企业资金活动管理的内容与方法
企业内部控制-资金活动
企业内控-资金活动资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，一直受到企业的高度重视。
本次国际金融危机爆发后，全球经济萧条，大量企业陷入困境，资金链断裂导致很多企业经营困难甚至破产倒闭，如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。
在这种背景下，财政部会同有关部委单独立项制定了《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》（下称“资金活动指引”），为我国企业应对危机、防范和化解资金活动相关风险，全面提升经营管理水平提供了科学指导和制度保障。
一、加强资金活动管控的意义资金活动指引分为4章，共21条，对企业开展资金筹集、投放和营运等活动的业务流程、主要风险类型和风险控制措施作出了具体规定；同时，明确指出，发布资金活动指引的目的，是维护资金的安全与完整、防范资金活动风险、提高资金效益，促进企业健康发展。
（一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。
企业的资金活动与生产经营过程密不可分，企业生产经营活动的开展，总是依赖于一定形式的资金支持；生产经营的过程和结果，也是通过一定形式的资金活动体现出来。
因此，资金管理一直被视为企业财务管理的核心内容，构成企业经营管理的重要部分。
第二，资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。
由于影响企业资金活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，企业资金活动的管理和控制面临的困难很大。
一是做好资金活动的管控，需要企业对自身业务活动做出科学的、准确的定位；二是做好资金活动的管控，需要对企业所处的政治、经济、文化和技术等环境做出客观的、清晰的判断；三是做好企业资金活动的管控，需要企业相机抉择，合理处理自身与外界的各种关系和矛盾。
企业由于受到主客观条件的限制，很难做到自动对资金活动施以有效控制。
资金活动内部控制的失误，往往给企业带来致命打击。
中航油事件等众多事实表明，资金活动内部控制失效，轻则带来巨额损失，重则可能将企业的百年基业毁于一旦。
关于公司资金管理制度
关于公司资金管理制度公司资金管理制度是指公司对其资金的使用、管理和监控的一系列规定和措施。
这个制度的制定和实施对于公司的财务健康以及可持续发展至关重要。
以下是对公司资金管理制度的详细探讨。
其次，公司资金管理制度应规定资金的存储方式和安全措施。
资金的存储方式包括现金、银行存款、投资产品等。
针对不同的存储方式，公司应制定相应的规定，明确存储的金额、频率、手续等。
对于现金存储，公司应设立专门的财务收付岗位，规定存现和取现的流程和权限，避免资金的丢失或滥用。
对于银行存款和投资产品，公司应选择安全可靠的金融机构，并与之建立良好的合作关系，确保资金的安全性和稳定性。
再次，公司资金管理制度应制定资金的使用和支出的规范。
明确资金使用的范围和条件，例如可以用于哪些方面的开支、最高限额等。
制定预算和支出计划，帮助公司合理安排和控制开支，避免不必要的浪费。
对于支出的审批流程和权限也应明确规定，以确保支出的合法性和必要性。
此外，制度还应规定对于不符合规定的开支和乱花公司资金的违规行为的惩罚措施，以维护公司的财务纪律和正常秩序。
另外，公司资金管理制度应规定资金的监控和报告要求。
建立有效的监控机制，及时发现和纠正资金管理中的问题和风险。
制定定期报告和汇报的要求，确保公司高层对资金流动情况和财务状况有全面和准确的了解。
制定财务审计的要求，定期对公司的财务状况进行审核，确保财务数据的真实和可信性。
最后，公司资金管理制度应不断完善和提升。
根据公司实际情况和行业变化，随时调整和优化制度，使其适应新的需求和要求。
定期进行内部评估和审查，发现和解决制度中的问题和不足。
加强员工培训和意识提升，增强员工对公司资金管理制度的理解和遵守，共同维护公司的财务健康和稳定发展。
企业内部控制应用指引第6号——资金活动
企业内部控制应用指引第6号——资金活动第一章总则第一条为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
第三条企业资金活动至少应当关注下列风险：（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
（三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。
企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。
有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。
第二章筹资第五条企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。
境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。
第六条企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。
重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。
企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。
第七条企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
公司资金运转管理制度内容
公司资金运转管理制度内容一、总则1. 本制度依据国家有关财务管理法律、法规及公司实际情况制定，旨在规范公司资金的管理与运转，确保资金的安全、高效和增值。
2. 公司所有资金活动必须遵守本制度，任何违反本制度的行为都将受到相应的管理措施或纪律处分。
二、资金计划管理1. 财务部门负责制定年度、季度和月度的资金预算计划，明确资金的收入、支出和结余情况。
2. 各部门负责人需根据业务需求，提前向财务部门申报资金使用计划，并严格按照预算执行。
三、资金收入管理1. 公司所有收入必须及时、全额入账，严禁设立小金库或进行其他任何形式的体外循环。
2. 财务部门应定期对账目进行清查，确保收入的真实性和完整性。
四、资金支出管理1. 所有支出必须有合法、合规的凭证支持，且符合公司的财务审批流程。
2. 对于大额支出，必须经过财务部门的严格审核，并由公司高层批准后方可执行。
3. 严格控制非计划性支出，对于超出预算的支出需经过特别审批程序。
五、资金结算管理1. 财务部门应定期对公司的银行账户进行核对，及时发现并处理未达账项。
2. 加强与银行的合作，利用现代金融工具和服务，提高资金结算的效率和安全性。
六、资金风险管理1. 建立风险评估机制，对所有资金活动进行风险评估，及时采取措施防范和控制风险。
2. 对于投资项目，必须进行全面的财务分析和风险评估，确保投资决策的科学性和合理性。
七、内部控制与审计1. 建立健全内部控制体系，对资金活动的全过程进行监督和管理。
2. 定期开展内部审计，对资金管理情况进行独立的评价和监督。
八、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释和修订。
2. 如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
企业内部控制指引6 资金活动
企业内部控制指引6 资金活动企业内部控制指引6-资金活动第6章企业内部控制――资金活动6．3资金活动许可核准6．3．1筹资授权批准制度筹资许可核准制度规定了筹资过程中的许可审核权限，减少了企业筹资过程中的风险。
下面就是某企业的筹资许可核准制度，可供读者参照。
筹资授权批准制度第1章总则第1条目的为规范企业在经营中的筹资犯罪行为,减少筹资风险,特制订本制度。
第2条适用范围本制度适用于企业核定的与筹资行为相关的所有人员。
第3条筹资行为的界定本制度如本筹资犯罪行为就是指企业为了生产经营活动的须要,通过向银行借款、发售债券或股票的方式筹集资金的过程。
第4条本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款。
1.长期借款就是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款以及发行股票或发售一年以上的债券所筹措的资金。
2.短期借款是指借款期限在一年以内的资金,包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。
第2章许可与核准内容第5条筹资授权方式企业关于筹资许可的方式均需以授权书为依据逐级许可,口头通告与越级许可视作违宪许可。
第6条筹资许可程序1.总裁授权财务经理全权负责筹资活动。
2.财务部经理许可筹资主管负责管理具体内容的筹资犯罪行为,包含基本建设筹资财政预算与筹资方案。
第7条筹资财政预算与筹资方案的核准程序1.财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算与筹资方案后,签字呈并送财务总监。
2.财务总监对筹资财政预算和筹资方案展开审查,审查有误后盖章呈交总裁。
3.总裁负责管理审核筹资财政预算与筹资方案。
第8条企业短期借款的审批权。
1.财务部经理审核限额:万元以内。
2.财务总监审核限额:万(不含)～万元。
3.总裁办公会审核限额:万(不含)元以上。
第9条短期借款少于限额标准的由总裁核准。
第10条超过万元的筹资需由企业的高级管理层共同审批。
第11条企业筹资的批准需逐级进行,禁止越级批准。
第12条对于越级核准给企业导致损失的人员,情节轻微的,企业追究其经济责任并处置;情节严重的,交由司法机关展开处置。
单位日常资金管理制度
单位日常资金管理制度第一章总则为规范单位资金管理行为，加强资金使用监督，确保资金的安全运作，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二章资金管理的基本原则1. 依法合规：资金管理必须遵循国家法律法规及相关制度规定，不得违法违规。
2. 安全稳健：保障资金安全的基础上，实现资金的合理增值，不得冒险谋利。
3. 严谨细致：对每一笔资金的收支流向要做到清晰明了，严格核对，确保无误。
4. 透明公开：有关单位应当公开自己的财务状况和资金使用情况，接受社会监督。
第三章资金管理的组织体系1. 财务部门：单位应设立专门的财务部门，负责具体资金管理工作，包括资金的收支、使用、申请、审批等事务。
2. 资金管理委员会：根据单位规模，可以设立资金管理委员会，负责协调和决策资金管理相关事宜。
第四章资金的流动管理1. 资金的收支：所有资金的收支必须经过财务部门审核和登记，严格按照规定的程序进行。
2. 资金的使用：资金仅可用于正常业务活动和经营用途，严禁挪用、私用和用于非法活动。
3. 资金的保管：单位资金必须存放在指定的银行账户中，确保资金安全，避免现金流通。
4. 资金的监督：单位领导应对单位资金使用情况进行定期检查和监督，发现问题及时纠正。
第五章财务报告和审计1. 财务报告：单位应当按照规定的时间和程序编制财务报告，实事求是地反映单位财务状况。
2. 财务审计：单位应当每年进行财务审计，由独立的审计机构进行，确保资金使用合规。
第六章处罚和奖励1. 处罚：对于违反资金管理制度的单位成员，将给予相应的处罚，包括批评教育、调岗处理等。
2. 奖励：对于在资金管理方面表现优秀的单位成员，给予奖励和激励，以激发工作积极性。
第七章附则1. 本制度自颁布之日起正式实施，如有需要修改，应经单位领导审批后生效。
2. 对于本制度未能明确的事项，应当根据相关法律法规进行规定。
本资金管理制度立即生效，如有违反者，将根据相关规定进行相应处罚。
以上就是关于单位日常资金管理制度的详细内容，特此制定，希望全体单位成员严格执行，共同维护单位资金安全和稳定运作。
企业内部控制应用指引第6号——资金活动
企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动第一章总则第一条为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
第三条企业资金活动至少应当关注下列风险：（一）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
（二）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
（三）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
（四）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
第四条企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。
企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。
有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。
第二章筹资第五条企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。
境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。
第六条企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。
重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。
企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。
第七条企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
公司活动资金管理制度
公司活动资金管理制度
第一章总则
为规范、科学、合理地管理公司活动资金，充分发挥资金的效益和作用，提高公司活动资金的利用效率，特制定本制度。
第二章资金申请
1.各部门活动所需资金需提前向财务部门提交资金申请，包括活动名称、预算金额、资金用途、预期效果等相关信息。
2.资金申请应当明确规划和说明用途，合理安排活动经费，提高活动经费利用率。
3.资金申请应由部门负责人签字并报经公司财务部门审核通过后始能发放。
第三章资金使用
1.活动资金应按照申请用途进行使用，不得私自挪用或转移用途，不得超支。
2.活动资金使用需规范、合理、透明，所有支出需经过审批。
3.对于活动资金的结余，应当按照财务的相关规定进行处理，不得私留。
4.在资金使用过程中，需注意节约用度，提高资金利用效率。
第四章资金监督
1.公司财务部门对活动资金的使用进行监督和审计，对活动资金的使用情况进行定期汇总和报告。
2.各部门需按照规定提供相关的资金使用凭证和报销单据，确保资金使用的合法合规。
3.对于资金使用中出现的问题或疑点，应当及时报告财务部门，配合调查和处理。
第五章处罚措施
1.对于违反公司活动资金管理规定的部门或个人，将依据公司规章制度给予相应的处罚，包括警告、通报批评、降职、免职等。
2.情节严重者，涉嫌违法犯罪的将移交司法机关处理。
第六章附则
1.本制度自颁布之日起生效，如有修订，需经公司高层批准。
2.对于该制度解释权归公司高层所有。
以上为公司活动资金管理制度，希望各部门严格按照规定执行，确保活动资金的合理使用和管理。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业资金活动管理的内容与方法
一，企业资金活动
1，概念
企业资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。
2，资金活动要素
1）科学决策是核心。
推进资金管理信息化建设，将资金预算管理与资金适时监控相结合，及时准确地反映资金运行状况和风险，可以提高决策的科学性，提高资金管理的及时性。
2）制度建设是基础
制度是企业经营管理各项活动顺利开展的基础性保障，要大力推动资金运作的合法性和规范性。
企业应当根据内部控制规范等法律法规及企业自身的管理需要，完善资金管理制度，强化资金内控管理。
3）业务流程是重点。
对资金活动实施内部控制，本质上是对资金业务的控制。
企业在设计资金活动相关内控制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并将其落实到具体部门和人员。
在设计资金活动业务流程的同时，要充分考虑相关生产经营活动的特征，根据生产经营活动的流程设计合理的资金控制流程。
4）风险控制点是关键。
企业必须识别并关注主要风险来源和主要风险控制点，以提高内部控制的效率。
根据不确定性的大小、危害性的严重程度等，明确关键的业务、关键的程序、关键的人员和岗位等，从而确定关键的风险控制点；然后针对关键风险控制点制定有效的控制措施，集中精力管控住关键风险。
5）资金集中管理是方向。
企业应当在集权与分权之间做出适当均衡。
由于科学技术的快速发展，极大地提高了企业资金管理的能力，资金集中管理的优势明显扩大，并且日益成为较大规模企业的首选资金管控模式。
无论是企业相对其内部部门和分支机构，还是企业集团相对其子公司，都应该加强资金的集中统一管控。
3，企业资金活动的风险点
1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
2）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
二，企业资金活动管理的内容
1，企业筹资活动管理
1）企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计。
境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。
2）企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。
重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。
企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。
3）企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。
重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
筹资方案需经有关部门批准的，应当履行相应的报批程序。
筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。
企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。
银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；
企业发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。
企业通过银行借款方式筹资的，应当与有关金融机构进行洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容。
双方达成一致意见后签署借款合同，据此办理相关借款业务。
企业通过发行债券方式筹资的，应当合理选择债券种类，对还本付息方案作出系统安排，确保按期、足额偿还到期本金和利息。
5）企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。
筹资用于投资的，要防范和控制资金使用的风险。
由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。
严禁擅自改变资金用途。
6）企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排。
企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付。
企业应当选择合理的股利分配政策，兼顾投资者近期和长远利益，避免分配过度或不足。
股利分配方案应当经过股东（大）会批准，并按规定履行披露义务。
7）企业应当加强筹资业务的会计系统控制，建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业务，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求。
2，企业投资活动管理
1）企业应当根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。
企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。
境外投资还应考虑政治、经济、法律、市场等因素的影响。
企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。
2）企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价。
企业根据实际需要，可以委托具备相应资质的专业机构进行可行性研究，提供独立的可行性研究报告。
3）企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，重点审查投资方案是否可行、投资项目是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定，是否符合企业投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预期收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等。
重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。
投资方案需经有关管理部门批准的，应当履行相应的报批程序。
投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序。
4）企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，按规定的权限和程序审批后履行投资合同或协议。
企业应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。
5）企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
企业财会部门对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值准备、确认减值损失。
6）企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。
企业应当重视投资到期本金的回收。
转让投资应当由相关机构或人员合理确定转让价格，报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估。
核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。
企业对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。
3，企业资金营运管理
1) 企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率。
2) 企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。
企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。
3) 企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。
企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。
资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。
4) 企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。
企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。
企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。
企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。
三，方法
1）企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。
2）企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
3）总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。
4）企业有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。
有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。