财政与税收(专升本)卷及答案-学习指南

财政与税收（专升本）-学习指南一、单选题1、财政区别于其他分配范畴的基本特征是（）A．财政分配的主体是国家 B．财政分配的对象是社会产品C．财政是一种集中性的、全社会范畴的分配 D．财政分配具有无偿性2、财政产生的根本原因（）A、国家的产生B、社会分工和剩余产品的出现C、社会政治条件D、社会文化条件3、从哪个社会形态开始，货币成为财政分配采用的普遍形式（）A、奴隶社会B、封建社会C、资本主义社会D、社会主义4、下列哪些项目不属于财政支出的内容（）A．基本建设支出 B．企业挖潜改造资金C．农林水利气象等部门的事业费用 D．企业购买固定资产5、下列哪些项目不属于财政支出内容（）A、支援农村生产建设B、个人超额保险C、文教叫科学卫生事业费D、价格补贴支出6、哪些不属于消费性支出内容（）A、行政管理支出B、国防支出C、固定资产购买支出D、文教科学卫生事业支出7、有纸国债是指发行国债时付给购买者统一印制的、有固定金额的纸质债券，也称为（）A．任意国债 B．中期国债 C．凭证式国债 D．实物国债8、财政的专项收入包括（）A、事业收入B、国有资源管理收入C、排污费收入D、股息红利9、我国财政收入的基本形式和主要来源是（）A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、其他收入10、我国国家预算有几级预算组成（）A．四级 B．五级 C．六级 D．七级11、中央与地方共享收入包括增值税，中央分享比例（）A、50%B、25%C、70%D、75%12、中央与地方共享收入中的证券交易税，中央分享的比例（）A、50%B、25%C、70%D、75%13、稳健的财政政策的主要措施包括（）A．推进改革 B．调整税收政策C．实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策 D．加大基本建设指出14、相机抉择的财政政策包括（）A、扩张性财政政策B、补偿政策C、自动稳定政策D、中性财政政策15、相机抉择的财政政策包括（）A、扩张性财政政策B、补偿政策C、自动稳定政策D、中性财政政策16增值税属于（）A．所得税 B．行为税 C．商品劳务税 D．资源税17、税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（）A、前转B、后转C、旁转D、上转18、纳税人将其所纳税款，通过压低生产要素进价，向后逆转给生产要素的提供负担的一种形式，称为（）A、前转B、后转C、旁转D、上转19、某商店销售电视机收入为93 600元，增值税率17%，则销项税额为（）A．80 000 B．13 600 C．3 600 D．90020、销售货物的增值税起征点为月销售额（）A、2000—5000元B、1500—3000C、150—200D、50—10021、7、某厂将一批自制化妆品作为福利分给职工，该化妆品成本30 000元，消费税率30%，利润率5%，则应纳消费税税额为（）A、13 500B、45 000C、14 500D、13 50022、新设历的高新技术企业享有的所得税优惠政策是（）A．减按15%征税 B．免税两年C．收入在30万元以下的暂免税 D．三年内减免23、企业发生年度亏损的，可以用下一年纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补其最长不得超过（）A、5年B、3年C、2年D、1年24、企业所得税采用的比例税率为（）A、33%B、17%C、5%D、27%25、世界经济合作与发展组织对财产税的分类不包括（）A．不动产税 B．财产转移税 C．财产净值税 D．个别财产税26、甲乙双方因工作需要互换房产，经评估部门评价甲的房产价值500 000元，乙的房产价值650 000元，甲付给乙150 000元的价值差额，该地区契税税率为4%，乙应缴纳契税为（）A、0B、6000C、1000D、300027、依据房产余额计算缴纳的房产税税率（）A、1.2%B、12%C、5%D、17%28、下面所列的国家中，哪个国家税负最轻（）A．瑞典 B．丹麦 C．法国 D．玻利维亚29、中等税负国的T/GDP一般为（）A、10%~20%B、20%~30%C、30%~40%D、40%~50%30、下面所列的税制模式，哪一项不属于主流税制模式（）A、直接税主题模式B、高税模式C、间接税为主题模式D、低税模式二、名词解释1、财政：2、市场失灵：3、购买性支出：4、财政支出：5、财政收入：6、债务收入：7、财政收入规模：8、分税制：9、国家预算：10、中央预算：11、货币政策：12、流转税：13、所得税：14、混合销售：三、简答题1、财政活动带来的各种益处有哪些？2、国家财政税收遇到的挑战有哪些？3、描述财政的特征有哪些？4、简述企业收入的定义和企业收入的类型。

5、简述组织财政收入的基本原则。

6、简述公共收费的含义和类型7、简述流转税的特点。

8、简述汲水政策的四个特点。

9、论述税收的作用有哪些？10、行为税的特点有哪些？11、消费税与增值税有什么样的区别与联系？12、简述所得税的特征13、简述税收筹划的一般方法有哪些？14、简述房产税含义及其开征的意义？15、简述行为税主要包括的税种有哪些。

16、简述税务登记有哪几种形式？17、简述税收筹划的三个要点。

18、简述避税与税收筹划的区别。

四、计算题1、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产额一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。

门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。

汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应交的消费税额为多少？并解释计算过程和依据。

2、某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。

旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费400元、交通费950元、门票50元。

旅行社该项业务应缴纳营业税为多少？并解释计算过程和依据。

3、我国某进出口公司从日本进口一批货物，货物以离岸价成交，成交价折合人民币1410万元（包括单独计价并经海关核实的向境外采购代理人支付的买房佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国青岛港的运费、保险费等35万元。

一直关税税率20%，增值税税率17%，消费税税率10%。

请分别计算应纳关税、消费税和增值税。

4、某公司纳税年度获得货物销售收入3800万元。

货物进价成本2400万元，货物可列支税费23万元，支付销售费用600万元。

另外，支付职工工资总额150万元（该公司职工总数为50人，计税标准人均收入800万元），提取职工工会、教育、福利三项经费26.25万元，向其他企业拆借资金200万元，使用1年支付借款利息40万元（同期银行贷款利率为10%），支付业务招待费用20万元，另向当地小学捐款10万元。

根据上述资料计算应纳所得税。

5、分别计算下面所应缴纳的各项税款（1）居民家将一栋私有房屋出售给居民乙，房屋成交价格为60 000元。

甲另将一处两居室住房与居民丙交换成一居室住房，并支付换房价款11 000元。

（契约税率为5%）。

分别计算甲乙应纳契税。

（2）位于某市区的一企业本月应缴纳增值税200 000元，消费税50 000元，分别计算应缴纳城市维护建设税和教育费附加。

6、陈某在参加商场的有奖销售过程中，中将所得共计价值20000元。

陈某领取奖金时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向某希望小学捐赠。

按照规定，计算商场代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖奖金。

参考答案一、单选题1、A2、B3、C4、D5、B6、C7、D8、C9、A10、B11、D12、A13、A14、B15、B16、C17、D18、B19、B20、A21、A22、B23、A24、A25、D26、A27、A28、D29、B30、B二、名词解释1、财政财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。

它是“取之于民，用之于民”的。

2、市场失灵在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。

但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。

3、购买性支出购买性支出是政府及其机构在市场上购买商品和劳务，用于政治、经济、军事、文化和外交活动等方面的支出。

按照被购买商品和劳务的消费特征，购买性支出可以分成消费性支出和投资性支出两个大类。

4、财政支出财政支出通常也被称为政府支出或公共支出，国家财政将筹集起来的资金进行分配使用，以满足经济建设和各项事业的需要。

5、财政收入从形式上看，财政收入是国家为了维持政权机构的存在和行使职能的需要，通过一定的形式从企事业单位和居民个人收入中筹集一部分财政资金的活动；从本质上看，财政收入是政府参与价值形式的国民收入分配和再分配的过程。

6、债务收入债务收入是政府按照有偿性原则，通过借贷方式获取的财政收入，其基本特征是偿还性、临时性。

包括内债和外债。

7、财政收入规模财政收入规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额如财政收入总额或用相对数额如财政收入占国内生产总值或国民收入的比重来表示。

8、分税制分税制是在划分事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制9、国家预算国家预算是经法定程序审批的国家年度财政收支计划，它是国家筹集和分配集中性财政资金的重要工具，是调控国民经济运行的重要杠杆。

10、中央预算中央预算是指经法定程序批准的中央政府财政收支计划。

中央预算是中央履行职能的基本财力保证，在国家预算体系中居于主导地位11、货币政策货币政策是国家实现其宏观经济目标所采取的调节和控制货币供应的一种金融政策。

12、流转税流转税是以商品和劳务的流转额为课税对象的税种的统称。

我国的流转税主要有增值税、消费税、营业税和关税。

13、扩张性财政政策扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求。

扩张性财政政策调节总需求、总供给。

扩张性财政政策的主要载体：减税、减低税率、扩大财政支出规模14、混合销售混合销售是指一项销售行为既包括销售货物也包括提供非应税劳务（属于营业税征税范围的劳务活动），其特点是销售货物与提供非应税劳务的价款是同时从一个购买方取得的。

三、简答题1、财政活动带来的各种益处有哪些？（1）为人们的生产生活提供方便（2）保证人们的正常生活秩序（3）提高民族素质（4）促进国民经济发展（5）提供生活补贴2、国家财政税收遇到的挑战有哪些？（1）如何提高基本建设的效率。

国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。