2012年7月高等教育自学考试全国统一命题考试《国家税收》试题
00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案.
37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。
六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)请在答题卡上作答。
38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。
但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。
那么，究竟什么是房产税?对其改革，2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061）未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）=64000×30%=19200（元）30000＞19200 所以税前只能按19200元扣）演唱会收入应纳个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440（元））陈某工薪所得应纳个人所得税：（8500-3500）×20%-555=445（元））陈某稿酬应纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805（元）年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。
年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出26万元；2．5万元；支付违反交通法规罚款0．4万元。
答：（1）评估价格=800×60%=480(万元)（2）允许扣除的税金32.5万元（3）扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)（4）增值额=700－512.5=187.5(万元)（5）增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)（6）应纳税额=187.5×30%－512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。
财税知识《国家税务总局财务专业知识》考试题(附答案)
财税知识《国家税务总局财务专业知识》考试题（附答案）目录简介一、单选题：共44题二、多选题：共25题三、判断题：共30题四、简答题：共20题一、单选题1、下列各项中，减半征收耕地占用税的是( C )。
A、纳税人临时占用耕地B、军事设施占用耕地C、农村居民占用耕地新建住宅D、公路线路占用耕地2、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起(B)内缴纳耕地占用税。
A、15B、30C、 60D、903、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( A )。
A、建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税B、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C、耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。
D、纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税4、下列各项中，不应征收耕地占用税的有(B)。
A、铁路线路占用耕地B、学校占用耕地C、公路线路占用耕地D、居民建设占用耕地5、以下关于耕地占用税的表述不正确的是(B)A、耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收B、耕地占用税实行地区差别幅度比例税率C、占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税D、个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税6、以下应缴纳契税的有( A )A、以高级轿车换取房屋B、购买高级轿车C、取得国家划拨的土地D、等价交换土地使用权7、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。
债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。
当事人各方应缴纳契税合计(C)。
(适用契税税率4%)A、20万元B、48万元C、68万元D、120万元8、契税的纳税义务发生时间是( A )。
全国2012年7月国家税收00061试题及答案
2012年7月试题课程代码：00061第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿8．下列属于1994年税制改革内容的是A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。
消费税税率为30％。
该公司应缴纳的消费税是A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易A．前转 B．后转 C．混转 D．消转11．2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。
该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是A．38．4万元 B．40万元 C．43．2万元 D．60万元12．根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是A．审稿收入 B．翻译收入 C．题字收入 D．出版作品收入13．根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是A．房屋建筑物 B．季节性停用的机器设备C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．破产企业的固定资产14．某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是A．10万元 B．12．5万元 C．15万元 D．25万元15．工程师李某2010年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1，000元。
2012年7月高等教育自学考试公共政策试题
2016年10月高等教育自学考试《税法原理》试题课程代码：07946一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1．将税收分为商品税、所得税和财产税的依据是A．税负能否转嫁B．征税对象不同C．税收计征标准不同D．税收与价格的关系2．下列关于税法基本原则的说法，错误的是A．税法的基本原则主要是指税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则B．税法的基本原则是在有关税收的立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本原则C．税收法定原则起始于英国D．税法的基本原则主要是指税收法定原则、税收公平原则、税收效力原则和税收效率原则3．在各类避免重复征税的方法中，能较为彻底避免重复征税，又不以牺牲居民国的税收利益为代价的方法是A．抵免法B．免税法C．减免法D．扣除法4．提出税权的划分应注意效率、适应、恰当三原则的学者是A．迪尤B．瓦尔内C．巴斯太保D．塞利格曼5．下列关于税权分配模式的选项，错误的是A．国家税权的分配包括纵向分配和横向分配两个方面。
B．在税权的纵向分配方面，分为集权模式和分权模式。
C．采用集权模式的主要是美国、德国等国家。
D．在税权的横向分配方面，有两种模式，分别为独享模式和共享模式。
6．下列不属于我国增值税的税率的是A．基本税率17％B．高税率50％C．低税率13％D．零税率0％7．下列关于我国营业税的内容，错误的是A．营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人B．营业税与所得税、增值税相比较，税负相对较重C．营业税是以应税商品或者劳务的销售收入额为计税依据而征收的一种商品税D．营业税一般实行较低的比例税率8．根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是A．M国甲，在华工作6个月B．N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C．X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D．Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天9．下列不属于个人所得税征税范围的是A．月收入低于3500元的工资B．每次收入不超过4000元的稿酬所得C．利息所得D．每次收入超过4000元的劳务报酬10．嘉伟商场向消费者销售电视机10台，分别开出普通发票，单位零售价4212元，其销项税额为A．2000元B．3600元C．36000元D．6120元11．下列关于纳税主体的权利，错误的是A．纳税主体有权了解税款的用途B．纳税主体可依法享有减税、免税等税收优惠C．纳税主体无权拒绝一切税收义务，即使多纳税，也无权请求退还D．纳税主体有权要求征税主体依法保守其商业秘密12．在税法中规定的最为普遍的税收优惠措施是A．税收减免B．出口退税C．亏损结转D．税收抵免13．税收对劳动力的影响表现为A．经济效应和消费效应B．收入效应和消费效应C．收入效应和替代效应D．生产效应和替代效应14．对违反税收征管法的一般违法行为，其主要的制裁方式是A．罚金和罚款B．罚款和其他行政处罚C．罚金和其他行政处罚D．罚款和其他民事处罚15．下列不需要征收消费税的对象是A．金银首饰B．高档手表C．木制一次性筷子D．自行车16．税务文书最基本的送达方式是A．留置送达B．邮寄送达C．委托送达D．直接送达17．我国分税制改革将税种统一划分为中央税、地方税和A．中央地方共享税B．中央地方分享税C．中央地方分散税D．中央地方集中税18．不属于税收诉讼原则的内容是A．有限变更原则B．调解原则C．税收公定原则D．被告举证原则19．税法的直接目标不包括A．保障有效获取财政收入B．保障有效实施宏观调控C．调控和促进经济与社会的良性运行和协调发展D．保障经济与社会的稳定20．狭义税权中最大量、最经常行使的税权是A．税收分配权B．税收征管权C．税收立法权D．税收收益权二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)21．下列属于税收职能的有A．分配收入B．满足需求C．配置资源D．交换利益E．保障稳定22．税法的适用范围主要包括A．税法的客体效力B．税法的时间效力C．税法的空间效力D．税法的主体效力E．税法的对物效力23．所得税的征税对象包括A．经营所得B．财产C．劳务所得D．投资所得E．财产所得24．在我国形式意义上的《税收征管法》中，主要规定的制度有A．税务管理制度B．税收复议制度C．税权分配制度D．税务检查制度E．税款征收制度25．下列属于资源税征税范围的有A．煤炭B．盐C．天然气D．黑色金属矿原矿E．化妆品三、判断题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)判断下列各题正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。
自学考试《国家税收》历年真题
国家税收卷子课程代码：本卷子总分值100分，测试时间150分钟考生答题考前须知：1.本卷全部卷子必须在答题卡上作答。
答在卷子和草稿纸上的无效。
2.第一局部为选择题。
必须对应卷子上的题号使用2B铅笔将“答题卡〞的相应代码涂黑。
3.第二局部为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫M黑色字迹笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题地域无效。
第一局部选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每题1分，共25分>在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡〞的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收的本质是国家凭借政治权力完成的【 B 】A．一般分配关系 B. 特别分配关系 C．行政分配关系 D．投资收益关系2．罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】A．固定性 B．连续性 C．无偿性 D．惩处性3．以下税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】A．纳税人 B．税源 C．税目 D．税率4．对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采纳的税率形式是【 D 】A．比例税率 B．累进税率 C．超额累进税率 D．定额税率5．以下选项中，属于亚当·斯密提出的税收原则是【 B 】A．公平、效率、法治 B．公平、实在、便利、节约C．公平、简便、节约 D．普遍、公平、有效6．设计税收制度的核心问题是【 C 】A．确定税收立法思想 B．明确主体税种C．制定科学的税收原则 D．制定合理的税率7．以下选项中，在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】A．课税商品的供求弹性 B．课税商品的本钱形态C. 课税商品的垄断程度 D．课税对象的性质8．我国1994年税制改革中，流转税制的核心税种是【 D 】A土地增值税 B．营业税 C．消费税 D．增值税9．国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅游社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅游社接团费用120万元，营业税税率为5％。
高等教育自学考试税法真题2012年7月
高等教育自学考试税法真题2012年7月(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、课程代码：00233 (总题数：30，分数：30.00)1.税法的行为规范是税法的( )（分数：1.00）A.规则性要素√B.程序性要素C.定义性要素D.原则性要素解析：2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( )（分数：1.00）A.流转税√B.所得税C.财产税D.资源税解析：3.能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是( )（分数：1.00）A.税法主体B.税法客体C.税法内容D.税法事实√解析：4.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人为( )（分数：1.00）A.发包人B.承包人√C.由税务部门确定纳税人D.由发包人和承包人协议约定纳税人解析：5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收的税收是( )（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税√解析：6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有( )（分数：1.00）A.金银首饰√B.极品香烟C.高档化妆品D.进口白兰地解析：7.根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是( )（分数：1.00）A.金融业B.保险业C.娱乐业√D.不动产业解析：8.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是( )（分数：1.00）A.金银买卖业务√B.外汇买卖业务C.有价证券买卖业务D.非货物期货买卖业务解析：9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )（分数：1.00）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地√D.纳税人劳务发生地解析：10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( ) （分数：1.00）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内√D.自缴纳税款之日起3年内解析：11.由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。
2012年4月高等教育自学考试 国家税收试题及答案
2012年4月高等教育自学考试国家税收课程代码：00061一、单项选择题 (本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征，其核心是（D）A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性2．采用从量计征的税种，其税率形式是（B）A．比例税率B．定额税率C．全额累进税率D．超额累进税率3．对于税源集中、收入较大的税种，可划为（B）A．地方税B．中央税C．目的税D．中央地方共享税4．下列选项中，属于威廉·配第提出的税收标准是（C）A．公平、效率、法治B．平等、确实、便利、节约C．公平、简便、节约D．普遍、公平、有效5．直接影响投资报酬率的税种是（B）A．增值税B．所得税C．消费税D．销售税6．税收负担的真正承担者是（B）A．纳税人B．负税人C．扣缴义务人D．税务代理人7．纳税人受到税收冲击后，通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式降低税负损失，这种税负转嫁的方式称为（C）A．前转B．后转C．消转D．税收资本化8．新中国成立后，加强税收工作最迫切的一项任务是（A）A．统一全国税政，建立新税制B．简化税制，实行合理负担C．减并税种，调低税率D．统一全国农业税制9．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％，并且最近时期无同类应税劳务可比照。
若该娱乐中心适用的营业税税率为20％，则其应纳营业税税额为（D）A．0.2l万元B．0.5万元C．2.5万元D．3.125万元10．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B）A．汽车轮胎B．网球及球具C．烟丝D．实木地板11．某企业为增值税小规模纳税人，适用的征收率为3％，2010年9月销售服装取得含增值税销售额为6，000元，并开具了普通发票，该企业当月应纳增值税为（A）A．174．76元B．180元C．185．57元D．194．76元12．下列项目免征营业税的是（ D）A．歌舞厅的门票收入B．公园的门票收入C．电视台的广告收D．图书馆的门票收入13．增值税的课税对象是（C）A．所得额B．收益额C．增值额D．交易额14，某公司为增值税一般纳税人，2010年1月5日购人一台生产设备，增值税专用发票上的价款为280，000元，增值税税率为17％，取得了增值税抵扣凭证，并且通过税务机关的认证。
最新整理2012年中级经济师考试财政税收真题及答案
2012年中级经济师考试《财政税收》真题及答案一、单项选择题(共60题，每题1分.每题的备选项中，只有一个最符合题意)1、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B【解析】本题考查公共物品的特征。
公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。
参见教材P12、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。
A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C【解析】本题考查财政的经济稳定职能。
社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。
参见教材P113、征收遗产税所执行的财政职能是()。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B【解析】本题考查财政的收入分配职能。
调节居民的个人收入水平的手段有：(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税。
(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。
参见教材P104、国债利息支出属于()。
A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支D.预防性支出【答案】C【解析】本题考查财政支出的分类。
按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。
国债利息支出属于以前年度设置的固定支出项目，所以属于不可控制性支出。
参见教材P145、财政购买性支出减少会导致()。
A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩【答案】D【解析】本题考查购买性支出对经济的影响。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2012年7月高等教育自学考试全国统一命题考试《国家税收》试题课程代码：00061本试卷满分 100 分，考试时间 150 分钟。
考生答题注意事项：1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2. 第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用 2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3. 第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用 0.5 毫米黑色字迹签字笔作答。
4. 合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ D ）1-9A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是（ A ） 2-20A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（ B ） 2-21A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（ A ）3-50A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是（ B ） 4-65A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿8．下列属于 1994 年税制改革内容的是（ A ）6-114A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为 60，000 元，增值税税额为 10，200 元。
消费税税率为 30％。
该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000 元 B．18，000 元 C．21，060 元 D．30，000 元10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（ A ）5-94A．前转 B．后转 C．混转 D．消转11．2010 年某居民企业主营业务收入 4，000 万元，营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 3，100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 600 万元，营业外支出 60 万元，其中向希望工程捐款 40 万元。
该企业在计算 2010 年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（ A ）8-214A．38．4 万元 B．40 万元 C．43．2 万元 D．60 万元12．根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ D ）8-263A．审稿收入 B．翻译收入 C．题字收入 D．出版作品收入13．根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是（ D ）8-218A．房屋建筑物 B．季节性停用的机器设备C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．破产企业的固定资产14．某公司 2010 年度取得境内应纳税所得额为 150 万元，取得境外应纳税所得额为50 万元，该企业适用的企业所得税税率为 25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是（ B ）8-210A．10 万元 B．12．5 万元 C．15 万元 D．25 万元15．工程师李某 2010 年 3 月因其编著的教材出版，获稿酬 10，000 元，当月又获得存款利息收入 1，000 元。
则李某应缴纳的个人所得税是（ A ）8-268 A．1120 元 B．1680 元 C．2400 元 D．2840 元16．下列属于资源税种征收范围的是（ C ）9-299A．土地 B．自来水 C．盐 D．森林17．某油田年销售原油 100 万吨，自用 10 万吨，另有 12 万吨尚待销售，则该油田计算资源税的计税依据是（ C ） 9-302A．90 万吨 B．100 万吨 C．110 万吨 D．122 万吨18．某政府机关拥有办公用房一幢，房产价值 8000 万元，2010 年将其中一半对外出租，取得租金收入 300 万元，房产税税率为 12％，该市统一规定计算房产余值时的减除幅度为 30％，则该政府机关当年应纳的房产税是（ B ）10-333A．3．6 万元 B．36 万元 C．67．2 万元 D．96 万元19．某坐落于市区的生产企业，2010 年 1O 月实际缴纳增值税 40 万元，消费税 25 万元，房产税 5 万元，该城市维护建设税税率为 7％，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ C ）11-374A．1．75 万元 B．2．8 万元 C、4．55 万元 D．4．9 万元20．耕地占用税的计税依据是土地的（ C ）9-307A．建筑面积 B．使用面积 C．实际占用面积 D．居住面积21．下列各项中，属于行为税的是（ D ） 6-110A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．城市维护建设税22．我国实行分税制财政体制后，属于中央地方共享税的税种是（ A ）13-413A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．营业税23．从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是自领取营业执照之日起（ C ）14-423A．7 日内 B．10 日内 C．15 日内 D．30 日内24．下列选项中，应征收车船税的是（ C ）10-343、345A．消防车 B．救护车 C．出租汽车 D．浮桥用船25．下列选项中，不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ D ）14-418 A．契税 B．增值税 C．房产税 D．税收机关征收的附加费二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
26．西斯蒙第在亚当·斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有（ CDE ）4-70/71A．公平原则 B．便利原则 C．税收不可侵及资本原则D．税收不可驱使财富流向国外的原则 E．税收不可侵及纳税人最低生活费原则27．下列各项中，免征个人所得税的有（ ABCD ） 8-269/270A．国债利息 B．保险赔款 C．军人转业费D．政府特殊津贴 E．企业发行的企业债券利息28．下列表述中，属于我国现行契税征税范围的有（ ABCD ）10-337、338、339A．国有土地使用权出让 B．土地使用权出售 C．以房产抵债D．以房产作投资 E．城镇职工按规定第一次购买公有住房29．下列选项中，属于免征土地增值税的有（ ABD ）9-324/325A．国家重点项目建设需拆迁的土地B．被政府征用的房地产C．房地产公司建造的度假村D．建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的 20％E．建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的 30％30．制定税收管理体制的原则是（ ABCE ） 13-407/409A．与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则B．责、权、利相结合的原则C．按收入归属划分税收管理权限原则D．按企业性质归属划分税收管理权限原则E．有利于发展社会主义市场经济的原则第二部分非选择题三、简答题(本大题共 5 小题，每小题 5 分，共 25 分) 请在答题卡上作答。
31．简述税负转嫁的方式。
5-91/92答：（1）前转又称顺转，指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时，顺利向前转嫁给消费者，前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式。
（2）后转又称为逆转，是指税负无法通过市场买卖前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。
（3）混转又称为散转，指纳税人所应承担的税负，一部分向前转嫁，一部分向后转嫁，使税收负担分散给许多人负担。
（4）消转又称转化，是指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，由于这种形式是纳税人自己把税负“消化”掉了，故被称为消转。
（5）税收资本化又称资本还原或税收偿本，是指将税收折入资本财产的价格之内。
32．简述税收的经济职能。
3-44/48答：（1）税收的调节职能即其经济职能，是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。
（2）税收对总需求与总供给平衡的调节。
（3）税收对资源配置的调节。
（4）税收对社会财富分配的调节。
33．简述“税收三性”。
1-10/12答：（1）税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直按归还纳税人，也不支付任何报酬。
（2）税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
（3）税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
34．简述税收负担的衡量指标。
5-85/87答：（1）宏观税负即全社会总税收负担，研究宏观税负，旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题，也为国际间税负的比较提供了基础。
国民生产总值税收率=税收总额/国民生产总值×100% 国内生产总值税收率=税收总额/国内生产总值×100%国民收入税收率=税收总额/国民收入×100%（2）中观税负即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。
（3）微观税负是指纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。
企业税收负担率=各种纳税总额/同期销售收入×100% 农业户税收负担率=农业税税额/农业户农业收入总额×100% 个人税收负担率=个人实纳税额/个人收入总额×100%35．简述我国现行的税制体系。
6-110答：（1）流转税制：增值税、消费税、营业税、关税（2）所得税制：企业所得税、个人所得税（3）资源税制：资源税、耕地占用税、土地使用税、土地增值税（4）财产税制：房产税、契税、车船税（5）行为税制：印花税、城市维护建设税四、计算题(本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分】请在答题卡上作答。
36．某化妆品公司为增值税一般纳税人，2010 年 11 月发生如下经济业务； (1)向公司职工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售额为 150 万元。