竣工财务决算审计工作方案
财务竣工决算审计方案
财务竣工决算审计方案一、审计目的和任务本文档旨在制定财务竣工决算审计方案，以确保公司财务报表的准确性、可靠性和合规性。
审计任务包括对公司财务报表进行全面审查，评估财务信息的真实性、完整性和准确性，并提供有关财务管理的建议。
二、审计范围和对象审计范围包括公司在财务年度末的资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等财务报表。
同时，将审查相关的会计凭证、账簿、财务记录以及与财务报表相关的内部控制制度和监管政策等。
审计对象为公司的财务报表及相关财务信息。
三、审计方法和程序1.准备阶段–确定审计范围和目标。
–调查了解公司的业务性质、财务管理制度和内部控制制度。
–收集并分析与审计相关的会计凭证、账簿、财务记录等。
2.风险评估和内部控制审计–评估公司财务报表的风险，确定审计重点和风险点。
–审查公司的内部控制制度，评估其有效性和合规性。
3.财务报表审计–对公司的资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等进行全面审计。
–检查财务报表的编制依据、会计政策、账务处理等是否符合相关法规和会计准则。
4.其他审计工作–对与财务报表相关的其他信息、记录进行审查。
–在必要时，进行现场勘查、询问，并与相关人员进行沟通和交流。
5.报告编制–撰写审计报告，包括审计发现、分析和建议。
–报告应准确、清晰地陈述财务报表的真实状况，并提供改进的建议和意见。
四、审计时间安排为确保审计工作的顺利进行，需按照以下时间安排进行操作：•准备阶段：从XX年XX月XX日至XX年XX月XX日•风险评估和内部控制审计：从XX年XX月XX日至XX年XX月XX日•财务报表审计：从XX年XX月XX日至XX年XX月XX日•其他审计工作：根据需要灵活安排•报告编制：从XX年XX月XX日至XX年XX月XX日五、审计人员和责任分工本次审计由具备相关经验和资质的审计人员组成。
每个审计人员的职责和任务如下：•审计负责人：负责协调和监督整个审计工作，编制审计计划和报告，确保审计质量。
竣工财务决算审计工作实施方案
竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。
具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。
（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。
（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。
（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。
（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。
（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。
（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。
（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。
具体内容为：①竣工决算编制依据：②项目建设及概（预）算执行情况：③建设成本：④交付使用资产：⑤尾工工程：⑥结余资金；⑦基建收入：⑧投资包干结余：⑨投资效益评价。
3、审计依据（1）法规依据◊财政部〈基本建设财务管理规定》财建[2002]394号）；◊财政部关于印发国有建设单位会计制度补充规定〉和企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）；◊财政部〈关于修改重印国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）；◊财政部关于解释基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》财建[2003]724号）；◊湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》鄂政发[2009]46号）。
竣工财务决算审计工作及方案
竣工财务决算审计工作及方案一、引言二、审计目标和任务1.审计目标：-确定项目决算报告的准确性和真实性；-验证项目在建设过程中的资金使用情况；-发现和纠正项目决算报告中的错误和问题。
2.审计任务：-对项目决算报告的编制过程进行审查，并评估其合理性和准确性；-分析项目资金使用情况，查明资金使用的合法性和有效性；-验证决算报告中所涉及的金额和数据的正确性；-提出建议和意见，为项目提供合规性和可持续发展的建议。
三、审计步骤和方法1.审计步骤：-准备工作：了解项目背景、审计依据和要求，制定审计计划和时间表；-审查决算报告：对项目决算报告进行审查，包括报表的编制、记录和披露；-验证资金使用：根据项目资金支出记录和相关凭证，验证资金使用的合法性和有效性；-核实金额和数据：根据原始凭证和相关依据，核实决算报告中所涉及金额和数据的正确性；-编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告并提出审计意见和建议。
2.审计方法：-文件审查：对项目决算报告、财务会计档案、支出凭证等进行全面审查；-数据比对：将项目决算报告中的金额和数据与原始凭证和相关依据进行比对，确保数据的准确性；-实地考察：对项目现场进行实地考察，了解项目的实际情况和资金使用情况；-询问被审计单位：与被审计单位的财务人员进行沟通和交流，了解决算报告的编制过程和相关情况。
四、审计内容和要求1.审计内容：-项目决算报告的编制过程和准确性；-资金使用的合法性和有效性；-决算报告中所涉及金额和数据的正确性。
2.审计要求：-严格按照相关法律法规和审计准则进行审计，保证审计结果的客观公正；-充分了解项目的背景和建设情况，确保审计工作的针对性和有效性；-检查项目决算报告中涉及的所有金额和数据，防止漏报、错报或虚报的情况；-提出合理的审计意见和建议，为项目提供改进和发展的方向。
五、结论与建议1.结论：根据审计结果和分析，给出对项目决算报告的准确性和真实性的结论。
2.建议：根据审计结果和发现的问题，提出合规性和可持续发展的建议和意见，为项目的后续发展提供指导。
竣工财务决算审计工作方案
竣工财务决算审计工作方案清晨的阳光透过窗帘，洒在书桌上，我泡了杯清茶，打开电脑，开始构思这个竣工财务决算审计工作方案。
这个方案对我来说，早已驾轻就熟，但每一次都要全力以赴，力求完美。
一、审计目标审计目标是我们工作的核心。
这次审计的主要目标是确保竣工财务决算的真实性、合规性和有效性。
真实性是指财务决算数据要真实反映项目的财务状况；合规性是指财务决算要符合国家相关法律法规和政策；有效性是指财务决算要能有效地指导未来的财务管理。
二、审计范围审计范围包括项目的全部财务活动，包括但不限于项目投资、建设、验收、结算等环节。
具体来说，就是对项目的预算执行、资金筹措、资金使用、工程结算、资产形成等方面进行全面审计。
三、审计内容1.预算执行情况：审计项目预算的编制、审批、执行、调整等情况，重点关注预算编制的合理性、预算执行的合规性以及预算调整的必要性。
2.资金筹措：审计项目资金来源的合规性、资金到位情况以及资金使用的合理性。
3.资金使用：审计项目资金使用过程中的合规性、效益性和风险控制情况。
4.工程结算：审计工程结算的合规性、准确性，重点关注工程量的真实性、工程价款的合理性以及工程结算的及时性。
5.资产形成：审计项目资产的形成过程，包括资产购置、资产折旧、资产处置等方面。
四、审计方法1.文件审查：对项目相关文件进行详细审查，包括项目可行性研究报告、投资概算、施工图纸、合同协议等。
2.现场调查：对项目现场进行实地调查，了解项目实际进展情况，与项目相关人员沟通，收集相关证据。
3.数据分析：运用财务软件对项目财务数据进行深入分析，揭示潜在的问题。
4.专家咨询：邀请财务、审计、工程等方面的专家，对项目财务决算进行评估，提供专业意见。
五、审计步骤1.审计准备：收集项目相关资料，了解项目基本情况，制定审计方案。
2.审计实施：按照审计方案，对项目财务决算进行详细审查，收集证据，分析问题。
4.审计整改：针对审计发现的问题，提出整改措施，督促项目单位进行整改。
竣工财务决算审计工作方案设计
竣工财务决算审计工作方案设计一、前言竣工财务决算审计是对企业财务报表的全面检验，以核实报表的准确性、真实性和完整性。
本文将设计竣工财务决算审计工作方案，确保审计的高效性和可靠性。
二、审计目标竣工财务决算审计的目标是：1.核实财务报表准确性：通过对企业财务报表的详细审查，验证其准确性，保证报表中的数据真实、可靠。
2.确保财务报表的完整性：审计人员将对企业财务报表中的各项信息进行全面审查，确保报表的完整性，防止信息遗漏或歪曲。
3.评估内部控制的有效性：审计人员将评估企业的内部控制机制，确定其是否有效，是否能够保护企业的财务利益。
三、审计方法为了确保竣工财务决算审计的准确性和高效性，我们将采用以下审计方法：1.准备工作：审计人员将事先准备好审计工作所需的文件和材料，并对企业的财务报表进行初步了解。
2.风险评估：审计人员将对企业财务报表涉及的风险因素进行评估，确定可能存在的风险，并制定相应的应对措施。
3.测试程序：审计人员将选择适当的测试程序，对企业财务报表进行详细检查，确保报表中的数据与实际情况一致。
4.内部控制评估：审计人员将评估企业的内部控制机制，检查其有效性，并提出改进建议以提高内部控制的效率和可靠性。
5.程序执行：审计人员将按照事先设计的程序执行审计工作，确保每个环节都得到正确处理，避免遗漏和错误。
6.发现异常情况：审计人员将及时发现和记录任何异常情况，并对其原因进行分析、调查和解决。
7.编制审计报告：审计人员将根据审计结果编制审计报告，明确指出审计所发现的问题，并提出相应的改进建议。
四、资源需求为了顺利完成竣工财务决算审计工作，我们需要以下资源的支持：1.人力资源：足够的审计人员，包括资深审计师和审计助理，确保审计工作的高效进行。
2.信息资源：获取足够的企业财务信息和内部控制相关文件，以便进行审计工作。
3.技术资源：使用先进的审计软件和工具，提高审计工作的效率和准确性。
4.时间资源：分配足够的时间来完成审计工作，确保审计结果的准确性和可靠性。
竣工财务决算审计工作方案
竣工财务决算审计工作方案一、背景和目的为了验证财务报表的准确性并评估公司财务状况及业务运营的风险，本次竣工财务决算审计工作旨在提供独立、中立的意见，为相关利益相关方提供可靠的决策依据。
二、审计范围1. 财务报表：审核公司最近一期财务报表中列示的资产、负债、权益、收入、费用以及现金流量。
2. 会计记录和凭证：审查会计记录和相关凭证的合规性，核对与财务报表的一致性。
3. 管理层陈述：获取管理层对财务报表准确性的陈述，并进行评估。
三、审计方法1. 筹备阶段1.1 确定审计工作时间表和计划，与公司内部协调并确认重要期限。
1.2 设计审计程序和测试，以确保财务信息的充分和适当性。
1.3 获取相关文档和数据，并建立审计工作文件。
2. 风险评估阶段2.1 了解公司的业务模式、财务制度和控制环境。
2.2 评估财务报表中的重大风险，并开展相应的审计程序。
3. 审计证据收集阶段3.1 通过采样和其他审计程序，获取足够可靠的审计证据。
3.2 对财务报表中的关键账户和交易进行详细审计，包括现金、应收账款、长期负债等。
3.3 对关键内部控制进行测试，评估其有效性。
4. 审计发现和意见形成阶段4.1 记录和整理审计发现，包括发现的错误、遗漏或违规行为等。
4.2 分析审计发现的影响，评估其对财务报表的重要性和合规性的影响。
4.3 形成审计意见，并提交给管理层。
四、审计人员要求1. 资质：具备相关审计资质和执业证书。
2. 独立性：确保审计人员与被审计单位不存在利益冲突。
3. 技能：熟悉审计准则、法规和财务报表编制要求，并具备较强的分析和判断能力。
4. 保密：严格遵守保密协议，保护审计信息的保密和安全。
五、交付物和报告1. 决算审计报告：包括审计意见、关键审计发现和建议。
2. 审计工作文件：包括审计程序、证据收集和分析等。
六、时间安排根据实际情况和项目进展，将及时与被审计单位协商，并按照既定的时间表完成工作。
七、项目管理与沟通1. 项目经理：指定专人进行项目管理，负责协调各个阶段的工作，并保持与被审计单位的沟通畅通。
竣工财务决算审计工作方案范文
竣工财务决算审计工作方案一、审计目的和依据本次审计的目的是对某公司过去一年的财务决算进行审计，确保其财务报表准确反映公司在此期间的财务状况。
本次审计将依据下列法律、法规及会计准则进行：•《中华人民共和国注册会计师法》；•《中华人民共和国公司法》；•《中华人民共和国企业会计准则》。
二、审计内容和范围本次审计将对某公司过去一年的财务决算进行审计，包括以下内容：1.会计制度与内部控制审计人员将对公司的会计制度及其有效性，内部控制制度的设计和实施情况进行审计。
审计人员将对会计政策、会计核算方法的合理性、会计记录的真实性、准确性、完整性进行审计；对信息产生、处理、报告的环节进行审计，确保会计信息真实、可靠、完整、准确，达到第一次入账无误的目的，并尽可能发现会计非法行为。
2.资产负债表审计人员将对公司资产负债表的编制过程进行审查，包括资产和负债的确认、计量、分类、计提和核销，以及资产减值和负债转移等事项。
审计人员将检验和核实资产负债表中各项科目的真实性、准确性和完整性，说明各项数据来源和计算方法，并对资产负债表编制是否遵循《企业会计准则》的规定进行评价。
3.利润表审计人员将对公司利润表的编制过程进行审查，包括收入和成本的确认，管理费用和财务费用等的计算和分类，以及资产减值和股权变动等事项。
审计人员将检验和核实利润表中各项科目的真实性、准确性和完整性，说明各项数据来源和计算方法，并对利润表编制是否遵循《企业会计准则》的规定进行评价。
4.现金流量表审计人员将对公司的现金流量表的编制过程进行审查，包括现金及现金等价物的定义、现金流量表的编制方法和分析等。
审计人员将检验和核实现金流量表中各项科目的真实性、准确性和完整性，说明各项数据来源和计算方法，并对现金流量表编制是否遵循《企业会计准则》的规定进行评价。
三、审计工作程序1.确定审计计划审计人员将根据审计目的、范围和依据，编制审计计划，确定审计范围和审计阶段，制定审计标准和方法，并组织会议讨论、制定审计工作计划书。
竣工财务决算审计工作方案设计
竣工财务决算审计工作方案设计一、概述二、审计目标1.确保竣工财务决算的真实性、完整性和准确性；2.评估企业财务决算的合规性和合理性；3.发现可能存在的风险和问题，并提出相关建议。
三、审计程序1.确定审计范围和对象；2.收集和整理相关的会计凭证、账簿记录和财务报表；3.对财务报表进行核实和比对，验证数目是否一致；4.对会计记录的合规性进行审查，包括遵守会计准则、相关法律法规的要求；5.对企业内部控制制度进行审查，并评估其运行效果；6.对财务报表的真实性和准确性进行审查，包括对重要会计政策、会计估计和财务报表披露的合理性进行评估；7.对可能存在的风险和问题进行检测和分析，包括对不规范会计处理和未披露的重大事项的发现；8.对审计结果进行总结和报告，提出审计意见和建议。
四、审计方法1.文件审计法：对会计凭证、账簿记录和财务报表进行逐一核查和比对。
2.事项审计法：对特定的事项进行重点审查，包括重大交易、关联方交易和不合规行为等。
3.抽样审计法：通过对样本数据的审查和分析，推断整体数据的真实性和准确性。
4.内部控制审计法：对企业内部控制制度进行审查和评估，包括风险管理、授权和审批流程等。
五、质量控制1.审计团队的组建：确保审计人员具备必要的专业知识和经验。
2.审计程序的规范：严格按照审计程序执行审计工作。
3.严格遵守审计准则和职业道德：保护审计独立性和客观性。
4.审计文件的规范管理：确保审计过程的可追溯性和完整性。
5.审计结果的合理解释和报告：尽可能客观地呈现审计发现、意见和建议。
六、风险评估在竣工财务决算审计过程中，可能存在以下风险：1.企业内部控制风险：如制度不健全、执行不严格、人员不足等。
2.财务报表真实性风险：如虚假交易、资产负债表出现错误、重大会计政策变更等。
3.不合规行为风险：如违反相关法律法规的会计处理和信息披露不完整。
七、工作计划根据以上审计目标、程序和方法，制定详细的工作计划，包括审计范围和时间安排、人员配备、数据收集和整理、审计程序的执行和报告编制等。
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竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。
具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。
（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。
（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。
（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。
（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。
（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。
（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。
（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。
2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。
具体内容为：① 竣工决算编制依据；② 项目建设及概（预）算执行情况；③ 建设成本；④ 交付使用资产；⑤ 尾工工程；⑥ 结余资金；⑦基建收入；⑧ 投资包干结余；⑨ 投资效益评价。
3、审计依据（1）法规依据◊财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）；◊财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17 号）；◊财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45 号）；◊财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）；◊《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46 号）。
（2）行为依据◊项目法人财务资料；◊工程结算咨询报告；◊其他与竣工决算相关的资料。
4、审计主要内容（1）项目预（概）算和竣工决（结）算的真实性、准确性、完整性和时效性等审核；（2）项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核；（3）项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核；（4）工程建设各项支付的合理性、准确性审核；（5）项目资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集、到位情况审核；（6）项目政府采购情况审核；（7）项目预（概）算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况审核；（8）实行代建制项目的管理及建设情况审核；（9）项目建成运行情况或效益情况审核；（10）专项资金安排项目的立项审核、可行性研究报告投资估算和初步设计概算的审核；（11）对资金使用情况进行专项核查及追踪问效。
5、审计具体目标及程序（1）了解被审计项目的基本情况并收集相关资料（2）对项目发生的征地拆迁资金进行重点审核的目标与程序工程涉及到的区的征地、拆迁，要对每个区的征地、拆迁的勘界面积进行核实，审核土地、房产面积的四方确认表，核对征地拆迁补偿标准是否符合《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46 号）规定最低补偿标准，核实征拆资金是否补偿到户，核实征拆资金是否被挤占、挪用；核实征拆资金是否有克扣、侵占。
（3）对财务决算表的重点项目进行审核的目标与程序①基建拨款审核目标与程序基建拨款包括预算拨款、基建基金拨款、进口设备转账拨款、器材转账拨款、自筹资金拨款、其他拨款。
目标：发生、完整、及时、披露程序： A. 获取或编制拨款明细表，复核其加计是否正确，并与明细账和总账的余额核对相符； B.抽查基建拨款收入的原始凭证，审查基建拨款的内容，确认其真实性； C.验明拨款是否在竣工决算财务报表上恰当披露。
②项目资本审核目标与程序项目资本包括国家资本、法人资本、个人资本目标：记录完整性、变动合规性、余额正确性、披露恰当性。
程序： A. 审查拨款者或投资者是否按规定拨入或投入资本，其资本是否经注册会计师验证，并查阅验资报告； B.外币出资的，应审查汇率折算是否正确； C.项目资本发生变动的，应查清变动原因、变动数额；D.验证报表披露是否恰当。
③项目资本公积审核目标与程序目标：变动是否合规、记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。
程序： A. 检查项目资本公积增减变动的内容及依据，查阅会计记录和原始凭证，以确认其增减变动的合法性和正确性； B.检查资本折算差额的会计处理是否正确； C.验证接受实物捐赠的是否按同类资产的市场价或根据所提供的有关凭证所确定的价值入账； D.验证项目完工交付使用后，是否增加交付使用资产； E.验证项目资本公积是否在财务决算报表上恰当反映。
④基建借款审核目标与程序目标：借入、偿还及计息的记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。
程序： A. 获取或编制基建借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐和总帐核对相符； B.向银行或其它债权人函证重大的基建借款；C.复核已计借款利息是否正确，利息资本化的会计处理是否正确； D. 检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理； E.验证基建借款是否在财务决算报表上恰当反映。
⑤上级拨入借款审核目标与程序目标：是否发生、记录是否完整、入账是否及时、披露是否恰当。
程序： A. 获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.抽查原始凭证，确定拨入借款的真实性,记录的完整性；C.审查上级拨入借款的利息处理是否合规； D.在报表上是否恰当反映。
⑥企业债券资金审核目标与程序目标：债券发行、偿还及计息的记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。
程序： A. 获取或编制企业债券明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符； B .审阅债券发行的授权批准手续是否齐全；C.复核已计利息是否正确，利息资本化的会计处理是否正确；D.检查溢价或折价的摊销额的计算是否准确，会计处理是否正确；E.验证企业债券资金是否在财务决算报表上恰当反映。
⑦待冲基建支出审核目标与程序目标：发生、完整、披露恰当程序： A. 获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.抽查原始凭证，确定待冲基建支出的真实性，记录的完整性；C.检查已转给生产单位的交付使用资产是否发生；D.验证在会计报表上披露是否恰当。
⑧应付款审核目标与程序目标：发生及偿还记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。
程序： A. 获取或编制应付款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐和总帐核对相符； B.选择应付款重要项目，函证其余额是否正确；C.对未回函的重大项目，采用替代程序确定其是否真实；D.检查非记帐本位币折合记帐本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理；E.检查是否存在未入帐的应付款项；F. 验证基建借款是否在财务决算报表上恰当反映。
⑨上级拨入资金审核目标与程序目标：增减变动是否合规、记录是否完整、余额是否正确、披露是否恰当。
程序： A. 获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.审查拨入资金的内容，确认其真实性，注意有无与内部往来相混淆； C.向拨款单位发函询证，确认拨入资金是否发生；D.检查上级拨入资金退回是否发生；E.审验会计报表披露是否恰当。
⑩留成收入审核目标与程序目标：发生、完整、披露恰当程序： A. 获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.抽查基建收入、提取的留成收入的原始凭证，确认收入是否发生、记录是否完整； C.实施截止性测试，确认收入的完整性；D.审查在包干结余中提取的留成收入是否合规； E.在会计报表上披露是否恰当。
⑪基建支出审核目标与程序目标：发生、完整性、披露恰当程序：A.审查建筑安装工程投资的种类和内容是否符合制度的规定，包括审查其支出是否在规定的范围内，支出发生及其额度是否真实、合规，计算是否正确、会计处理是否正确，反映是否真实；审查有关出包的建筑安装投资的核算内容是否合规，计算及会计处理是否正确，反映是否真实全面；审查自营建筑安装工程的核算方法是否合规，小型自营工程发生的各项支出是否合规、正确，发生的需要分摊的施工管理费的核算及分摊是否正确、合规； B.审查设备投资的核算内容及方法是否合规、计算是否正确； C.审查待摊投资的核算内容与方法是否合规、正确，列入待摊投资的费用支出是否符合财务制度的规定；待摊投资发生和分配情况是否合规；审查建设单位有无自行增设明细科目和改变核算内容情况； D.审查其他投资的核算；E.审查交付使用资产情况，包括交付使用的固定资产是否真实、是否办理验收手续；审查建设单位交付使用资产成本的计算及交付使用资产的核算；审查流动资产和铺底流动资金移交情况；审查无形资产和递延资产交付情况。
上述1、2 两个程序通过结算审核进行。
如结算已经审核且批准，审计时可直接利用，如未审或未获得批准需要重新审查。
①应收生产单位投资借款审核目标：存在、记录完整、义务、披露恰当程序： A. 获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.向生产单位发函询证，确认应收款是否存在；C.抽查发生的款项，与生产单位接交资产的审计结合确认交付使用资产；D.抽查原始凭证，确认生产单位是否归还投资借款； E.确认用基建收入的投资包干结余归还是否发生； F.在会计报表上披露是否恰当。
①拨付所属投资借款审核目标：存在、完整、义务、披露恰当程序： A. 获取或编制明细表，复核其加总数是否正确，并与明细账、总账核对相符；B.发函询证，确认是否收到拨付款； C.抽查原始凭证，确认记录是否完整； D. 对贷方发生额，抽查其原始凭证，确认是否属于下属上交的借款利息； E.验证其在会计报表表上披露是否恰当。
㊉器材、货币资金、预付及应收款、有价证券、固定资产审核目标与程序同会计报表相关项目审计。
①尾工工程和结余资金审核尾工工程审核：A.根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程量，审定完成尾工工程所需要的投资额； B.审查尾工工程会计记录是否真实、完整，与竣工决算报表反映是否一致。