存货明细账模板
存货评估范本
存货评估范本一、中天华1、评估说明纳入评估范围的存货主要包括原材料、材料采购、产成品、在产品、在用低值易耗品五大类，存货账面价值**元,其中材料采购账面价值**元，原材料账面价值**元，产成品账面价值**元，在产品账面价值**元，在用低值易耗品账面价值**元。
**公司对原材料、材料采购、产成品、在产品、在用低值易耗品采用实际成本法进行计价。
我们依据企业提供的存货申报表，核实了有关购置发票和会计凭证，并对其进行了抽查盘点，同时现场勘察存货的仓储情况，了解仓库保管、内部控制制度。
原材料的评估:纳入本次评估范围的原材料账面价值为**元，主要包括**等，其价格组成包括购买价、运杂费等。
经调查，企业大部份原材料、辅助材料周转较频繁，且保管质量较好，对于冷背、残次、毁损变质物品处理较及时，申报评估的原材料、辅助材料多为近期购置。
评估人员查阅最近的存货进出库单、获取盘点记录，按清查核实后的数量乘以现行市场购买价，加之材料购进过程中合理的运杂费、损耗、验收整理入库费及其他费用，得出原材料的评估值。
对其中失效、变质、残损、报废、无用的，根据现场勘察的实际情况，通过分析计算，扣除相应的贬值数额后，确定评估值。
跌价准备按零确定评估值。
材料采购的评估 :纳入本次评估范围的材料采购账面价值为 **元，主要内容是在途材料款，评估人员首先对材料采购明细账进行了审查及必要的分析，并检查材料采购发生时的原始单据及相关的协议、合同等资料，了解其合法性、合理性、真实性，以经核实后的账面价值**元作为评估价值。
产成品的评估：纳入本次评估范围的产成品账面价值为 **元，主要包括**等，对产成品采用现行市价法进行评估。
首先根据盘点结果以及账面记录，确定产成品在评估基准日的实存数量，其次通过了解相关产品的销售市场情况和公司在市场的占有率，确定产成品的销售情况和畅滞程度，评估人员依据调查情况和企业提供的资料分析，对于产成品以不含税销售价格减去销售费用、全部税金和一定的产品销售利润后确定评估值。
存货成本核算流程[模板]
![存货成本核算流程[模板]](https://img.taocdn.com/s3/m/ad2c30d4376baf1ffd4fadc8.png)
材料明细账、采购成本
库存原辅料成本
2-01-1
核对当月成品、半成品库存数量
核对当月库存成品、半成品账物是否一致
财务人员
账物
是否一致
2-01-2
核查当月成品、半成品库存数量
核查当月库存成品、半成品数量和出入库单
仓管人员
成品、半成品及出入库单
成品、半成品库存数量
2-02
核算当月在产品数量及完工程度
2.库存半成品成本＝上月结转成本＋半成品耗用原辅料成本＋半成品分摊人工费用＋半成品分摊制造费用＋半成品分摊其他费用
财务人员
半成品数量及费用
当月库存半成品成本和数量
2-10
核算并结转当月在成品成本和数量
1.在成品数量＝根据原辅料消耗及BOM表估算
2.在成品成本＝在产品约当产量×成品成本
财务人员
原辅料消耗、BOM表、在产品约当产量、成品成本
2.半成品分摊人工费用＝直接人工总额×（BOM表半成品工时数量/期间的所有BOM表总工时）
财务人员
直接人工总额、BOM表
分摊人工费用
2-06
核算当月成品、半成品分摊制造费用
1.成品分摊制造费用＝制造费用总额×（BOM表成品工时数量/期间的所有BOM表总工时）
2.半成品分摊制造费用＝制造费用总额×（BOM表半成品工时数量/期间的所有BOM表总工时）
流程要求
备注
无
无
无
12.记录的保存
记录名称
移交责任人
保存责任人
保存场所
归档时间
保存期限
到期处理方式
材料明细账
财务人员
文控人员
财务部
移交时
10年
销毁
存货明细账自动登记与打印
-334300 -3483.26
3813883.00 158728.72 772
1
C2
2009/4/30 199 外购入库
7431.69
579710
3821314.69 738438.72 815
0
C2
2009/4/30 382 估价入库
1164350 13037.08
4985664.69 751475.80 859
616000 7897.44
4010915.69 725605.05 1051
0
C2
2009/5/31 378 估价入库
317620 4065.54
4328535.69 729670.59 1092
0
C2
2009/5/31 379 领用材料
1197151
20855 3131384.69 708815.59 1183
1831075 21148.39
5180854.00 184727.63 310
0
C2
2009/2/28 296 领用材料
1293350 27713.01 3887504.00 157014.62 426
0
C2
2009/3/1 408 估价冲回 -1421760 -17598.8
2465744.00 139415.82 495
C2 2009/10/31 308 外购入库
291000 3730.82
3485108.69 708053.06 2353
0
C2 2009/10/31 351 估价入库
2290880 28907.67
5775988.69 736960.73 2388
0
C2 2009/10/31 495 领用材料
辅助明细账模板
2014-12-31
单价
摘要
借方 数量 金额
其它信息:
贷方 数量 金额
方向
单价
余额 数量
余额 金额
2014.01 - 2014.12
科目名称 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 存货 日期 凭证字号
库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品 库存商品
存货与资产核算细化执行与模板
存货与资产核算细化执行与模板第一节存货核算流程与工作执行一、存货核算流程与工作细化（一）存货核算流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1．加强存货的管理和核算2．确保存货成本费用核算正确3．保证公司会计核算的顺利进行1．熟悉财务相关规定2．了解存货核算和管理3．熟悉会计核算工作1．存货出入库1．1 采购部门进行原材料、物料的采购，生产部门进行原材料等的领用，产成品出入库等，必须由相关责任部门填写相应的单据，交仓库保管人员1．《材料入库单》2．《产品入库单》1．2 仓库保管人员根据相关业务部门交来的单据办理存货出入库，并登记仓库出入库保管台账，办理出入库手续《保管台账》2．上报原始凭证采购、生产和仓库等部门定期整理并上报相关原始凭证（即各种出入库单据、发票、验收单等），原始凭证一定要整齐、有序、无遗漏1．《材料入库单》2．《领料单》等3．审核原始凭证3．1 财务人员对上报的原始凭证根据材料和产品的不同，1．存货出入库2．上报原始凭证3．审核原始凭证4．编制记账凭证5．登记日记账6．登记明细账7．登记总分类账8．账目核对进行分类汇总，并审核原始凭证是否准确无误3．2 审核原始凭证应当按照国家统一的会计制度的规定进行，购买实物的原始凭证必须附有验收证明，以确认实物已经验收入库3．3 财务人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向公司负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任3．4 对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人按照国家统一的会计制度的规定更正、补充4．编制记账凭证存货相关的《记账凭证》4．1 财务人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所编制的记账凭证4．2 记账凭证确定了存货应借、应贷的会计科目及其金额，将原始凭证中的一般数据转化为会计语言4．3 记账凭证是介于原始凭证与账簿之间的中间环节，是登记明细分类账户和总分类账户的依据5．登记日记账根据收付款凭证、转账凭证等结算凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账《现金日记账》《银行存款日记账》6．登记明细账根据记账凭证及原始凭证，定期登记存货明细账，明细账一般分为原材料、库存商品、低值易耗品、包装物、生产成本等明细账《存货核算管理明细表》相关存货的《明细账》7．登记总分类账《总分类账》7．1 根据记账凭证的一级科目登记总分类账（即总账）7．2 在登记总账时，一般应在摘要栏填写“上年结转”、“本月合计”、“本年累计”等，除此之外，还应填写凭证汇总的起止号8．账目核对定期盘点存货，将会计账簿记录与实物、余额款项及有关资料相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符《存货核算管理制度》仓库名称：编号：年月日材料编号材料名称规格型号计量单位数量计划单价金额填写说明：1．本单一式两联，第一联为仓库记账联，第二联交采购员办理付款并作为财务记账联；2．本单适用于成品以外的物品入库。
材料明细账
材料明细账
材料明细账是用来记录企业或个人在生产和经营过程中使用的材料情况的账簿。
材料明细账主要包括以下内容：
1. 材料编码：每种材料都有一个独特的编码，方便进行分类和管理。
2. 材料名称：记录每种材料的名称，使管理人员和使用人员能够清楚地了解材料的种类。
3. 规格型号：如果某种材料有多个规格和型号，需要在明细账中详细记录下来。
4. 单价：记录每种材料的单价，便于计算材料的成本和总价值。
5. 单位：每种材料的计量单位，如公斤、米、千克等。
6. 期初数量和金额：记录某一期初存货的数量和金额，用于计算库存的增减情况。
7. 入库数量和金额：记录每次材料入库的数量和金额，包括采购、回收、调拨等。
8. 出库数量和金额：记录每次材料出库的数量和金额，包括生产、销售、报废等。
9. 期末数量和金额：每个期末的库存数量和金额，用于计算下
一期初存货的数量和金额。
10. 借方和贷方：记录每次材料发生的借方和贷方金额，包括
增加和减少的情况。
11. 备注：可以在材料明细账中添加备注，如材料的来源、用
途和备注等信息。
通过材料明细账，企业或个人能够清楚地了解材料的使用情况和流向，方便控制成本、计算盈亏和进行统计分析。
同时，材料明细账也是一种重要的内部控制工具，可以帮助企业或个人发现材料使用的问题，并及时采取相应的措施进行调整和优化。
最后，材料明细账还可以作为经营决策的依据，为企业的发展和经营提供参考。
excel录入凭证自动生成明细账报表模板(需要启用宏)
负债类 出口抵减内销产品应纳税额
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科目设置表模板
其他应交款 应交教育费附加 应交地方教育费附加 应付利息 应付股利 其他应付款 递延收益 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 生产成本 基本生产成本 直接材料 直接人工 制造费用 辅助生产成本 制造费用 生产人员工资 折旧费用 水电费 其他费用 工程施工 工程结算 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 负债类 权益类 权益类 权益类 权益类 权益类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 成本类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 损益类 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借
2226 222601 222602 2231 2232 2241 2401 2501 2502 2701 2711 2801 2901 4001 4002 4101 4103 4104 5001 500101 50010101 50010102 50010103 500102 5101 510101 510102 510103 510104 5401 5402 6001 6051 6101 6111 6301 6401 6402 6403 6601
科目编码 1001 1002 100201 100202 100203 100204 100205 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1301 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1471 1501 1502 1503 1511 1512 1521 1531 1601
存货核算操手册
存货核算操作说明目录核算流程图： (2)存货核算顺序 (3)第一步：外购入库核算 (3)第二步: 材料出库核算 (4)第三步：无单价单据更新后再进行材料出库核算 (5)第四步: 产成品入库核算 (5)第五步: 产品出库核算 (6)存货核算日常问题汇总及解决方法 (8)核算流程图：存货核算顺序第一步：外购入库核算1、外购入库核算通过外购入库核算将发票上的金额反填到入库单上，跨月来票的经过核算调整上月的暂估差额：通过凭证管理生成以下凭证凭证：借：原材料应交税金贷：应付账款第二步:材料出库核算2、材料出库核算通过材料出库核算将当月生产领用或销售的原、辅材料的成本反写到出库单上（在做此核算时系统会提示已审核的入库单据无单价，那就进入第三步，第三步完成后生成以下凭证：凭证：借：生产成本贷：原材料贷：辅料第三步：无单价单据更新后再进行材料出库核算3、无单价单据更新后再进行材料出库核算通过此操作无需反审核入库单，将未来票或盘盈入库、其他入库上的物料单价根据系统提供的几种方式更新到入库单上面这一步完成后重新做第二步材料出库核算第四步:产成品入库核算4、产成品入库核算：系统已经将本月的产成品入库数据汇总，在入库核算系统导出产成品的明细清单：产品分两步核算，一、先做半成品成本核算，汇总总帐中生产成本---半成本中的料、工、费数据之和（在做这一步前一定要确保核算事业部仓库的生产领料单已全部生成凭证）然后将核算后的成本匹配到从存货核算引出的产成品核算表中, 通过产成品入库核算引入到系统第五步:产品出库核算产品出库核算：（类似于材料出库核算）5、产成品出库核算: 通过核算将产成品的销售出库成本核算到销售出库单和生产领料单上销售出库凭证:（注意：本月已出库不开票的出库单要将销售方式賖销改委托代销/或分期收款业务）借:主营业务成本贷:产成品—半成品生产领料凭证：借：生产成本贷:产成品—半成品所有凭证单据生成凭证后，在总帐将凭证过帐，就可以查看存货与总存科目数据是否差异核对：如果收入与差异有差异原因有如下几种：仓库多总帐少：有出入库单据未生成凭证或者手工调整了凭证上的科目数据，使总帐数据小于仓库数据仓库少总帐多：总帐有手工做凭证关于存货科目或者手工调整了凭证上的科目数据，使总帐数据大于仓库数据可以通过以下二种方法查找原因：1、确保以上红框中的四种中无单据存在，如果有，也是有原因不需要生成凭证的2、通过引出有差异科目的物料收发明细表，筛选凭证号与总证些此凭证中的数据核对是否一致差异没有或，能说明差异原因，即可结帐存货核算日常问题汇总及解决方法1、委外加工核算时报错：存货核算生成的成本调整单或红蓝单已生成凭证，不能再核算解决方法：在进入委外加工入库核算时，在过滤界面增加条件凭证字号为空值操作见图1,通过条件可以将已经生成凭证的入库单筛选去掉，留下未核算的单据进行核算（图1）2、月初一次冲回,下月初系统生成冲回凭证后删除,是否可以通过外购入库暂估冲回模式手工生成冲回凭证?解决方法：在发票没有来之前,不可以过滤入库单冲回。