纳税筹划建议书

篇一：公司税收筹划建议书税收筹划建议书——郁金香花园开发项目编制单位：无锡光正税务师事务所有限公司编制日期：二oo八年八月二十八日目录一、总论.............................................................................. . (2)（一）建设单位基本情况.............................................................................. ........................2 （二）开发项目概况： ........................................................................... ..............................2 （三）税收筹划建议书的编制依据与原则 ............................................................................. .2 （四）税收筹划建议书的工作目标.............................................................................. ..........3 二、经济指标分析 ............................................................................. .. (3)（一）基本经济技术指标.............................................................................. ........................3 （二）预期财务指标分析.............................................................................. ........................4 （三）纳税指标分析 ............................................................................. .................................6 三、本开发项目的纳税筹划 ............................................................................. (8)（一）销售收入的筹划 ............................................................................. ..............................8 （二）成本费用的筹划 ............................................................................. ..............................9 (三) 营业税的税收筹划 ............................................................................. ........................ 10 （四）土地使用税的税收筹划 ............................................................................. ................. 13 （五）房产税的税收筹划 ............................................................................. ........................ 13 （六）土地增值税的税收筹划 ............................................................................. ................. 13 （七）企业所得税的税收筹划 ............................................................................. ................. 15 四、项目税务筹划中需要说明的问题及风险 ............................................................................. (19)（一）项目土地增值税平均增值率偏低，开发成本存在高估 ................................................. 19 （二）项目税务筹划实施中应注意的问题 .............................................................................19 （三）不能享受二免三减半的所得税优惠政策 (20)一总论（一）建设单位基本情况建设单位：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。

工商注册号：企独苏宜第004419号。

住所：宜兴环科园百合场路。

所有制性质：有限责任公司（外国法人独资）。

法宝代表人：vahstal johannes joseph。

注册资金：2710万美元。

经营范围：从事房产的开发，经营本公司开发的房产。

营业期限：2005年4月30日至2045年4月29日。

（二）开发项目概况：项目名称：江苏宜兴郁金香花园开发项目。

立项批复：中宜环科委字（2005）125号。

建设规模：用地面积242253平方米，总建筑面积207231平方米。

建设内容：建设6幢高层住宅，29幢景观排屋，122幢独立住宅和相应的附属设施。

投资总额：暂估75000万元。

贷款金额：18000万元。

建设主体：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。

（三）税收筹划建议书的编制依据与原则我们以范思特（宜兴）房地产开发有限公司提供的苏天工咨字（2007）5-61号江苏宜兴郁金香花园项目可行性研究报告及贵公司工程部、财务部提供的相关数据资料作为本次税收筹划的分析范围及依据。

通过对项目的财务评价，从税务和转让定价角度进行进行测试和量化研究、分析，提出与税务筹划有关的建议。

我们在报告中援引的数据均来源于上述可行性研究报告及相关资料。

贵公司应保证前述资料的真实性与完整性，我们并不承担因前述资料数据不准确而导致数据匡算偏差的责任。

（四）税收筹划建议书的工作目标通过对范思特（宜兴）房地产开发公司开发的宜兴郁金香花园项目财务评价，提出与税务筹划有关的建议，以协助贵公司管理层优化项目税务结构，降低税务风险。

二经济指标分析（一）基本经济技术指标按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售（普通标准住宅的界定必须以财税[2006]141号规定的为准），增值额未超过扣除项目金额的20%时，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就将全部增值额按规定计税。

根据上述指标分析，贵公司的本开发项目不符合标准普通住宅的划分范畴，无法享受土地增值税的优惠政策。

（二）预期财务指标分析1、经营收入预测项目自实施后开始预售，房屋可销售面积为156,68.05ｍ2，其中独栋别墅43,225.56ｍ2，景观排屋50,546.84ｍ2，高层62,995.65ｍ2。

根据现阶段宜兴市商品房市场行情预测，该项目销售单价为：独栋别墅1.5万元/ｍ2；景观排屋0.85万元/ｍ2；高层均价0.5万元/ｍ2，商铺、车库等配套设施由于管理层决定隶属于物业管理，故未在此进行收入预测。

可销售面积总收入预测表篇二：纳税筹划建议书完整模板(1)关于山西兴华煤业有限公司整合重组委托单位：委托项目：受托人员：古唯美纳税筹划建议书山西合肥煤业有限公司山西历史文化有限公司重组项目纳税筹划一、企业的基本情况1、企业名称：山西合肥煤业有限公司2、注册资金：3800万元、存货账面价值1200万，评估值8302万，机器设备账面净值3000万，评估值 2400万；不动产账面净值10000万元，评估值7300万元3、企业的财务状况与经营业绩：拥有债权8000万元，其中6000万元为母公司关联债权；应承担债务5000万元，其中，预收账款3000万，银行贷款2000万；欠缴税款及附加1000万元4、职工情况：有职工120人，其中签署正式合同人员80人二、原企业重组方案的纳税情况1、增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

但对其资产重组过程中涉及的应税货物转让等行为，应照章征收增值税。

2、营业税根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条，兼并重组企业以转让产权和出售资产等方式进行兼并重组，涉及的不动产、土地使用权转让，征收营业税，自纳税义务发生之日起15日内向主管税务机关申报纳税。

3、企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条和第五十五条规定，被兼并重组企业依法进行清算，应当以清算期间作为一个纳税年度，在办理注销登记前，就其清算所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

关于企业兼并重组中资产评估增值问题。

按照现行税法规定，企业兼并重组改制过程中资产评估增值部分应该缴纳企业所得税。

4、契税根据《中华人民共和国契税暂行条例》第九条，兼并重组双方应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理纳税申报、缴纳税款。

契税。

对购买方承受原企业土地、房屋权属征收契税。

对兼并重组企业承接被兼并煤矿企业土地、房屋权属按照《财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》执行。

在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。

企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属等同出售，买受人按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律、法规、政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。