公司税收筹划建议书
对中小企业开展税收筹划的建议
对中小企业开展税收筹划的建议中小企业开展税收筹划是一项重要的任务，可以有效地降低企业的税负，提高经营效益。
以下是对中小企业开展税收筹划的建议。
1.合理选择企业所得税征收方式。
中小企业可以根据自身情况选择一般纳税人制度和简易征收制度。
一般纳税人制度适用于规模较大、年利润稳定的企业，可以享受抵扣税款、留抵退税等优惠政策。
简易征收制度适用于规模较小、年利润波动较大的企业，可以根据实际情况选择全额征收或减按一定比例征收。
2.合理利用税收优惠政策。
中小企业可以充分利用税收优惠政策来减少税负。
对于科技型中小企业可以申请高新技术企业认定，享受优惠税率和其他税收政策；对于创新创业类中小企业可以申请创业投资税收优惠等。
3.合理利用企业所得税前扣除政策。
中小企业可以通过合法合规的方式，利用企业所得税前扣除政策减少应纳税所得额。
合理计算和合理报销各项费用，如研发费用、广告费用、差旅费用等，合理计提坏账准备，合理提取损失准备等。
4.合理安排企业资本金结构。
中小企业可以合理调整资本金结构，根据资金需求选择合适的资本金比例。
合理的资本金结构可以降低企业借款的利息支出，减少纳税人所得税的缴纳。
5.合理利用企业重组、重组税率等政策。
中小企业可以利用企业重组、合并等机会，通过调整企业组织形式和资本结构，减少税负。
重组税率等政策也可用于减少企业所得税。
6.合理避免税务风险。
中小企业需要合理规避税务风险，避免发生税务纠纷。
企业应对税务政策的变化保持敏感，及时调整税收筹划策略；企业应建立健全税务风险管理制度，确保税收筹划行为的合规性；企业应加强与税务机关的沟通合作，及时了解税局的政策解读和意见。
7.合理规避税收漏洞。
中小企业可以通过合理的财务管理和税务策划方法，规避税收漏洞。
避免通过虚构交易、借款关联等方式进行税收避税；避免过度依赖税收优惠政策，确保企业长期可持续经营；避免过度对外承包等行为，避免出现税收大幅减少或税负转移的情况。
8.适时进行税收政策的跟踪。
某税务筹划项目建议报告书(参考)
某税务筹划项目建议报告书（参考）税务筹划是一个经营管理活动，企业在考虑整个企业构架成立各种公司、取得地块、转让股权、吸收股权、股权置换等等环节上都渗透了税收的筹划问题。
因此，税收筹划贯穿于企业经营活动的全过程。
针对房地产市场目前宏观调控的大环境，税收筹划对提高集团的整体效益显得尤为重要，集团领导也已把税收筹划提到议事日程上来。
对财会人员提出了更高的要求，在做好会计核算工作的同时，更要熟知税法的规定，及时掌握税收政策变动的时效性。
根据＊＊集团的实际情况对此特提出以下方面的建议：一、结合房地产行业实际,做好税务筹划工作。
1、价外收费根据国税发1995年（76）号文、财税2003（16）号文规定，只有代理销售公司或代理采购公司挂在账上的价外费用可以不交营业税；按财税2003（16）号文规定物业公司只有对水费、电费、煤气费才可以列做代收代付项目实行差额交税。
要规避价外费税收的办法，只有通过代理公司，凡代收代付的款项由代理公司收取，才可以按差额计交营业税，只有真正的手续费报酬才要交纳营业税。
2、合理选择企业组织形式：一般项目公司不提倡自然人参股，对目前有自然人参股的项目公司在项目决算前用低价先收购自然人的股份。
因为项目公司在交纳33%的所得税后，自然人股东分得的股利还要再交纳20%的个调税。
对咨询公司、建筑设计公司之类的企业成立合伙企业，不成立具有独立法人的有限公司，因为作为独立法人要交企业所得税,而选择成立合伙企业。
他不具有法人资格，就不交企业所得税，合伙人只要交个人所得税，税率在5％～30％，平均税率为25％，只要交一道，税后为个人所得。
3、投资方式的选择：投资方式一般有“买、投资、合并”三种，从税收筹划角度看，得到地块最好的方式是投资；用不动产和土地使用权进行投资，不交土地增值税和营业税，免交企业所得税。
4、投资业务的纳税筹划：有多方投资的成立的项目公司，当另外又收购了土地考虑要减少股东，这就存在税收筹划的问题。
某集团税务筹划建议方案
某集团税务筹划建议方案1. 引言本文将为某集团提出税务筹划建议方案，以帮助集团最大限度地降低税务风险、提高税收效益。
该方案将围绕税务规划、税务合规和税务优化三个方面展开。
2. 税务规划税务规划是企业为实现税务合规而进行的有针对性的行为。
在税务规划阶段，某集团可以采取以下措施：2.1. 合理设立子公司某集团可以通过合理设立子公司的方式来实现税务规划。
合理设立子公司可以将集团的收入分流到不同地区，合理安排企业所得税缴纳地点，从而降低税负。
2.2. 利用税收优惠政策某集团可以积极利用各地区的税收优惠政策。
通过合理配置资源和业务，利用税收优惠政策可以有效降低企业的税款负担。
例如，在某地区开展研发活动可以享受税收优惠。
3. 税务合规税务合规是企业履行纳税义务、遵守税法规定的基本要求。
在税务合规阶段，某集团可以采取以下措施：3.1. 完善内部税务管理制度某集团应建立健全内部税务管理制度，明确各部门的纳税职责，加强税务政策的宣传和培训，确保企业纳税活动的合规性。
3.2. 定期进行税务合规检查和风险评估某集团应定期进行税务合规检查和风险评估，发现并解决潜在的税务风险，确保企业在税务方面的合规性，避免税务风险的发生。
4. 税务优化税务优化是通过合理安排企业财务结构和运营活动，减少税务成本，提高税务效益的行为。
在税务优化阶段，某集团可以采取以下措施：4.1. 合理利用税务政策减少税负某集团可以通过合理利用税务政策来减少税负。
例如，合理安排企业资金运作，利用利息支出等减免税优惠政策，减少企业的税款支付。
4.2. 合理规避税务风险某集团应积极采取措施规避税务风险，避免税务纠纷的发生。
例如，合理安排跨境交易，避免发生转移定价等税务争议。
5. 结论本文在税务规划、税务合规和税务优化三个方面为某集团提出了税务筹划的建议方案。
通过合理设立子公司、利用税收优惠政策、完善内部税务管理制度、定期进行税务合规检查和风险评估、合理利用税务政策减少税负以及合理规避税务风险等措施，某集团可以最大限度地降低税务风险、提高税收效益，进而实现税务筹划的目标。
税收筹划建议书
篇一：公司税收筹划建议书税收筹划建议书——郁金香花园开发项目编制单位：无锡光正税务师事务所有限公司编制日期：二oo八年八月二十八日目录（一）建设单位基本情况.............................................................................. ........................2 （二）开发项目概况： ........................................................................... ..............................2 （三）税收筹划建议书的编制依据与原则 ............................................................................. .2 （四）税收筹划建议书的工作目标.............................................................................. ..........3 二、经济指标分析 ............................................................................. .. (3)（一）基本经济技术指标.............................................................................. ........................3 （二）预期财务指标分析.............................................................................. ........................4 （三）纳税指标分析 ............................................................................. .................................6 三、本开发项目的纳税筹划 ............................................................................. (8)（一）销售收入的筹划 ............................................................................. ..............................8 （二）成本费用的筹划 ............................................................................. ..............................9 (三) 营业税的税收筹划 ............................................................................. ........................ 10 （四）土地使用税的税收筹划 ............................................................................. ................. 13 （五）房产税的税收筹划 ............................................................................. ........................ 13 （六）土地增值税的税收筹划 ............................................................................. ................. 13 （七）企业所得税的税收筹划 ............................................................................. ................. 15 四、项目税务筹划中需要说明的问题及风险 ............................................................................. (19)（一）项目土地增值税平均增值率偏低，开发成本存在高估 ................................................. 19 （二）项目税务筹划实施中应注意的问题 .............................................................................19 （三）不能享受二免三减半的所得税优惠政策 (20)一总论（一）建设单位基本情况建设单位：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。
税务筹划建议
税务筹划建议在当今的商业环境中，税务筹划已经成为企业和个人财务管理的重要组成部分。
有效的税务筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保税务合规，避免潜在的税务风险。
以下是一些实用的税务筹划建议，希望能对您有所帮助。
一、企业税务筹划（一）合理利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策。
企业应密切关注这些政策，并根据自身的业务情况，积极争取享受相关优惠。
例如，对于高新技术企业，国家给予 15%的企业所得税优惠税率；对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
企业应确保自身符合相关条件，并及时办理优惠申请手续。
（二）优化企业组织形式企业在设立时，可以根据业务特点和发展规划，选择合适的组织形式。
例如，有限责任公司和合伙企业在纳税方面存在差异。
有限责任公司需要缴纳企业所得税，股东在分配利润时还需缴纳个人所得税；而合伙企业不需要缴纳企业所得税，合伙人按照“先分后税”的原则缴纳个人所得税。
如果企业预计盈利水平较低，或者合伙人主要为自然人，合伙企业可能是更优的选择。
（三）合理安排资产折旧和摊销企业的固定资产和无形资产可以按照规定进行折旧和摊销。
通过选择合适的折旧和摊销方法，可以在税法允许的范围内，合理调整成本费用的列支时间，从而影响企业的应纳税所得额。
例如，对于技术更新换代较快的固定资产，可以采用加速折旧法，提前将资产成本分摊到各期，减少当期应纳税所得额。
（四）重视税务成本核算企业应建立健全税务成本核算制度，准确核算各项税务成本。
在进行业务决策时，充分考虑税务因素对成本和利润的影响。
例如，在采购环节，比较不同供应商的含税价格和税率，选择综合成本最低的供应商；在销售环节，合理确定销售价格和结算方式，避免因税务问题导致利润损失。
（五）加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，定期进行税务风险评估，及时发现和纠正潜在的税务问题。
对中小企业开展税收筹划的建议
对中小企业开展税收筹划的建议随着中国经济快速发展和税收政策逐渐完善，税收筹划已经成为中小企业做好财务管理的必要手段。
税收筹划是指通过合法的、合规的、经济的手段，优化企业的税收负担，最大程度地利用税收政策优惠，从而提高企业经济效益的一种财务管理方式。
中小企业开展税收筹划需要根据自身的实际情况和发展阶段，进行全方位的分析和评估，从而确定筹划目标和策略，下面就为大家推荐如下的建议：1.合理选用企业制度在国内交易时，货物与服务的交易实行的是增值税税制，而在国外交易时则采用消费税和营业税税制。
中小企业需要根据自身的情况选择适合的企业制度。
目前，独资企业、股份有限公司和有限责任公司三种企业制度都有优惠政策，企业可以根据自身实际情况选择最适合的企业制度。
2.合理降低营业所得税负担中小企业需要重点关注营业所得税的优惠政策。
根据税收优惠政策，企业可以通过增加研发费用、组织培训、提高员工福利、采取股权激励等方式减少应纳营业所得税的税负。
同时，企业也需要合理利用优惠政策、减轻负担。
例如，中小企业可以根据个人所得税法规定，充分利用企业员工及其家属的教育、健康等方面的个税优惠政策，从而减轻企业个人所得税的负担。
3.合理实现资产贬值和盘盈盘亏企业可以通过准确明确固定资产或无形资产的成本，在税收筹划中实现资产贬值和盘盈盘亏。
具体来说，企业可以在设备、土地使用许可等方面进行调整，计提资产减值等财务处理方式，降低营业成本，从而减轻企业的财务负担。
4.合理利用优惠税收政策中小企业需要广泛了解并充分利用各类税收优惠政策。
例如，小型微利企业税收优惠、高科技企业税收优惠、节能环保产业税收优惠、企业技术创新税收优惠等，这些优惠政策有助于企业在税收筹划中减轻财务负担、提高经济效益。
5.合理规避风险中小企业在税收筹划过程中，也需要合理规避财务风险。
例如，企业应遵守税法法规、加强对报表信息的核查和审查等，防范因不当交税造成的违法行为和财务风险。
纳税筹划建议书
纳税筹划建议书尊敬的财务部门领导：我谨以此函向贵公司提出一些建议，旨在优化财务管理和纳税筹划，以最大限度地减少税务风险并提高财务效益。
一、合理规划财务结构。
1. 优化资本结构，通过合理配置资本结构，降低财务成本，减少利润税负。
建议通过债务重组、股权融资等方式，合理平衡债务和股权比例，降低债务利息支出。
2. 优化资金结构，合理规划资金流动，避免资金闲置或过度负债。
建议建立有效的现金管理系统，确保资金的最佳运用，减少利息支出和借款成本。
二、合规纳税筹划。
1. 合理运用税收优惠政策，了解并合理利用国家和地方政府提供的税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税优惠等。
建议对公司的业务和资产结构进行评估，以确定适用的税收优惠政策，并及时申请享受。
2. 合理安排企业结构，通过合理的企业结构安排，合法避免或减少税务风险。
建议对公司的业务结构进行评估，如合并、分立、重组等方式，以优化税务筹划效果。
3. 合理运用税务争议解决机制，及时了解税务法规和政策的变化，积极参与税务争议解决机制，合理维护企业的合法权益。
建议建立与税务机关的良好沟通渠道，及时应对税务争议，避免不必要的纳税风险。
三、加强内部控制和风险管理。
1. 建立健全的内部控制制度，建议公司建立和完善内部控制制度，确保财务信息的准确性和可靠性，降低财务风险。
包括制定明确的财务政策和流程，加强内部审计和风险管理。
2. 提高财务人员的专业能力，加强财务人员的培训和专业能力提升，确保其熟悉税务法规和政策，能够及时应对税务变化和处理纳税事务。
综上所述，通过合理规划财务结构、合规纳税筹划和加强内部控制和风险管理，贵公司将能够最大限度地减少税务风险并提高财务效益。
我们建议贵公司尽快组织相关部门和人员，对以上建议进行进一步研究和实施，以确保财务管理的科学性和合规性。
谢谢您对我们建议的关注和支持，我们期待与贵公司共同努力，实现财务管理的优化和纳税筹划的成功。
此致。
敬礼。
XXX.。
涉税管理建议书
涉税管理建议书尊敬的_____：您好！随着经济的发展和企业经营活动的日益复杂，涉税管理已成为企业管理中至关重要的环节。
良好的涉税管理不仅能够确保企业合法合规纳税，降低税务风险，还能为企业节约成本，提高经济效益。
为了帮助贵企业优化涉税管理，提高税务管理水平，我们经过深入调研和分析，特为贵企业提供以下涉税管理建议。
一、税务筹划1、充分利用税收优惠政策贵企业应密切关注国家和地方出台的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、小型微利企业税收优惠等。
确保企业符合相关政策条件，及时办理优惠申请手续，以减轻企业税负。
2、合理安排企业组织形式根据企业的业务特点和发展规划，合理选择企业的组织形式，如有限责任公司、个人独资企业、合伙企业等。
不同的组织形式在税收政策上存在差异，合理选择可以降低整体税负。
3、优化资产折旧和摊销方法在税法允许的范围内，选择合适的资产折旧和摊销方法，如加速折旧法，可以在前期增加折旧和摊销额，减少应纳税所得额，从而延缓纳税。
二、税务风险管理1、建立健全税务风险管理制度制定完善的税务风险管理制度，明确税务管理的职责和流程，加强内部审计和监督，确保税务管理工作的规范和有效。
2、加强税务合规性审查定期对企业的税务处理进行合规性审查，包括纳税申报、发票管理、税收优惠申请等方面，及时发现和纠正潜在的税务风险。
3、提高税务人员素质加强对税务人员的培训和教育，提高其税务专业知识和业务能力，使其能够准确理解和运用税收政策，防范税务风险。
三、发票管理1、规范发票开具和取得严格按照税法规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。
同时，加强对取得发票的审核，防止取得虚假发票或不合规发票。
2、加强发票保管和存档建立发票保管制度，妥善保管发票存根联和抵扣联，按照规定的期限进行存档，以备税务机关检查。
3、防范发票风险关注发票管理的最新政策和动态，及时调整发票管理措施，防范发票虚开、失控等风险。
四、税务申报与缴纳1、按时准确申报纳税严格按照税法规定的申报期限和申报内容，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。
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税收筹划建议书――郁金香花园开发项目编制单位：无锡光正税务师事务所有限公司编制日期：二0C八年八月二十八日一、总论 (2)（一）建设单位基本情况 (2)（二）开发项目概况： (2)（三）税收筹划建议书的编制依据与原则 (3)（四）税收筹划建议书的工作目标 (3)二、经济指标分析 (3)（一）基本经济技术指标 (3)（二）预期财务指标分析 (5)（三）纳税指标分析 (7)三、本开发项目的纳税筹划 (11)（一）销售收入的筹划 (11)（二）成本费用的筹划 (12)（三）营业税的税收筹划 (14)（四）土地使用税的税收筹划 (19)（五）房产税的税收筹划 (19)（六）土地增值税的税收筹划 (20)（七）企业所得税的税收筹划 (23)四、项目税务筹划中需要说明的问题及风险 (31)（一）项目土地增值税平均增值率偏低，开发成本存在高估 (31)（二）项目税务筹划实施中应注意的问题 (31)三）不能享受二免三减半的所得税优惠政策 (32)一总论（一）建设单位基本情况建设单位：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。
工商注册号：企独苏宜第004419 号。
住所：宜兴环科园百合场路。
所有制性质：有限责任公司（外国法人独资）。
法宝代表人：Vahstal Johannes Joseph 。
注册资金：2710 万美元。
经营范围：从事房产的开发，经营本公司开发的房产。
营业期限：2005 年4 月30 日至2045 年4 月29 日。
（二）开发项目概况：项目名称：江苏宜兴郁金香花园开发项目。
立项批复：中宜环科委字（2005）125 号。
建设规模：用地面积242253平方米，总建筑面积207231 平方米。
建设内容：建设6幢高层住宅，29 幢景观排屋，122 幢独立住宅和相应的附属设施。
投资总额：暂估75000万元。
贷款金额：18000万元。
建设主体：范思特（宜兴）房地产开发有限公司。
（三）税收筹划建议书的编制依据与原则我们以范思特（宜兴）房地产开发有限公司提供的苏天工咨字（2007）5-61号江苏宜兴郁金香花园项目可行性研究报告及贵公司工程部、财务部提供的相关数据资料作为本次税收筹划的分析范围及依据。
通过对项目的财务评价，从税务和转让定价角度进行进行测试和量化研究、分析，提出与税务筹划有关的建议。
我们在报告中援引的数据均来源于上述可行性研究报告及相关资料。
贵公司应保证前述资料的真实性与完整性，我们并不承担因前述资料数据不准确而导致数据匡算偏差的责任。
（四）税收筹划建议书的工作目标通过对范思特（宜兴）房地产开发公司开发的宜兴郁金香花园项目财务评价，提出与税务筹划有关的建议，以协助贵公司管理层优化项目税务结构，降低税务风险。
二经济指标分析（—）基本经济技术指标按照税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售（普通标准住宅的界定必须以财税[2006]141号规定的为准），增值额未超过扣除项目金额的20%寸，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%勺，应就将全部增值额按规定计税。
根据上述指标分析，贵公司的本开发项目不符合标准普通住宅的划分范畴，无法享受土地增值税的优惠政策。
（二）预期财务指标分析1、经营收入预测项目自实施后开始预售，房屋可销售面积为156,68.05 m 2, 其中独栋别墅43,225.56 m 2，景观排屋50,546.84 m 2，高层62,995.65 m 2。
根据现阶段宜兴市商品房市场行情预测，该项目销售单价为：独栋别墅 1.5万元/ m 2;景观排屋0.85万元/ m 2;高层均价0.5万元/ m 2,商铺、车库等配套设施由于管理层决定隶属于物业管理，故未在此进行收入预测。
可销售面积总收入预测表2、成本费用预测：由于贵公司工程部无法提供准确可行的项目预算资料，其实测成本又与可行性报告存在较大差异，故我们无法对其成本费用按会计科目进行分项计算，以下房屋建造成本是根据贵公司工程部提供的最新资金需求量表并结合财务上的统计数据形成，其相关数据的准确可靠程度还需在项目的具体实施过程中进行一定的修 '［正O（三）纳税指标分析一个房地产项目从招投标、开发、建设到销售（转让）过程主要涉及以下这些税种：契税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、企业所得税等，现根据贵公司提供的相关数据测算本项目所需缴纳的各种税费：1、土地面积为242,253.00 万平方米，可销售面积为156,768.05 平方米，平均售价：独栋1.5万元/平方米，联排0.85 万元/平方米,高层0.5 万元/平方米；2、土地成本为2.419 亿元（其中有38亩按120万元/亩暂估），建造成本平均为:独栋2712元/平方米,联排2252元/平方米,高层2302 元/ 平方米；3、注册资本为2710 万美元，前期资金需求约1.8 亿元人民币通过银行贷款解决；4、实际发生的销售费用与管理费用按售价的5%预计测算。
在上述假设条件下，整个项目销售完毕需缴纳的各种税费计算情况如下：1、营业税、城建税及教育费附加（由于贵公司为外商投资企业, 暂免城建税及教育附加）139,300.97 *5%=6,965.05 万元2、土地增值税收入：139,300.97 万元可扣除项目：土地成本24,190.00 万元建造成本：49,814.81 万元（由贵公司工程部最新提供数据, 暂未计算资本化利息部分）三项费用：（24,190.00+49,814.81 ）*10%=7,400.48 万元税金及附加：6,965.05 万元加计扣除：（24,190.00+49,814.81 ）*20%=14,800.96 万元增值额：139,300.97-24,190.00-49,814.81-6,965.05-7,400.48-14,800.96=36,129.67 万元增值率：36,129.67/10,3171.30=35.02% <50%所对应的增值率30%在这里应当指出, 作为定位于中高档楼盘的本开发项目而言其增值率是较低的, 在土地增值税清算时可能会引起税务机关的高度关注，有一定的税收风险。
土地增值税：36,129.67*30%=10,838.90 万元3 、土地使用税（暂用土地证上面积216,943.10 平方米,按5 年计算）216,943.1*6*5/10000=650.83 万元4、印花税（暂只考虑购销合同, 建筑安装合同及借款合同）（139,300.97+49,814.81）*0.03%+18,000*0.005%=57.64 万元5、企业所得税收入：139,300.97 万元经营成本：49,814.81+24,190.00=74,004.81 万元税费：6,965.05+10,838.90+650.83+57.64=18,512.41 万元财务费用：18,000.00*7.56%*3=4,082.40 万元（尚未考虑资本化）管理费用及销售费用：139,300.97*5%=6,965.05 万元企业所得=139,300.97-74,004.81-18,512.41-4,082.40-6,965.05=35,736.30万元企业所得税：35,736.30*25%=8,934.08 万元项目结束后，合计纳税为：18,512.41+8,934.08=27,446.49万元项目争利润为26,802.22万元项目整体税负率=27,446.49/139,300.97=19.70%整个项目销售完毕需缴纳的各种税费计算由上述计算可知，企业的利润率是决定税负率变化的主要因素，一般情况下随着利润率的上升, 税负率肯定上升；纳税筹划的目的就是在保持既定利润率的前提下，使整体税负率下降。
三本开发项目的纳税筹划（一）销售收入的筹划1 、采用分期收款: 由于房地产单位价值较高，购买方很难一次拿出大额款项购置房产，故企业一般可采取分期收款方式销售。
采用这种方式，企业在会计处理时不需按售价总额一次性确认收入，而是按合同规定的收款时间分次确认收入，并相应地分次结转成本，这样可以起到延迟纳税, 节省资金占用成本的作用, 实际操作也较易进行。
2、分散收入：当所开发的住房初步完工还没有安装附属设备以及进行装潢、装饰时，房产开发企业便可以与购买者签订房地产转移合同，当附属设备及装修完成后，再和购买者签订装修合同，这样开发企业只就第一份合同上注明的金额缴纳土地增值税，第二份合同上注明的金额属于营业税征税范畴，不征土地增值税，从而达到降低税负目的。
在本项目中土地增值税税率为30%，而营业税税率只有5%，简单而言，有25%的税负差异，但应当提请贵公司注意的是，该方案的实施前提是最好能有自己独立核算的装修公司，由于近年来国家加强了对房地产企业的税收冶理力度，这种实务操作具有一定的风险性，事前必须与税务机关进行有效的沟通。
由于在实务中不太容易操作，这里就不展开对该筹划方案的详细论述了。
3、销售价格：假设销售收入为X，除税金及附加外的扣除项目为丫，结合本开发项目实际，增值率最好控制在20%--50% 之间，由于可以享受减免城建税及教育费附加，故此项目税金暂只考虑5% 的营业税。
X- （丫+5%X ）/ （丫+5%X ）＞20%X- （丫+5%X）/（Y+5%X）＜50%求解可知：1.2766 V X/Y ＜1.6216即贵公司为了控制各项目的土地增值税,最好是将收入控制在扣除项目金额的1.2766--1.6216倍之间,这样土地增值税税率才能保持在最低的30 %,超过这个数值,则税率会提高至40% ，造成更高的税收负担。
关于这一点，公司财务部门一定要按期进行必要的测算，以控制好整体税负。
（二）成本费用的筹划（1 ）费用的转化：费用或支出的形式不同，适用不同的税收政策，并会大大影响企业的税负。
譬如，公司董事、监事的酬劳可以工资形式支付，对持股员工发放的红利可以年终奖金形式发放，营销人员的工资、奖金可转化为营业费用，通过包干形式进行薪酬激励，合理增加人工成本的税前扣除额度, 但应当注意对其个人所得税的代扣代缴问题。
（2）资金借贷法：就是利用自己的关联公司（最好是能享受税收优惠的公司或免税公司）将资金拆借给房地产公司使用，由房地产公司支付资金占用费，由此来加大房产开发费用。
（3）资产租赁法：就是由自己的关联公司（同上）将房产、车辆、办公楼租赁给房地产公司用，并向其收取房屋租赁费、车辆租赁费，这样房产公司支付的租赁费就形成了它的开支，利润就转移到关联公司中，比较而言，整体税负还是降低的。
（4）业务招待费: 业务招待费必须是与开发经营业务有关，已取得合法凭证且未超过限额标准的开支。
对于业务招待费，能转化为其他费用项目列支的，尽量不要列入业务招待费中, 因为按照新的所得税法规定: 业务招待费的扣除限额是其发生额的60%，且不能超过销售收入的5%。