财务会计收支记账表
财务会计第四版-项目二 货币资金核算与管理
①转账支票、现金支票和普通支票（注意划线支票）
②有效期：不超过10天
③可以全国通用（单笔上限50万元；记载12位银行
机构代码）
④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符
⑤转账支票可以背书转让
财务会计实务
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5、 信用卡
是指商业银行向个人和单位发行 的，凭以向特约单位购物、消费 和向银行存取现金，且具有消费 信用的特制载体卡片。信用卡按 使用对象分为单位卡和个人卡。
2011
财务会计实务
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财务会计实务
财务会计实务
货币资金概述
银行存款
是指企业存放在银行或其他金融机构的货 币资金
财务会计实务
货币资金概述
银行 结算 方式
银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 信用卡 汇兑 委托收款 托收承付 信用证
银行承兑汇票 商业承兑汇票 现金支票 转帐支票 普通支票
商业汇票）
2
一卡（信用卡）
3 四方式（托收承付、委托收款、汇兑、
电子支付）
4
一证（信用证）
财务会计实务
银行结算方式的归纳
同城
银行本票
异地
汇兑、托收承付、银行汇票（同城）、信用证
同城、异地均可
信用卡、委托收款、商业汇票、电子支付、支票
各种票据有有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。
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三、其他货币资金
财务会计实务
设置科目
其他货币资金（需要进行明 细核算）
账户设置
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1、外埠存款的核算
会计处理
开立采购专户时： 借：其他货币资金——外埠存款
企业财务会计制度范本(二篇)
企业财务会计制度范本以下是一个企业财务会计制度的范文：第一章总则第一条为了规范企业财务会计工作，提高财务管理水平，保证财务信息的准确性、真实性和完整性，依据国家有关财务会计法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业的财务会计工作。
第三条财务会计是指企业对其财务经济活动进行记录、归集、核算、分析和报告的全过程。
第四条本制度应当与国家财务会计准则保持一致，根据本企业的实际情况进行补充和修改。
第五条本企业财务部门是财务会计工作的主体，负责财务会计的组织、实施和监督。
第二章财务会计核算第六条财务会计核算是指将企业的财务经济活动按照一定的方法和规则进行记录、归集、核算和总结，生成财务报表的过程。
第七条财务会计核算应当按照货币计量原则、会计事实原则和持续经营原则进行，确保财务信息的准确性和完整性。
第八条财务会计核算应当包括以下内容：1. 记账：将企业的经济业务按照会计凭证的规定进行登记和记录；2. 归集：将企业的经济业务按照一定的分类方法进行汇总和归纳；3. 核算：对企业的经济业务进行计量、计算和核对，确保核算结果准确无误；4. 总结：按照一定的方法和规则，对核算结果进行综合分析和总结；5. 报表：根据核算结果，编制财务报表，向内外部用户提供财务信息。
第九条财务会计核算应当符合以下原则：1. 会计主体：财务会计核算应当以本企业为会计主体进行，不得混淆不同会计主体的财务信息；2. 期间性：财务会计核算应当按照一定的会计期间进行，一般为一年；3. 连续性：财务会计核算应当保持连续性，确保财务信息的可比性和持续性；4. 合理性：财务会计核算应当遵循合理性原则，确保财务信息的真实性、准确性和公平性。
第三章财务会计报告第十条财务会计报告是指根据财务会计核算结果，编制的反映企业财务状况和经营成果的报告。
第十一条财务会计报告应当包括财务报表和财务分析报告两部分。
第十二条财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
会计财务移交表
会计财务移交表第一篇：会计财务移交表会计财务移交表（管账人）1.资产负债表张2.债权明细表3.债务明细表4.会计资料（1），会计账簿（2），会计凭证共移交人：接交人：监交人：张张本（其中总张册册至年本，明细账册。
月日本，现金日记账本）第二篇：财务移交表大屯营乡村财务移交表移交时间：移交地点：参加人员：移交内容：一、资金账面余额：元银行存款元。
移交现金元，存款元，票据元。
二、账簿现金账（）银行账（）总分类账（）往来明细账（）固定资产明细账（）应付明细：（）三、收据、有价证券收据本，支票张，其他四、合同、档案资料五、公章、印鉴。
行政章（）财务章（）其他章（）六、其他移交人：接交人：鉴证人：村委会（盖章）年月日第三篇：工作及财务移交表工作及财务移交表一、会计人员的交接，主要包括以下几个方面：1、将尚未处理完毕的业务，处理完毕，工作及财务移交表。
一般将交接截至期放在月末，这就是说，将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登记完毕。
2、整理保管的各种会计资料(如凭证、帐簿、报表等)和各种会计物品(如证件、发票、印章、电算化密码等)，并列示于交接清单上。
3、整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。
4、交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门(包括企业内部和外部)联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。
这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准。
5、打印交接清单，一式三份。
按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。
二、会计人员办理移交手续前，必须及时作好移交准备1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕，工作总结《工作及财务移交表》。
2、尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。
代理记账会计个人工作计划表
代理记账会计个人工作计划表一、背景和目标随着市场经济的发展，企业数量日益增多，对于财务报表的编制和记账交税等工作的需求也越来越大。
作为代理记账会计，我将承担企业财务管理的职责，提供专业的会计服务，助力企业经营发展。
本个人工作计划表旨在明确个人的职责和目标，合理分配工作时间和任务，提高工作效率和质量。
二、工作职责1. 编制企业的财务会计报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
2. 进行会计凭证的核对和录入，确保凭证的真实性和准确性。
3. 记账并审核企业的各项收支，核对银行流水和现金收支情况。
4. 编制和申报企业的税务报表，确保及时、准确地交税。
5. 分析和解读企业财务报表，提供财务分析报告和建议。
6. 协助企业管理层进行预算和成本控制，提供决策支持。
7. 定期进行固定资产盘点，确保资产的真实存在与价值。
8. 处理企业的日常财务事务，如发票、合同等。
三、工作时间分配1. 早晨：9:00-11:00- 处理和审核会计凭证，核对银行流水和现金收支情况。
- 编制财务报表和税务报表。
2. 下午：14:00-17:00- 分析和解读财务报表，编制财务分析报告和建议。
- 协助企业管理层进行预算和成本控制。
3. 晚上：19:00-21:00- 处理企业的日常财务事务，如发票、合同等。
- 进行固定资产盘点。
四、具体工作计划1. 第一周：- 熟悉企业的业务和会计体系。
- 核对企业的银行流水和现金收支情况。
- 准备并录入会计凭证。
2. 第二周：- 编制第一季度财务报表。
- 分析财务报表，解读企业的财务状况。
- 提供财务分析报告和建议。
3. 第三周：- 编制第一季度税务报表，并进行报税。
- 协助企业管理层制定下一季度的预算和成本控制。
4. 第四周：- 处理企业的日常财务事务，如发票、合同等。
- 进行半年度固定资产盘点，编制资产清单。
五、个人能力提升计划1. 参加相关培训和学习，提高财务知识和技能。
2. 阅读财务和税务法规、政策，了解最新的会计准则和要求。
家庭财务报表
说明
年理财收 财务自由度 入/年总支
出
30岁以下: 5%-15% 30-40岁: 15% -30%
达到100%才能 退休，合
40-50岁: 30%-50% 理的比率与年龄有
50-60岁: 50%-100% 关。
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财务自由度
财务自由度 =
生息资产 × 投资报酬率 当前年支出
理财收入 =
当前年支出
在其它条件不变的情况下， 生息资产愈多→财务自由度越大
记收入，收回投资本金为资产调整。 房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产
负债调整。
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家庭收支储蓄表编制案例
夫妻二人年税后工资 21万元
家庭生活支出
赡养父母支出 子女大学 1.5万元
8 万元 1.2万元 费支出
利息收入 损失 8 股基损失 债基盈利
0.3万元 股票 保障型保费支出
万元
负债编制的资料基础
应收款：债权凭证
信用卡欠款：签单对账单 预付款：订金支付收据
车贷：账单月底本金余额 私人借款：借据
房贷：账单月底本金余额 预收款：订金收据
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家庭资产负债表编制的注意事项
资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底 或年底资料编制
第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本 与市价分别记录，并计算账面损益
储蓄型保费支出
4 万元 2 万元
房贷本金支出 利息支出
1.5万元 1 万元 5 万元 2 万元
房租收入 4 万元
定期定额投资基金 2.4万元
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24
家庭收支储蓄表编制案例
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家庭收支储蓄表的结构分析
家庭记账分类的常用方法有哪些
家庭记账分类的常用方法有哪些在电子账套中,记账是一项最为关键的数据处理功能,电算化会计信息功能彻底改变传统记账方法。
那么家庭记账要如何分类呢？整理了一些家庭记账分类，有兴趣的亲可以来阅读一下!家庭日常开支日常开支账是家庭理财中的第一本账，也是最关键的一本账。
注意划分收入和支出，区分它是流入或流出哪个具体账户的。
对综合收支事项，进行分解。
如将一笔支出分拆为生活费、休闲、利息支出。
这样，可方便地查看账户余额，以及对不同账户进行统计汇总及分析，清楚地了解家庭详细的资金流动明细状况。
一般来讲，一个家庭的日常收支可以用以下一些账户来统筹:家庭共用的现金(备用金)、各个家庭成员手上的现金、活期存款、信用卡、个人支票。
在做日常开支账时，切忌拖沓延迟。
最好在收支发生后及时进行记账。
这样可以防止遗漏，因为时间久了，很可能就忘了此笔收支，就算能想起，也容易产生金额的误差。
这种不准确的账目记录就失去了记账的意义。
另外，及时记账可保证实时监视账户余额，如信用卡透支额。
如发现账户透支或余额不够，及时处理可以减少不必要的利息支出或罚款。
家庭交易账做好了日常收支账后，就要开始关注其他投资交易的情况了，例如基金账、国债账等等。
不同类型的交易，要对应不同的账户。
这与日常开支的记账原则完全一致。
所有投资的交易记录都要载入这本账目中。
比如，定期存款要载入存取款记录，保险则要说明缴纳保费、理赔给付、退返保费、分红等。
家庭预算账记账只是起步，是为了更好地做好预算。
家庭预算是对家庭未来一定时期收入和支出的计划。
做好这本账的前提是已经有了日常开支账和交易账。
参考过去收支和投资情况，定期(如月底、季度底、年底)比较每项支出的实际与预算，找出那些超标支出项目和结余项目。
下一期的预算据此做出调整，从而保证家庭理财目标的实现。
预算关注家庭的理财目标，因为大多数目标都与积累资金有关。
使用家庭预算账可以用来监控结余资金的实现。
如果没有此预算计划，则很难实现当初设立的理财目标，不管是长期的还是短期的。
模块二 行政事业单位财务会计
2．预算会计要素
（1）预算收入
预算收入是指行政事业单位在预算年度内依法取得的并纳入预算管 理的现金流入。
（2）预算支出
预算支出是指行政事业单位在预算年度内依法发生的并纳入预算管 理的现金流出。
（3）预算结余
预算结余是行政事业单位预算年度内预算收入扣除预算支出后的资 金余额，以及历年滚存的资金余额。
学习目标
理解行政事业单位会计核算和监督的特点。 掌握资产、负债、净资产、收入、费用五大会计要素的含义和核
算方法。 熟悉行政事业单位会计报表的编制。
教学重点
行政事业单位会计的含义及特点。 行政事业单位资产、负债、净资产的核算。 行政事业单位收入、费用的核算。
第三章 行政事业单位会计基本理论
第四章 行政事业单位资产的核算
本章内容
第一节 行政事业单位资产 概述 第二节 货币资金 第三节 短期投资 第四节 应收及预付款项 第五节 存货
第六节 长期投资 第七节 固定资产 第八节 无形资产 第九节 待摊费用与长期待 摊费用 第十节 待处理财产损溢
第一节 行政事业单位资产概述
一、资产的含义与特征
三、单位财务会计与预算会计“平行记账”方法下会计科 目的对应关系
1．收入类科目的对应关系
单位财务会计收入类科目与预算会计预算收入类科目的对应关系如 表3-3所示。
表3-3 收入类科目与预算收入类科目的对应关系
财务会计账套
预算会计账套
财政拨款收入
财政拨款预算收入
事业收入
事业预算收入
上级补助收入
上级补助预算收入
（2）负债
负债是指行政事业单位过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流 出单位的现时义务。
（3）净资产
财务会计中的现金与现金等价物核算
财务会计中的现金与现金等价物核算在财务会计中，现金与现金等价物核算是一项重要的任务。
现金与现金等价物是企业流动资产中最直接、最易变现的资产，对于企业的经营活动和财务决策具有重要的意义。
本文将从现金和现金等价物的定义、核算方法以及在财务报表中的体现等方面对现金与现金等价物的核算进行详细介绍。
一、现金与现金等价物的定义现金是指企业手中实际的现金和存款，如银行存款、库存现金等。
现金等价物是指具有以下三个特点的金融资产：一是其可以迅速转化为一定金额的现金；二是其具有非常短的到期日，一般不超过三个月；三是其具有较低的风险，价值变动较小。
现金等价物包括但不限于货币市场基金、短期债券等。
二、现金与现金等价物的核算方法在财务会计中，现金与现金等价物的核算主要通过记账、记账凭证和财务报表的编制来进行。
具体的核算方法如下：1. 记账企业应当建立合理的现金与现金等价物账户，对现金流动进行明确的记录。
每当发生现金或现金等价物的收支变动时，都应当及时进行记账处理，记录相应的借贷方向和金额。
2. 记账凭证每一笔现金与现金等价物的收支变动都应当伴随着相应的记账凭证。
记账凭证是财务记录的依据，应当包括具体的交易内容、金额、日期等信息。
通过记账凭证的编制，可以便于追溯和审核现金及现金等价物的流动情况。
3. 财务报表编制现金与现金等价物的核算结果应当在财务报表中得到准确的体现。
主要体现在资产负债表和现金流量表中。
在资产负债表中，现金和现金等价物应当作为流动资产的一部分进行核算。
具体而言，现金应当列示在“货币资金”项目下，而现金等价物应当列示在“其他流动资产”项目下。
在现金流量表中，现金和现金等价物的变动应当分别体现在经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
这样可以清晰地展示企业现金与现金等价物的流入和流出情况，为决策者提供参考依据。
三、现金与现金等价物核算的重要性现金与现金等价物的核算对于企业经营管理和决策具有重要的意义。
主要体现在以下几个方面：1. 流动性管理现金与现金等价物的核算可以帮助企业进行有效的流动性管理。