商业银行业务介绍1116(1)PPT课件
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第二章 商业银行业务总览 《商业银行业务经营与管理》PPT课件
（一）传统业务与创新业务
1.传统业务:指银行长期以来一直经营的业务:存款、 贷款、结算简单外汇买卖、贸易融资等。主要是靠大量 分行网络、业务量来支持，复杂程度不高，相对简单。
2.创新业务:指在传统业务的基础上运用新技术新开发 出的业务，如衍生产品、结构性融资、租赁、引进战略 投资者、收购兼并上市等。
（2）表外业务是20世纪80年代以来商业银行创新的业务 。广义表外业务是指所有不在资产负债表中反映的业务，它 与广义中间业务的含义基本一致。但是，从狭义上来看，中 间业务与表外业务还是有区别的。
中间业务的种类
商业银行中间业务的种类很多，从大的方面来看，包 括两类：一类是传统的金融服务类业务；另一类是创新 的或有债权和或有债务类业务。
2.负债业务的具体种类
◆自有资本 ◆存款 ◆借款
西方国家商行存款的一般分类
活期存款
交易帐户 可转让支付命令(NOWS)
存
货币市场存款帐户(MMDA)
款
自动转帐制度(ATS)
非交易帐户 储蓄存款(定期、活期) （储蓄帐户） 定期存款（大额可转让定期存单）
西方国家商行的存款服务创新
◆外币存款 ◆可调利率存单 ◆延期付息定期存单 ◆利率上升定期存单 ◆类同存款
（五）国内业务与国际业务
1.国内业务:一般是指本国银行为本国银行客户在本 国内办理的各种金融服务业务。
2.国际业务:一般是指所有涉及外币和外国客户的业 务活动。
（六）负债业务、资产业务与中间业务
按照银行资产负债表的构成，银行业务可分为 负债业务、资产业务和中间业务。
负债业务
负债业务，简单地说就是商业银行获取资金来源的业务，是商业 银行通过对外负债方式筹措经营所需资金的活动，是商业银行资产业 务和中间业务的基础。
商业银行业务流程简介.ppt
风险管理业务
风险类型： 1.信用风险 识别
借款人或交易对手可能无法履行责任的风险。除了无法履约的情况 之外，信用风险还包括客户信用评级的降级（downgrade）。 管理 信贷矩阵(Credit Metrics):评估银行信贷风险的组合模型。类似还有： KMV、Credit Risk+、Credit Monitor。 信用衍生工具（Credit Derivatives）:信用违约互换（credit default swaps）、总收益互换(total return swaps)、信用差幅期权(credit spread option)和信用连接的票据(credit-linked note)。 。
表外业务
收取手续费
概念：指那些不会引起资产负债表内发生变化，却可为商业银行带来 业务收入或减少风险的业务活动。是商业银行在表外科目记载或在资 产负债表外附列，并形成或有资产及或有负债的业务。
主要指金融工具的交易、债务的出售和其他付费收入。这些活动都不 会体现在资产负债表上，但是会影响到银行的盈利。
风险管理业务
商业风险管理体系： - 方式：资产负债的统一管理；表内表外的统一管理 表内 on balance sheet-资产业务及管理Assets 业务： 信贷资产：放款业务（信用放款、抵押放款、保证书担保放款、 贷款证券化）; 投资业务 （国债和有价证券） - 非信贷资产： 存放央行款项、同业拆借、应收账款、短期投 资、委托贷款、委托投资等等17项。 管理： 资金集中法、资产配置法、线性规划法等等 零售板块、公司板块、非信贷板块 核心：流动性、安全性和盈利性
定位：银行作为第三方的外包者 可供外包部分：代理业务系统开发、业务平台的维护和更新
中台业务
风险管理
商业银行业务之.ppt
（1）保证贷款 ❖ 保证贷款是按照《担保法》规定的方式以第三人承诺在借
款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证或连带责任保 证为前提发放的贷款。 （2）抵押贷款 ❖ 按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产 (主要指不动产和部分动产)作为抵押物发放的贷款 （3）质押贷款 ❖ 按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的质物 (主要指动产和权利)作保证而发放的贷款。
⑤损失类贷款。损失类贷款是无论采取什么措施和 履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然 能够收回极少部分，但其价值也是微乎其微。从 银行的角度看，已经没有意义和必要再将其作为 银行的资产在帐面上保留下去了。对于该类贷款 在履行必要程序之后，立刻予以冲销。
❖ 后三类称为“不良贷款”
贷款程序
❖1、贷款申请 ❖2、贷款调查 ❖3、对借款人的信用评估 ❖4、贷款审批 ❖5、借款合同的签订和担保 ❖6、贷款发放 ❖7、贷款检查
（1）逾期贷款：指超过合同约定期限的贷款，含展 期一次到期
（2）呆滞贷款：逾期两年以上仍未归还的贷款或逾 期不足两年，但生产经营已经终止、项目已停建 的贷款
（3）呆帐贷款：由法院宣布破产或自行解散的已不 存在的企业所欠的无法收回的贷款
（4）正常贷款：按期还本付息的贷款 ❖ 前三类称为不良贷款
④可疑类贷款。这类贷款具备次级贷款的所有特征， 只是程度更加严重。即贷款已经肯定要发生一定 的损失了。如果是有担保抵押的贷款，即使执行 抵押担保，贷款本息也注定要发生损失。只是因 为存在借款人重组，兼并、合并，抵押物处理和 未决诉讼等待定原因，损失金额还不确定。
按贷款的规模分
❖批发贷款：也叫企业贷款，一般是指商业 银行对个人、合伙人或公司为经营企业的 目的而发放的金额较大的贷款。批发贷款 通常是商业银行贷款业务中的主要部分。
款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证或连带责任保 证为前提发放的贷款。 （2）抵押贷款 ❖ 按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产 (主要指不动产和部分动产)作为抵押物发放的贷款 （3）质押贷款 ❖ 按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的质物 (主要指动产和权利)作保证而发放的贷款。
⑤损失类贷款。损失类贷款是无论采取什么措施和 履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然 能够收回极少部分，但其价值也是微乎其微。从 银行的角度看，已经没有意义和必要再将其作为 银行的资产在帐面上保留下去了。对于该类贷款 在履行必要程序之后，立刻予以冲销。
❖ 后三类称为“不良贷款”
贷款程序
❖1、贷款申请 ❖2、贷款调查 ❖3、对借款人的信用评估 ❖4、贷款审批 ❖5、借款合同的签订和担保 ❖6、贷款发放 ❖7、贷款检查
（1）逾期贷款：指超过合同约定期限的贷款，含展 期一次到期
（2）呆滞贷款：逾期两年以上仍未归还的贷款或逾 期不足两年，但生产经营已经终止、项目已停建 的贷款
（3）呆帐贷款：由法院宣布破产或自行解散的已不 存在的企业所欠的无法收回的贷款
（4）正常贷款：按期还本付息的贷款 ❖ 前三类称为不良贷款
④可疑类贷款。这类贷款具备次级贷款的所有特征， 只是程度更加严重。即贷款已经肯定要发生一定 的损失了。如果是有担保抵押的贷款，即使执行 抵押担保，贷款本息也注定要发生损失。只是因 为存在借款人重组，兼并、合并，抵押物处理和 未决诉讼等待定原因，损失金额还不确定。
按贷款的规模分
❖批发贷款：也叫企业贷款，一般是指商业 银行对个人、合伙人或公司为经营企业的 目的而发放的金额较大的贷款。批发贷款 通常是商业银行贷款业务中的主要部分。
商业银行业务基础PPT课件
其他方面
2020/9/30
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4. 可比性原则 要求“会计核算应当按照规定的会计处
理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。”是对
不同会计主体之间在使用会计核算处理方法、会计指标等
方面的要求。
横向与纵向可
比？
2020/9/30
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5. 及时性原则
即“企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
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2. 会计科目的分类 （1）按资金性质分类（详见附件：金融企业
会计科目和主要账务处理）
会计科目
所
资
负
产
债
类
类
有 者 权 益
损 益 类
类
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证券、保险公司会计科目
资产类 负债类 所有者权益类 损益类
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商业银行业会计科目分类 反映行际
间资金往来
反映资金占 用及分布状态
虚假会计 信息
停
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2. 实质重于形式原则要求 “企业应当按照交易或事
项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们 的法律形式作为会计核算的依据。”
经济实质
经济业务
经济实质
经济业务
法律形式
★
法律形式
二者统一
二者分离
融资租入固定资产，其所有权（法律形式）并非属于企业，但其已 经是控制和使用的资产（经济实质）。按实质重于形式原则可作为 企业的自有资产进行核算。即注重交易和事项的经济实质，而不完 全拘泥于其法律形式。
”
几时算及时？
4月份签发现 金支票取现
2020/9/30
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6 . 重要性原则
较大影响，影响财务会计报告使用者据以作出合理判断 的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进 行处理，并在财务会计报告中予以充分的披露；
商业银行业务培训课件
2. 持单侯示 3. 已退单 4. 按预先指示行事
赎单
开证行履行偿付责任后，应即向开证申请人提 示单据，申请人检验单据无误后，办理付款手 续；开证人付款后，即可从开证行取得全套单 据。
付款
付款是指信用证开证行（或保兑行，付款行， 承兑行或偿付行）在付款到期日，付款给受 益人（或议付行）的行为。
UCP600新增了“第二通知行”的概念，即通知 行可通过另一银行向受益人通知信用证及其修 改，第二通知行的责任是核实所收到的通知书 的表明真实性及其准确性。
通知行或第二通知行完成通知后，必须负责通 知其后的任何修改。
转让
有明确注明“可转让”的信用证方能转让，且只能转让一次， 但允许第二受益人将信用证从新转让给第一受益人（可转回）。
间接标价法：用一定单位的本币为基准来计算应收多少外币。 在间接标价法下，汇率越高，表示单位本币所能兑 换的外国 货币越多，本币升值而外币贬值；反之则反是。目前英国使用 的是间接标价法，美国除对英镑、欧元使用直接标价法外，对 其它货币均使用间接标价法。
结售汇综合头寸
结售汇综合头寸是指外汇指定银行持有的因人民 币和外币间交易而形成的外汇头寸，由银行办理 符合外汇管理规定的对客结售汇业务，自身结售 汇业务和参与银行间外汇市场交易所形成。
按开出方式可分为信开信用证，电开信用证，预通知信用证。 按信用证是否附有单据，可分为光票信用证和跟单信用证。 此外，信用证还可分为对开信用证，背对背信用证，循环信用
证，预支信用证。
即期议付信用证结算流程
远期议付信用证结算流程
转让信用证结算流程
信用证业务操作过程（一）
1、开证行接到申请人的开证 申请并检验合同合规性并 根据申请人授信情况办理 抵（质）押登记或缴存保 证金后，开证，由出口方 银行通知受益人，证已开 出
赎单
开证行履行偿付责任后，应即向开证申请人提 示单据，申请人检验单据无误后，办理付款手 续；开证人付款后，即可从开证行取得全套单 据。
付款
付款是指信用证开证行（或保兑行，付款行， 承兑行或偿付行）在付款到期日，付款给受 益人（或议付行）的行为。
UCP600新增了“第二通知行”的概念，即通知 行可通过另一银行向受益人通知信用证及其修 改，第二通知行的责任是核实所收到的通知书 的表明真实性及其准确性。
通知行或第二通知行完成通知后，必须负责通 知其后的任何修改。
转让
有明确注明“可转让”的信用证方能转让，且只能转让一次， 但允许第二受益人将信用证从新转让给第一受益人（可转回）。
间接标价法：用一定单位的本币为基准来计算应收多少外币。 在间接标价法下，汇率越高，表示单位本币所能兑 换的外国 货币越多，本币升值而外币贬值；反之则反是。目前英国使用 的是间接标价法，美国除对英镑、欧元使用直接标价法外，对 其它货币均使用间接标价法。
结售汇综合头寸
结售汇综合头寸是指外汇指定银行持有的因人民 币和外币间交易而形成的外汇头寸，由银行办理 符合外汇管理规定的对客结售汇业务，自身结售 汇业务和参与银行间外汇市场交易所形成。
按开出方式可分为信开信用证，电开信用证，预通知信用证。 按信用证是否附有单据，可分为光票信用证和跟单信用证。 此外，信用证还可分为对开信用证，背对背信用证，循环信用
证，预支信用证。
即期议付信用证结算流程
远期议付信用证结算流程
转让信用证结算流程
信用证业务操作过程（一）
1、开证行接到申请人的开证 申请并检验合同合规性并 根据申请人授信情况办理 抵（质）押登记或缴存保 证金后，开证，由出口方 银行通知受益人，证已开 出
商业银行业务培训课件
需求。
利率风险
由于利率波动会影响银行的利息收 入和负债成本，因此银行需要防范 利率风险，通过投资组合和风险管 理工具来降低风险。
信用风险
由于银行吸收的存款中有一部分是 客户的贷款，因此银行需要防范信 用风险，对客户进行严格的信用评 估和风险管理。
03
CATALOGUE
贷款业务
贷款业务概述
贷款的定义
风险。
操作风险
操作风险是指因内部流 程、人为错误或系统故 障等原因导致的风险。 操作风险可能导致银行 遭受财务损失、声誉受 损或法律纠纷等问题。
流动性风险
流动性风险是指银行无 法按照合理的价格，及 时地买卖或清算某种资 产的风险。流动性风险 可能影响银行的正常运
营和支付能力。
风险管理的策略与方法
01
结构性存款
结构性存款是一种将传统存款与金融衍生品相结合的创新 型存款产品，通过挂钩不同的标的物和投资组合，可以获向企业或个人发行的大额、短期、固定 利率的存款凭证，具有较高的收益性和风险可控性。
存款业务的风险与防范
流动性风险
由于存款业务以负债为主，因此 银行需要防范流动性风险，确保 有足够的资金来满足客户的取款
员工的培训和管理。
04
CATALOGUE
投资业务
投资业务概述
1 2 3
投资业务定义
投资业务是商业银行通过购买有价证券或直接投 资等形式，利用闲置资金或集中资金进行的一种 营利活动。
投资业务的必要性
投资业务是商业银行提高资金使用效率、实现资 产多元化配置的重要手段，也是银行获取收益、 服务社会的重要途径。
信用风险
信用风险是指因债务人违约导致投资损失的风险，如购买债券时债务人违约、贷款对象破产等。商业银行应通过严格 信用审查、控制贷款集中度等方式来防范信用风险。
利率风险
由于利率波动会影响银行的利息收 入和负债成本，因此银行需要防范 利率风险，通过投资组合和风险管 理工具来降低风险。
信用风险
由于银行吸收的存款中有一部分是 客户的贷款，因此银行需要防范信 用风险，对客户进行严格的信用评 估和风险管理。
03
CATALOGUE
贷款业务
贷款业务概述
贷款的定义
风险。
操作风险
操作风险是指因内部流 程、人为错误或系统故 障等原因导致的风险。 操作风险可能导致银行 遭受财务损失、声誉受 损或法律纠纷等问题。
流动性风险
流动性风险是指银行无 法按照合理的价格，及 时地买卖或清算某种资 产的风险。流动性风险 可能影响银行的正常运
营和支付能力。
风险管理的策略与方法
01
结构性存款
结构性存款是一种将传统存款与金融衍生品相结合的创新 型存款产品，通过挂钩不同的标的物和投资组合，可以获向企业或个人发行的大额、短期、固定 利率的存款凭证，具有较高的收益性和风险可控性。
存款业务的风险与防范
流动性风险
由于存款业务以负债为主，因此 银行需要防范流动性风险，确保 有足够的资金来满足客户的取款
员工的培训和管理。
04
CATALOGUE
投资业务
投资业务概述
1 2 3
投资业务定义
投资业务是商业银行通过购买有价证券或直接投 资等形式，利用闲置资金或集中资金进行的一种 营利活动。
投资业务的必要性
投资业务是商业银行提高资金使用效率、实现资 产多元化配置的重要手段，也是银行获取收益、 服务社会的重要途径。
信用风险
信用风险是指因债务人违约导致投资损失的风险，如购买债券时债务人违约、贷款对象破产等。商业银行应通过严格 信用审查、控制贷款集中度等方式来防范信用风险。
《商业银行业务》课件
受到严格监管
商业银行的业务受到金融监管 机构的严格监管，以确保金融
稳定和保护消费者权益。
02
商业银行的负债业务
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
商业银行的存款业务
01
存款业务概述
存款是商业银行最主要的资金来源之一，包括活期存款、定期存款、储
蓄存款等。
02
存款业务种类
详细描述
信息咨询业务是商业银行的一项重要业务，主要是为客户提供有关经济、金融等 方面的信息咨询，帮助客户了解市场动态、把握投资机会。商业银行的信息咨询 业务可以通过多种方式提供，如电话咨询、网络咨询等。
商业银行的担保及承诺业务
总结词
担பைடு நூலகம்及承诺业务是指商业银行为客户提供的各种担保及承诺服务，以保证客户经济交易的安全性。
总结词
操作风险管理是商业银行对因内部流程、人 员和系统的不完善或失误而产生的潜在损失 进行识别、衡量和监控的过程。
详细描述
操作风险管理涉及商业银行的各个业务领域 ，需要从制度建设、流程优化、员工培训等 方面入手，建立完善的操作风险管理体系。 同时，商业银行还需要加强内部审计和监管 ，及时发现和纠正操作风险隐患。
创新风险管理
随着金融市场的复杂性和不确定性的增加，商业银行在风险管理方面也在不断创新，例如 采用大数据和人工智能技术进行风险评估和预警，提高风险管理的准确性和效率。
商业银行业务的发展趋势
数字化转型
随着互联网和移动设备的普及， 商业银行业务正在向数字化转型 ，通过线上渠道提供更加便捷的
服务，提高客户体验。
ERA
商业银行业务的定义
商业银行业务是指商业银行运用其吸收的存款、自有资本和 借入资金等金融资本，通过信用中介、支付中介等职能，向 社会提供各种金融服务的过程。
《商业银行介绍》PPT课件
Asset (%)
Liabilities(%)
PNC CNB
Loans
78.0 64.9 Deposits
Investments 8.7 25.6 Borrowings
Cash
5.6 5.7
Other
7.7 3.9 Capital
Total
100 100 Total
PNC CNB 72.8 91.7 18.9 1.0
精选ppt
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银行经营的基本原则
流动性管理（liquidity management） 资产管理（asset management） 负债管理（liability management） 资本充足率管理（capital adequacy
精选ppt
15
活期存款(checkable deposits)
活期存款：存款人可随时从存款账户上支取存款 余额的一种存款形式,存款人支取存款时必须使用 银行规定的支票。因此, 又称为支票存款。
成本包括： 1、利息支付 2、费用:已付款支票的处理和存藏、月报的编制
和发送、现金出纳设施(出纳人员及设备)的提供、 银行形象(经营地点、营业大厦、分支机构等)的设 计与维护、广告宣传、市场营销等服务费用。
7. 买卖政府债券、金融债 券
8. 从事同业拆借；
9. 买卖、代理买卖外汇；
10. 从事银行卡业务
11. 提供信用证服务及担 保；
12. 代理收付款项及代理 保险业务；
13. 提供保管箱服务；
14. 经银监会批准的其他 业务。
精选ppt
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资产负债表（Balance Sheet）
资产＝负债＋资本 Assets = Liabilities + Equity
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
商业银行以借入资金的方 式保持流动性，其中1、2、 3称为被动负债，4称为主 承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量 的债务。存款、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源的80％以 上，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等，也构 成银行的负债。
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负债种类
商业银行业务介绍
目录
>Part1:绪论 >Part2:商业银行资产负债业务 >Part3:商业银行中间业务 >Part4:商业银行外汇业务 >Part5:商业银行会计
2
Part1 绪论
一、商业银行的定义
（一）定义 > 指依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人
民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款 、办理结算等业务的企业法人。
境内的外国人,外籍华人和港澳台同胞,后者的存款人包括中国境内居民； ➢小额外币存款是指低于300万美元或等值外币的存款。
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非存款性的资金来源
非存款性负债业务从期限上分可分为短期负债业务和长期负债业务， 前者包括同业借款，同业拆借，从中央银行的借款，证券回购等。长期 负债业务包括国际金融市场融资和发行中长期债券。
23
存款种类
➢按吸收存款的对象分,有单位存款、个人存款、财政性存款和同业存款。 按吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款、定活两便存款，通知存 款和协定存款。按存款币种分，由本币存款和外币存款；
➢个人储蓄定期存款可分为整存整取，零存整取，存本取息，整存零取四 种；
24
外汇存款
➢单位外汇存款(包括甲类外汇存款和外债专户存款)； ➢个人外汇存款包括乙类外汇存款和丙类外汇存款,前者的存款人包括中国
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同业拆借
银行间同业拆借特指在银行机构之间，为了调剂头寸和临时性资金余 缺，而进行的短期资金融通活动。其重要作用在于使准备金盈余的商业 银行可以及时地贷出资金，准备金不足的金融机构可以及时地借入资金 保证支付，从而提高银行的资金运用效率并满足必要的流动性需求。
从我国银行的实际情况看，负债大致分成存款，借款，金融机构往 来和其他负债。
存款
财政性存款；单位存款；储蓄存款
借款
长期借款按性质分为借款；发行债券
金融机构往来 向中央银行负债；向其他同业的负债
其他负债
各种应付款项及预收款；或有负债；其他
22
存款
存款是金融企业以信用方式吸收的单位和居民个人的各种暂时闲置 和待用的货币资金,
➢贷款也可分为应计贷款和非应计贷款，非应计贷款是指贷款本金逾期90天 没有收回的贷款或不论本金是否逾期但第一笔欠息满90天没有收回的贷款 ；应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。
14
贷款程序
（1）贷款申请 （2）贷款调查 （3）贷款审批 （4）签订贷款合同（如果需要，还须签保证合同，抵质押合同并办理抵
9
Part2 资产与负债业务
10
第一节：资产业务
11
资产业务
➢ 资产业务是指商业银行通过对其资金加以运用，从而形成其各项资产
的业务。 ➢ 资产业务主要包括发放贷款、投资业务和其他资产业务。 ➢ 商业银行的资产主要有：现金资产，贷款，证券资产和固定资产四类。
12
现金资产
➢现金资产的分类 – 库存现金 – 在中央银行存款（法定准备金、超额准备金） – 存放同业 – 托收未达款
质押登记） （5）贷款发放 （6）贷后检查
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个人贷款业务
➢自营性个人住房贷款 • 个人按揭贷款 • 个人商铺贷款 ➢委托性个人住房贷款（公积金贷款） ➢个人耐用消费品贷款 ➢个人汽车消费贷款 ➢国家助学贷款 ➢个人综合授信贷款 ➢个人小额质押贷款
16
票据贴现
➢票据贴现指银行以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款， 凡合法持有银行承兑或商业汇票、具有真实的交易关系的借款人均 可申请贴现贷款，
内结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承 销政府债券；买卖政府债券；从事同业拆借；提供担保；代理收付 款项及代理保险业务；提供保管箱业务；办理地方财政周转使用资 金的委托贷款业务，以及经中国人民银行批准的其它业务。 > 外币业务：外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、外币兑换、国际结算 、结汇售汇、资信调查、咨询与见证、外汇担保、外汇票据的承兑 与贴现。
4
（二）商业银行注册资本要求 > 设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。 > 设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币。 > 设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。
注册资本应当是实缴资本。
5
二、中国银行业体系结构
6
三、商业银行经营范围
> 商业银行经营的业务范围包括人民币业务和外币业务。 > 人民币业务：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国
➢贴现根据付款对象不同，可分为： – 银行承兑汇票贴现 – 商业承兑汇票贴现 – 协议付息票据贴现
17
投资业务
➢ 指商业银行为了获取利润或获得流动性，而购买有价证券的活动。 ➢商业银行投资的对象主要有金融债、中央政府债券、地方政府债券
、企业债、货币市场基金、商业票据等。
18
第二节：负债业务
19
商业银行形成资金来源的业务，主要包括自有资本和吸收的外来资金： （1）活期存款（checkable deposits） （2）定期存款（time deposits） （3）储蓄存款（savings） （4）各种借款（borrowings） （5）银行资本 (bank capital)
7
四、商业银行的经营原则
> 盈利性:经营管理的目标 > 流动性:经营管理的前提 > 安全性:经营管理的保障
8
五、商业银行业务的分类
> 按经营业务币种的不同，商业银行业务可分为本币业务和外币业务 ；
> 按业务服务对象的不同，商业银行业务可分为批发业务和零售业务 和同业业务；
> 按业务资金来源的不同，商业银行业务可分为负债业务、资产业务 以及中间业务。
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贷款
➢按贷款期限划分：短期贷款，中长期贷款，长期贷款
➢
又可分为：活期贷款，定期贷款，透支贷款
➢按贷款的保障可分为：信用贷款，抵质押贷款，担保贷款，票据贴现；
➢按贷款的用途可分为：工商业贷款，不动产贷款，消费贷款，和其他贷款 等；
➢按利率固定与否可分为：固定利率贷款和浮动利率贷款；
➢按贷款债权可分为自营贷款，委托贷款和特定贷款；
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负债种类
商业银行业务介绍
目录
>Part1:绪论 >Part2:商业银行资产负债业务 >Part3:商业银行中间业务 >Part4:商业银行外汇业务 >Part5:商业银行会计
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Part1 绪论
一、商业银行的定义
（一）定义 > 指依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人
民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款 、办理结算等业务的企业法人。
境内的外国人,外籍华人和港澳台同胞,后者的存款人包括中国境内居民； ➢小额外币存款是指低于300万美元或等值外币的存款。
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非存款性的资金来源
非存款性负债业务从期限上分可分为短期负债业务和长期负债业务， 前者包括同业借款，同业拆借，从中央银行的借款，证券回购等。长期 负债业务包括国际金融市场融资和发行中长期债券。
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存款种类
➢按吸收存款的对象分,有单位存款、个人存款、财政性存款和同业存款。 按吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款、定活两便存款，通知存 款和协定存款。按存款币种分，由本币存款和外币存款；
➢个人储蓄定期存款可分为整存整取，零存整取，存本取息，整存零取四 种；
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外汇存款
➢单位外汇存款(包括甲类外汇存款和外债专户存款)； ➢个人外汇存款包括乙类外汇存款和丙类外汇存款,前者的存款人包括中国
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同业拆借
银行间同业拆借特指在银行机构之间，为了调剂头寸和临时性资金余 缺，而进行的短期资金融通活动。其重要作用在于使准备金盈余的商业 银行可以及时地贷出资金，准备金不足的金融机构可以及时地借入资金 保证支付，从而提高银行的资金运用效率并满足必要的流动性需求。
从我国银行的实际情况看，负债大致分成存款，借款，金融机构往 来和其他负债。
存款
财政性存款；单位存款；储蓄存款
借款
长期借款按性质分为借款；发行债券
金融机构往来 向中央银行负债；向其他同业的负债
其他负债
各种应付款项及预收款；或有负债；其他
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存款
存款是金融企业以信用方式吸收的单位和居民个人的各种暂时闲置 和待用的货币资金,
➢贷款也可分为应计贷款和非应计贷款，非应计贷款是指贷款本金逾期90天 没有收回的贷款或不论本金是否逾期但第一笔欠息满90天没有收回的贷款 ；应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。
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贷款程序
（1）贷款申请 （2）贷款调查 （3）贷款审批 （4）签订贷款合同（如果需要，还须签保证合同，抵质押合同并办理抵
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Part2 资产与负债业务
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第一节：资产业务
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资产业务
➢ 资产业务是指商业银行通过对其资金加以运用，从而形成其各项资产
的业务。 ➢ 资产业务主要包括发放贷款、投资业务和其他资产业务。 ➢ 商业银行的资产主要有：现金资产，贷款，证券资产和固定资产四类。
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现金资产
➢现金资产的分类 – 库存现金 – 在中央银行存款（法定准备金、超额准备金） – 存放同业 – 托收未达款
质押登记） （5）贷款发放 （6）贷后检查
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个人贷款业务
➢自营性个人住房贷款 • 个人按揭贷款 • 个人商铺贷款 ➢委托性个人住房贷款（公积金贷款） ➢个人耐用消费品贷款 ➢个人汽车消费贷款 ➢国家助学贷款 ➢个人综合授信贷款 ➢个人小额质押贷款
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票据贴现
➢票据贴现指银行以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款， 凡合法持有银行承兑或商业汇票、具有真实的交易关系的借款人均 可申请贴现贷款，
内结算；办理票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承 销政府债券；买卖政府债券；从事同业拆借；提供担保；代理收付 款项及代理保险业务；提供保管箱业务；办理地方财政周转使用资 金的委托贷款业务，以及经中国人民银行批准的其它业务。 > 外币业务：外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、外币兑换、国际结算 、结汇售汇、资信调查、咨询与见证、外汇担保、外汇票据的承兑 与贴现。
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（二）商业银行注册资本要求 > 设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。 > 设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币。 > 设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。
注册资本应当是实缴资本。
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二、中国银行业体系结构
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三、商业银行经营范围
> 商业银行经营的业务范围包括人民币业务和外币业务。 > 人民币业务：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国
➢贴现根据付款对象不同，可分为： – 银行承兑汇票贴现 – 商业承兑汇票贴现 – 协议付息票据贴现
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投资业务
➢ 指商业银行为了获取利润或获得流动性，而购买有价证券的活动。 ➢商业银行投资的对象主要有金融债、中央政府债券、地方政府债券
、企业债、货币市场基金、商业票据等。
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第二节：负债业务
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商业银行形成资金来源的业务，主要包括自有资本和吸收的外来资金： （1）活期存款（checkable deposits） （2）定期存款（time deposits） （3）储蓄存款（savings） （4）各种借款（borrowings） （5）银行资本 (bank capital)
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四、商业银行的经营原则
> 盈利性:经营管理的目标 > 流动性:经营管理的前提 > 安全性:经营管理的保障
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五、商业银行业务的分类
> 按经营业务币种的不同，商业银行业务可分为本币业务和外币业务 ；
> 按业务服务对象的不同，商业银行业务可分为批发业务和零售业务 和同业业务；
> 按业务资金来源的不同，商业银行业务可分为负债业务、资产业务 以及中间业务。
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贷款
➢按贷款期限划分：短期贷款，中长期贷款，长期贷款
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又可分为：活期贷款，定期贷款，透支贷款
➢按贷款的保障可分为：信用贷款，抵质押贷款，担保贷款，票据贴现；
➢按贷款的用途可分为：工商业贷款，不动产贷款，消费贷款，和其他贷款 等；
➢按利率固定与否可分为：固定利率贷款和浮动利率贷款；
➢按贷款债权可分为自营贷款，委托贷款和特定贷款；