甘肃省2016年上半年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的业务类型考试试题
甘肃省2016年上半年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的业务类型考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一份设计良好的内部控制调查问卷应该A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；B：是评估控制危险的数据的足够来源；C：帮助评价内部控制的效果；D：独立于内部审计业务目标之外。
2.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。
审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。
应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元3.根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息A：只有Ⅱ和Ⅳ是对的B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对4.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。
B：分析下月应收账款账户的回款情况。
C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
5. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b和c6. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。
B：作为产品开发团队的领导。
C：作为道德规范的倡导者。
D：作为外部审计的联系者。
7. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会8. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
9. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录10. 下列哪项是局域网的服务器？A：a．将局域网上各节点连接起来的电缆。
B：b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
C：c．将局域网与其他网络连接起来的设备。
D：d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。
11. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息A：完成既定的业务所需的资源；B：所计划的业务工作能及时地完成；C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
12. 用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证A：计算机运行控制B：数据安全性控制C：实施控制D：硬件控制13. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
14. 平衡记分卡的概念包括A：卖方的轮换；B：外包程序的应用；C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；D：学习与成长。
15. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和A：总体的账面价值B：抽样间距C：预期发生概率D：总体标准偏差16. 谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A：提高员工士气B：向上下级显示自己的权力C：维护对信息的控制D：克服对于变革的抵制17. 利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。
该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。
下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；B：年终后存在大量的销售退回记录；C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
18. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?A：a.生命周期法。
B：b.模拟法。
C：c.原型法。
D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。
19. 如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
B：客户向客户服务部查询。
C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。
D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
20. 银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。
在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
B：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
21. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。
B：增加投保范围。
C：将存货实存数与会计记录相核对。
D：向仓库保管员定期核证存货数量。
22. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA，也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA 成员，但并非CIA。
依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B：审计人员应采取符合审计准则的行为；C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
23. 服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性24. 内部审计是一个有活动的职业。
以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
25. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和A：总体的账面价值B：抽样间距C：预期发生概率D：总体标准偏差26.测试内部控制的审计工作方案应该A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。
D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
27.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:A：数据文件备份程序的有效性会降低。
B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
28.应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。
B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
29.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
30. 如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A：积极的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的31. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
甘肃省2016年上半年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分试题
甘肃省2016年上半年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增强内部控制抽样技术的成效。
B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
C：为内部审计师提供独立的真知灼见。
D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
2.衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约3.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应4.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观察。
5. 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。
一些软件可以更新数据库。
在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。
D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；6. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。
A：操作者流程分析B：产品流程分析C：办事流程分析D：联合流程分析7. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性8. 通常，随着组织规模增大，其战略也会A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；B：服从，并由组织的内部结构确定；C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。
2016年上半年甘肃省内审师《内部审计基础》：职业审慎概念辨析考试试题
2016年上半年甘肃省内审师《内部审计基础》：职业审慎概念辨析考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；D：在脚注中对标记符号做了解释。
2.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？A：等可能性B：期望货币价值C：极大极大D：最小遗憾3.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
4.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
5. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。
减少这种可能性的最好办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。
B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。
C：从同一软件供应商处取得软件。
D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
6. 在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有A：信息技术人员工作完成量的增加；B：业务交易活动的增加；C：市场竞争的增加；D：市场竞争的减少。
甘肃省内审师《内部审计基础》：审计业务范围考试试题
甘肃省内审师《内部审计基础》：审计业务范围考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量A：除数差异B：固定间接费用单位成本C：损失的贡献毛利D：产量差异2.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A：计划阶段；B：在评价风险管理和控制系统之后；C：在开展业务时；D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
3.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托4.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。
该报社的一位记者想证实此事而采访他。
这位内部审计师最适当的反应是A：和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
B：将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
C：提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
D：以调查不全面而推托。
5. 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
甘肃省2016年内审师《内部审计基础》：审计业务范围模拟试题
甘肃省2016年内审师《内部审计基础》：审计业务范围模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：如果需要，审计师可以更改公司数据。
2.上述舞弊不可能通过以下程序发现A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；B：分析贷款主管的贷款总额；C：针对贷款的内部以外部审计；D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。
3.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言4.作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是A：简单移动平均。
B：指数平滑法。
C：排队理论。
D：线性回归分析。
5. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
2016年上半年甘肃内审师内部审计基础确定审计业务程序考试试题
2016年上半年甘肃省内审师《内部审计基础》：确定审计业务程序考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采用。
2.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节I服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务n对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查m 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告W经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为I和nB：仅为nC：仅为I和mD：仅为n和w3.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是___A：提出改进建议。
B：识别那些可以更好开展的工作。
C：确定审计活动是否达到专业标准。
D：提供独立的评价。
4.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件5.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能？A：a.数据库管理系统。
B：b.实用程序。
C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。
6.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录7.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量8.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据9.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
甘肃省内部审计基础审计过程考试题
甘肃省2016年内审师《内部审计基础》：审计过程考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文件；C：内部审计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立。
2、质量控制中最重要的组成部分是A：符合ISO9000系列的要求。
B：决定合适的检查时间。
C：确保产品与服务符合设计规格。
D：满足上级管理人员的要求。
3、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员4、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。
B：b．证明系统符合国际审计要求。
C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。
D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
5、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量6、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
甘肃省2016年内审师《内部审计基础》：内部审计的特征和作用考试题
甘肃省2016年内审师《内部审计基础》：内部审计的特征和作用考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
2.通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
3.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略4.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有l和Ⅱ5. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
2016年甘肃省内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作考试题
2016年甘肃省内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是A：立即为零售商品定价B：自动地将商品运送到零售区域C：将己收商品数与包装单数量进行对比D：按主要的价格数据清单标出售价2.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ3.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进4.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。
5. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM6. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
甘肃省2016年上半年内审师《审计业务》汇总考试试题
甘肃省2016年上半年内审师《审计业务》汇总考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。
B：b.描述每一个组织单位的职责。
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
2.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性3.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；D：程序和目标在本质上是相同的。
4.哪类证券风险最小？A：次要债券(从属债券)B：信用债券C：收益类债券D：首要抵押债券5. 某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。
以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？A：作一个备份B：将电子表格软件安装在多用户的网络上C：在家里为了私人目的使用电子表格软件D：将电子表格软件重新出售6. 某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则由餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D：现金按日送达公司总部7. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。
甘肃省2016年上半年内审师《内部审计基础》：报告控制框架的有效性考试试卷
甘肃省2016年上半年内审师《内部审计基础》：报告控制框架的有效性考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：识别员工特殊爱好的方案。
C：对人力资源选聘标准的很好设计。
D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
2.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。
B：作为产品开发团队的领导。
C：作为道德规范的倡导者。
D：作为外部审计的联系者。
3.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
4.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
5. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训6. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。