银行日记账对账方法.doc
银行存款日记账要求[企业日记账的格式]
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银行存款日记账要求[企业日记账的格式]日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。
现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。
现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。
每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。
现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。
多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。
在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。
企业日记账登记的要求2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。
3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。
在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。
现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。
4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。
书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2.5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。
同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。
6、每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生总额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”。
新编整理银行存款日记账日清 银行存款日记账日清月结填写方法
银行存款日记账日清银行存款日记账日清月结填写方法企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账,并根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。
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银行存款日记账日清月结日清月结是指记现金日记帐而言按照财政部《会计基础工作规范》要求，出纳对现金必须做到日清月结。
日清就是每日对现金收、支、存状况进行清理，做到收.入多少、支出多少清楚;收入与支出凭证是否全部记入账内清楚;库存现金面额(包括现金的纸币张数)多少清楚;账面结余数与.实际库存数是否相符清楚;库存现金是否超过核定限额清楚。
月结就是每月末对当月发生的全部现金收、支事项、按照会计核算规定，编制记账凭证，经复核后，登记总账现金科目，核对结账后的总账科目余额与现金日记账余额、实际库存余额是否相符，有无意外情况。
银行存款日记账结账划线方法①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。
也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。
月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。
②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。
每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面再划一条单红线。
③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在本月合计行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明本年累计字样，并在下面再划一单红线。
12月末的本年累计就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。
④总账账户平时只需结计月末余额。
年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明本年合计字样，并在合计数下划一双红线。
银行存款日记账和银行对账单核对.doc
银行存款日记账和银行对账单核对，，，xx核对银行对账单与单位银行存款日记账以下简称单位日记账是对银行存款审计中一项重要的步骤。
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科目汇总表虽然是表可它是登记总分类账的凭证属于记账凭证。
银行存款对账单是银行人员清点银行存款的数额也是单位存款的实际数，我们不能直接去银行清点，是银行人员替我们清点的。
所以是账实核对。
银行存款日记账的核对方法银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。
账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。
账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。
2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3、查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。
账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。
日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。
平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。
反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。
找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。
账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。
银行现金日记账怎么记
银行现金日记账怎么记为了加强对银行存款的管理,及时发现银行结算工作出现的错误,财务人员每月都要将“银行存款日记账”与“银行对账单”相核对,查明两者余额不等的原因并编制“银行款余额调节表”将两者余额调节相符。
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银行现金日记账的记法1.“借”方登记增加2.“贷”方登记减少3.买东西开回的发票要先做好“现金付款凭证”并且编上凭证编号4.然后再登记“现金日记账”的“贷”方栏目5.记好后在“现金付款凭证”右边的“记账”栏里打上“√”示意已登记现金日记账。
现金日记账的格式。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。
登记现金日记账的总的要求是：专人负责，分工明确，书写工整，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，摘要清楚，便于查阅，不错记，不重记，不漏记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等多方面结合。
银行存款日记账的基本账户基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。
按照规定是每一存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
主要用于办理日常的转账结算和现金收付，企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。
①企业法人;②企业法人内部单位核算的单位;③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;④实行财政管理的行政机关、事业单位;⑤县级(含)以上军队、武警单位;⑥外国驻华机构;⑦社会团体;⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;⑨外地常设机构;⑩私营企业、个体经营承包户和个人。
①当地工商行政管理机关核发的"企业法人营业执照"或"营业执照";②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;③军队以上、武警总队财务部门的开户证;④单位对附设机构同意开户的证明;⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;⑥承包双方签订的承包协议;⑦个人居民身份证和户口本。
银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于
银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于银行对账单是银行和企业核对帐务的联系单，也是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据，还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模，很多地方需要对账单，例如:验资，投资等等。
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银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于 .(1)企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项(2)银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项(3)银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项=企业帐面存款余额+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
银行对账单的基本特征银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。
就银行对账单的概念来说，银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。
就其用途来说，银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。
就其特征来说，银行对账单具有客观性、真实性、全面性等基本特征。
客观性根据国家财务会计制度的规定，任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户，企业的资金通过银行进行收付结转。
银行作为国家金融机构，其最重要的一项职责就会计电算化软件所显示的输入银行对账单窗口是保证企业资金的正常流转，同时，客观地记录下企业发生的每笔资金流转情况，并定期将企业在银行的资金流转情况打印出来，即银行对账单，以此为依据和企业的银行存款日记账进行核对。
银行存款日记账和银行存款对账单
银行存款日记账和银行存款对账单银行对账单)是银行和企业核对帐务的联系单，也是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据，还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模，很多地方需要对账单，例如:验资，投资等等。
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银行存款日记账和银行存款对账单1、将银行对账单的余额填写在调节表的银行对账单余额处;再将日记账的余额填写在调节表的XXX公司银行存款账面余额处。
2、将日记账明细中收字号凭证(银行对账单上没有收入的)的数字填写在“厂收行未收”栏。
3、将日记账明细中付字号凭证(银行对账单上没有支付的)的数字填写在“厂付行未付”栏。
4、将银行对账单明细中收字号凭证(日记账上没有收入的)的数字填写在“行收厂未收”栏。
5、将银行对账单明细中付字号凭证(日记账上没有支付的)的数字填写在“行付厂未付”栏。
6、编辑公式。
银行对账单调整后的账面余额=银行对账单余额+厂收行未收总额-厂付行未付总额;银行存款日记账调整后的账面余额=银行存款日记账余额+行收厂未收总额-行付厂未付总额。
银行存款对账单的特征银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。
就银行对账单的概念来说，银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。
就其用途来说，银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。
就其特征来说，银行对账单具有客观性、真实性、全面性等基本特征。
客观性根据国家财务会计制度的规定，任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户，企业的资金通过银行进行收付结转。
银行作为国家金融机构，其最重要的一项职责就会计电算化软件所显示的输入银行对账单窗口是保证企业资金的正常流转，同时，客观地记录下企业发生的每笔资金流转情况，并定期将企业在银行的资金流转情况打印出来，即银行对账单，以此为依据和企业的银行存款日记账进行核对。
银行对账工作管理办法
银行对账工作管理办法第一章总则第一条为及时与开户银行核对银行账目、查明有无错账、遗漏账目，有效防范资金风险，防止舞弊，达到保护资金安全和降低经济损失的目的，集团财务管理部特制定本办法。
第二条出纳人员每月初（5日以前）负责到公司开户银行领取上月银行对账单或者在网银上下载银行对账单。
第三条出纳人员应于每月15日前将企业上月银行存款明细账与银行对账单进行核对完毕，并出具《银行存款余额调节表》。
对于存在的未达账项应及时查找出原因，并通知相关人员进行记账或调整。
第四条公司财务负责人应于每月20日前完成对银行余额调节表的审核工作，并对报出的银行存款余额调节表的真实性、准确性、及时性负责。
第二章银行对账的方法第五条公司出纳每月将银行对账单与公司银行存款明细账进行对账，核对完成之后，形成银行存款余额调节表。
第六条银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与公司账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
第七条《银行存款余额调节表》余额等式如下：（1）企业方：银行存款余额+银行已收，企业未收金额—银行已付，企业未付金额。
（2）银行方：对账单余额+企业已收，银行未收金额—企业已付，银行未付金额。
第八条银行余额调节表编制完成后，如果左侧调整后余额≠右侧调整后余额，则表明银行余额调整表未达到平衡，需要查找是否下列事项：（一）上月未达账项的影响因素；（二）是否存在未查出的未达帐项；（三）是否存在一方或双方记帐出现差错。
第九条银行余额调节表编制完成后，如果左侧调整后余额=右侧调整后余额，则表明银行余额调整表已达到平衡。
平衡之后编制人员还应对未达账项逐一调取凭证核实未达的原因，并落实期后入账情况，标明期后入账的日期及相关凭证号；如非真正的未达，应找到相同金额真正的未达账项。
第十条银行未达账项存在的四种情况及相关处理程序：（1）银行已收、企业未收。
银行存款日记账更正错误方法
银行存款日记账更正错误方法1划线更正法。
在填制凭证、登记账簿过程中，如发现文字或数字记错时，可采用划线更正法进行更正。
即先在错误的文字数字上划一红线，然后在划线上方填写正确的记录。
在划线时，如果是文字错误，可只划销错误部分;如果是数字上错误，应将全部数字划销，不得只划销错误数字。
划销时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。
更正后，经办人应在划线的一端盖章，以示负责。
2红字更正法。
在记账以后，如果在当年内发现记账凭证所记的科目或金额有错时，可以采用红字更正法进行更正。
所谓红字更正法，即先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，冲销原有的错误记录;同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入账，这样就把原来的差错更正过来。
应用红字更正法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系。
红字更正法和补充登记法都是用来更正因记账错误而产生的记账差错。
如果记账凭证无错，只是登记入账时发生误记，这种非因记账凭证误记的差错，无论何时发现在实际工作中，由于定期核对账目，不可能经过很长时间才被发现都不能用这两种方法更正，而应用划线法进行更正。
因为记账必须以凭证为根据，一张记账凭证不仅是登记明细账的根据，也是汇总登记总账的根据。
在同一记账根据的基础上，不一定两种账同时都记错，假如总账未记错，只是某一明细科目记错了数字，如果为订正这一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总账发生变动，即将原来的正确数订正为错误数。
所以，非因记账凭证误记的差错只能用划线更正法进行更正。
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单卡收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
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银行日记账对账方法
银行对账即银行存款清查，是指将银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，下面就让我带你们了解一下吧。
：会计信息化方式
一、银行对账的实现原理
银行对账的作用在于通过将企业银行存款日记账记录与开户银行提供的银行对账单记录进行核对，找出所有的未达账项，并通过编制余额调节表使得调节后的银行存款日记账余额与调节后的银行对账单余额相符。
在账务子系统中对记账凭证进行记账时，将银行凭证所涉及的银行科目记录保存到银行未达账文件中;由用户输入银行对账单记录并保存到银行对账单文件中;将银行未达账文件与银行对账单文件进行核对，产生余额调节表。
二、银行对账的实施步骤及注意问题
在会计信息化方式下，企业实施银行对账时应遵循以下步骤。
1.输入银行对账期初余额
为了保持银行对账的连续性，必须将对账启用日期时的银行对账期初余额输入到系统中，以便日后银行对账的正确进行。
在此，必须要注意以下两点：
(1)正确理解银行对账启用日期的含义。
银行对账的启用日期应该是最后一次手工对账的截止日期的次日。
例如，某企业每月末与开户银行进行对账，如果从2005年3月份启用账务子系统银行对账的话，因为最后一
次手工对账的截止日期是2005年2月28日，所以银行对账的启用日期应该是2005年3月1日。
(2)正确理解银行对账期初余额的含义。
银行对账期初余额包括两个方面：一是最后一次手工对账截止日期当日的银行对账单调整前余额和银行日记账调整前余额;二是至最后一次手工对账截止日期所有的未达账项。
如在上例中，银行对账期初余额包括2005年2月28日银行对账单调整前余额、2005年2月28日银行日记账调整前余额，以及至2005年2月28日所有的未达账项。
应当确保调整后的银行对账单余额等于调整后的银行日记账余额。
2.从开户银行获取当月银行对账单并输入系统
企业一般在每月末从开户银行取得银行对账单，取得银行对账单后应该将银行对账单记录逐条输入到系统中，以便系统进行银行对账。
对于银行业务很多的企业而言，对账单的录入速度将成为制约银行对账整体效率的瓶颈。
3.进行银行对账
系统一般提供自动对账和手工对账两种对账方式。
在进行银行对账时，应该遵循以下方法和顺序。
(1)首先设置系统自动对账的依据及对账截止日期。
自动对账一般可按金额方向相同、结算方式相同、票号相同等条件进行，只有设置好自动对账依据，才能够利用系统提供的自动对账功能进行自动对账。
另外，当不能在银行对账单记录截止日及时进行银行对账的情况下，设置对账截止日期就显得格外重要了，如果设置不当，由于银行未达账截止日期和银行对
账单截止日期不同，在进行自动对账时就可能会发生对账错误。
假设企业每月月末与银行进行对账，银行对账单记录截止日期为每月月末。
如果某月末未能及时对账，而转到下个月对账时，下个月月初至实际对账日企业发生的银行业务将全部被误认为是未达账项。
因此，企业要对这一问题引起足够的重视，为了正确对账，必须要正确设置对账截止日期。
(2)利用系统提供的自动对账功能进行自动对账。
在信息化方式下，自动对账极大地减少了手工对账的工作量，是提高整体银行对账效率的关键环节，因此企业必须充分利用系统提供的自动对账功能。
但是，自动对账并不意味着万事大吉了，这一点企业必须要格外注意。
因为自动对账并不能解决一切对账问题，它只能对银行未达账文件和银行对账单文件中一对一的记录进行核对，而对于一对多、多对一或多对多的情况则显得无能为力。
例如，由于某种原因，对于企业记录的两笔银行存款支出，开户行可能将其合并记录为一条记录。
如果这样的话，利用自动对账功能进行自动对账时，可能会将这3条记录全部作为未达账项看待。
：账证、账账、账实核对
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。
账证核对
收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记
错数字等情况。
账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:
1、核对凭证的编号。
2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3、查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。
账账核对
银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。
日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。
平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。
反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。
找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。
账实核对
企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。
理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的
记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。
二是有"未达账项"。
"未达账项"是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账的账项。
无论是记录有误,还是有"未达账项",都要通过単位银行存款日记账的记录与银行
开出的"银行存款对账単"进行逐笔"核对"才能发现。
具体做法是出纳人员根据银行提供的"对账単"同自己的"银行存款日记账"进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记
账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用""在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有"未达账项",应编制"银行存款余额调节表"进行调节,使双方余额相等。