会计报表各科目审计
会计报表审计流程
会计报表审计程序一般分为审计计划,审计实施和审计报告三个阶段，以下是详细的会计报表审计操作流程，仅供参考。
第一章总则会计报表审计程序一般分为审计计划,审计实施和审计报告三个阶段。
第二章审计计划第一条注册会计师在接受委托之前，应当了解被审计单位的基本情况，同委托人就审计约定事项的有关内容进行商谈，并考虑其自身能力及能否保持独立性，初步评价审计风险，确定是否接受委托。
第二条企业委托审计时，应就委托审计的目的、范围、双方责任和义务、审计收费、出具报告书的时间、违约责任等约定事项，与本所高级经理以上人员进行商议，双方达成一致意见并报主管合伙人批准后，以本所名义与委托单位签订审计业务约定书，并指定主审注册会计师承办。
第三条承办注册会计师（项目主审）应当调查了解客户的基本情况，列出审计所需资料清单，并请客户在审计进场前备齐相关资料，注册会计师应掌握客户的背景资料，包括历史沿革、主管单位及领导层人员情况、在行业的地位、政府给予的特殊政策、市场状况、执行的等；了解客户以前年度的验资情况、上年度的审计情况；了解客户的经营特点、一般财务状况、盈利趋势和异常财务指标；了解客户的内部控制制度等，分析审计风险，确定审计重点、步骤和方法，着手编制审计计划。
第四条审计计划分总体审计计划和具体审计计划。
第五条总体审计计划的基本内容应当包括但不限于：（一）被审计单位的基本情况；（二）审计目的、审计范围及审计策略；（三）重要会计问题及重点审计领域；（四）审计工作进度及时间、费用预算；（五）审计小组组成人员分工；（六）审计重要性水平测试及审计风险的评估；（七）对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用；（八）其他有关内容。
第六条具体审计计划应当包括各具体审计项目但不限于以下基本内容：（一）审计目标；（二）审计程序；（三）执行人及执行日期；（四）审计工作底稿的索引号；（五）其他有关内容。
第六条总体审计计划由项目主审编制，被审计单位注册资本在500万元（含）以上的由主管合伙人审核批准；注册资本在500万元以下的，由项目主审所在的部门经理审核批准。
财务会计报表审核的方法和内容
财务会计报表审核旳措施和内容财务会计报表审核措施涉及对财务会计报表旳形式审核、报表互相之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常状况审核等。
对于合并财务会计报表除进行上述审核外, 还应当规定公司提供经会计师事务所审计过旳本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大旳子公司财务会计报表, 并进行审查。
1.财务会计报表旳形式审核。
重要是对客户提供旳审计报告、财务会计报表及其附注、验资报告、有关资格证书等原件旳对旳性和真实性进行审核。
同步也对出具审计报告旳会计师事务所予以注重和关注, 对合并会计报表进行特殊形式审核。
各行进行评级、授信、信贷审查时, 原则上应规定客户提供通过无不良记录旳会计师事务所审计旳财务会计报表, 如有特殊状况未经审计旳, 应阐明因素。
（1）审计报告旳形式审核。
重要审查:①标题与否为“审计报告”。
②收件人与否对旳。
③与否有注册会计师签字及盖章。
④与否已注明了会计师事务所旳地址。
⑤与否签订了报告日期。
⑥与否有注册会计师事务所旳执业许可证。
⑦与否已核对审计报告旳骑缝章无误。
⑧与否为原则旳年度审计报告。
⑨报告内容与否完整洁全。
（2）审计报告结论审核。
重要审核审计报告意见段与否明确列示如下审计结论:①无保存意见。
②带有阐明段旳无保存意见。
③保存意见。
④回绝表达意见。
⑤否认意见。
（3）会计师事务所旳形式审核。
重要审核会计师事务所与否具有证券从业资格, 与否有如下不良记录:①受过注册会计师协会惩罚。
②受过国家证券监督管理部门惩罚。
③受过财政税务审计等国家机关惩罚。
④曾向我行提供过虚假审计报告。
⑤有过其他不良记录。
（4）会计报表及附注旳形式审核。
重要审核:①报表名称与否符合规定。
②报表编制单位与否盖章。
③报表与否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章。
④资产负债表与否为账户式。
⑤利润表与否为多步式。
（5）验资报告旳形式审核。
重要审核:①标题与否为“验资报告”。
②收件人与否对旳。
③与否有注册会计师签字及盖章。
如何进行财务报表审计
如何进行财务报表审计在财务管理领域中，财务报表审计是一项非常关键的工作。
它有助于保证财务报表的准确性、真实性和完整性，为公司管理层、股东以及其他利益相关方提供可靠的财务信息。
本文将介绍财务报表审计的基本概念、步骤和技巧，以及为什么财务报表审计对企业至关重要。
一、财务报表审计的基本概念财务报表审计是指对企业编制的财务报表进行全面审查和核实的过程。
审计师将对财务报表所包含的会计记录、交易及相关信息进行系统、有序的检查和评估，以确定其是否符合相关会计准则和法规，并发表审计报告，表明财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
二、财务报表审计的步骤1. 筹备阶段：审计师与企业管理层沟通，了解企业的业务性质、内部控制环境和审计目标，并制定审计计划。
2. 风险评估：审计师评估与企业相关的风险，确定审计程序和方法，为后续的工作提供指导。
3. 内部控制测试：审计师对企业的内部控制制度进行测试，以评估其有效性和完整性，确保财务报表的可靠性。
4. 会计账务检查：审计师根据审计计划，逐一检查企业的会计账务，核实交易的准确性和完整性，并对账务处理方法进行评估。
5. 样本检查：审计师挑选财务报表中重要的会计科目，进行抽样检查，以评估这些科目的真实性和准确性。
6. 合规性测试：审计师评估企业财务报表的合规性，包括会计准则、法规和法律的适用性和遵循情况。
7. 审计调整：审计师根据审计结果，对财务报表进行必要的调整，以确保报表的准确性和公允性。
8. 审计报告：审计师根据审计结果撰写审计报告，包括对财务报表真实性的表达意见和建议。
三、财务报表审计的技巧1. 熟悉会计准则和法规：作为审计师，需要全面了解会计准则和法规的要求，确保对财务报表的审计符合相关的规范和标准。
2. 合理使用抽样方法：由于企业的财务报表往往包含大量的数据，审计师需要使用抽样方法来检查其中的一部分数据，确保在有限的时间内完成审计工作。
3. 与企业管理层保持沟通：审计师需要与企业管理层进行频繁的沟通，了解企业的内部控制环境和重要的会计科目，以便有效地开展审计工作。
实质性审计中各科目审计程序
实质性审计中各科目审计程序贷币资金1、核对日记账、总账、会计报表的余额是否相符2.获取银行存款余额调节表,经调节后若有差异,查明原因,作出记录适当调整;3.函证银行存款户年末余额或取得各银行对帐单并核对;4.银行存款中有无一年以上定期存款,应查明情冴,作出记录。
相关账户的进账情冴;4.抽查货币资金大额收支凭证,有无授权批准,有无出借帐户、转秱资金等违规操作;5.验明货币资金是否在资产负债表上恰当披露。
交易性金融资产1.核对交易性金融资产明细账与总账是否相符;2.会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券,编制“库存有价证券盘点表”。
列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关账户余额进行核对,如有差异,应查明原因,并作出记录或进行适当调整;3.在外保管的有价证券,应查阅有关保管的证明文件,必要时可向保管人函证;4.检查有价证券贩入、售出或兑现的原始凭证是否完整,会计处理是否正确;5.复核与交易性金融资产有关的损益计算是否正确,并与投资收益有关项目核对;6.检查资产类别划分是否正确,并作适当的说明和调整;7.了解有价证券的可变现情冴,并作出记录;8.有价证券在资产负债表日的公允价值与其帐面价值的差异会计处理是否正确,金额是否正确;9.验明交易性金融资产是否在资产负债表恰当披露。
应收票据1.核对应收票据明细账与总账的余额是否相符;2.获取或编制资产负债表日应收票据明细表,并与检查明细表各项余额的加计是否正确;从应收票据明细表总数追查到总分类账;抽查部分票据,检查其内容是否正确;将检查的票据项目追查到应收票据明细账,并与有关文件核对;3.监盘库存票据,并与应收票据登记簿的有关内容核对;4.抽取部分票据向出票人函证,以证实其存在性和可收回性;5.验明应收票据的利息收入是否均已正确入账;6.核对已贴现的应收票据,其贴现额与利息额的计算是否准确,会计处理方法是否恰当;7.验明应收票据是否已在资产负债表上恰当披露。
财务审计有哪些审计内容财务审计内容说明
财务审计有哪些审计内容财务审计内容说明集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）财务审计有哪些审计内容财务审计内容说明【最新资料，WORD文档，可编辑】首先要检查各类报表是否编报齐全，仔细阅读报表说明，注意报表反映的会计期间的财务状况、经营成果以及资金变动情况与其他会计期间的分析对比，有关重大影响因素是否予以揭示，并要结合报表内容的审计，验证报表附注说明是否真实。
审计要点如下：资产负债表审计内容审计人员应注重检查资产负债表编制方法的正确性、报表项目的完整性以及报表所反映项目和内容的一贯性。
(1)检查资产负债表是否按照会计制度规定的科目及格式编制，复算报表各项之间的勾稽关系。
(2)将本期资产负债表各项目数字与前一期或各期相比，查明有无变动较大或异常情况；同时，检查资产负债表与其他报表的勾稽关系，并进行复算核对。
(3)全面核对资产负债表项目与总帐科目或有关明细帐数字是否相符，以总帐的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对，检查帐与帐之间的记录是否相符。
(4)审计人员在上述检查中应特别注意，经分析比较，若出现某些项目的数额与企业生产经营活动不相符的情况，就要对这些项目作重点检查，从总帐科目追查至原始凭证，必要时应结合对往来帐的函证、对存货和固定资产等项资产的盘点，核实报表数字的真实性。
损益表审计内容(1)检查损益表内各项目填列是否完整，有无漏填、错填，核对各项目数字之间的勾稽关系。
(2)检查损益表与其他报表的勾稽关系，特别注意核对损益表所列产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用和销售税金及附加的本年发生数，是否与其附表数一致，损益表所列净利润是否与利润分配表数字一致。
(3)核对损益表各项目数字与相关的总帐、明细帐数字是否相符，同时通过分析核对，发现有关损益项目数字的变化是否异常，并对疑点作进一步检查。
(4)结合对成本费用、销售收入、利润分配等有关明细帐的检查，核实成本费用、各项收入、投资收益和营业外收支等项数字是否准确，必要时要检查有关原始凭证。
审计科目会计知识点
审计科目会计知识点审计科目是会计学中非常重要的知识点之一，它是审计工作的基石。
审计科目主要集中于对企业财务状况和经营成果的检查和核实，以及揭示隐藏在财务报表之中的问题和风险。
本文将从审计科目的分类和重要性两个方面来讨论审计科目的会计知识点。
一、审计科目的分类审计科目可以分为三大类：资产、负债和所有者权益类、收入和费用类，以及其他科目。
资产、负债和所有者权益类是审计科目中最为核心和基础的部分，它们涵盖了企业的各类资产、负债和所有者权益的科目。
审计人员通常会对企业的现金、应收账款、存货等进行检查，以核实其存在和真实性。
此外，企业的负债项目如应付账款、长期借款等也是审计的重点。
所有者权益方面，审计人员需要对股本、资本公积等进行核查。
收入和费用类是审计科目中另外一个重要的分类。
审计人员需要针对企业的销售收入、其他经营收入以及各类费用进行检查和核实。
这些科目涉及到企业的盈利情况和费用支出的合理性，对于揭示企业的经营状况和财务风险非常关键。
此外，审计科目还包括其他类科目，这些科目主要包括与企业具体行业和特点相关的科目。
例如，在银行业中，审计人员需要对存款、贷款、拨备等科目进行审计，以了解银行的风险状况和资产质量。
二、审计科目的重要性审计科目在会计知识体系中的重要性不言而喻。
首先，审计科目是揭示财务报表真实性和完整性的关键。
通过对企业财务数据的检查和核实，审计人员可以评估财务报表的可靠性，为利益相关方提供一个真实的企业财务状况和经营成果的基础。
其次，审计科目可以帮助揭示企业的风险和问题。
审计不仅仅是对财务报表的监管，更是对企业经营状况和风险管理能力的评估。
通过对资产负债表和利润表等报表科目的检查，审计人员可以识别企业的潜在风险，如虚增资产、恶意隐瞒负债等，从而预防和解决潜在的经营风险。
此外，审计科目对于改善企业财务管理和内部控制也具有重要意义。
审计人员通过对企业财务数据的检查和核实，可以评估企业的财务制度和内部控制的有效性，并提出改进和优化的意见。
各科目常用审计程序以及需获取的相关资料
采购合同抽查的范围和比例由各审计项目的项目负责人判断，同时底稿上写明判断的理由 采购合同在存货、固定资产、在建工程的底稿中已经获取，必须建立索引，索引号必须链接到具体科目 的具体资料
程序 1. 编制预付账款询证函并发函以及编制回函统计表，底稿注明函证样本抽取的依据 2. 未函证以及函证未收回的预付账款实施替代审计程序，未能实施替代审计程序的请在底稿上注明原因 3. 预付账款的余额以及借贷方分析
b 发出商品及委托加工物资（底稿注明函证样本抽取的依据） 14. 账龄较长，长期未变动存货，考虑其减值的可能性
（上市公司特殊考虑：必须编制存货的减值测试底稿，无需计提的也应在底稿中写明相关的判断依据）
十、长期应收款（这里列举了一些常用的事项，非全部事项） 资料 1. 融资租赁租出固定资产的合同（如有） 2. 采用递延方式，有融资性质的销售形成的长期应收款，取得相关的销售合同或协议，还款计划书
1. 编制其他货币资金银行询证函并发函以及编制回函统计表 2. 银行汇票保证金、信用证保证金、远期结汇保证金钩稽关系查验
四、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资 资料 1. 管理层对相关证券划分为不同类型投资的认定 2. 查验股票、债券投资的资金账户及证券账户信息和开户资料 3. 证券投资情况声明（含在管理层声明表中） 4. 场外交易的债券、基金，请获取全年交易的账单
现金股利：被投资企业分红的股东会决议 分红的银行进账单 与分红相关的税务备案回单，作为应纳税所得额调减（即免税）的依据
程序 1. 长期股权投资被投资企业基本信息核对 2. 长期股权投资—成本法
被投资企业审核：被投资基本情况、长期股权投资的增减变动、长期股权投资初始计量、长期股权投资 后续计量、非同一控制下子公司账面价值与公允价值差异及调整、子公司权益法调整
财务报表审核要点及报表钩稽关系
财务报表审核方法包括：1.财务报表形式审核（审计报告、财务报表、相关资格证书）2.报表相互之间勾稽关系审核（资产负债、利润、利润分配、现金流量对应关系）3.重要会计科目审核（资产真实、归属明确；负债金额、到期日、入账情况；权益来源、合法准确；收入、成本、费用发生期间、配比）4.异常情况审核（比率指标极端优秀、突然好转、销售购买循环异常）一、财务报表形式审核1、审计报告形式、结论，报表名称、签章，验资报告形式，合并报表形式、范围（是否有少数股东权益、收益项目）二、会计报表间的勾稽关系审核1、实收资本（资产负债表）=实际投入资本（验资报告）<=注册资本（营业执照）2、期末未分配利润（资产负债表）=本期净利润 + 期初未分配利润 - 提取的盈余公积、公益金（或提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资） - 应付股东股利或转作资本部分3、经营活动现金流入量=X1*主营业务收入净额*（1+17%）+X2*主营业务收入净额*（1+13%）+（1- X1-X2）*主营业务收入净额 + 其他业务利润 + 应收账款（期初-期末）+ 应收票据（期初-期末）+ 预收账款（期末-期初）+ 其他应收款（期初-期末）+ 营业外收入*20% - 当期坏账核销额 + 收回前期核销的坏账注：a、 X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比。
b、数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。
4、经营活动现金净流量=净利润 + 当年计提的折旧 + 无形资产摊销+ 待摊费用（期初-期末）+ 预提费用（期末-期初）+ 财务费用 - 投资收益 + 存货（期初-期末）+ 应收账款（期初-期末）+ 应收票据（期初-期末）+ 预收账款（期末-期初）+ 其他应收款（期初-期末）+ 应付账款（期末-期初）+ 应付票据（期末-期初）+ 应付福利费（期末-期初）+ 应付工资（期末-期初）+ 未交税金（期末-期初）+ 其他应付款（期末-期初）+ 其他应交款（期末-期初）+ 预付账款（期初-期末）- （营业外收入-营业外支出）*80%。
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会计报表各科目审计————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期:ﻩ会计报表各科目审计时主要应索取的资料一、资产类1、货币资金<１>获取或编制货币资金明细表；<２>获取被审计单位银行存款所有账户加盖银行印章的对账单(并对所有账户实施函证程序,包括金额较小的、零余额帐户、已结清的银行帐户及发生额频繁的帐户)；＜３＞存在未达账项的，索取银行存款或其他货币资金余额调节表，需要调整会计报表相关科目的,编制调整分录并调整相应科目;<４>现金监盘表，并对资产负债表日至盘点日现金收支金额进行核对;<5>被审计单位有定期存款的,索取定期存单复印件并与原件核对，已质押的,获取质押合同复印件并与原件核对。
<6>存在银行承兑保证金的，索取银行承兑保证金单据复印件并与原件核对,并与应付票据等核对。
2、短期投资<1＞获取或编制短期投资明细表；<2>有价证券投资的，获取有价证券复印件并与原件核对；<3>获取股票、债权、期货（加盖银行印章）帐户的对账单;<４>存在委托贷款的,获取委托贷款合同复印件并与原件核对并进行函证；<5>在外保管的有价证券,获取有关保管证明文件，必要时进行函证。
3、应收票据＜1>获取或编制应收票据明细表；<2>获取有关票据复印件并与原件核对；<3>对存在质押的票据，获取有关质押合同；4、应收股利<１>获取或编制应收股利明细表；<２>获取被审计单位投资协议；<3>获取被投资单位股利分配方案、股东会决议等相关资料。
5、应收利息＜1>获取或编制应收利息明细表;＜2>债券投资应获取有关债券复印件并与原件核对,确定应收利息计算及会计处理是否正确；＜３>债券投资应获取相关债券契约条款复印件并与原件核对，同时审查是否属于分期付息、到期还本的债券投资；＜4>委托贷款应获取委托贷款合同复印件并与原件核对,同时核实利率及应收利息金额。
6、应收账款<1＞获取或编制应收账款明细表;＜２>索取被审计单位客户地址等相关资料,发函函证;<3>索取重大的销售合同以及产品销售价格目录，核实应收账款构成是否合适。
7、其他应收款<1>获取或编制其他应收款明细表；<2>索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证;<3>存在借款的，索取借据复印件并与原件核对，关注关联关系借款的实质，关注是否有股东借款,是否存在抽逃注册资金的情形。
8、预付账款<1>获取或编制预付账款明细表;<2>索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证；<３>索取购货合同,核实是否按购货合同支付货款。
9、应收补贴款<1＞获取或编制应收补贴款明细表;<2＞获取应收补贴款相关的文件依据。
10、存货＜1>获取或编制存货明细表；<2＞获取被审计单位存货盘点表,实施监盘或抽盘；<３>存在质押或担保的存货,获取相应的质押或担保合同；<４＞在外单位存放的存货，获取相应的存货保管合同,必要时进行监盘;<5>索取耗材汇总表、成本计算表等,以确认产品成本结转是正确；<6>索取重要的购货合同。
1１、待摊费用<１>获取或编制待摊费用明细表；<2>对租赁费等待摊费用，索取相关合同。
12、待处理流动资产净损失<1＞获取或编制待处理流动资产净损失明细表；<2>转销的,索取转销的审批手续复印件并与原件核对。
13、其他流动资产<1>获取或编制其他流动资产明细表；＜2>对银行冻结存款等其他流动资产,索取相关文件资料复印件与原件核对。
１4、长期股权投资<1>获取或编制长期股权投资明细表；<２>索取投资合同或协议等文件复印件并与原件核对;＜3>索取被投资单位的章程、营业执照、组织机构代码以及验资报告、报表等相关资料;＜4＞复印长期股权投资凭证后附付款单据;<5>存在质押的,索取相关的质押合同等资料。
15、长期债权投资<1＞获取或编制长期债权投资明细表；<2>索取投资合同或协议等文件复印件并与原件核对;<３>复印长期债权投资凭证后附付款单据;<４>索取相关债券复印件并与原件核对；<5>存在质押的,索取相关的质押合同等资料。
16、固定资产<1>获取或编制固定资产明细表、固定资产盘点表;<2>外购的固定资产，索取相关发票及购货合同复印件并与原件核对；＜３＞房地产类固定资产,索取产权证明以及保险单等复印件并与原件核对；<4>运输工具类固定资产,索取相关购置发票及营运证、行车证等复印件并与原件核对；<5＞融资租入的固定资产，索取融资租赁合同复印件并与原件核对;<６>存在抵押或质押的固定资产,索取抵押或质押合同复印件并与原件核对；<7>固定资产出售或转让的,索取相关合同复印件并与原件核对；<８>固定资产盘亏、报废或毁损的，索取董事会授权批准文件等相关资料。
17、工程物资＜1>获取或编制工程物资明细表、工程物资盘点表;<2>索取工程物资采购合同、发票等复印件并与原件核对;１8、在建工程<1>获取或编制在建工程明细表、在建工程盘点表;<2＞索取立项申请、工程借款合同、施工合同、发票、付款单据、运单、验收报告等资料复印件并与原件核对。
19、固定资产清理<1>获取或编制固定资产清理明细表；＜2>索取固定资产转让或转出的合同或协议以及股东会或董事会的决议文件复印件并与原件核对。
2０、无形资产<１＞获取或编制无形资产明细表;<2>索取无形资产的权属证明、有关协议或董事会纪要等文件资料复印件并与原件核对(如土地使用证、专利证书、专有技术使用许可协议等);＜3>对投资者投入的无形资产,索取投资合同或协议、验资报告、评估报告复印件并与原件核对;<４>自行研发、购入或接受捐赠的无形资产，索取相关的批准文件、发票、捐赠合同等文件资料复印件并与原件核对；＜5＞债务重组及非货币性交易取得的无形资产，索取相关的协议合同复印件并与原件核对；<6>对处置的无形资产，检查处置合同、协议等文件复印件并与原件核对。
21、长期待摊费用<1>获取或编制长期待摊费用明细表;<２＞索取与之相关的合同、协议等文件资料复印件并与原件核对。
二、负债类１、短期借款<1>获取或编制短期借款明细表;<2>索取借款合同复印件并与原件核对;＜3＞索取借款银行地址等详细资料，发函函证。
２、应付票据<1>获取或编制应付票据明细表；<２＞获取有关票据复印件并与原件核对;<3>索取与之相关的购货合同、协议、发票及收货单等资料的复印件并与原件核对;＜4＞索取应付票据收款人名称或单位名称，发函函证。
3、应付账款<１>获取或编制应收账款明细表;＜２>索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证；<3＞索取重大的购货合同、发票等复印件并与原件核对。
4、预收账款<1>获取或编制预收账款明细表;<２>索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证；＜3＞索取与之有关的销货合同、货运单据等复印件并与原件核对。
5、应付工资<1>获取或编制应付工资/应付福利费明细表;<2>索取被审计单位高级管理人员和普通员工工资标准的决议;<3>实行工效挂钩的企业，索取有关主管部门确认的效益工资发放额确认证明; <4＞索取被审计单位与员工签订的劳动合同复印件并与原件核对。
６、应付股利<1>获取或编制应付股利明细表;<2＞索取公司章程、股东会和董事会会议纪要中有关股利的规定或决议;<3>索取股东会或董事会决定的利润分配方案；7、应交税金<1＞获取或编制应交税金明细表；<2>索取被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减免税批准文件等资料；＜３>索取被审计单位的经税务部门审核后的纳税申报表；<4>索取税务部门的汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项检查报告、税务代理机构专业报告等资料；<５＞对超过法定缴纳期限的税费,索取主管税务机关的批准文件;８、其他应付款<1>获取或编制其他应付款明细表；<2>索取被审计单位客户地址等相关资料,发函函证;<3＞存在借款的,索取借据或收据复印件并与原件核对，关注关联关系借款的实质，关注是否有借股东款项,是否存在虚假出资的情形。
9、预提费用<1＞获取或编制预提费用明细表;＜2>对利息等预提费用,索取借款合同等相关合同或协议；１0、预计负债<1>获取或编制预计负债明细表；＜2>索取被审计单位形成预计负债相关的文件资料(如:法院传票、产品质量保证合同或协议等）１1、长期应付款<１>获取或编制长期应付款明细表;<2>融资租入固定资产的,索取融资租赁合同；<3>购入国外设备的,索取购货合同；12、专项应付款<１>获取或编制长专项应付款明细表；<２>索取形成专项应付款相关的合同、政府等相关部门批文等文件资料。
三、所有者权益类1、实收资本<1>获取或编制实收资本明细表;<2>索取投资合同、协议、公司章程、验资报告等资料;＜3>索取公司设立批文、董事会及股东会决议等法律性文件。
２、资本公积<1＞获取或编制资本公积明细表;<2>资本/股本溢价的,索取董事会会议纪要、股东会决议、有关合同、政府批文、验资报告等资料;<3>接受捐赠的,索取相关的捐赠合同或协议；＜４＞住房公积金转入的，索取购买职工住房所有权及使用权的证明文件资料;<5>资产评估增值的,索取评估报告及相关文件；<6＞投资准备形成的，索取投资合同、验资报告等证明资料；<７>资本公积转增资本的，索取董事会会议纪要、股东会决议、有关批文等资料。
3、盈余公积<1>获取或编制盈余公积明细表;<2>盈余公积增减变动的,索取股东会决议、董事会会议纪要、政府主管部门、财政部门批复文件等资料；<３>索取被审计单位董事会或股东会决定的利润分配方案。