01审计学习题(成12会本)
审计学练习题答案及解析(第一章)
第一章》一、多选题共11 道【题目1】从审计对象的演变过程看，注册会计师审计发展的几个阶段包括( ABCD ) 。
(A) 19 世纪中叶至20 世纪初以详细审计为标志的英国式审计(B) 20 世纪的前30 年以资产负债表为核心的美国式审计(C) 20 世纪30 年代之后的财务报表审计(D) 20 世纪40 年代之后以内部控制为中心的抽样审计【题目2】审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括( ABCD ) 。
(A) 企业会计准则(B) 企业会计制度(C) 国家其他相关财务会计法规(D) 企业内部控制【题目3】按照审计范围不同，可以将审计分为( AB ) 。
(A) 全面审计(B) 局部审计(C) 综合审计(D) 专题审计【题目4】审计按目的和内容的不同可以划分为( ABD ) 。
(A) 经营审计(B) 合规审计(C) 全面审计(D) 财务报表审计【题目5】审计结果需要传达的对象可能包括( ABCD )。
(A) 被审计单位(B) 审计委托人(C) 股东(D) 债权人【题目6】财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表发表审计意见，其意见内容有( A C ) 。
(A) 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制(B) 财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制(C) 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量(D) 财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量【题目7】与被审计单位有利害关系的用户包括( ABCD ) 。
(A) 股东(B) 债权人(C) 证券交易机构(D) 潜在投资者【题目8】信息风险产生的原因有( ABCD )。
(A) 信息的非直接性(B) 信息提供者的偏见和动机(C) 数据量大(D) 复杂的交易业务【题目9】咨询服务是为个人或组织提供信息使用建议的专业服务，与鉴证业务相比，其基本特征有( ABC ) 。
审计学(本)试题及答案
审计学（专升本）试题及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任答案：B2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时间D、审计实施的方式答案：B3、注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）A、审计对象的变化B、审计目标的变化C、审计环境的变化D、审计责任的变化答案：C4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）A、进行销售业务的截止性测试B、扩大控制测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序答案：C5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监答案：C6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（）A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计答案：A7、下列在对询证函的处理方法中正确的是（）A、在粘封询证函时进行统一编号B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所答案：A8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（）A、两方关系B、三方关系C、四方关系D、主从关系答案：B9、下列事项中，管理层违反“分类”认定的是（）A、将出售固定资产的收益作为营业收入记录B、将已发生的销售业务不登记入账C、把寄销商品作为自有商品记录在会计账上D、将接近资产负债表日的交易记录于下年度答案：A10、下列关于“可容忍错报”的说法．不正确的是（）A、注册会计师对可容忍错报的初步评估是确定财务报表层次重要性水平的基础B、在确定可容忍错报时应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报答案：A11、为了确保销售收入截止的正确性，审计人员应当要求被审计单位（）A、建立严格的赊销审批制度B、年初及年末停止销售业务C、经常与顾客对账D、发运单连续编号并在发货当日签发答案：D12、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）A、存货的所有权B、经营场所C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况答案：A13、下列甲公司的事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）A、向丙公司拆借的款项，未列入帐中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中答案：D14、审计工作底稿的归档期限为（）A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报表日后的60天内答案：A15、审计业务约定书的作用不包括（）A、使用户了解注册会计师的审计责任B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任答案：C16、下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（）A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定B、财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关C、重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关D、财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定答案：C17、下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是（）A、重要性水平越高，审计风险越高B、重要性性质越严重，审计风险越高C、重要性水平越高，审计风险越低D、审计风险不受重要性水平的影响答案：C18、在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是（）A、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关C、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D、从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠答案：D19、货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以（）A、检查结账目编制的银行存款余额调节表是否正确B、审查盘点表的编制是否正确C、对大额现金收支追查到原始凭证D、对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审查答案：D20、在控制测试中，如果运用询问、观察、检查等程序审计效果不佳，应该考虑采用（）A、分析程序B、重新执行C、重新计算D、监盘答案：B二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1、一账项基础审计的主要特点包括（）A、直接对会计资料进行审查B、只采用抽查法C、采用详查法D、普遍采用抽查法E、只对账簿审查答案：AC2、中国注册会计师职业准则体系包括（）A、鉴证业务准则B、相关服务准则C、会计准则D、职业道德守则E、审计法答案：AB3、下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标有（）A、当期计提的存货跌价准备正确B、存货的入账成本正确C、期末所有存货存在D、期末所有存货均已登记入账E、被质押的存货均以附注形式披露答案：AB4、在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（）A、指挥盘点工作的进行B、作为盘点小组成员进行盘点C、观察存货盘点D、将检查结果与盘点记录核对E、委托被审计单位代编存货监盘审计底稿答案：CD5、下列关于审计工作底稿控制目的叙述，正确的有（）A、使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改以及复核的时间和人员B、在审计完成阶段保护信息的完整性和安全性C、防止未经授权改动审计工作底稿D、允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿答案：ACD6、专业胜任能力的基本原则要求注册会计师应做到（）A、在法规允许情况下可以进行或有收费B、如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准C、取得会计专业硕士学位D、不承接自己不能胜任的业务E、注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务答案：DE7、经被审计单位之手递交给注册会计师的外部证据有（）A、应收账款函证回函B、律师证明函件C、银行对账单D、有关的契约及合同E、购货发票答案：CDE8、审计证据的适当性包括的内容有（）A、完整性B、中立性C、可理解性D、相关性E、可靠性答案：DE9、可能威胁独立性的情形包括（）A、经济利益B、自我评价C、关联关系D、外界压力E、相互信任答案： ABCD10、下列属于注册会计师法律责任成因的有（）A．违约 B．过失 C．欺诈 D．民事责任 E．刑事责任答案：ABC三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)1、鉴证业务答案：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务（1分）。
2022年秋季审计章节1-12章测试答案
审计学第1章一、单选题(共35.00 分)1、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是（）。
A.降低评估的重大错报风险B.缩小实质性程序的范围C.消除固有风险D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末正确答案：D2、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性正确答案：A3、下列情形中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是（）。
A.被审计单位的竞争者开发的新产品上市B.被审计单位从事复杂的金融工具投资C.被审计单位资产的流动性出现问题D.被审计单位存在重大的关联方交易正确答案：C4、下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性正确答案：C5、下列有关具体审计目标的说法中，正确的是（）。
A.如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款，违反了准确性和计价目标B.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标C.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标D.如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标正确答案：D6、下列有关审计风险模型中的相关风险的说法中，正确的是（）。
A.审计风险指注册会计师因执行业务不当而导致损失的可能性B.注册会计师应当考虑作出的职业判断能否有效降低重大错报风险C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性D.在既定的重大错报风险下，审计风险与检查风险呈同向变动正确答案：C7、下列有关职业怀疑的说法中，正确的是（）。
专升本《审计学》_试卷_答案
专升本《审计学》一、（共75题,共150分）1. 下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（）。
（2分）A.会计师事务所的办公室是向委托人单位租用的B.会计师事务所为某委托人单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事D.会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时还为其编制会计报表.标准答案：B2. 审计人员为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（）。
（2分）A.分析性程序B.计算C.检查D.验算.标准答案：A3. 进行应收账款函证时，被审计单位内部控制较弱比内部控制较强所选取的样本量要（）。
（2分）A.多B.少C.一样D.无法确定.标准答案：A4. 按照会计准则规定，下列说法中正确的是（）。
（2分）A.投资企业对子公司的长期股权投资，应当采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整B.投资企业对子公司的长期股权投资应采用权益法核算C.投资企业对子公司的长期股权投资既可以采用应采用权益法核算，也可以采用成本法核算D.投资企业对子公司的长期股权投资应按公允价值核算.标准答案：A5. 以下关于可供出售金融资产的实质性测试错误有（）。
（2分）A..标准答案：D6. 在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。
以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，不正确的有（）。
（2分）A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠B.短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠C.短期借款的重大风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠D.Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠.标准答案：C7. 确定Ｌ公司的长期借款是否已在资产负债表上充分披露时，注册会计师无须审查的内容是（）。
审计复习题01
审计复习题一、单项选择1.( )取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
A. 审计风险B. 重要性C. 固有风险D. 检查风险2.函证的截止时间是（）。
A. 函证的发出时间B. 资产负债表日C. 入现场时间D. 出现场时间3.管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，被称为（）。
A. 函证B. 审计C. 限制D. 认定4.审计产生的客观基础是（）。
A. 被审计单位B. 委托方C. 责任方D. 受托责任关系5.会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师发表了不恰当审计意见的可能性，是指（）划分。
A. 重大错报风险B. 审计风险C. 检查风险D. 控制风险6.审计业务约定书是会计师事务所与()签订的。
A. 被审计单位B. 委托方C. 责任方D. 治理层7.检查风险与审计风险的关系是()。
A. 正向关系B. 成比例关系C. 反向关系D. 不成比例关系8.按照审计主体的不同，审计监督体系分为（）。
A. 政府审计、内部审计和注册会计师审计B. 详细审计、制度基础审计和风险导向审计C. 财务报表审计、经营审计和合规性审计D. 资产负债表审计、验资和特殊目的审计9.审计证据的（）是对审计证据数量的衡量。
A. 适当性B. 充分性C. 可靠性D. 相关性10.审计机构委派审计人员到被审计单位所在地进行的审计称为（）。
A. 报送审计B. 送达审计C. 实地审计D. 委托审计11.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解的内容中不包括（）。
A. 审计程序B. 审计证据C. 审计结论D. 审计计划12.与交易、事项和期末账户余额相关认定都包括的是（）。
A. 存在B. 发生C. 完整性D. 准确性13.下列审计证据中，最可靠的是（）。
A. 银行询证函回函B. 董事会会议记录C. 被审计单位开出的销售发票D. 管理层声明书14.行政强制措施权属于（）审计权限。
A. 政府审计B. 民间审计C. 注册会计师审计D. 内部审计15.审计的基本职能是指（）职能。
审计学习题与参考答案
审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。
（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
审计学试题及答案
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 审计程序答案：D3. 审计计划阶段不包括以下哪项工作？（）。
A. 了解被审计单位B. 评估重大错报风险C. 确定审计证据的收集方法D. 编制审计报告答案：D4. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较小且不影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：A5. 以下哪项不是审计师在审计过程中应保持的独立性？（）。
A. 经济独立B. 心理独立C. 职业独立D. 法律独立答案：D6. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是为了（）。
A. 减少审计证据的收集B. 增加审计证据的收集C. 确定审计证据的可靠性D. 提高审计效率答案：A7. 审计师在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的财务状况C. 被审计单位的内部控制D. 审计师的个人偏好答案：D8. 以下哪项不属于审计证据的来源？（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 审计师的直觉答案：D9. 审计报告中不包含以下哪项内容？（）。
A. 审计意见B. 财务报表C. 审计师的责任D. 审计结论答案：B10. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较大且影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的可靠性可能受到以下哪些因素的影响？（）。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的时间D. 审计师的个人偏好答案：ABC2. 审计师在审计过程中可能采取的审计程序包括（）。
审计学练习题及参考答案
审计学练习题及参考答案一、选择题1. 在审计程序的执行中，首先进行的是：A. 内部控制评价B. 工作底稿的编制C. 风险评估D. 流程测试答案：C. 风险评估2. 在下列哪项情况下，审计师应停止进行后续审计工作？A. 发现重大缺陷或舞弊行为B. 无法获得相关的审计证据C. 审计定性错误的发生D. 在财务报表上发现重大差错答案：B. 无法获得相关的审计证据3. 对于用于进行审计工作的会计凭证，审计师应该进行下列哪项事先？A. 必须独立查验B. 只需查阅说明材料C. 无需进行任何检查D. 可根据自己的判断决定检查与否答案：A. 必须独立查验4. 审计是通过对审计对象所执行的内部控制实施的评估，迫使负有进一步的职责来保证发现任何潜在的舞弊行为。
这种说法是（）。
A. 正确的B. 错误的答案：A. 正确的二、判断题1. 审计师只需对财务报表数字进行抽样检查，不需要进行全面审计。
A. 正确B. 错误答案：B. 错误2. 内部审计师和外部审计师的角色和职责大致相同。
A. 正确B. 错误答案：B. 错误3. 审计机构应该具备审计师执业资格证书。
A. 正确B. 错误答案：A. 正确三、简答题1. 请简述审计师对内部控制的评价过程。
答：审计师对内部控制的评价过程包括以下步骤：1）了解与评估内部控制环境：审计师需要了解企业的组织结构、领导层的态度和行为、内部控制政策和程序是否健全等。
2）评估与沟通风险：审计师应根据其对企业的了解，评估存在的风险，并与企业管理层进行沟通，了解他们对风险的了解和处理方式。
3）进行内部控制测试：审计师会选择一定数量的样本进行测试，以评估内部控制的有效性。
测试结果将作为评估依据之一。
4）编制内部控制评价报告：审计师会根据内部控制测试结果，编制内部控制评价报告，对企业的内部控制环境进行评价，并提出改进建议。
2. 简述外部审计师的职责。
答：外部审计师的主要职责包括：1）审核企业的财务报表：外部审计师需要对企业的财务报表进行全面检查，以确定其真实性和准确性。
审计学习题集1
审计学习题集1《审计学》习题集重庆理工大学会计学院《审计学》课程组编2021年2月目录第一章审计概论与注册会计师管理 ........................................................................... ............................................ 2 第二章注册会计师职业道德规范 ........................................................................... .............................................. 4 第三章注册会计师执业准则 ........................................................................... ..................................................... 11 第四章审计证据和审计工作底稿 ........................................................................... ............................................ 16 第五章审计计划、重要性和审计风险 ........................................................................... .................................... 25 第六章销售和收款循环审计 ........................................................................... .................................................... 29 第七章购货与付款循环审计 ........................................................................... ...................................................... 36 第八章生产循环审计 ........................................................................... .................................................................. 42 第九章投资与筹资循环审计 ........................................................................... ...................................................... 47 第十章货币资金审计 ........................................................................... .................................................................. 52 第十一章终结审计与审计报告 ........................................................................... (56)1第一章审计概论与注册会计师管理一、单项选择题1.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
审计学》习题参考答案
《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。
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审计学习题第一章审计概述课后习题单项选择题1、2、13、141、注册会计师起源于（D、意大利合伙企业制度）。
2、注册会计师职业诞生的标志是（B、1721年英国的“南海公司事件”）。
13、（A、注册会计师审计）审计的独立性表现为双向独立。
14、下列有关政府审计和注册会计师审计的论断正确的是（D、二者在审计时所依据的审计准则基本一致）判断题1、3、4、5、7、8、91、根据会计准则，内部审计人员可以为注册会计师提供直接的帮助。
可以说，内部审计工作是注册会计师审计工作的重要补充，但不能替代注册会计师的审计工作。
（）3、从与被审计单位的关系来看，政府审计和注册会计师审计都属于外部审计，但是二者的审计对象不同（√）4、政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，它是审计监督体系的重要组成部分。
注册会计师审计和内部审计均是在政府审计的领导下进行的，作为政府审计的重要补充。
（×）5公允性是指被审计单位财务报表在所有方面是否公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（×）7、注册会计师审计，是指注册会计师接受委托，对被审计单位的财务报表及其相关资料进行独立审查并发表意见。
（√）8、在审计职责和作用上，内部审计的结果不但能作为本部门、本单位改进管理的参考，而且对外也具有一定的鉴定作用，不必向外界保密。
（×）9、各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，政府部门均可依法进行审计，无须征得被审计单位的意见；而注册会计师审计则应接受委托后方能对被审计单位进行审计。
（√）（单选题）1. 我国第一家会计师事务所是（B. 正则会计师事务所）A．立信会计师事务所B. 正则会计师事务所C, 上海会计师事务所D. 公信会计师事务所2. 我国第一家由财政部批准独立承办注册会计师业务的会计师事务所是（C, 上海会计师事务所）A．立信会计师事务所B. 正则会计师事务所C, 上海会计师事务所D. 公信会计师事务所3. 世界上第一个执业会计师的社会团体是（B. 爱丁堡会计师协会）A. 威尼斯会计协会B. 爱丁堡会计师协会C. 苏格兰会计师协会D. 全国会计师协会第二章注册会计师职业课后习题单项选择题3、4、53、我国规定，执行会员接受后续教育的时间三年累计不得少于（B、180 ）学时。
4、（D、有限责任合伙制会计师事务所）是各个合伙人对其个人职业行为承担无限责任，事务所内其他合伙人对此项业务只承担有限责任。
5、设立会计师事务所应由财政部或（C、省级财政部门）审批。
多项选择题1、21、我国注册会计师业务范围包括（ABCD ）。
A、审查企业会计报表，出具审计报告；B、验证企业资本，出具验资报告；C、会计咨询和会计服务业务；D、办理企业合并、分立、清算事项中的审计业务，出具相关报告。
2、我国目前规定会计师事务所组织形式可以是（BC ）B、普通合伙制会计师事务所C、有限责任公司制会计师事务所判断题2、32、普通合伙会计师事务所降低了风险责任对职业行为的高度制约，弱化了个人责任。
（√）3、自行停止执行注册会计师业务满1年的注册会计师，准予注册的注册会计师协会将撤销其注册。
（√）（多选）1．下列注册会计师提供的业务中，属于鉴证业务的是（AC）A. 审阅B. 资产评估C. 验资D. 对财务信息执行商定程序第五章注册会计师法律责任课后习题单项选择题1、2、3、4、51、对及时发现并纠正被审计单位错误与舞弊负有责任的人员，应为（注册会计师）2、注册会计师未能查出财务报表中重大错报漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有（重大过失）3、如果财务报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（普通过失）4、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（民事责任和刑事责任）5、行政处罚对于注册会计师个人来说，不包括（没收非法所得）多项选择题3、43、注册会计师可能因为（ACD）而应承担法律责任。
A、、违约C、过失D、欺诈4、根据《注册会计师法》的规定，如果注册会计师违反执业准则、规则执行业务，可以对其以（ABCD）等行政处罚。
A、罚款B、警告C、暂停执行注册会计师业务D、吊销注册会计师证书判断题5、9、10、115、欺诈与过失的主要区别在于，欺诈的重要特征是作案具有不良动机。
（√）9、因违约可能使注册会计师负行政责任和民事责任，因过失和欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
（×）10、行政处罚对注册会计师个人而言，包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、吊销注册会计师证书。
（×）11、《注册会计师法》是涉及注册会计师法律责任的最重要的法律，其中对行政责任、民事责任、刑事责任均作出了相关的规定。
（√）第七章业务承接课后习题单项选择题1、21、若注册会计师不同意变更业务，被审计单位又不允许连续执行原审计业务，注册会计师应当（解除业务约定）。
2、在连续审计情况下，注册会计师与被审计单位签订业务约定书应（在所有权结构近期发生变动考虑重新签订）。
多项选择题1、21、审计业务约定书内容主要包括（ABC）。
A、审计业务委托与受托关系B、审计目标和范围C、双方责任D、报告格式和时间2、下列原因中导致被审计单位要求变更审计业务，通常被认为是合理理由的是（ABC）。
A、情况变化对审计服务需求产生影响B、对原来要求的审计业务性质存在误解C、审计范围存在限制判断题1、21、审计业务约定书是注册会计师与被审计单位签订的书面协议。
（×）2、注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书。
（√）第八章计划审计工作课后习题单项选择题10、1110、注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（B、口头证据）。
11、审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所以（B、项目经理、部门经理、主任会计师）为复核人，对审计工作底稿进行复核的一种质量检查制度。
多项选择题55、下列审计证据中，属于内部证据的有（AD）A．被审计单位已对外报送的会计报表D．被审计单位管理当局声明书判断题4、6、74、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。
（√）6、审计证据总是越多越好。
（×）7、注册会计师自行取得的证据比取自被审计单位以外的独立第三方的外部证据可靠性强。
（×）??? 单选：1. 审计证据具有相关性和适当性的特征，以下有关审计证据特征的理解中，恰当的是（C）。
A．获取的审计证据数量越多，越能增进审计证据的适当性B．如果审计证据越适当，需要的数量越多C．如果审计证据质量不高，则需要更多的数量的证据增强其证明力D．审计证据质量存在缺陷，无法依靠证据数量弥补2．通过实地观察或者清查盘点以确定实物资产是否真实存在的证据是（B ）。
A．分析性证据B．实物证据C．书面证据D．口头证据3．下列各项，属于内部证据的有（D）。
A．进账单B．对账单C．购销合同D．董事会决议4．如果注册会计师没有完成审计业务，审计工作底稿的归档期限应该为审计工作中止后的（B）。
A．30天以内B．60天以内C．90天以内D．180天以内5．在审计工作完成之后，审计工作底稿的归档时间应为审计报告日后的（D）。
A．10天以内B．20天以内C．30天以内D．60天以内6．会计师事务所自审计报告日起应该至少保存审计档案（D ）。
A．1年B．3年C．5年D．10年7．审计工作底稿的所有权应该属于（A ）。
A．审计单位B．编制审计工作底稿的工作人员C．被审计单位D．委托方多项选择题:1．审计证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的（AC ）。
A．相关性B．足够性C．可靠性D．适当性2、按照审计证据的表现形式，可以将其分为（ABC ）。
A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．分析性证据2．分析性证据可以作为重要的审计证据，因为分析性证据（ABCD ）。
???A．可以作为旁证资料存在B．可以帮助审计人员对被审计单位作出整体性评价C．可以将各种孤立的审计事项联系起来进行分析D．可以提供进一步寻找新审计证据的线索3．下列说法正确的是（AD ）。
???A．审计工作底稿是评价和考核审计人员的专业能力及其工作业绩的依据B．审计工作底稿是明确审计责任和会计责任的重要依据C．审计工作底稿是形成审计意见，作出审计结论的间接证据D．审计工作底稿是后续审计可以借鉴的极为重要的参考资料4．总体应对措施的内容包括（ABCD ）A．向项目组分配更有经验或具有特殊技能的审计人员、B．利用专家的工作C．制定进一步审计程序D．提供更多的督导分析题：1. 注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据：(1)销货发票副本与购货发票；(2)审计助理人员盘点存货的记录与客户自编的存货盘点表；(3)审计人员收回的应收账款函证回函与询问被审计单位应收账款负责人的记录；(4)银行存款余额调节表与银行对账单。
要求：请分别说明，每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠?为什么?答案：（1）购货发票比销货发票副本可靠。
因为购货发票是来自于被审计单位外部，销货发票是被审计单位自己填写的（2）审计助理人员监盘存货的记录比客户自编的存货盘点表可靠。
这是因为注册会计师自行获得的证据，比由被审计单位提供的证据可靠（3）审计人员收回的应收账款函证回函比询问客户应收账款负责人的记录可靠。
函证回函是注册会计师从独立于被审计单位外部获得的，所以比直接从被审计单位人员得到的记录更可靠。
（4）银行函证的回函比银行存款余额调节表可靠。
这是因为银行回函是从被审计单位外部得到，银行存款余额调节表是被审计单位自己编制的。
2. 银行存款余额调节表是被审计单位自己编制的，所以前者更可靠。
某公司有一项固定资产原值500万元，预计净残值20万元，预计使用寿命5年，公司采用双倍余额递减法计提折旧，该公司的每月会计分录为：借：管理费用80000贷：累计折旧80000请问该公司的账务处理是否正确，如果不正确应该如何处理？该公司如此处理有何目的？答案：第1年折旧额为500×2÷5=200万元，第2年折旧额为（500-200）×2÷5=120万元，第3年折旧额为（500-200-120）×2÷5=72万元，第4年、第5年折旧额为（500-200-120-72-20）×2=44万元。
采取双倍余额递减法较正常折旧方法多抵税，充分享受税收优惠政策，。
答案1月份。
该月份毛利率(为3%)远远低于全年平均毛利率和其他各月毛利率。
12月份。
该月份营业收入占全年营业收入比例较高(达18.12%)；毛利率相对较高(达19.90%)。