《审计学》考试大纲
自考“审计学”考试大纲：审计目标与计划审计工作
一、学习目的与要求通过本章的学习，要求了解我国财务报表审计的目标，了解被审计单位管理层对财务报表的认定；掌握管理层的认定和审计目标的确定；掌握审计业务约定书的含义、了解审计业务约定书的意义和内容；掌握审计重要性的确定和应用；掌握审计计划的步骤和要求，熟悉审计计划的内容。
二、课程内容第一节财务报表审计的目标与实现（一）我国财务报表审计的总目标合法性；公允性。
（二）审计具体目标审计具体目标的含义；与总目标的关系。
（三）审计程序与审计目标的实现审计程序包括：接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序及完成审计工作和编制审计报告。
第二节审计业务约定书（一）审计业务约定书的含义审计业务约定书的定义；作用。
（二）审计业务约定书的内容审计业务约定书的必备条款；应当考虑增加的其他条款；实施集团财务报表审计时的特殊考虑。
（三）连续审计业务中的考虑应当考虑是否需要根据具体情况修改业务约定的条款；是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。
第三节审计重要性（一）对审计重要性的理解重要性的定义；对重要性的理解。
（二）计划阶段确定重要性水平从数量方面考虑重要性；从性质方面考虑重要性。
（三）重要性与审计风险重要性与审计风险之间呈反向关系。
（四）评价错报的影响在审计结束阶段，需要汇总尚未更正的错报；评价尚未更正错报的汇总数对财务报表的影响。
第四节计划审计工作（一）计划审计工作的总体要求制定审计计划的意义；总体要求。
（二）初步业务活动针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；评价遵守职业道德规范的情况；及时签订或修改审计业务约定书。
（三）总体审计策略总体审计策略的含义；应考虑的因素。
（四）具体审计计划具体审计计划的含义；与总体审计策略的关系。
（五）其他相关要求包括审计过程中对计划的更改、指导、监督与复核，对计划审计工作的记录、与治理层和管理层的沟通等。
三、考核知识点（一）财务报表审计的目标与实现（二）审计业务约定书（三）审计重要性（四）计划审计工作四、考核要求（一）财务报表审计的目标与实现1.识记：（1）合法性、公允性；（2）认定。
《审计》专业考试大纲
《审计》专业考试大纲一审计理论与方法1 总论掌握审计产生与发展的社会基础、审计三方面关系、审计的性质、审计对象、审计要素、审计职能、审计作用、中国和西方国家审计发展概况熟悉审计监督与其他监督的区别了解我国审计定义的表述2 审计分类掌握审计分类的意义、各种审计的概念、内容及特点和适用条件了解民间审计（注册会计师审计）的特点3 审计组织掌握审计机构的设置原则、审计机构的职责、权限、业务范围熟悉审计机构的基本任务、各种审计机构的设置形式了解国家审计机关、社会审计组织及内部审计机构的关系4 审计法律掌握审计人员法律责任的特殊性、《中华人民共和国审计法》的基本情况熟悉审计人员可能承担的法律责任了解注册会计师减少过失和防止欺诈的措施及避免法律诉讼的具体措施5 审计管理掌握我国注册会计师考试与注册登记的具体规定、会计师事务所的组织形式、中国注册会计师协会的会员类型及机构设置、独立审计准则与质量控制准则的关系熟悉注册会计师业务范围、独立审计准则的结构及内容、质量控制准则的结构及内容、职业道德规范内容了解注册会计师职业规范体系内容6 审计目标掌握审计总目标同具体目标的关系熟悉审计总目标及审计具体目标的内容了解审计目标的概念和意义7 审计程序掌握审计计划的性质、审计计划时了解被审计单位基本情况及其方法、对分析性复核结果的依赖程度、检查风险与实质性测试的性质、时间和范围的关系熟悉审计计划的分类、总体审计计划与具体审计计划的内容、计划审计工作的步骤、计划工作阶段分析性复核的应用、重要性水平的影响因素、重要性两个层次的关系、审计风险各组成部分的相互关系、评估固有风险应考虑的因素、初步审计策略的组成要素、初步审计策略的种类及其各自应用范围了解审计计划的概念、重要性的概念、运用重要性的一般要求和对金额性质的考虑、审计风险的定义及组成部分、审计程序的分类8 审计证据掌握各种审计证据的实际形式、影响审计证据充分性和适当性的因素、审计证据整理与分析的方法及注意的问题熟悉审计证据的分类及各种证据的特点、审计证据的特性、审计证据的获取方法了解审计证据的定义、审计证据整理分析的意义9 审计工作底稿掌握审计工作底稿的复核要点及基本要求、审计档案的所有权与保管及其使用熟悉审计工作底稿的定义及分类、编制审计工作底稿的基本要求、审计工作底稿的三级复核内容、审计档案的分类了解审计工作底稿的作用、基本要素10 审计方法掌握顺查法、逆查法、详查法、抽查法的特点及应用范围熟悉审计查账方法的种类11 内部控制及其评审掌握内部控制的局限性、要素、内部控制符合性测试与实质性测试的关系、管理建议书的性质以及与审计报告的区别熟悉内部控制的种类和特点、初步评价和再次评价的内容、内部控制评审的步骤、管理建议书的内容了解内部控制的概念、作用12 审计抽样掌握审计抽样风险的类型和影响审计抽样质量的因素、统计抽样与非统计抽样的区别与联系熟悉审计抽样的基本程序、各种抽样方法的特点、影响样本设计的因素了解审计抽样的定义13 审计报告掌握调整分录及重分类的应用、管理当局声明书的特点及内容、审计报告的结构、各类审计意见的适用情况、特殊审计目的审计报告的特点及结构熟悉审计报告编制前的工作编制审计报告的步骤、审计报告准则的内容、审计报告的分类、注册会计师需要与被审计单位沟通的事项了解审计报告定义及作用、审计总结的定义及重要性、特殊审计目的审计的类型二审计具体方法1 销售与收款业务审计掌握主营业务收入的分析性复核和销售的截止测试、应收账款的函证、坏账准备的计算正确性及其他相关账户的审计熟悉销售与收款循环主要业务活动、销售与收款的内部控制及审计目标了解销售与收款循环的流程及所涉及的书面文件2 购货与付款循环审计掌握应付账款的分析性复核及函证、检查固定资产的增加减少以及折旧计算的正确性及其他相关账户的审计熟悉购货与付款循环主要业务活动、购货与付款循环的内部控制及审计目标了解购货与付款循环的流程及所涉及的书面文件3 生产循环审计掌握分析性复核的应用和比率分析法的适用情况、存货的监盘程序、存货计价审计和截止测试及其他相关账户的审计熟悉生产循环主要业务活动、生产循环的内部控制及审计目标了解生产循环的流程及所涉及的书面文件4 筹资与投资循环审计掌握借款、所有者权益的测试及其他相关账户的审计熟悉筹资与投资循环主要业务活动、筹资与投资循环的内部控制及审计目标了解筹资与投资业务循环的流程及所涉及的书面文件5 货币资金审计掌握现金及银行存款的内部控制、现金的盘点和截止性测试、银行存款的截止性测试和函证及其他相关账户的审计熟悉货币资金业务流程及审计目标了解货币资金的分类以及业务循环所涉及的书面文件6 财务报告审计掌握期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的结果与审计意见类型的关系熟悉期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的目标及程序了解会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项的会计处理、期初余额、期后事项、持续经营假设对会计处理的影响7 固定资产循环审计掌握固定资产循环各主要业务环节、主要文件、内部控制要点、内部控制测试的基本步骤与方法、审计目标、在建工程审计内容与方法；熟悉固定资产、折旧、固定资产租赁审计内容与方法；了解固定资产清理、待处理固定资产净损失审计内容与方法8 审计相关业务掌握各种验资的内容、审验范围及审验程序、货币、实物、无形资产审验程序的内容、验资报告的使用、盈利预测审核报告的结构及内容、内部控制审核报告的结构及内容、内部控制审核报告意见类型熟悉验资的类型、签定业务约定书前的工作、验资计划的分类及内容、验资报告的结构和组成要素、盈利预测审核的范围及影响审核的因素、盈利预测审核的程序、内部控制审核的程序了解验资的作用、验资报告的作用、盈利预测审核的定义、内部控制审核的定义。
《审计学》复习提纲
《审计学》复习提纲考试卷型：名词解释题（分*分）填空题（分*分）判断题（分*分）案例分析题（分分分分分）考试范围：审计概论（概念、特征、本质、审计责任划分等）、管理层认定、审计重要性、审计风险、审计重要性、审计证据与审计风险之间的关系、内部控制（要素、方法程序等）、货币资金审计（现金监盘、银行存款余额调节表、货币资金内部控制、函证等）、销售收款循环审计考试内容：一、名词解释题审计、管理层认定、重大错报风险、检查风险、项目质量控制复核、内部控制、控制活动、审计目标、审计证据、应收账款函证、银行存款函证二、填空题、审计的本质特征是，包括和。
、审计活动中必须包含三方关系人，即、和。
、在财务报表审计中，被审计单位管理层和会计师承担不同的责任，它们的责任不能混淆和替代。
如果审计后的财务报表仍然存在重大错报，则由管理层和治理层对承担完全责任，由注册会计师对承担完全责任。
、上市公司财务报表披露通常会出现高估资产和低估负债的情况，因此，在注册会计师审计上市公司年报时，一般会将“发生”认定作为重点审计目标的是，会将“完整性”认定作为重点审计目标的是。
、注册会计师对资产类财务报表项目的“存在”认定获取审计证据时会进行细节测试，细节测试的方向是从到。
、内部控制要素包括、、、和。
、了解内部控制的程序包括查阅以前年度审计工作底稿，根据实际情况做适当更新；；；；；和穿行测试。
、按照货币资金内部控制的要求，出纳员不可以兼任、和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
、对于应收账款的函证方式有两种，包括积极式函证和消极式函证。
当债权人符合以下所有条件时，审计可采用消极式函证：相关的内部控制是有效的；；；欠款余额小的债务人数量很多；。
、审计赖以存在的客观基础是。
、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于。
、监盘现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加的人员有、和。
《审计学》考试大纲.doc
《审计学》考试大纲样题一、单项选择1、我国对民间审计进行行业管理的组织是（）.A.国务院B.司法部C.财政部D.屮国注册会计师协会2、下列不属于注册会计师对财务报表审计吋所出具的审计报告屮注册会计师责任段所描述的内容是（）。
A.“选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估”B.“我们的责任是在执行审计工作的基础丄对财务报表发表审计意见”C.“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报”D.“审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据”3、注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证屮选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）oA.155B.195C.200D.2354、如果某一审计项H的审计风险为6%,估计的重大错报风险为75%,则可接受的检查风险应为（）□A. 12%B.8%C. &92%D. 4.5%5、审计工作底稿的所有权应属于（）。
A.委托单位B.编制审计工作底稿的审计师C.承接该项业务的会计师事务所D.注册会计师协会6、2008年3月5 口对N公司全部现金进行监盘后，确认现金实有数额为1000 元。
N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000 7L, 2008年1月1 日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2007年12月31日库存现金余额应为（）元。
A.I300B.2300C.700D.27007、审查某企业坏账准备项H,发现其屮1户已过期3年。
据调查，对方单位现金流量不足。
近期无法改善其财务状况，所欠货款7（）（）万元。
被审计单位按1% 计提坏账准备，审计人员判断此项业务处理为（）A.提取过高，应按0.3%提取，并对有关项Fl数额调整B.提取过高，应按0.5%提取，并对有关项H数额调整C.提取过低，应加大提取比例，并对有关项H数额调整D.提取正确8、下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是（）A.客户对账单B.发运单C.销售合同D.生产统计表9、审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠55万元账款进行询证。
《审计学》考试大纲
.管理当局认定与具体审计目标间的关系、具体审计目标的确定。
.掌握管理当局认定的确定。
.了解注册会计师审计过程。
（四）审计证据和审计工作底稿
考试内容
审计证据的作用、种类与特征，审计证据的获取，审计工作底稿。
考试要求
.审计证据的分类。
.掌握审计证据两大特征及特征之间的关系。
.掌握审计证据证明力度。
《审计学》考试大纲
适用专业名称：会计硕士
科目代码及名称
考试大纲
审计学
一、考试目的与要求
主要考察考生对审计学专业领域的基本知识，基本证据、审计工作底稿、审计计划、审计重要性及审计风险等的掌握和运用情况，考核考生运用上述审计基本理论、方法进行审计处理的能力，考察考生是否能够灵活运用这些知识、理论和方法分析解决相关的专业问题。
.了解了解被审计单位及其环境的方法和内容。
.掌握内部控制的含义和内部控要素。
.掌握控制测试的含义、方法、时间和范围。
.掌握实质性程序的含义、性质、时间和范围
（七）审计抽样
考试内容
审计抽样基本理论，控制测试、实质性程序中审计抽样的运用。
考试要求
.掌握审计抽样的基本原理和步骤。
.了解审计抽样在控制测试中的运用。
考试内容
生产与存货循环的特点、生产与存货循环的内部控制和控制测试、生产与存货循环的实质性程序。
考试要求
.了解生产与存货循环的特点。
.了解生产与存货循环的内部控制和控制测试。
.掌握存货的监盘。
（十一）货币资金审计
考试内容
货币资金审计的特点、货币资金的内部控制和控制测试、货币资金的实质性程序。
考试要求
.了解货币资金业务的特点。
00160自学考试审计学考试大纲
第一章审计概论(一)审计的定义和特征●审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体（对象）、审计依据、审计的目的、审计的本质。
●审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立●审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。
独立性决定了权威性●审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
●审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。
(二)审计的产生和发展●政府审计的产生和发展●内部审计的产生和发展●注册会计师审计的产生和发展(三)审计分类和审计方法●按审计的主体分类：审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
●按审计的内容和目标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计●按审计的实施时间分类：事前、事中、事后●按审计执行地点分类：报送审计、就地审计●审计的方法●按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
●按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法●按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法●证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法(四)审计的职能和作用●审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能●审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用第二章注册会计师职业道德(一)注册会计师职业道德规范及基本原则●职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。
●三个基本原则含义：1、独立：实质上的独立和形式上的独立。
2、客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或者偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
2021年自学考试《审计学》考试大纲：审计报告
2021年自学考试《审计学》考试大纲：审计报告一、学习目的与要求通过本章的学习，应了解审计报告的概念、作用。
掌握审计报告的基本要素，掌握标准审计报告和非标审计报告出具的条件和格式。
要求在分析相对应案例的基础上判断审计报告的类型并写出审计报告。
二、课程内容第一节审计报告概述（一）审计报告的含义和作用审计报告的含义；审计报告的作用。
（二）审计意见的形成审计意见形成的要求；审计结论：评价财务报表的合法性和公允性。
（三）审计报告的类型按照性质分类；按照使用目的分类；按照详略水准分类。
第二节审计报告的基本要素不论是何种类型的审计报告都理应包括下列要素：标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址及盖章；报告日期。
第三节标准审计报告（一）出具标准审计报告的条件出具无保留意见的审计报告的条件。
（二）标准审计报告的格式第四节非标准审计报告（一）带强调事项段的无保留意见的审计报告强调事项段的定义；出具的条件。
（二）非无保留意见审计报告出具非无保留意见的审计报告的条件；保留意见的含义和条件；否定意见的含义和条件；无法表示意见的含义和条件。
三、考核知识点（一）审计报告概述（二）审计报告的基本要素（三）标准审计报告（四）非标准审计报告四、考核要求（一）审计报告概述1.识记：（1）审计报告的含义；（2）合法性；（3）公允性。
2.领会：（1）审计报告的作用；（2）审计报告的特征。
（二）审计报告的基本要素1.识记：（1）审计报告的类别；（2）无保留意见的审计报告；（3）非无保留意见的审计报告。
2.领会：审计报告的要素及内容。
（三）标准审计报告1.识记：标准审计报告。
2.领会：（1）出具标准审计报告的条件；（2）标准审计报告的格式。
3.应用：标准审计报告的条件。
（四）非标准审计报告1.识记：非标准审计报告。
2.领会：（1）出具非标准审计报告的条件；（2）非标准审计报告的格式。
审计学自学考试大纲
审计学自学考试大纲审计学自学考试大纲一、课程概述审计学是一门研究审计原理、方法、程序和技术的学科，是财经类专业的一门重要课程。
审计学自学考试旨在帮助学生掌握审计的基本理论、方法和技能，培养学生具备一定的审计实践能力，为今后的职业发展奠定基础。
二、考试目标本课程考试目标在于考查学生对审计学基本概念、审计原理、审计方法、审计程序和审计技术等内容的掌握情况，以及学生运用所学知识解决问题的能力。
三、考试内容与要求本课程考试内容主要包括审计学基本理论、审计方法与技术、财务报表审计、内部控制与风险管理等方面的知识。
具体要求如下：1、审计学基本理论：考查学生对审计学基本概念、审计目标、审计证据、审计工作底稿等基本理论的掌握情况。
2、审计方法与技术：考查学生对审计方法、审计程序、审计技术等内容的掌握情况，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。
3、财务报表审计：考查学生对财务报表审计的基本原理、方法和程序的掌握情况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计。
4、内部控制与风险管理：考查学生对内部控制与风险管理的理论和实践的掌握情况，包括内部控制的目标、原则、要素等，以及风险评估、风险应对的方法和技术。
四、考试形式与考试时间本课程考试形式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。
考试题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题等。
其中，选择题占总分的50%，判断题占总分的15%，简答题占总分的20%，综合题占总分的15%。
五、复习要点1、掌握审计学基本理论，包括审计目标、审计证据、审计工作底稿等。
2、掌握审计方法与技术，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。
3、掌握财务报表审计的基本原理、方法和程序，熟悉财务报表的编制和披露要求。
4、掌握内部控制与风险管理的理论和实践，了解企业内部控制和风险管理的具体要求和方法。
5、注重知识点的综合运用，能够结合实际案例进行分析和解决实际问题。
六、参考教材《审计学》（第X版），作者：XXX，出版社：XXX，出版时间：XXXX 年XX月。
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《审计学》考试大纲样题一、单项选择1、我国对民间审计进行行业管理的组织是( ).A.国务院B.司法部C.财政部D.中国注册会计师协会2、下列不属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计师责任段所描述的内容是（）。
A.“选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估”B.“我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见”C.“审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报”D.“审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据”3、注册会计师采用系统选样法从8 000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为( )。
A.155B.195C.200D.2354、如果某一审计项目的审计风险为6%，估计的重大错报风险为75%，则可接受的检查风险应为()。
A. 12%B.8%C. 8.92%D. 4.5%5、审计工作底稿的所有权应属于（）。
A．委托单位 B.编制审计工作底稿的审计师C.承接该项业务的会计师事务所D.注册会计师协会6、2008年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认现金实有数额为1000元。
N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2008年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2007年12月31日库存现金余额应为（）元。
A.1300B.2300C.700D.27007、审查某企业坏账准备项目，发现其中1户已过期3年。
据调查，对方单位现金流量不足。
近期无法改善其财务状况，所欠货款700万元。
被审计单位按l%计提坏账准备，审计人员判断此项业务处理为（）A.提取过高，应按0.3%提取，并对有关项目数额调整B.提取过高，应按0.5%提取，并对有关项目数额调整C.提取过低，应加大提取比例，并对有关项目数额调整D.提取正确8、下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是（）A.客户对账单B.发运单C.销售合同D.生产统计表9、审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠55万元账款进行询证。
Y公司回函称已于9月份预付货款60万元，足以抵付欠款。
审计人员进一步审查。
如果确认预收款可以抵付，则应提请被审计单位调整账项为( )。
A.借记预收账款55万元，贷记应收账款55万元B.借记预收账款60万元。
贷记应收账款60万元C.借记预收账款5万元，贷记应收账款5万元D.借记应收账款55万元，贷记预收账款55万元10下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。
A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B.注册会计师在获取审计证据时，应当首先考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少11.审计按（）进行分类，可分为政府审计、内部审计和民间审计。
A.审计内容B.审计主体C.审计范围D.执行审计的地点12.若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计证据的类型为（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据13.注册会计师在审计过程中发现被审计单位漏记了一项销售业务，则被审计单位管理层违反了（）。
A.存在或发生认定B.完整性认定C.计价或分摊认定D.分类与披露认定14、注册会计师采用系统选样法从2500张凭证中选取500张作为样本。
现已确定作为随机起点的凭证的编号为第3号，则抽取的第5张凭证的编号应为第( )号。
A.73B.45C.78D.2315.下列不属于计划审计工作的主要步骤的是（）。
A.了解被审计单位及其环境B.初步评价被审计单位内部控制C.初步评价重要性水平D.控制测试16.审计证据的相关性是指审计证据应与（）相关联。
A.审计目标B.会计报表C.审计范围D.客观事实17.甲注册会计师对XYZ股份有限公司2011年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下(单位：人民币万元)：资产总计180000净资产合计88000主营业务收入240000净利润24120如果以资产总额、净资产(股东权益)、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定比率分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲注册会计师通过计算确定XYZ股份有限公司2011年度会计报表层次的重要性水平为（）万元。
A.900B.880C.1200D.120618、审计工作底稿的所有权应属于（）。
A．被审计单位 B.编制审计工作底稿的注册会计师C.承接该项业务的会计师事务所D.注册会计师协会19．注册会计师通过销售截止测试，最可能发现的问题是( )。
A．年底应收账款余额不正确B．未核准的销货退回C．当年未入账的销货D．超额的销货折扣20．如果注册会计师实施实质性测试后，某一交易或账户余额认定的检查风险不能降低至可接受的水平，则应当出具( )的审计报告。
A.无保留意见B.否定意见C.保留意见或无法表示意见D.保留意见或否定意见21.会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，这体现了审计的（）职能。
A.经济监督B.经济评价C.经济预测D.经济鉴证22.注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。
A.委托人的委托B.国家颁布的法律C.注册会计师D.注册会计师协会颁布的执业规范23.审计按（）进行分类，可分为国家审计、内部审计和民间审计。
A.审计内容B.审计主体C.审计范围D.执行审计的地点24．审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的金额是否恰当，这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关（）的审查。
A.存在和发生认定B.完整性认定C.分类与披露认定D.计价和分摊认定25.存货盘存单属于（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.外部证据26.若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计的类型为（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.分析性证据27.注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。
A.审阅法B.核对法C.分析方法D.盘存方法28.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位漏记录了一项销售业务。
则被审计单位管理层违反了（）。
A.存在或发生认定B.完整性认定C.计价或分摊认定D.分类与披露认定29.注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。
A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.普通过失或重大过失30.下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。
A.对会计政策的误用B.原始会计数据的计算、抄写错误C.记录虚假的交易或事项D.对事实的疏忽31.对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。
A.证明实物资产是否确实存在及存在数量B.证明资产的价值和完整性C.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D.证明资产购置的合理性32．下列（）职务属于不相容职务。
A．董事长与经理 B.供销科长与采购员C．车间主任与保管员 D.会计与出纳33.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（）。
A.是否与被审单位签订审计业务约定书B.控制测试的性质、方法、时间C.实质性测试的性质、方法、时间D.是否进行实质性测试34.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（）。
A.审计风险B.审计错误C.重要性D.固有风险35.对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。
A.审阅法B.验算法C.函证法D.账户分析法36. 建立健全内部控制，是（）的责任。
A．会计师事务所 B．注册会计师C．被审计单位财会人员 D．被审计单位管理当局37.通过分析程序，审计人员了解到被审单位今年的毛利率为20%，比去年下降了10个百分点。
审计人员应该（）。
A.调查信用部门经理是否严格执行企业的信用政策B.评价公司经理的胜任能力C.要求在会计报表附注中予以披露D.调查会计报表是否存在错报的可能38.函证应付账款的主要目的是为了（）。
A.验证决算日应付账款的余额是否真实B.寻找未入账的债务C.替代审查被审计单位提供的应付账款对账单D.验证相关内部控制制度是否有效39.银行对账单属于（）。
A.实物证据B.内部证据C.口头证据D.外部证据40.下列方法中，属于审计查账的技术方法的是( )。
A. 核对法B. 逆查法C.详查法D. 顺查法41．如果审计人员实施实质性测试后，某一交易或账户余额认定的检查风险不能降低至可接受的水平，则应当出具( )的审计报告。
A.无保留意见B.否定意见C.保留意见与无法表示意见D.保留意见与否定意见42.下列不属于计划审计工作的主要步骤的是（）。
A.了解被审计单位及其环境B.初步评价被审计单位内部控制C.初步评价重要性水平D.控制测试43.如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围局部受到限制严重限制,注册会计师应发表( )的审计报告。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见44. 下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）。
A．实物资产的存在性 B．内部控制的执行情况C．存货的所有权 D．经营场所45.在计划W上市公司的企业内部控制审计工作时，A注册会计师的下列做法不正确的是( )。
A.企业内部负责监督、稽核或合规工作的人员，如内部审计人员，通常拥有较高的专业胜任能力和客观性，注册会计师可以考虑更多地利用这些人员的相关工作B.在计划内部控制审计工作时，注册会计师应当使用低于财务报表审计的重要性水平C.在内部控制审计中，注册会计师应当以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认定，选择拟测试的控制，以及确定针对所选定控制所需收集的证据D.注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，并对助理人员进行适当的督导46. 被审计单位下列事项中，属于违反计价或分摊认定的是( )。
A．向甲公司拆借的款项，未列入账中B．将经营租入设备一台，列为企业的固定资产C．少提固定资产折旧 500万元D．将预付账款列示于应付账款中47. 函证银行存款不能实现的目标是( )。
A．确定被审单位银行存款使用的合法性B．了解银行存款的存在C．了解被审单位欠银行的债务D．发现被审单位未登记的银行借款48.注册会计师在获取审计证据时，对（）审计项目，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。