全面预算管理
全面预算管理的原理及应用
全面预算管理的原理及应用一、什么是全面预算管理全面预算管理是一种企业财务管理方式，通过对企业的各项经济业务进行全面计划、全面控制和全面协调，实现企业资源的合理配置和利益最大化。
全面预算管理将预算制度应用到企业的方方面面，包括制定全面预算、执行全面预算、控制全面预算等环节，以实现企业整体经济目标的统筹和实现。
二、全面预算管理的原理全面预算管理的原理主要包括以下几个方面：1.统一目标全面预算管理要求企业在制定预算时，统一确定明确的预算目标，并将其分解为各个部门和个人的任务和责任，以确保整体目标的实现。
2.计划与控制全面预算管理通过制定详细的计划与预算，将各项经济业务的目标、计划和控制措施明确化，以便对各项业务进行有效的控制和监督。
3.信息沟通和反馈全面预算管理要求企业内部各个层级之间进行定期的沟通和反馈，确保信息的畅通和及时性，以便及时调整预算计划和控制措施。
4.绩效评估全面预算管理通过对各项经济业务的实际执行情况进行评估，发现问题和不足，及时调整预算计划和控制措施，以提高企业的经济效益。
三、全面预算管理的应用全面预算管理可以应用于企业的各个方面，包括财务预算、销售预算、生产预算等，以实现企业的全面管理和有效控制。
以下列举了几个常见的应用方向：1.财务预算财务预算是全面预算管理中最基础也最重要的一部分。
通过制定财务预算，企业可以合理规划和利用资金，确保企业的经济活动得到正常开展，并实现利润最大化。
2.销售预算销售预算是企业在制定销售计划和销售目标时所进行的预测和规划。
通过销售预算，企业可以了解市场需求和竞争情况，制定合理的销售策略，并利用预算来控制销售成本和实现销售利润的最大化。
3.生产预算生产预算是在制定生产计划时进行的预测和规划。
通过生产预算，企业可以根据市场需求和生产能力，合理安排生产资源，提高生产效率，降低生产成本，并实现产品的质量和交货期要求。
4.人力资源预算人力资源预算是在制定人力资源计划时进行的预测和规划。
什么是全面预算管理
什么是全面预算管理全面预算管理是一种组织在财务管理和企业战略中广泛应用的方法，旨在实现全方位的财务控制和有效决策的制定。
全面预算管理通过有效的预算编制、实施和监控，有助于企业实现长远目标、有效配备资源以及提高决策制定的准确性和可靠性。
全面预算管理主要包含以下几个方面：1. 预算编制：全面预算管理要求企业对所有方面进行预算编制，包括收入、支出、资本投资、债务和资产等。
通过编制各项预算，企业可以更好地了解自己的财务状况，并为未来制定战略和目标提供参考。
2. 预算实施：预算的实施是将预算中确定的目标转化为实际行动的过程。
全面预算管理要求企业在实施过程中对预算进行监控和调整，确保预算目标能够得到有效地执行。
3. 预算监控：预算监控是对实际执行情况与预算进行对比，并及时发现和纠正偏差的过程。
全面预算管理通过对预算执行情况的监控，可以帮助企业提前发现问题，及时采取措施加以解决，确保企业财务目标的实现。
4. 预算评估：预算评估是对预算执行情况进行定期评估和总结的过程。
通过对预算执行情况的评估，企业可以了解自己的财务状况和经营绩效，并对未来的预算编制和实施提供参考。
全面预算管理的优势在于能够帮助企业做出明智的财务决策，并提高财务控制和资源配置的效率。
通过全面预算管理，企业能够更好地管理和控制财务风险，提高经营绩效，实现长期发展目标。
然而，全面预算管理也存在一些挑战和限制。
首先，预算编制和实施需要大量的时间和精力，需要企业有一支专业的预算团队。
其次，预算编制和实施过程中的变化和不确定性可能会影响预算的准确性和可靠性。
最后，全面预算管理需要企业建立一套完善的预算管理体系，包括制定与组织相适应的预算政策和流程，培训员工的预算管理技能等。
总的来说，全面预算管理是一种重要的财务管理方法，可以帮助企业实现有效的财务控制和决策制定。
企业应根据自身情况，合理制定和实施全面预算管理，以提高财务管理水平和经营绩效，实现可持续发展。
全面预算管理制度
全面预算管理制度第一章总则第一条为了规范和完善全面预算管理制度，提高预算编制的科学性和准确性，落实财务预算管理责任制，加强对各项支出的管理和控制，依据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于加强预算管理的意见》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称全面预算管理，是指在全面的科学经济管理理念指导下，按照政府的经济计划和财政预算，综合考虑资源的配置、财政收入和支出，按照一定程序，对预先确定的一定时期内国民经济和社会发展所需的专项经费进行编制、执行和监督。
第三条本制度适用于本单位的全体人员。
第二章预算编制第四条预算编制机构应当根据国家和本单位的经济计划和决算、财务数据，结合本单位的实际情况和各项政策、计划，编制全面预算。
第五条预算编制机构应当依照国家有关法律法规和有关部门的规定，建立健全全面预算编制的流程和制度，确保预算编制的合理性和科学性。
第六条预算编制机构应当以严谨认真的工作态度，对财政预算的编制程序、数据依据、实施效果进行综合评价，不断改进预算编制工作。
第七条预算编制机构应当组织专门力量，对预算编制的情况进行监督和评价，并及时提出改进意见。
第八条预算编制机构应当根据预算管理的需要，建立有效的预算编制信息系统，确保数据的真实、完整和准确。
第九条预算编制机构应当组织专门力量对预算编制的过程进行宣传和培训，提高工作人员的预算编制水平。
第十条预算编制机构应当及时向有关部门报告预算编制的情况，并接受监督。
第三章预算执行第十一条预算执行单位应当全面贯彻执行国家和本单位的财政预算，保证预算的实施效果。
第十二条预算执行单位应当妥善处理好支出与收入的关系，确保预算的平衡和合理。
第十三条预算执行单位应当依照预算法和有关法规，确保经费的使用合法合规，不得挪用、挤占、截留财政资金。
第十四条预算执行单位应当对预算的执行情况进行及时的监督和检查，确保预算的合理实施。
第十五条预算执行单位应当加强财务预算的管理，建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范和纠正各种财务风险。
全面预算管理内容
全面预算管理内容一、引言全面预算管理是指企业或组织在制定预算过程中，将所有相关方面的预算内容纳入考虑，并进行综合管理的一种方法。
全面预算管理不仅包括财务预算，还包括营销预算、生产预算、人力资源预算等各个方面的预算内容。
全面预算管理可以帮助企业或组织更好地规划和控制资源，提高经营效益，实现可持续发展。
二、财务预算管理财务预算管理是全面预算管理的核心内容之一。
财务预算管理主要涉及企业的资金、资产、负债和所有者权益等方面的预算内容。
在财务预算管理中，企业需要预测和规划未来一段时间内的收入、成本、利润等财务指标，以便更好地安排资金使用和资本投资，实现财务目标。
三、营销预算管理营销预算管理是全面预算管理中的重要组成部分。
营销预算管理主要涉及企业的市场营销活动和销售目标。
在营销预算管理中，企业需要制定适当的市场营销策略，并根据市场需求和竞争状况预测销售额和销售成本等指标，以便更好地规划和控制营销资源，提高市场份额和销售业绩。
四、生产预算管理生产预算管理是全面预算管理的重要内容之一。
生产预算管理主要涉及企业的生产活动和生产能力。
在生产预算管理中，企业需要根据市场需求和产品销售计划，预测和规划生产量、原材料采购、生产成本等指标，以便更好地安排生产资源，提高生产效率和产品质量，实现生产目标。
五、人力资源预算管理人力资源预算管理是全面预算管理的重要组成部分。
人力资源预算管理主要涉及企业的人力资源需求和人力资源开发利用。
在人力资源预算管理中，企业需要根据组织发展战略和岗位需求，预测和规划人力资源的数量、结构和成本等指标，以便更好地招聘、培训和激励员工，提高组织绩效和员工满意度。
六、绩效评估与控制全面预算管理不仅包括预算的制定和执行，还包括绩效评估和控制。
绩效评估是指根据预算设定的目标和指标，对实际执行情况进行评估和比较，以便发现问题和改进措施。
控制是指通过预算执行和绩效评估，及时发现和纠正偏差，确保预算的有效执行和目标的实现。
全面预算管理
资 及 福 利 预
算 预算算算
算
算
生
产
产量
成
预算
本
预
算
销量 预算
价格 预测
销售费 用预算
销售收 入预算
销售成 本预算
预算准备 采购预算 其他预算
生产预算
研发预算
销售预算
管财 理务 费费 用用 预预 算算
固在对 定建外 资工投 产程资 预预预 算算算
费用预算
税金预算
经营预算
筹资预算
资本预算
资金预算 财务预算
预算职责
9向董事会建议年度预算目标 9分解落实年度预算目标 9审议年度预算（草案）并提
例 交董事会批准
9预算追加调整和仲裁 9制定预算管理制度等
9拟订和修订预算管理制度 9组织预算目标测算 9组织预算编制并汇总平衡 9预算过程控制 9预算汇总分析 9预算考核及兑现 9预算矛盾协调 9预算执行结果审计等
2001年4月，财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行办法》第 四章十七条指出“企业对年度内的资本营运与各项财务活动，应当实 行财务预算管理制度。”
2002年4月，财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意 见》中对企业应实行财务预算提出了指导性的意见。
2006年12月4日，财政部颁发了新的《企业财务通则》（财政部令第 41号） 。第二章的第十一条：企业应当建立财务预算管理制度，以 现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金 筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施 全面预算管理。
9 经营预算
9 （经营预算） 9 资金预算
9 控制付款
9 周资金计划
预算特点
宏观控制 关注结果（目 标） 年度考核
全面预算管理制度(精选10篇)
全面预算管理制度一、目的1.1 为确保公司预算的科学、合理、透明、公正、规范管理，提高公司财务管理的科学性和准确性，防范和控制企业风险，制定全面预算管理制度。
二、范围2.1 本制度适用于公司全体员工及相关部门。
2.2 全面预算管理制度包括预算编制、预算执行和预算评估。
三、制度制定程序3.1 制定备忘录，明确制度制定的目的、内容、执行主体等。
3.2 收集有关法律法规及公司内部政策规定，制定前期准备工作的时间表。
3.3 按照时间表，组织起草全面预算管理制度。
3.4 内部审查，形成正式拟定版。
3.5 召开会议进行讨论，对制度进行修改完善。
3.6 制订正式版，经领导审批后施行。
四、制度内容4.1 预算编制4.1.1 编制范围：公司的各项预算。
4.1.2 编制目的：科学、合理、透明和公正地筹划公司每年的预算，保证公司按照预算安排进行运营。
4.1.3 编制程序：详细说明预算编制的流程、时间表，明确到达各个阶段的条件及审批程序，并设置相应的风险提示。
4.1.4 告知义务：预算编制的相关信息应向合适的机构和员工提供，以便全面了解公司的经济状况和预算实现情况。
4.2 预算执行4.2.1 预算执行的目的：确保公司实施预算计划的顺利进行，避免超预算和损失。
4.2.2 责任主体：包括财务部门、业务部门等。
财务部门与业务部门应紧密配合，严格执行预算，避免预算行动不一致或不当行动的风险。
4.2.3预算执行的责任：执行单位应按时、按量、按质执行预算计划，保证资金安相关资金运转的安全性。
4.2.4 预算执行的审批程序：对预算执行情况的可行性进行完整审查，保证财务管理工作的完整性和准确性。
4.3 预算评估4.3.1 预算评估的目的：对公司的预算进行检查、分析和评价，为下一年度的预算制定打好基础。
4.3.2责任主体：财务部门及相关业务部门负责制定预算评估体系，实施未来预算计划。
4.3.3 预算评估的程序：评估方式及期限等。
对超预算支出、成本升高等预算状况进行分析；数据收集、分析程序、评估程序等细节的说明。
全面预算与全面预算管理
六、营业预算的编制
•营业预算是企业日常营业活动的预算，企业的营业活动涉及供 产销等各个环节及业务。 营业预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预 算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预 算。
•销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制都以销售预算为 基础。销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入。
预计生产量=预计销售量+预计期末存货－预计期初存货
•直接材料预算以生产预算为基础，根据生产预算的每季预计生产 量、单位产品的材料消耗定额、计划期间的期初、期末存料量、材 料的计划单价及采购材料的付款条件等编制的预算期直接材料采购 计划。
预计采购量=生产需求量+期末存量-期初存量
•直接人工预算是根据生产预算中的预计生产量、标准单位或金额所 确定直接人工工时、小时工资率进行编制的。直接人工预算可以反映 预算期内人工工时的消耗水平和人工成本。
•（3）预算组织机构
•预算管理委员会办公室是全面预算管理的组织机构，一般由营销、 生产、采购、财务等部门相关人员组成，并对预算管理委员会负责。 预算管理委员会办公室实际上扮演的是预算决策机构与预算执行机构 之间的“喉舌”和“桥梁”工作，负责组织协调各部门的预算目标确 定、预算编制、预算控制、预算分析和预算考评等工作。
•目标是组织管理活动所指向的终点，是计划最高层次的内容 及重要组成部分。计划活动因目标而展开，没有目标的计划将 不成为计划，将确定了目标的计划具体化，用数量加以说明， 即采用预算的手段是企业成功实现其目标的关键。
•预测--决策--计划--预算
三、全面预算的作用
•企业预算是各级部门工作的奋斗目标、协调工具、控制标准 和考核依据，在经营管理中发挥着重大作用。
全面预算管理的七大步骤_概述及解释说明
全面预算管理的七大步骤概述及解释说明1. 引言1.1 概述全面预算管理是一种将预算制定、执行和控制各个方面进行整体统一管理的方法。
它通过综合考虑各项预算内容，使得组织能更好地规划和利用有限的资源，实现目标的最大化。
全面预算管理是企业管理中一个至关重要的环节，它能够帮助企业有效地分配资源，控制成本，并提高决策的准确性和灵活性。
1.2 文章结构本文将结构清晰地介绍全面预算管理的七大步骤及其详细解释。
首先，在引言部分对全面预算管理进行概述及说明其重要性。
接着，在第二部分将详细介绍这七大步骤，包括每个步骤的名称和作用。
然后，在随后的第三、四和五部分中，我们将分别解释每一个步骤的详细说明以及要点。
最后，在结论部分将强调全面预算管理的重要性并给出总结结论。
1.3 目的本文旨在帮助读者了解什么是全面预算管理，并为他们提供应该遵循的具体步骤。
通过理解这些步骤以及其意义，读者可以更好地应用全面预算管理方法，以提高组织的管理水平和经济效益。
此外，通过本文的阅读，读者还能够认识到全面预算管理在当今商业环境中的重要性，并加深对其价值的理解。
请注意：以上内容是一个示例，实际撰写时可根据需要进行修改和补充。
2. 全面预算管理的七大步骤在进行全面预算管理时，我们可以分为以下七个步骤：2.1 第一步骤名称这是全面预算管理的第一步，它需要对组织的整体目标和战略进行审查和分析。
在这个阶段，我们需要明确组织希望实现的目标，并制定相应的战略来达到这些目标。
这将帮助我们确定需要纳入预算中的关键业务领域。
2.2 第二步骤名称第二步是收集数据和信息的阶段。
在这个阶段，我们需要收集相关部门和人员提供的数据和信息。
这些数据可以包括过去几年的财务报表、销售报告、市场趋势以及其他与业务运营相关的数据。
2.3 第三步骤名称第三步是制定预算计划。
在这个阶段，我们根据之前收集到的数据和信息，制定出一个全面而详细的预算计划。
该计划应该包括各个业务领域、部门和项目所需的资金，并要确保它们与组织的整体目标一致。
全面预算管理的四个维度
全面预算管理的四个维度摘要：一、全面预算管理的概念与重要性二、四个维度概述1.财务维度2.客户维度3.内部业务流程维度4.学习与成长维度三、各维度具体内容详解1.财务维度：财务预算、成本控制、利润预测等2.客户维度：客户需求预测、市场份额预算、客户满意度等3.内部业务流程维度：生产流程预算、供应链管理、质量控制等4.学习与成长维度：人力资源预算、培训计划、企业文化等四、如何实施全面预算管理1.制定预算计划2.设立预算考核指标3.落实预算执行责任4.监控与调整预算五、全面预算管理的效果评估与优化1.财务指标评估2.客户满意度评估3.内部业务流程效率评估4.员工成长与满意度评估六、总结与展望正文：全面预算管理是企业在发展过程中必不可少的一种管理手段，它涵盖了企业的各个方面，旨在实现资源的最优配置和企业的长期稳定发展。
本文将从四个维度对全面预算管理进行详细解读，以帮助企业更好地实施预算管理，提升管理水平。
一、全面预算管理的概念与重要性全面预算管理是一种综合性的管理方法，通过对企业在未来一段时间内的收入、支出、资产和负债等方面进行系统规划和控制，实现企业目标的过程。
全面预算管理的重要性体现在以下几点：1.提高资源利用效率：通过对企业资源的合理规划和分配，确保资源能够在关键环节得到充分利用，降低浪费。
2.强化内部控制：预算编制和执行过程有助于发现企业内部存在的问题，从而加强内部控制，降低经营风险。
3.促进企业战略实施：预算管理作为一种战略执行工具，有助于将企业战略目标细化为可操作的指标，推动战略落地。
4.提升经营决策水平：通过对预算数据的分析，为企业决策提供有力支持，提高决策效果。
二、四个维度概述1.财务维度：财务维度是全面预算管理的核心，主要包括收入预算、支出预算、资产预算和负债预算等。
通过对财务数据的预测和控制，确保企业财务状况的健康稳定。
2.客户维度：客户维度关注的是企业在未来一段时间内的市场需求、客户满意度等方面。
全面预算管理的意义和作用
全面预算管理的意义和作用1.强化企业规划能力：全面预算管理是一种以规划为核心的管理方法，通过对企业的经营目标、战略、资源等进行全面的规划，使企业能从战略层面开始，进行全面的规划，把握住市场变化的机会。
2.提高决策效果：全面预算管理使企业各部门能够在规划阶段对各项指标进行具体的预测和计划，通过这些预测和计划，使企业能够有效地制定决策，减少决策风险，提高决策效果。
3.促进资源合理配置：全面预算管理通过对企业的各项资源进行科学的预测和规划，使得企业能够对资源进行合理的配置，避免资源的浪费和闲置，提高资源的利用效率，达到资源的最优化配置。
4.增强业绩评估能力：全面预算管理使企业能够对自己的业绩进行评估，通过对预算和实际业绩的对比分析，判断企业的运营状况，及时发现问题，并采取措施进行调整，提高企业的业绩。
5.促进企业发展战略的制定：全面预算管理使企业能够在规划阶段对具体的经营目标进行预测和计划，通过对目标的设定和实施，使企业能够在竞争激烈的市场环境中制定出具有竞争力的发展战略，提高企业的市场份额和盈利能力。
6.建立绩效评价体系：全面预算管理使企业建立了绩效评价体系，通过对各项指标进行预测和计划，对企业的绩效进行评价，以此来鼓励员工的积极性和创造性，提高企业的绩效。
7.加强内外部沟通与协作：全面预算管理需要企业各个部门和岗位之间进行有效的沟通与协作，通过沟通与协作，可以使每个部门和岗位能够更加深入地了解企业的经营状况和目标，从而更好地配合工作，提高企业的绩效。
总之，全面预算管理是一种能有效规划和控制企业活动的管理方法，通过对企业各项活动进行全面的规划和控制，提高决策效果，促进资源合理配置，增强业绩评估能力，促进企业发展战略的制定等，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
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制造费用预算是指反映生产成本中除直接材料、直接人工以外的一切不能直接计入产品制造成本的间接制造费用的预算。这些费用必须按成本习性划分为固定费用和变动费用。编制制造费用时，应以计划期的一定业务量为基础来规划各个费用项目的具体预算数字。另外，在制造费用预算表下，还要附加有预计现金支出表，以方便编制现金预算表。需要注意的是，制造费用中的非付现费用，如折旧费在计算现金支出时应予以扣除。
（一）树立正确的、科学的企业全面预算管理观念，明确编制预算的指导思想和基本原则；
（二）发挥企业全面预算管理与企业整体的战略管理的协同效应；
（三）构建科学合理得的预算组织体系。
实验思考题解答
1.预算编制的程序。
答：一、收集预算所需各项信息；
二、决策提出初步目标；源自三、初期目标层层分解；四、几上几下、汇总、分析基层经营计划；
项目季度
一
二
三
四
全年
购入固定资产
分配利润
支付税金
现金支出合计
民森公司其他现金收支预算单位：元
项目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
期初余额
民森公司预计损益表单位：元
项目
金额
销售收入
销售成本每件
销售及管理费用
营业收益
利息支出
纳税前收益
所得税
净收益
民森公司预计资产负债表单位：元
项目
金额
资产：
现金
应收账款
25
实验报告内容完整，数据处理规范，作图认真细致、表格规范、清晰，字迹工整，完全符合规范化要求。
实验报告内容较完整，数据处理较规范，作图较细致、表格较规范。字迹较工整。
实验报告内容达到基本要求，数据处理基本规范，作图较细致、表格较规范。字迹基本工整。
有实验报告，内容不完整。有实验步骤，不详细。实验报告格式欠规范，作图不太规范等。
二季度销售收入
三季度销售收入
四季度销售收入
现金收入合计
民森公司生产预算单位：件
项目季度
一
二
三
四
全年
预计销售量
加：期末存货量
减：起初存货量
预计生产量
民森公司材料预算
项目季度
一
二
三
四
全年
预计生产量（个）
材料消耗定额（公斤/个）
预计生产需要量（个）
加：期末材料存量
减：起初材料存量
预计采购量（公斤）
材料计划单价（元/公斤）
（二）销售及管理费用预算的编制：
销售及管理费用预算是指以价值形式反映整个预算期内为销售产品和维持一般行政管理工作而发生的各项费用支出计划的费用预算。该预算与制造费用预算一样，需要划分固定费用和变动费用，。在该项预算表下面也应该附列计划期间预计销售和管理费用的现金支出计算表，以便编制现金预算。
附件名称：经营预算、财务预算、资本支出预算
（2）实验材料：实验指导书，电脑
实验数据记录：
针对实验给出资料，
见附件计算表格
民森公司经济型杯子的销售预算
项目季度季度
一
二
三
四
全年
预计销售量（个）
10000
12000
18000
15000
55000
预计销售单价（元）
预计销售收入（元）
民森公司预计现金收入计算表单位：元
项目季度
一
二
三
四
全年
期初应收账款
一季度销售收入
重庆工商大学会计学院
《财务管理实验》课程
实验报告
实验时间
2011-2012年度第2学期
实验地点
81006
实验班级
2010年财务管理专业
姓名
学号
实验小组
组长
赵文增
2010052133
实验小组
成员
白亮
2010052125
黄思哲
2010052141
廖奎
2010052138
实验成绩
指导教师
杜迎新
实验目录
实验项目名称
收支相抵现金
多余（或不足）
通融资金：
银行借款
归还借款
归还利息
期末现金
实验结果的分析
针对实验给出资料：
存在的问题和改进措施
答:实验中存在的问题：
（一）预算注重成本减少，与公司战略目标脱钩；
（二）总体预算未进行再量化，无法形成定期的预算反馈及考核；
（三）对全面预算的了解不全面不到位。
针对预算编制中存在的问题，可以采取具体的相应措施有：
变动制造费用
变动生产成本合计
产成品年末库存
民森公司销售及管理费用预算单位：元
项目季度
一
二
三
四
全年
固定性销售费用：
1.销售人员工资
2.广告费
3.差旅费
4.租金
5.公用事业费
6.其它
固定性管理费用：
1.行政人员工资
2.租金
3.保险费
4.公用事业费
5.工资附加
6.杂费
费用合计
其中：现金支出
民森公司其他现金收支预算单位：元
预计采购金额（元）
民森公司采购材料预计现金支出计算表单位：元
项目季度
一
二
三
四
全年
期初应付账款
一季度采购支出
二季度采购支出
三季度采购支出
四季度采购支出
现金支出合计
民森公司材料预算
项目季度
一
二
三
四
全年
预计生产量（个）
单位产品工时定额（小时/个）
人工总工时（小时）
单位工时工资率（元/小时）
预计直接人工成本总额
民森公司制造费用预算单位：元
固定性制造费用
金额
变动性制造费用
金额
①
①
②
合计
合计
直接人工总工时
其中：付现费用
预算分配率
项目季度
一
二
三
四
全年
①直接人工工时
②变动制造费用（*①）
③付现固定制造费用
④现金支出小计（②+③）
民森公司产品生产成本预算
成本项目
全年生产量
单耗
单价
单位成本（元）
总成本(元)
直接材料
直接人工
2.实验基本步骤
（1）根据收集相关资料。
（2）分析企业在财务预算管理方面存在的问题。
（3）编制经营预算。
（4）编制财务预算。
实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）
备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。
实验条件记录：
实验条件记录：
（1）实验地点：81006
预习实验指导书，实验步骤基本明确。
预习实验指导书，实验主要步骤基本明确。
不预习实验指导书，实验主要步骤不明确。
实验能力
40
实验方法正确，数据处理及数据符合专业要求，实验数据真实、完整、准确，对相关问题有很强的分析能力和概括能力。
实验方法正确，实验数据真实较完整，个别数据不合格，数据处理及数据较符合专业要求，对相关问题有较强的分析能力和概括能力。
五、敲定企业预算。
2.预算的作用是什么？
答：预算是表现、反映企业未来一定预算期内预计收支情况、财务状况和经营成果的。
全面预算管理的作用：
1、有助于现代企业制度的建设。
2、有助于企业战略管理的实施。
3、有助于现代财务管理方式的实现。
4、有助于强化内部控制和提高管理效率。
5、有助于企业集团资源的整合。
3.如何编制生产预算？
实验报告数据记录不完整，不作图，不处理数据。完全抄袭别人报告等。
指导教师评定成绩：
指导教师签名：年月日
“实验六全面预算管理实验”实验
实验时间
2012-3-21
实验目的
通过实验，将财务预算基本理论运用于实践，编制财务预算，指导企业财务管理活动。
实验基本原理及基本步骤
1.实验基本原理
根据企业经营目标，编制经营预算、财务预算、资本支出预算。
实验内容
实验学时
全面预算管理实验
根据企业经营目标，编制经营预算、财务预算、资本支出预算。
4学时
实验成绩评定表
项目
分值
优秀
(100>x≥90)
良好
(90>x≥80)
中等
(80>x≥70)
及格
(70>x≥60)
不及格(x<60)
评分
参考标准
参考标准
参考标准
参考标准
参考标准
实验态度
15
实验态度认真，科学作风严谨，严格保证实验时间并按指导书中规定的进度开展各项工作。
实验态度比较认真，科学作风良好，能按期圆满完成指导书规定的任务。
实验态度尚好，遵守组织纪律，保证实验时间，能按期完成各项工作。
实验态度尚可，能遵守组织纪律，能按期完成任务。
学习马虎，纪律涣散，工作作风不严谨,不能保证实验时间和进度。
实验准备
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认真预习实验指导书，实验步骤明确，实验准备充分。
预习实验指导书，实验步骤较明确，实验准备较充分。
实验方法正确，实验数据基本完整，个别数据不合格，数据处理及数据基本符合专业要求，对相关问题有一定的分析能力和概括能力。
实验方法基本正确，实验数据有较多不合格，但态度端正，能基本按要求操作，但整体效果不理想，综合能力很差。
实验方法不正确，不能完成实验报告,缺乏对相关问题分析和概括的基本能力。
报告撰写质量及规范化