新三板上市公司财务管理规定
新三板上市企业财务管理问题及对策
新三板上市企业财务管理问题及对策近些年在新三板挂牌的上市企业越来越多，而且新三板的融资作用较为显著，新三板逐渐被更多企业认同，为企业的经营发展提供更多帮助。
企业在新三板上市需要重视自身的财务管理工作，加强财务管理，深入分析在新三板上市过程中企业财务管理暴露出的问题。
有针对性的改进财务管理工作，规范企业的财务管理行为，提升财务管理水平，确保企业在新三板顺利上市。
本文主要针对新三板上市企业财务管理的问题和对策进行分析研究。
标签：新三板;上市企业;财务管理一、新三板上市企业财务管理存在的问题（一）财务管理工作缺乏规范约束企业计划新三板上市需要严格按照会计规范条例进行，企业的各项财务工作需要将会计规范作为标准。
但根据现阶段的实际情况来看，企业在准备新三板上市过程中未能根据会计规范展开财务工作，尤其是一些中小型企业在财务管理方面还存在一定的问题。
企业对相关的会计政策和标准落实不到位，比如在财务管理工作开展过程中会计人员没有完全遵循会计规范，随意修改预测数据;固定资产的折旧方式和年限计量方法不一致，影响会计管理工作，不利于固定资产的计量;企业财务人员更改收入和支出的确认方法，使财务数据不能真实体现企业的经营情况，限制企业会计工作效率的提升。
企业在解决财务管理问题过程中缺乏规范性，部分会计人员并未对报表中的特殊科目提高重视，而且在解决过程中没有严格按照规范要求进行，影响财务报表的真实性。
少数企业的账本数目较多，而且在企业经营过程中部分客户未能及时开具发票，导致账本内外账目的记录不相同，影响企业的经济效益，影响企业上市挂牌。
（二）盈利规划不合理企业的盈利水平决定着企业是否能健康持续发展，新三板并没有对企业的盈利有明确的标准要求，但新三板上市盈利水平也非常关键。
企业的实际盈利水平体现了企业的发展实力，企业在新三板上市前需要保证企业正常盈利，则要制定合理的盈利规划，提升企业的盈利水平。
结合目前大多数企业的实际情况来看，企业对盈利规划的重视程度不足，大部分准备在新三板上市的企业缺少合理的盈利规划，使企业很难得到外部投资。
如何规范企业新三板上市财务工作
证券投资SECURITIES INVESTMENT如何规范企业新三板上市财务工作高琴琴宁波鸿福铝塑电器有限公司摘要：企业要想在新三板上市，不仅要对新三板的特点和功能有一个全面了解，并且应当使两者可以合理的结合为一个整体，做好相应的财务管理工作，要确保工作内容的有效性，以及工作流程的规范，同时能够真实、准确反应企业阶段性的经营情况。
关键词：新三板；财务工作；经营情况近几年，随着我国经济的快速发展，新三板挂牌企业的数量越来越多，新三板融资功能也得到了更多业内人士的认可，而从企业的发展情况来看，企业需要加强对财务管理问题的重视，确保企业财务管理质量能够达到要求标准，同时保证财务管理流程的合理性，为企业的科学持续发展能够提供强有力的支持。
一、新三板上市企业常见的财务问题(一)财务管理问题企业计划在新三板上市，必须要遵守国家相关部门的各项规范，并且要以会计规范为标准，保证企业财务工作质量可以达到要求标准，但是从实际情况来看，一些企业虽然计划在新三板上市，但是却没有严格的依据规范开展，这对企业的实际发展来说十分不利。
第一，一些企业对会计行业的准则和政策了解不够，无法严格的遵守相关的规定。
例如，部门会计管理人员在财务管理期间会随意对一些估计数据进行更改，这将会导致会计管理工作中存在较为严重的问题，对会计工作的质量会造成直接影响。
第二，企业在处理财务问题时缺少规范性，例如财务工作人员忽视了财务报表中的一些特殊事项，导致具体工作未严格的依据规范流程进行，致使财务报表内容不真实。
(二)盈利规划问题企业盈利规划问题主要体现在以下几个方面：(1)盈利规划不明确，投资者无法掌握企业未来的发展情况，无法明确企业的盈利状况，降低了企业的投资者的积极性，导致企业竞争力下降。
(2)在企业内部与外部共同作用下，难以确保企业盈利的持续增长。
造成该现象的主要原因是，准备在新三板上市的企业未做好相应准确工作，未做好准备的企业会在短期内进行指标冲刺，这种冲刺无法展现企业自身的真实能力，因此对投资者来说没有说服力。
新三板治理规则
新三板治理规则第一章总则第一条为规范新三板市场的运行，保护投资者利益，促进市场健康发展，制定本规则。
第二条本规则适用于新三板挂牌公司及其董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人等市场参与主体。
第三条新三板挂牌公司应当遵守中国证监会、全国中小企业股份转让系统和相关监管部门的规定，按照本规则规范运作。
第四条新三板挂牌公司应当依法履行信息披露义务，确保信息披露的真实、准确、完整、及时。
第五条新三板挂牌公司应当建立健全内部控制制度，保障公司资产安全和财务稳健。
第六条新三板挂牌公司应当加强独立董事的监督，保障公司决策的科学和合理。
第七条新三板挂牌公司应当认真履行社会责任，维护公司形象和品牌。
第八条新三板挂牌公司应当依法合规运作，维护市场秩序，防范各类风险。
第二章公司治理第九条新三板挂牌公司应当建立健全公司治理结构，厘清权责关系，分工明确。
第十条新三板挂牌公司应当建立董事会、监事会和高级管理层三机构并行的公司治理结构。
第十一条新三板挂牌公司应当聘请具备相关经验和能力的独立董事，提供专业化、独立化的监督。
第十二条新三板挂牌公司应当制定公司章程和各类规章制度，规范公司经营和管理行为。
第十三条新三板挂牌公司应当定期召开董事会、股东大会、监事会等会议，履行公司治理程序。
第十四条新三板挂牌公司应当建立健全董事、高管人员任职和激励机制，激发公司内部活力和创造力。
第三十七条新三板挂牌公司应当建立健全内部控制制度，完善财务管理、风险控制等制度。
第三十八条新三板挂牌公司应当开展风险管理工作，识别、评估、控制和提示各类风险。
第三十九条新三板挂牌公司应当完善内部审计和合规稽查机制，规范公司内部管理。
第四十条新三板挂牌公司应当建立健全信息披露机制，确保信息披露的真实、准确、完整、及时。
第四十一条新三板挂牌公司应当接受中国证监会、全国中小企业股份转让系统和相关监管部门的监督与检查，配合相关调查。
第四十二条新三板挂牌公司应当依法合规运作，拒绝各类非法行为，维护市场正常秩序。
新三板企业挂牌的财务条件
新三板企业挂牌的财务条件《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》对新三板企业挂牌条件进行了详细的规定，其中有关于公司财务的约定有：一、资本方面，公司股东的出资合法、合规，出资方式及比例应符合《公司法》相关规定。
（1）以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产，明确权属，财产权转移手续办理完毕。
（2）以国有资产出资的，应遵守有关国有资产评估的规定。
（3）公司注册资本缴足，不存在出资不实情形。
二、公司拥有连续两个完整的会计存续年度有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
整体变更不应改变历史成本计价原则，不应根据资产评估结果进行账务调整，应以改制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份有限公司股本。
申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日。
三、在会计核算标准上持续经营能力，是指公司基于报告期内的生产经营状况，在可预见的将来，有能力按照既定目标持续经营下去。
（1）公司业务在报告期内应有持续的营运记录，不应仅存在偶发性交易或事项。
营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等。
（2）公司应按照《企业会计准则》的规定编制并披露报告期内的财务报表，公司不存在《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》中列举的影响其持续经营能力的相关事项，并由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告。
财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会和注册会计师对强调事项的详细说明，并披露董事会和监事会对审计报告涉及事项的处理情况，说明该事项对公司的影响是否重大、影响是否已经消除、违反公允性的事项是否已予纠正。
四、在会计职能部门角度，公司应设有独立财务部门进行独立的财务会计核算，相关会计政策能如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量。
附件：《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》。
新三板公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强新三板公司的财务管理工作，规范财务行为，提高财务管理水平，根据《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于新三板公司及其分支机构、子公司等所有从事生产经营活动的单位。
第三条本制度旨在规范财务核算、财务报告、财务监督、财务分析等方面的工作，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。
第二章财务核算第四条财务核算应遵循以下原则：（一）权责发生制原则：以权利和义务的发生时间为依据，确认收入和费用。
（二）持续经营原则：假设企业将按照现行的规模和状态继续经营下去。
（三）货币计量原则：以货币为主要计量单位，反映企业的财务状况和经营成果。
第五条财务核算的基本内容包括：（一）资产核算：对公司的各项资产进行分类、计量、记录和报告。
（二）负债核算：对公司的各项负债进行分类、计量、记录和报告。
（三）所有者权益核算：对所有者权益的变动进行记录和报告。
（四）收入核算：对公司的各项收入进行分类、计量、记录和报告。
（五）费用核算：对公司的各项费用进行分类、计量、记录和报告。
第三章财务报告第六条财务报告应按照《企业会计准则》的要求编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。
第七条财务报告的编制应当真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
第八条财务报告的编制应当遵循以下要求：（一）编制时点：以年度、半年度、季度和月度为单位。
（二）编制依据：以公司财务核算为基础。
（三）编制程序：按照规定的程序进行编制。
第四章财务监督第九条财务监督是指对公司财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确、完整。
第十条财务监督的主要内容包括：（一）对财务核算的监督检查。
（二）对财务报告的监督检查。
（三）对财务制度的监督检查。
（四）对财务人员的监督检查。
第五章财务分析第十一条财务分析是指对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为经营决策提供依据。
新三板的财务管理制度
第一条为加强新三板上市企业的财务管理，规范财务行为，提高企业财务透明度，促进企业健康发展，根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，结合新三板上市企业的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于新三板上市企业及其分支机构、子公司。
第三条财务管理应以国家法律法规为准绳，遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。
二、财务组织架构第四条企业应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。
财务部门应配备足够的财务人员，确保财务工作的正常开展。
第五条财务部门负责人应具备相应的资质和经验，对财务部门的工作进行全面负责。
三、财务管理制度第六条财务制度应包括以下内容：（一）会计核算制度：明确会计科目设置、会计核算方法、会计报表编制等。
（二）内部控制制度：建立健全内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。
（三）资金管理制度：规范资金筹集、使用、支付等环节，确保资金安全。
（四）税务管理制度：合理筹划税务事项，确保税务合规。
（五）成本管理制度：加强成本核算、分析和控制，提高企业效益。
（六）财务报告制度：按规定编制财务报表，确保财务报告的真实、准确、完整。
第七条财务人员应按照财务制度的要求，认真履行职责，严格执行财务工作流程。
四、财务监督与考核第八条企业应建立健全财务监督机制，对财务工作进行定期和不定期的检查。
第九条对财务人员的考核应包括工作质量、工作效率、工作态度等方面，考核结果作为晋升、奖惩的依据。
第十条本制度由企业财务部门负责解释。
第十一条本制度自发布之日起施行。
第十二条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。
新三板全套制度
目录第一篇信息披露管理制度 (2)第一章总则 (2)第二章信息披露的内容、范围、格式和时间 (2)第三章信息披露的程序 (8)第四章信息披露的媒体 (9)第五章保密措施 (9)第六章其他 (10)第二篇重大内部信息管理制度 (11)第一章总则 (11)第二章重大信息的范围 (11)第三章报告义务人及其职责 (15)第四章重大信息内部报告程序 (16)第五章附则 (16)第三篇关联交易管理制度 (17)第一章总则 (17)第二章关联交易范围的界定 (17)第三章关联交易的基本原则 (19)第四章股东大会在关联交易中应遵循的原则 (19)第五章董事会在关联交易中应遵循的原则 (20)第六章监事会在关联交易中应遵循的原则 (20)第七章关联交易的定价原则 (21)第八章关联交易的决策与披露 (21)第九章附则 (24)第四篇总经理工作细则 (25)第一章总则 (25)第二章高级管理人员的任职资格与任免程序 (25)第三章总经理及其他高级管理人员的职权 (26)第四章总经理工作报告 (28)第五章总经理工作机构及工作程序 (28)第六章总经理的职责 (31)第七章总经理的考核与奖惩 (32)第八章附则 (32)第五篇董事会秘书工作细则 (33)第一章总则 (33)第二章董事会会议 (34)第三章董事会文件管理 (35)第四章董事会规范化管理 (36)第五章董事会对内外联系 (37)第六章其他 (38)第一篇信息披露管理制度第一章总则第一条为加强*******股份有限公司（以下简称“公司”）的信息披露管理工作，确保及时、准确履行信息披露义务，保护公司、股东、债权人及其他利益相关人的合法权益，根据《公司法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则》、《非上市公众公司监管指引第1号--信息披露》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》以及《*******股份有限公司公司章程》等规定，结合本公司实际情况，制定本制度。
新三板公司的财务制度
新三板公司的财务制度一、总则为规范公司财务管理行为，保障公司财务安全，提高财务效率，根据有关法律法规，结合公司实际情况，制定本财务制度。
二、会计核算1.公司账务应当按照企业会计准则进行会计核算。
2.财务部负责编制公司的年度预算，并监督执行情况。
定期对公司的资产、负债、权益以及收入、成本、费用进行核算。
3.每月底应当进行月度结账和报表编制，包括资产负债表、损益表以及现金流量表。
4.每半年进行财务状况的检查，每年进行年度财务审计。
5.公司财务报表必须真实、可靠、完整、准确，无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三、财务预算1.财务部应当编制公司的年度财务预算，包括经营活动预算、投资活动预算和筹资活动预算。
2.年度财务预算应当经公司领导班子审议通过，并及时调整和变更。
3.预算执行过程中如有重大情况影响预算执行，应当及时向上级领导报告并及时调整预算。
四、资金管理1.公司应建立健全资金管理制度，确保公司资金的安全。
资金的收付必须通过银行账户，不得私存私用。
2.公司应严格控制资金的调配和使用，制定专款专用原则，将资金用于规定的用途。
3.公司应合理安排资金使用，提高资金利用效率，减少资金占用成本。
4.公司应及时回笼应付账款，保证账款的及时收回。
五、财务审批1.对涉及公司资金支出、收入或合同约定的相关业务，必须按照公司规定的审批权限层级进行审批。
2.公司应建立健全审批流程，确保审批权力的集中和分权适度，防止私自审批和滥用权力。
3.财务审批应当根据不同的业务性质设定不同的审批权限，保证审批程序的严密性和合规性。
六、税务管理1.公司应按照国家税收法规规定，履行纳税义务，提高税务合规水平，保证正常申报和缴纳税款。
2.公司应及时更新税收法规，确保符合最新的税收政策和规定，减少税收风险和漏洞。
3.公司应加强与税务机关的沟通与合作，保持良好的税务合作关系，减少税务纠纷和诉讼。
七、内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，包括财务管理控制、业务流程控制、风险管理控制等方面。
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新三板上市公司财务管理规定
本文档旨在规范新三板上市公司的财务管理，保障信息披露的准确性和透明度，推动市场的健康发展和投资者的保护。
一、财务报告要求
1. 上市公司应按照会计准则编制年度和中期财务报告。
2. 财务报告应包括财务状况、综合收益、现金流量表和附注等核心内容。
3. 财务报告应经公司董事会和审计委员会审批后，及时向投资者和监管机构披露。
二、内部控制要求
1. 上市公司应建立健全的内部控制制度，包括财务风险管理、内部审计和合规等方面。
2. 公司董事会要对内部控制制度和执行情况进行监督和评估。
3. 内部控制审计应由独立的内部审计部门或专业机构进行，结果应向董事会汇报。
三、信息披露要求
1. 上市公司应按照规定的披露时限和格式，及时、真实、完整地披露财务信息和其他重大事项。
2. 公司应建立健全信息披露管理制度，确保信息披露的准确性和一致性。
3. 上市公司应及时披露定期报告、业绩预告、关联交易等重要信息。
四、审计要求
1. 上市公司应聘请独立的注册会计师事务所进行年度财务报告审计。
2. 审计机构应对上市公司的财务报告进行审计，并发表审计意见。
3. 审计意见应真实、准确地反映上市公司的财务状况和经营成果。
五、违规处理
1. 对于违反财务管理规定的上市公司，监管机构将采取相应的监管措施，包括罚款、停牌、暂缓批准等。
2. 监管机构将对财务信息的不实披露进行调查，并追究法律责任。
3. 投资者对于上市公司的财务信息披露不实可以向监管机构举报。
本文档的目的在于概述新三板上市公司的财务管理规定，具体细则请参阅相关法律法规和监管文件。