增值税练习题
增值税练习题
增值税练习题一、选择题1. 增值税的计税依据是（）。
A. 不含税销售额B. 含税销售额C. 成本加成D. 利润A. 农业生产者销售自产农产品B. 生产企业出口货物C. 个体工商户月销售额未超过10万元D. 所有进口货物3. 增值税的基本税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%A. 6%B. 9%C. 20%D. 13%5. 增值税专用发票是由（）开具的。
A. 销售方B. 购买方C. 税务机关D. 第三方二、判断题1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。
（）2. 增值税的征收范围包括所有商品和劳务。
（）3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。
（）4. 增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税的凭证。
（）5. 增值税的征收率只有一种，即3%。
（）三、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得含税销售额100万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月提供应税服务取得含税收入30万元，已知适用的征收率为3%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
3. 某企业本月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税额为6.5万元。
本月销售产品，取得含税销售额80万元，已知销售产品的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
4. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售自产农产品，取得含税销售额20万元，已知农产品适用的增值税税率为9%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
5. 某企业为增值税一般纳税人，本月提供餐饮服务，取得含税收入50万元，已知餐饮服务适用的增值税税率为6%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。
四、填空题1. 增值税是对我国境内销售货物或者提供______和劳务的单位和个人征收的一种税。
2. 增值税的计税方法是按照______的增值额计算应纳税额。
增值税练习题
增值税练习题第一节：选择题1. 增值税是属于下列哪种税种？a) 个人所得税b) 企业所得税c) 增值税d) 资产税2. 增值税的征税对象是谁？a) 个人b) 企业c) 政府机构d) 所有纳税人3. 下列哪种商品不需要缴纳增值税？a) 食品b) 服装c) 农药d) 投资性房地产4. 增值税的税率在中国是多少？a) 5%b) 10%c) 16%d) 20%5. 下列哪项属于增值税的税务登记事项？a) 领取增值税发票b) 缴纳增值税c) 报送增值税申报表d) 设置增值税专用账户第二节：简答题1. 请简要解释增值税的基本原理。
2. 简述增值税的计税方法。
3. 请解释增值税的抵扣规则。
4. 简述增值税的申报及纳税义务。
5. 请列举增值税的优点和缺点。
第三节：计算题1. 某企业在一季度销售额为100万元，销售成本为60万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
2. 某企业在一年内购进原材料共计500万元，计算该企业可以抵扣的增值税额。
3. 某企业购买了一台机器，金额为50万元，税率为10%，计算该企业应缴纳的增值税额。
4. 某企业在一季度销售额为200万元，销售成本为120万元，计算该企业应缴纳的增值税额。
5. 某企业在一年内销售额为800万元，购进原材料共计400万元，计算该企业需要向税务机关缴纳的增值税额。
附加题目1. 请简单描述增值税的历史背景及其在中国的应用情况。
2. 请列举增值税的分类及计税方法。
3. 请解释增值税率的调整规则及影响。
4. 请解释增值税发票的种类及其填开方法。
5. 请简要评述增值税对国家财政收入的重要性。
注意：以上题目仅为练习题，答案请自行查阅资料或咨询相关专业人士。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。
A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。
A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。
A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。
A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。
增值税练习题
《增值税》练习一一、单选题1.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人2.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。
A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让4. 一般纳税人销售下列货物，增值税税率为13%的是（）。
A.农产品B.图书C.暖气D.电力5.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。
A.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6.北京市某酒店为增值税小规模纳税人，2020年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额101万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。
已知增值税征收率为1%。
计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.101÷（1+1%）×1%-0.7=0.3（万元）B.101÷（1+1%）×1%=1（万元）C.101×1%-0.7=0.31（万元）D.101×1%=1.01（万元）7.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。
增值税练习题
4.【正确答案】A 【答案解析】应纳增值税= （50000+8000+24000）÷1.04×4％3000÷1.17×17％＝2717.95（元）
5.某生产企业为一般纳税人，外购原材 料取得增值税发票上注明价款100000元， 已入库，支付运输企业的运输费1800元， 取得运输企业开具的运输结算单据， （其中保险费用350元、装卸费200元）。 则可以抵扣的进项税为（ ）。 A.2940.25B.17087.5C.79400.35D.12584 .03
12.【正确答案】A 【答案解析】上海期货交易所应对黄金期货交割并提 货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税即 征即退政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加。 会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻 石，免征国内环节增值税，并可通过防伪税控系统开 具普通发票。对于海关隔离区内免税店销售免税品以 及市内免税店销售但在海关隔离区内提取免税品的行 为，不征收增值税。对于免税店销售其它不属于免税 品的货物，应照章征收增值税。
7.【正确答案】A 【答案解析】进项税额＝50000×13%＋ 4000×7%+150000×13％＝26280（元）
8.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人， 出口货物征税率为17％，退税率为13％，2008 年5月出口设备40台，出口收入折合人民币300 万元。本月国内销售设备取得销售收入200万 人民币，收款117万元；国内购进货物专用发 票注明价款为400万元，进项税额68万元通过 认证；上期末留抵税额20万元，该生产企业5 月份留抵下期抵扣的税额是（ ）。 A.0万元B.3万元C.39万元D.42万元
13.某增值税一般纳税人，2008年5月从农民手 中购入农产品，税务机关批准使用的收购凭证 上注明收购金额为180580元。该企业将3/4用 于本企业生产粮食白酒，取得产品不含税销售 额705000元；将其余部分作为职工福利发给本 厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为 （ ）元。 A.96374.96B.113981.25C.89415D.102243.45
增值税练习题
增值税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是：A. 所有商品B. 所有服务C. 商品和劳务D. 仅商品2. 增值税的税率通常分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个3. 增值税的纳税人包括：A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 政府机构4. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润C. 成本D. 销售额减去可抵扣进项税额5. 增值税的征收方式是：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 增值税的进项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额7. 增值税的销项税额是指：A. 购买商品支付的税额B. 销售商品收取的税额C. 购买服务支付的税额D. 销售服务收取的税额8. 增值税的应纳税额计算公式是：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额C. 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额D. 应纳税额 = 进项税额 - 销项税额9. 增值税的免税项目包括：A. 教育服务B. 医疗服务C. 农业产品D. 以上都是10. 增值税的纳税申报期限是：A. 每月1日至15日B. 每季第一个月的1日至15日C. 每年1月1日至15日D. 根据税务机关规定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个人独资企业12. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产13. 增值税的税率一般包括哪些类型？A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率14. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 支付的运输费用15. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 销售货物或者提供劳务的当天B. 收到销售款项的当天C. 合同约定的收款日期D. 发出货物的当天三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人必须进行税务登记。
增值税练习题及答案
第二章增值税一、单项选择题1、以下关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的选项是〔〕。
A、增值税纳税人年应税销售额〔不包括免税销售额〕超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县〔市、区〕国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人2、以下关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是〔〕。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、自2021年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者局部实物资产以及及其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是〔〕。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、以下不属于13%低税率范围的是〔〕。
A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、按照最新政策规定，以下关于增值税放弃免税权的陈述正确的选项是〔〕。
A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
增值税的练习题
增值税的练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 利润总额C. 增值额D. 成本费用2. 下列哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物3. 增值税一般纳税人的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%4. 增值税小规模纳税人的征收率是：A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%5. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天6. 增值税纳税人的纳税期限是：A. 按月B. 按季C. 按年D. 按次7. 增值税的进项税额不得抵扣的情况是：A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 购买生产设备8. 增值税的出口退税政策适用于：A. 所有出口商品B. 部分出口商品C. 禁止出口的商品D. 限制出口的商品9. 增值税的简易计税方法适用于：A. 所有小规模纳税人B. 部分一般纳税人C. 所有一般纳税人D. 部分小规模纳税人10. 增值税的纳税申报方式包括：A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 所有上述方式二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 行政单位D. 事业单位12. 增值税的应税行为包括：A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产13. 增值税的免税项目包括：A. 农产品B. 教育服务C. 医疗服务D. 出口商品14. 增值税的进项税额可以抵扣的条件包括：A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产应税项目C. 用于个人消费D. 用于非应税项目15. 增值税的纳税义务人包括：A. 境内销售货物的单位和个人B. 境内提供劳务的单位和个人C. 境外单位和个人在境内销售货物D. 境外单位和个人在境内提供劳务三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的计税基础是销售收入。
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第2章增值税练习题（一）
1．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
2．从事货物生产和销售的企业租赁或承包给他人经营的，仍以原出租或发包企业为增值税的纳税人。
3．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其增值税应纳税款一律由购买者代扣代缴。
一、单项选择
1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（）
A、房屋装修业务
B、汽车修理业务
C、装卸搬运业务
D、饮食服务业务
2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）
A、将购买的货物用于非应税项目
B、将购买的货物用于职工福利或个人消费
C、将购买的货物用于对外投资
D、将购买的货物用于生产应税产品
3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）
A、某商店为服装厂代销儿童服装
B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C、某企业将外购的水泥用于基建工程
D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
4．下列项目中，属于增值税征税范围的是（）
A、财务咨询公司提供咨询服务
B、歌厅销售饮料、糖果
C、典当业销售的死当物品
D、电视台播放广告
5．下列属于视同销售货物的是（）
A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B、某厂家委托商店代销家具
C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D、某歌厅购进一批饮料用于销售6．现行增值税纳税人概念中所称境内，是指销售货物的（）在我国境内。
A、起运地
B、最终销售地
C、货物支付地
D、企业所在地
7．2009年我国增值税实行全面“转型”是指（）
A、由过去的生产型转入收入型
B、由过去的收入型转为消费型
C、由过去的生产型转为消费型
D、由过去的消费型转为生产型
8．下列货物应按13%征收增值税的有（）。
Ａ．农机Ｂ．汽车Ｃ．家用电器Ｄ．办公用品
9．某商场以“买一赠一”方式销售货物，所赠货物（）。
A、应征收增值税
B、不应征收增值税
C、应征收营业税
D、增值税、营业税均不应征收10．某客户自备装饰材料，请建筑装饰材料商店为其进行室内装修设计并施工。
该商店取得的劳务收入应（）
A、征收增值税
B、征收营业税
C、未分别核算时征增值税
D、未分别核算时征营业税11．某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。
按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作如下处理（）A、在同一张发票上分别注明床罩和床单销售额的，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税稍项税额
B、不在同一张发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额
C、床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”规定，床罩和床单均各自的销售额计算增值税销项税额
D、无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额
12．《增值税暂行条例》中所称的货物是指（）
A、有形资产
B、无形资产
C、不动产
D、有形动产
13.下列属于增值税混合销售行为的有( ).
A、电话局提供电话安装的同时销售电话
B、建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务
C、塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装
D、汽车制造厂既生产、销售汽车，又提供汽车修理服务
14.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是( ).
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务
C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修
D、家具城在销售家具时为顾客有偿送货
15.下列行为中,属于视同销售货物、应计算增值税销项税额的是（）。
A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B、某商店为厂家代销服装
C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
16. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）
A、年应税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年应税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年应税销售额80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、不经常发生应税行为的企业
17.下列项目适用17%税率的是()
A、自来水公司(一般纳税人)销售自来水
B、苗圃销售自种花卉
C、印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)
D、蔬菜果品公司批发蔬菜
18.按现行增值税制度规定,下列行为应按”提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()
A、电梯安装公司为客户安装电梯
B、服装企业受托为某单位加工服装
C、修理公路桥梁
D、修配厂工人为本厂修理汽车
二、多顶选择题
1．下列各项中，应当征收增值税的有（）
A、医院提供医疗并销售药品
B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C、商店销售空调并负责安装
D、汽车修理厂修车并提供洗车服务
2．下列项目中，属于视同销售行为应计算缴纳增值税的有（）
A、建材厂将自产建材产品用于在建工程
B、服装厂将自制服装奖励给本单位职工
C、食品厂将外购半成品分配给职工个人
D、钢铁厂将外购煤炭用于职工宿舍冬季取暖
3．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的有（）
A、将购进的原材料无偿赠送他人
B、将购进的辅助材料分配给职工
C、将委托加工收回的货物用于本企业在建工程
D、将自制的产品用于对外投资
4．单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法有（）
A、分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额，据以计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，一并计算征收增值税
B、对从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合
销售行为，视同销售货物，应当征收增值税
C、对以从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业，企业性单
位及个体经营者发生的混合销售行为，应当征收增值税
D、对以从事非应税劳务为主的单位和个人发生的混合销售行为，不征收增值税，
而征收营业税
5．下列销售行为应征收增值税的是（）。
A、销售电力
B、销售机器
C、销售房屋
D、（非农业生产者）销售农业初级产品6．单位和个人提供的下列劳务，应征收增值税的是（）
A、动力设备修理
B、房屋修理
C、汽车修配
D、受托加工卷烟
7．下列企业发生混合销售行为，应当合计征收增值税的有（）
A、电视机厂
B、建筑公司
C、汽车修理厂
D、百货大楼
8．下列项目中应征收增值税的有（）。
Ａ．歌厅售饮料的收入Ｂ．招待所订购火车票的手续费
Ｃ．企业售货中收取的储备费 •Ｄ．客轮小卖部的销货收入
9．下列各项中,应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有()
A、年应税销售额在50万元,会计核算健全的工业企业
B、全部销售免税货物的企业
C、年应税销售额100万元以上的船舶修理厂
D、年应税销售额100万元的个体工商户
10.单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的有()
A、商场将购买的商品发给职工
B、饭店将购进的啤酒用于餐饮服务
C、个体商店代销鲜奶
D、食品厂将购买食品原料赠送他人。