2023）5号）
♦《关于盘活行政事业单位国有资产的指导意见》（财资（2023）124号）
我国企业会计准则体系概况，当年新制定修订或实施的企业会计准则。
♦《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2023年年报工作的通知》(财会(2023)32号)
企业会计准则基本准则，企业常见业务的会计处理；企业产品成本核算。
会则准则及处定队业准体"释计规.企计具虬解会理的
具体企业会计政策的分析、判断及企业会计准则具体准则的综合运用。
上海市人民政府关于废止部分行政规范性文件的通知-沪府规〔2018〕2号
上海市人民政府关于废止部分行政规范性文件的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市人民政府关于废止部分行政规范性文件的通知
沪府规〔2018〕2号
各区人民政府，市政府各委、办、局：
根据中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和《上海市行政规范性文件制定和备案规定》，在对现行有效的市政府及市政府办公厅规范性文件开展全面清理的基础上，市政府决定，下列5件行政规范性文件予以废止：
一、上海市人民政府关于调整本市城镇职工基本医疗保险统筹基金和小城镇基本医疗保险基金最高支付限额的通知（沪府发〔2013〕16号）。
二、上海市人民政府关于批转市住房保障房屋管理局等四部门制订的《上海市共有产权保障住房（经济适用住房）准入标准和供应标准》的通知（沪府发〔2013〕24号）。
三、上海市人民政府印发关于《上海市人口与计划生育条例》有关特殊情况再生育规定实施意见的通知（沪府发〔2014〕67号）。
四、上海市人民政府关于贯彻《社会保险法》调整本市现行有关医疗保险政策的通知（沪府发〔2016〕58号）。
五、上海市人民政府关于延长《上海市新型墙体材料专项基金征收使用管理实施办法》有效期的通知（沪府发〔2017〕2号）。
特此通知。
上海市人民政府
2018年1月20日——结束——。
关于印发《上海市会计师事务所分类管理办法》的通知沪会
附件：上海市会计师事务所分类管理办法第一章总则第一条为进一步加强对本市会计师事务所的管理，促进其提高整体业务素质和综合管理水平，规范执业行为，防范执业风险，更好地发挥注册会计师在社会经济活动中的鉴证和服务功能，根据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》《中国注册会计师执业准则》及相关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于经批准在本市设立的会计师事务所及分所(以下简称“事务所”)。
第三条事务所分类管理，是指上海市注册会计师协会（以下简称“协会”）根据事务所职业道德、执业质量、内部治理及综合管理等方面的情况，经一定程序的考核评审（以下简称“考评”），确定事务所的管理类别。
分类管理类别从高到低依次为A、B、C、D四类。
对不同类别的事务所，协会采取不同的方法进行管理，并向市财政局等相关行政管理部门提供分类管理情况，作为其加强行政监管工作的参考。
第四条事务所分类管理考评工作，由协会组织实施。
第二章考评内容第五条考评的主要内容包括：（一）职业道德，包括职业道德制度、诚信承诺、行业建设公约等执行情况；（二）执业质量，包括执业质量控制及业务规范等执行情况；（三）内部治理，包括治理结构、治理机制，执业质量制度、执业质量控制和职责分工；（四）党建工作，包括党组织覆盖情况、党建工作情况、工会及团组织建设情况；（五）综合管理，包括境外业务、人力资源和人才培养、财务会计、信息技术、社会责任、分所管理、其他综合管理等情况。
第三章考评条件及标准第六条符合下列条件之一的事务所应当参加考评：（一）成立时间在一年以上，未参加过考评的；（二）已被评定为A类管理并超过5年的；（三）已被评定为B类管理并列入当年协会执业质量检查的；（四）已被评定为B类管理，在5年内未接受过协会执业质量检查的；（五）因分类管理受到投诉举报或反映问题严重的；（六）需要予以考评的其他情形。
第七条符合下列条件之一的事务所不得申请参加考评：（一）受暂停执业处罚期间的；（二）事务所或注册会计师因执业行为违规违法受到财政部门、证监部门行政处罚或注册会计师协会行业惩戒，且事务所按照整改通知要求进行整改，在整改结论未下达前的；（三）存在本办法第十七条第（二）项、第十八条第（四）项所列情形的。
上海市建设和管理委员会关于发布《上海市在沪建筑业企业诚信手册使用办法》的通知
上海市建设和管理委员会关于发布《上海市在沪建筑业企业诚信手册使用办法》的通知
文章属性
•【制定机关】上海市建设和管理委员会
•【公布日期】2004.05.26
•【字号】沪建建〔2004〕319号
•【施行日期】2004.05.26
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】社会信用
正文
上海市建设和管理委员会关于发布《上海市在沪建筑业企业
诚信手册使用办法》的通知
沪建建〔2004〕319号各区、县建委（建设局），各省、市驻沪办建管部门，各有关单位：为倡导企业诚信经营，促进建筑市场诚信体系建设，保证建筑市场持续、健康发展，本市决定实行在沪建筑业企业诚信手册使用制度，现将《上海市在沪建筑业企业诚信手册使用办法》发给你们，请遵照执行。
对执行中发现的有关问题，请及时与我们联系。
上海市建设和管理委员会
二〇〇四年五月二十六日。
注册会计师行业发展规划 (2021—2025年)》提到要健全
注册会计师行业发展规划 (2021—2025年)》提到要
健全
坚持以诚信建设为主线，强化行业诚信意识，树立行业诚信形象，完善行业诚信体系，夯实行业诚信文化，加强常态化诚信教育，切实把诚信建设要求贯彻到考试、注册、培训、监管等行业管理和服务工作各个环节，贯彻到会计师事务所和注册会计师的执业实践中，真正以诚信驱动行业审计质量提升。
加强职业道德建设。
持续修订完善注册会计师职业道德守则，突出维护公众利益宗旨，严格独立性要求，强化对职业道德基本原则的遵循，推进职业道德与专业素质相结合。
推动会计师事务所将从业人员职业道德守则遵循情况作为年度考评晋级的重要参考，切实推动职业道德守则落到实处。
夯实诚信文化建设。
坚持诚信文化建设主题活动常态化，增强行业诚信自觉、诚信自信、诚信自强，促进诚信为本、和谐为轴、专业为重、务实为要的行业诚信文化的形成，实现诚信文化建设与行业发展的紧密结合，推动诚信文化建设落到实处。
注册会计师行业发展规划(2021—2025年)提到要健全行业诚信体系。
完善行业诚信信息监控体系，健全行业诚信档案，完善行业诚信制度，继续公开以奖惩记录为主要内容的行业诚信信息，强化行业诚信约束。
倡导行业开展诚信宣誓和自律公约，树立行业诚信形象。
进一步完善以职业道德守则为核心、以行业诚信信息监控体系为技术支撑、以行业相关制度为保障、以诚信宣誓和自律公约为引导、以行
业党建工作为政治保障的行业诚信体系。
上海市财政局关于印发《上海市会计人员继续教育实施办法》的通知-沪财会[2002]114号
上海市财政局关于印发《上海市会计人员继续教育实施办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市财政局关于印发《上海市会计人员继续教育实施办法》的通知（沪财会[2002]114号2002年8月9日）各委、办、局、控股(集团)公司，各区、县财政局，各财税分局：本市自1997年实行会计人员继续教育制度以来，在各主管部门和各级财政部门的共同努力下，取得了明显的成效。
会计人员的继续教育得到了重视，广大会计人员逐步提高了对参加继续教育重要意义的认识和学习的自觉性，从而对提高会计人员的素质起到了重要作用。
为进一步完善本市会计人员继续教育制度，加强管理，确保培训工作正常开展，提高办学质量，使会计人员的继续教育更好地发挥应有的作用，我局根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计人员继续教育暂行规定》，结合本市实际，制定了《上海市会计人员继续教育实施办法》，现予印发并从2002年9月1日起开始实施。
从本办法实施之日起，《关于组织实施〈上海市会计专业技术人员继续教育试行办法〉、〈上海市会计专业技术人员继续教育科目指南〉的通知》(沪财会[1997]5号)和《关于本市会计专业技术人员继续教育组织实施工作的若干规定》(沪财会[1997]78号)两个文件相应废止。
本市会计从业资格管理中关于会计人员继续教育的有关规定如与本办法的规定相抵触的，也以本办法的规定为准。
附件：上海市会计人员继续教育实施办法第一章总则第一条为了建立和完善与社会主义市场经济要求相适应的会计人员继续教育制度，规范本市会计人员继续教育工作，增强会计人员的道德素质，更新、补充和拓宽会计人员的专业知识，完善知识结构，充分发挥会计核算和会计监督职能，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计人员继续教育暂行规定》，制定本实施办法。
上海市国有资产监督管理委员会关于印发上海市国资委监管企业合规管理办法的通知
上海市国有资产监督管理委员会关于印发上海市国资委监管企业合规管理办法的通知文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理委员会•【公布日期】2022.12.16•【字号】沪国资委规〔2022〕2号•【施行日期】2023.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管其他规定正文市国资委关于印发上海市国资委监管企业合规管理办法的通知沪国资委规〔2022〕2号各监管企业、委托监管单位、受托监管企业，各区国资委：为进一步推动上海国有企业加强合规管理，切实防控合规风险，有力保障深化改革与高质量发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》等有关法律法规，结合企业经营管理实际，我委制定了《上海市国资委监管企业合规管理办法》。
现印发给你们，请结合企业实际，认真贯彻落实。
特此通知。
附件：上海市国资委监管企业合规管理办法上海市国有资产监督管理委员会2022年12月16日目录第一章总则第二章组织和职责第三章制度建设第四章运行机制第五章合规文化第六章信息化建设第七章监督问责第八章附则附件上海市国资委监管企业合规管理办法第一章总则第一条为深入贯彻习近平法治思想，落实全面依法治国战略部署，深化法治国企建设，推动上海国有企业加强合规管理，切实防控合规风险，有力保障深化改革与高质量发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》等有关法律法规，参照《中央企业合规管理办法》《企业境外经营合规管理指引》，制定本办法。
第二条本办法适用于上海市国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）根据上海市人民政府授权履行出资人职责的国有企业、按照相关规定监管的集体企业以及受托监管的国有企业（以下简称企业）。
第三条本办法所称合规，是指企业经营管理行为和员工履职行为符合国家法律法规、监管规定、行业准则和国际条约、规则，以及公司章程、相关规章制度等要求。
本办法所称合规风险，是指企业及其员工在经营管理过程中因违规行为引发法律责任、造成经济或者声誉损失以及其他负面影响的可能性。
注册会计师行业诚信建设纲要
注册会计师行业诚信建设纲要诚信是注册会计师行业的核心价值，是行业的立业之本和发展之要。
注册会计师行业诚信建设是社会诚信建设的重要组成部分。
为持续加强行业诚信建设，增强诚信自觉、诚信自信、诚信自强，提升行业自律性、公正性和专业化水平，以诚信驱动执业质量提升，特制定本纲要。
一、充分认识加强注册会计师行业诚信建设的重要意义党中央、国务院明确要求加强注册会计师行业诚信建设，习近平总书记对行业作出要“紧紧抓住服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线”的重要批示。
财政部门坚持不懈贯彻习近平总书记重要批示精神，以诚信建设为主线推进行业改革发展，持续加强行业诚信建设，已基本形成符合我国社会主义市场经济特点的行业诚信建设体系，在促进行业健康发展的同时，有力地维护了社会主义市场经济秩序。
同时，行业诚信建设与新时代高质量发展和全面建设社会主义现代化强国要求不匹配、不协调、不适应的矛盾仍然突出。
加强行业诚信建设，有利于行业更好发挥维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全等作用，有利于培育和践行社会主义核心价值观，全面助力社会信用体系建设。
二、行业诚信建设的指导思想和基本原则（一）指导思想。
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，按照党中央、国务院决策部署，以培育和践行社会主义核心价值观为根本，以行业党的建设为引领，坚持遵循法治轨道和职业道德，着力构建诚信建设长效机制，建立健全贯穿会计师事务所及其从业人员全生命周期的诚信管理体制机制；大力弘扬行业诚信文化，在全行业广泛形成守信光荣、失信可耻的浓厚氛围，使守信者受益、失信者受限，使诚实守信成为全行业的自觉行为规范，更好发挥注册会计师执业监督作用，全面助力社会信用体系建设。
（二）基本原则。
——政府推动，社会共建。
各级财政部门牵头抓总，充分发挥组织、引导、推动作用。
各级注册会计师协会充分发挥行业自律作用，将诚信建设落实到考试、注册、培训、自律监管等各个环节。