探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题
基于企业挂牌上市过程中财务常见问题探究
基于企业挂牌上市过程中财务常见问题探究作者：曾晓音来源：《中国民商》2021年第01期摘要：长期以来，财务始终是企业战略经营中的关键环节之一，尤其是针对挂牌上市公司来说，对其壮大和持续发展具有非常重要的作用。
渗透在挂牌上市公司生产运营全过程、全方面的财务工作，基于严谨性、标准性、统驭性以及整体性等特点，为公司最大价值创造及长远发展提供了保障。
但是，针对竞争环境的逐渐白热化与资本市场的富饶，对很多挂牌上市公司财务工作提出了越来越高的要求，使之暴露出许多财务问题。
文章首先分析了公司挂牌上市存在的财务问题，比如货币资金问题、应收款项问题、会计数据失真问题以及存货问题等，然后从完善货币资金、完善应收款项、完善会计数据以及存货等方面，阐述了挂牌上市公司优化财务管理的策略，这样有助于推进公司的长远发展。
希望通过本文的详细分析，能够为挂牌上市公司的可持续发展提供一些借鉴依据。
关键词：公司;挂牌上市;应收账款;财务问题伴随社会经济的快速发展，国内金融市场逐渐优化、成熟，促使挂牌上市公司财务管理范畴和内容出现了新改变。
财务管理对公司挂牌上市的关键性不言而喻，尤其是在市场经济环境下，对公司创造最大化价值意义匪浅，公司挂牌上市的急切需求即加强财务控制与资本运营，其核心任务即从资金控制、预算控制、财务风险防控以及财会数据质量等层面，实现财务管理的规范化和现代化，这样可以全面提高挂牌上市公司财务管理效果，且获得有序发展。
一、挂牌上市公司存在的财务问题分析（一）货币资金问题挂牌上市公司货币资金涉及库存现金、银行存款，具体问题表现为：①库存现金账实不一致。
主要是原因收付款错误，以及公司财务办理不及时引起的尾差，公司业务工作者在报销款时常常有报销额度是几角几分的现象，领导批示时就直接根據报销额度处理，但出纳付钱时又没有角分钱币，会计账务办理根据单据报销额度操作，最终导致账实不一致。
②银行存款账实不一致。
反映在银行账户账实不一致与银企不符上，主要体现在如下几点：第一，银行账户账实不一致。
浅析中小民营企业挂牌新三板的内控规范研究
浅析中小民营企业挂牌新三板的内控规范研究中小民营企业挂牌新三板的内控规范研究已成为当前国内经济发展的重要问题。
随着我国经济的不断发展，中小企业的数量也在不断增加，其中，民营企业占据了相当大的比例。
此外，中小民营企业通常存在着资金紧张、管理不规范等问题，这导致了企业经营中的诸多风险。
因此，建立科学有效的内控制度，对于中小民营企业挂牌新三板至关重要。
挂牌新三板需符合审计、财务、会计等方面的相关要求，需要建立严密有效的内控制度，以确保财务信息的真实准确性、及时性和完整性。
但是，由于中小民营企业的资金紧张、管理不规范等问题，导致企业面临着如下的内部控制风险：1. 财务报表的真实性和准确性难以保证由于中小民营企业的财务管理水平较弱，往往存在漏报、谎报、虚报等情况，导致财务报表的真实性和准确性难以保证，这将对企业的经营管理和资本市场的稳定性产生不良影响。
2. 信息披露的不透明性中小民营企业的信息披露不足，无法及时揭示企业的真实情况，这会给投资者带来一定的风险和隐患。
由此，企业需要建立完善的信息披露制度，以使信息的披露更加完备透明。
3. 企业治理结构不完善中小民营企业的治理结构较为单一，很少设有监事会、董事会等机构，缺乏有效的制衡和监督机制，容易出现权力过于集中、决策不够民主等问题。
这将导致企业管理失衡，进而影响企业的持续发展。
4. 内部控制制度不规范中小民营企业的内部控制制度不规范，缺乏有效的内部控制制度和规范的操作流程，容易出现管理混乱、内部控制失效等问题。
这将对企业的安全性、稳定性产生不良影响。
二、科学有效的内部控制措施为了有效应对中小民营企业面临的内部控制风险，建立科学有效的内部控制措施已成为当前的重要任务。
1. 建立信息系统安全管理制度中小民营企业需要建立完善的信息系统安全管理制度，确保企业的各类信息资产得到保护。
此外，信息系统管理人员需要接受专业培训，提高其管理水平。
中小民营企业需要建立完善的财务管理制度，确保企业财务报表的真实性和准确性。
新三板上市企业财务管理问题及对策
新三板上市企业财务管理问题及对策近些年在新三板挂牌的上市企业越来越多，而且新三板的融资作用较为显著，新三板逐渐被更多企业认同，为企业的经营发展提供更多帮助。
企业在新三板上市需要重视自身的财务管理工作，加强财务管理，深入分析在新三板上市过程中企业财务管理暴露出的问题。
有针对性的改进财务管理工作，规范企业的财务管理行为，提升财务管理水平，确保企业在新三板顺利上市。
本文主要针对新三板上市企业财务管理的问题和对策进行分析研究。
标签：新三板;上市企业;财务管理一、新三板上市企业财务管理存在的问题（一）财务管理工作缺乏规范约束企业计划新三板上市需要严格按照会计规范条例进行，企业的各项财务工作需要将会计规范作为标准。
但根据现阶段的实际情况来看，企业在准备新三板上市过程中未能根据会计规范展开财务工作，尤其是一些中小型企业在财务管理方面还存在一定的问题。
企业对相关的会计政策和标准落实不到位，比如在财务管理工作开展过程中会计人员没有完全遵循会计规范，随意修改预测数据;固定资产的折旧方式和年限计量方法不一致，影响会计管理工作，不利于固定资产的计量;企业财务人员更改收入和支出的确认方法，使财务数据不能真实体现企业的经营情况，限制企业会计工作效率的提升。
企业在解决财务管理问题过程中缺乏规范性，部分会计人员并未对报表中的特殊科目提高重视，而且在解决过程中没有严格按照规范要求进行，影响财务报表的真实性。
少数企业的账本数目较多，而且在企业经营过程中部分客户未能及时开具发票，导致账本内外账目的记录不相同，影响企业的经济效益，影响企业上市挂牌。
（二）盈利规划不合理企业的盈利水平决定着企业是否能健康持续发展，新三板并没有对企业的盈利有明确的标准要求，但新三板上市盈利水平也非常关键。
企业的实际盈利水平体现了企业的发展实力，企业在新三板上市前需要保证企业正常盈利，则要制定合理的盈利规划，提升企业的盈利水平。
结合目前大多数企业的实际情况来看，企业对盈利规划的重视程度不足，大部分准备在新三板上市的企业缺少合理的盈利规划，使企业很难得到外部投资。
企业挂牌上市九大常见税务问题与解决方案
企业挂牌上市九大常见税务问题与解决方案企业挂牌/上市九大常见税务问题与解决方案企业在申请挂牌、上市过程中，税务合规是几大核心问题之一，若处理不当，将直接构成企业挂牌、上市的实质障碍。
下面是yjbys店铺为大家带来的企业挂牌/上市九大常见税务问题与解决方案。
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问题一：历史遗留税务问题中小企业在创业阶段或者发展阶段，隐藏一部分收入问题比较常见。
企业拟挂牌转让，财务不规范问题，可以通过财务处理解决，但是需要补流转税或者企业所得税等税金。
其中：1、当期补缴前期税款，属于“自查补税”行为，除收取滞纳金外，税务主管部门一般不会进行处罚。
报告期内补税的性质和金额，决定补税行为是否构成审核中的实质障碍，补税的性质和金额，是由相关会计差错的性质和金额所决定的。
2、如果企业在发行前临时大量补缴以前年度税款，又缺乏合理性说明，即使税务部门出具了合法纳税的意见，仍具有较大审核风险。
在实际操作中，往往是拟挂牌企业必须补缴完欠税后，再出具税务主管部门的证明，即可被监管层认可。
3、外商投资企业享受企业所得税“两免三减半”优惠政策，在改制为股份有限公司时，若外商投资企业实际经营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。
对此，拟挂牌企业应积极与相关税务机关进行有效沟通，尽早解决历史遗留的税务问题，适当时候还应向税务机关申请批复以明确涉税问题的处理方法，这是消除或降低税务风险的理想途径。
4、、申报财务报表对原始报表进行的差错更正中，如果涉及收入和利润的调整，往往会有流转税和企业所得税的补缴问题。
而会计差错的性质，又可以分为“错误引起的差错”和“舞弊引起的差错”两类。
(1)错误引起的差错：主要包括会计方法使用不当、会计未及时处理业务引起的跨期确认等所形成的差错。
错误引起的补税是容易理解的，但如果涉嫌前期逃税，那么补税的性质是比较恶劣的。
(2)舞弊引起的差错：主要指前期由于避税的考虑，隐匿收入或虚构成本，导致收入和利润少计所形成的差错。
如何规范企业新三板上市财务工作
证券投资SECURITIES INVESTMENT如何规范企业新三板上市财务工作高琴琴宁波鸿福铝塑电器有限公司摘要：企业要想在新三板上市，不仅要对新三板的特点和功能有一个全面了解，并且应当使两者可以合理的结合为一个整体，做好相应的财务管理工作，要确保工作内容的有效性，以及工作流程的规范，同时能够真实、准确反应企业阶段性的经营情况。
关键词：新三板；财务工作；经营情况近几年，随着我国经济的快速发展，新三板挂牌企业的数量越来越多，新三板融资功能也得到了更多业内人士的认可，而从企业的发展情况来看，企业需要加强对财务管理问题的重视，确保企业财务管理质量能够达到要求标准，同时保证财务管理流程的合理性，为企业的科学持续发展能够提供强有力的支持。
一、新三板上市企业常见的财务问题(一)财务管理问题企业计划在新三板上市，必须要遵守国家相关部门的各项规范，并且要以会计规范为标准，保证企业财务工作质量可以达到要求标准，但是从实际情况来看，一些企业虽然计划在新三板上市，但是却没有严格的依据规范开展，这对企业的实际发展来说十分不利。
第一，一些企业对会计行业的准则和政策了解不够，无法严格的遵守相关的规定。
例如，部门会计管理人员在财务管理期间会随意对一些估计数据进行更改，这将会导致会计管理工作中存在较为严重的问题，对会计工作的质量会造成直接影响。
第二，企业在处理财务问题时缺少规范性，例如财务工作人员忽视了财务报表中的一些特殊事项，导致具体工作未严格的依据规范流程进行，致使财务报表内容不真实。
(二)盈利规划问题企业盈利规划问题主要体现在以下几个方面：(1)盈利规划不明确，投资者无法掌握企业未来的发展情况，无法明确企业的盈利状况，降低了企业的投资者的积极性，导致企业竞争力下降。
(2)在企业内部与外部共同作用下，难以确保企业盈利的持续增长。
造成该现象的主要原因是，准备在新三板上市的企业未做好相应准确工作，未做好准备的企业会在短期内进行指标冲刺，这种冲刺无法展现企业自身的真实能力，因此对投资者来说没有说服力。
企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案(附案例)
企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案（附案例）第一部分：会计基础问题企业在新三板挂牌准备的过程中，不仅要考虑主营业务、治理结构、持续盈利等关键问题，还得重视财务问题。
拟上新三板的企业需要提前关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常见问题：（1）企业未设立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相冲突的职务；（3）企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭费用直接计入公司支出等。
规范的思路与方法：企业应当设有独立财务部门(代理记帐:不负责对银行存款等进行核实)进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。
对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。
2、内部控制的设计和执行常见问题：内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。
例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。
规范的思路与方法：（1）内部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善内部控制制度。
健全内部控制制度并对历史财务信息规范之后，应当切实执行内部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。
（2）对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。
二、会计准则的适用常见问题：企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。
规范的思路与方法：挂牌企业应按照《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。
执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表》进行会计处理。
新三板企业信息披露问题与对策
新三板企业信息披露问题与对策1.信息披露不透明在新三板挂牌企业中，有相当一部分企业信息披露不够透明，存在着财务数据不真实、披露不及时、信息量不足等问题。
有些企业甚至通过虚假信息来掩盖自身的问题，给投资者带来了较大的风险。
部分新三板企业的信息披露方式不够规范，披露内容不够具体、不够清晰，有的企业将一些关键信息隐藏或者模糊化，使得投资者无法充分了解企业的真实情况，也无法进行准确的投资决策。
一些新三板企业在信息披露中存在着信息不完整的问题，例如对公司业务、财务状况、风险因素等方面的披露较少，不能够让投资者全面了解企业的经营情况，影响了投资者的决策。
以上种种问题，都给新三板投资者带来了一定的风险，也给新三板企业自身带来了信任危机，限制了其资本市场的发展。
有必要对新三板企业信息披露问题采取一些对策。
1.增强监管力度为了解决新三板企业信息披露不透明、不规范、不完整等问题，需要加强监管力度。
监管部门应当建立更为严格的信息披露检查机制，对新三板企业的信息披露进行全面细致的审核，发现问题及时纠正，对存在违规行为的企业给予处罚，并及时向公众披露相关处罚决定，提高市场透明度。
2.规范信息披露要求监管部门还应该加强对新三板企业信息披露要求的规范化，明确要求企业披露必要的财务数据、业务情况、风险因素等内容，确保投资者能够全面了解企业的状况，减少投资风险。
可以制定奖励机制，对信息披露完善、透明度高的企业给予一定的奖励，增强企业自觉性。
3.加强投资者教育除了监管部门的努力，也需要加强对投资者的教育，提高其辨别信息披露真伪的能力。
投资者应当学会对企业信息披露进行深入分析，了解行业动态、市场走势，以及对企业财务数据进行细致的披露与比对，从而能够准确地判断企业的运营情况，为自己的投资决策提供更多的参考。
4.引入第三方机构监管部门可以引入第三方机构，对新三板企业的信息披露进行评估和监督，对存在问题的企业进行跟踪监测，及时发现并解决问题，避免信息披露不透明、不规范、不完整等现象的出现。
中小企业新三板挂牌财务行为规范性解析
第20卷第1期2021年1月北京工业职业技术学院学报].1Vol.20 JOURNAL OF BEUIUG POLYTECHNU COLLEGE J--2021中小企业新三板挂牌财务行为规范性解析刘伟(北京工业职业技术学院财务处，北京100042)摘要：为解决中小企业新三板挂牌财务行为规范性方面存在的问题，通过问卷调查的方式确定中小企业新三板挂牌财务行为合规性与合法性两个方面所涉及的24个重点问题。
对问卷调查结果进行统计与分析，分别筛选出前四大财务行为合规性问题与前四大财务行为合法性问题#进而从加强对资金占用的监管、调整收入确认规则、规范关联交易行为、规避股权代持风险、加强对同业竞争的督导等角度，为拟挂牌新三板的中小企业提出具有针对性的对策与建议。
关键词：中小企业；新三板挂牌；财务行为；规范方案中图分类号：F2文献标识码:A文章编号：1671-6558(2021)01-111-04DOI：10.3969/j.issn.1671-6558.2021.01.027Normative Analysis of Financial Behavior of SMEsListed on New OTC MarketLIU Wci(Finance DepaWment,Beijing Polytechnic College,Beijing100042,China)Abstract:In order to solve the problems existing in the standardization of financial behavior of SMEs listed on the New OTC Market,24key issues related to the compliance and ygitimacy of financial behavior of SMEs listed on the New OTC Market were detewnined by questionnaire suwey.Based on the statistics and analysis of the questionnaire sueeeyeesueis,iheiop fouefonanaoaebehaeooeaompeoanaeo s uesand iheiop fouefonanaoaebehaeooeeegoiomaayo s ues weeesaeeened ou i.Then,feom ihepeespeaioeeofsieengihenongihesupeeeosoon o faapoiaeo aaupa ioon,adiusiong onaomeeeaognoioon euees,siandaedoaongeeeaied paeiyieansaaioons,aeoodongiheeosk ofequoiyhoedongon behaefof oihees,and sieengihenongihesupeeeosoon ofpeeeaompeioioon,ihospapeepuisfoewaed iaegeied aounieemeasueesand suggesioonsfoesma e and medoum-soaed enieepeosesiobeeosied on iheNewOTCMaekei.Key words:small and medium entemises&New OTC Market listing；financial behavior；standard gwgramo引言目前对于拟挂牌新三板的公司的财务行为规范性研究逐年增多，但是针对中小企业新三板挂牌财务行为规范性的研究内容相对不是很全面。
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探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题
随着经济的不断发展，新三板市场逐渐成为了新经济领域发展的重要平台，越来越多的企业选择在新三板上挂牌，从而实现融资和扩大品牌影响力的目标。
企业挂牌，需要遵守财务规范，以下就是新三板挂牌过程中需要遵守的财务规范问题。
一、财务审计
企业在挂牌之前，需要保证财务资料的真实准确性。
因此，企业需要先进行财务审计，确保财务报表的真实准确。
此次审计要求财务报表的披露和揭示的信息保持真实、准确、完整，并符合国际财务报告准则。
此过程中，审计师对企业的各种财务数据进行检测和分析，以确保数据的准确性。
财务审计是企业挂牌过程中不可忽视的一环。
二、会计核算
会计核算是企业挂牌前准备中的一部分。
企业应当确保财务报表披露的信息真实、准确，符合国家的法律法规。
公司应当合理配置人力资源和财务资源，制定完善的财务管理制度和办法，做好会计核算工作。
会计核算是企业挂牌前必须要完成的工作,它能够帮助企业明确自己的财务状况，为挂牌做好准备。
三、财务报告
企业在挂牌时，需要公开自己的财务报表。
这种披露需要遵循严格的规定。
财务报表应有充足的披露说明，包括各种财务信息、关联交易、会计政策等，以保证信息披露的全面准确。
同时披露要符合相关法律法规的规定，确保合法合规。
四、财务分析
财务分析是企业挂牌成功的关键步骤之一。
企业需要在财务报表披露之后，对财务数据进行分析，以便更好地理解企业运营状况。
财务分析应当覆盖各个方面,从财务指标分析到企业所处行业、市场走势等,以得到更全面的企业运营状况与市场情况的把握。
财务分析能够帮助管理层深入了解自己的企业，随时调整经营策略以适应市场变化。
总之，企业在挂牌时，需要严格遵守财务规范,财务审计、会计核算、财务报告和财务分析都是需要认真对待的事项。
企业在挂牌前必须做足充分准备，符合上述规范要求，才能顺利完成挂牌。
只有这样才能充分利用新三板市场的机会，帮助企业实现自身发展目标。