投资业务内部控制
证监会正式发布《证券公司投资银行类业务内部控制指引》
证监会正式发布《证券公司投资银行类业务内部控制指引》文章属性•【公布机关】中国证券监督管理委员会,中国证券监督管理委员会,中国证券监督管理委员会•【公布日期】2018.03.30•【分类】法规、规章解读正文证监会正式发布《证券公司投资银行类业务内部控制指引》为落实依法、全面、从严的总体监管思路，督促证券公司提高投行类业务内部控制水平、完善自我约束机制，压实主体责任、防范化解风险，证监会于近日发布《证券公司投资银行类业务内部控制指引》（简称《投行类业务内控指引》）。
目前，投行类业务内部控制建设主要依据的是《证券公司内部控制指引》《证券发行上市保荐业务管理办法》《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》等业务规则。
经过多年实践，上述规则对促进证券公司加强投行类业务风险管理、建立自我约束机制发挥了积极作用。
然而近年来，随着投行类业务快速发展，行业普遍存在“重发展、轻质量”、“重规模、轻风险”、“重前端承做、轻后期督导”等现象，亟待从机制上进行整治和规范。
为此，我会起草了《投行类业务内控指引》，旨在统一行业认识、明确相关要求、加强实践指导。
2017年9月8日，我会就《投行类业务内控指引》向社会公开征求意见。
截至9月25日，共收到44家单位（其中，证券公司42家、证券公司资管子公司1家，基金公司子公司1家）、9名个人，合计515条反馈意见。
从公众舆论和反馈意见情况看，各方均认为《投行类业务内控指引》整体已较为成熟，具有很强的现实性和可操作性，针对性地解决了投行类业务内部控制方面暴露的突出性问题，同时对纠正产生投行类业务风险的根源性问题进行了有益尝试，推动行业由传统的松散型管理向现代的平台化、协同管理转型，夯实行业发展基础，引导行业发展稳中求进。
同时，有关各方也提出了一些具体修改建议。
我会在综合考虑行业现状和监管实际的基础上，对《投行类业务内控指引》相关内容进行了完善。
《投行类业务内控指引》共8章103条，主要包括以下四方面要求：一是聚焦投行类业务经营管理中的主要矛盾和突出问题，通过明确业务承做实施集中统一管理、健全业务制度体系、规范薪酬激励机制等方面的要求，着力解决业务活动管控不足，过度激励等导致投行类业务风险产生的根源性问题。
证券公司投资银行类业务内部控制指引
证券公司投资银行类业务内部控制指引证券公司的投资银行业务是一项极具挑战的商业活动，有许多风险潜在于其中。
因此，为了确保投资银行业务的安全可靠运行，以及管理财务风险，特设立此《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，旨在规范公司对投资银行业务的特别控制，以及对公司内部控制程序的开发和实施。
首先，证券公司应该建立一套系统性的内部控制程序。
内部控制程序必须是完善的、有效的，具有明确的责任和权限分工，能够有效地防范和避免投资银行业务的风险。
其次，证券公司应该建立财务监管和管理机制，监督证券公司投资银行业务的资金支出，以确保资金的合理使用。
此外，证券公司应该建立内部报告机制，定期及时向公司高级管理层提供关于投资银行业务风险的报告。
此外，证券公司还应当确定客观、可验证的绩效衡量标准，以评估公司投资银行活动的效率和可持续性。
其次，证券公司应当建立严格的审计程序，以审查投资银行业务的设计和实施，及早发现投资银行业务风险，确保公司交易的合规性和风险管理的有效性。
审计程序还应涵盖投资银行业务的定期报告、内部控制和监督过程以及员工道德行为及其他财务报表审计方面的事项。
此外，审计程序还应囊括反洗钱、反腐败等其他规定。
此外，证券公司还应当建立投资银行业务负责人的考核及处罚程序。
证券公司应当根据公司的投资银行业务的风险特性，建立完善的考核机制，对投资银行业务负责人的工作表现进行定期评估，并对其违反法律法规、行业规定及公司内部规定的行为进行处罚。
最后，证券公司应当设立及时、有效的应急预案，以防范公司投资银行业务风险发生及其影响扩大。
证券公司应当制定灵活、合理的应急预案，以确保投资银行业务风险发生时及时有效地控制。
综上所述，有效的内部控制是保障证券公司投资银行业务安全可靠运行，有效管理财务风险的关键。
因此，证券公司必须建立一套完善的投资银行业务内部控制框架，并落实到位，以确保各项业务的安全可靠运行。
证券公司投资银行类业务内部控制指引
证券公司投资银行类业务内部控制指引近年来，随着市场竞争的激烈和政策法规的更新，证券公司投资银行类业务经常受到重视。
证券公司投资银行类业务内部控制体系的完善和加强对企业的发展具有重要的价值意义。
因此，本文将就证券公司投资银行类业务内部控制指引进行说明。
一、证券公司投资银行类业务内部控制的内容1、机构架构设置：包括机构架构的搭建及机构架构中各层次的权限设置，以及投资银行类客户业务的审批流程。
2、预算管控：包括投资银行类业务的预算制定、审批流程及相关文件等。
3、内部审计：关于投资银行类业务的内部审计、审计内容及报告的形式及要求等内容。
4、风险控制：包括证券公司投资银行类业务的风险评估、计划的风险控制及超限管理机制等。
5、投资咨询：包括客户投资调查、投资建议的制定、财务管理法规的实施、违规管理等。
二、证券公司投资银行类业务内部控制的基本原则1、建立合理的内部控制体系：应建立健全针对投资银行类业务的规章制度体系，规范投资银行类业务流程，加强内部控制。
2、保证真实、完整：应制定合理的文件化流程，保证投资银行类业务的真实、完整，确保各项规章制度的执行。
3、强化责任追究：应加强对投资银行类业务中的违规行为的责任追究，以确保规章制度得到贯彻执行。
4、健全风险识别机制：应积极制定合理的风险识别机制，有效避免和防范投资银行类业务中的风险。
三、证券公司投资银行类业务内部控制的实施措施1、完善机构架构：应完善证券公司投资银行类业务的机构架构，要求机构中的监控管理、投资顾问、风险控制、审核部门和有关部门之间有良好的配合，以促进内部控制的有效实施。
2、加强报告监督：应加强对各类报告的监督，包括会计报告之外的运营报告、风险报告和审计报告等，把每一项报告都作为内部控制重要组成部分来进行审查和监督。
3、建立指引文件：应建立投资银行类业务内部控制指引文件，指导并管理投资银行类业务的实施，以达到预期的业务效果。
4、制定严格管理制度：应建立健全有关管理制度，制定严格的规章制度，以保证投资银行类业务的规范严格执行。
投行类业务内控经验分享(100分)
投行类业务内控经验分享(100 分)单选题（共 2 题，每题 10 分）1 . 根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求，证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估。
内部控制执行效果评估每年不得少于（）次。
A.1B.2C.3D.4我的答案： A2 . 根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求，处于后续管理阶段的投资银行类业务，证券公司对外披露文件无需履行内核程序的有（）。
A.受托管理报告B.年度资产管理报告C.持续督导报告D.公司年报我的答案： D2 . 根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求，证券公司担任受托管理人应当经（）审议通过。
A.投行业务委员会B.投行业务负责人C.内核机构D.风险管理委员会我的答案： C多选题（共 5 题，每题10分）1 . 《关于< 证券公司投资银行类业务内部控制指引> （征求意见稿）的起草说明》对当前证券公司投行类业务存在的主要问题进行了梳理总结，包括（）。
A.业务承做管理较为粗放，风险管控让位于业务发展B.对投资银行类业务内部控制的重视不够，内部控制建设良莠不齐C.合规风控对投资银行类业务介入的广度和深度有所不足D.内部控制执行不到位，有效性有待提高我的答案：ABCD2 . 根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求，以下材料和文件对外提交、报送、出具或披露前，均应当履行内核程序。
（）A.反馈意见回复报告B.发审委意见回复报告C.举报信核查报告D.会后事项专业意见E.对首次申报文件的补充披露我的答案：ABCDE3 . 根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求，证券公司应当建立投资银行类业务三道内部控制防线，其中第三道防线包括（）。
A.业务部B.质控C.内核机构D.合规部门E.风险管理部门我的答案：CDE4 . 根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求，证券公司风险管理部门应当加强对处于后续管理阶段项目的风险进行持续风险管理，具体职责包括但不限于以下内容：（）。
对外投资立项后的内部控制主要内容有哪些
对外投资立项后的内部控制主要内容有哪些1.立项后内部控制的主要内容对外投资立项后的内部控制，主要是指资产投出与管理、资产处置、监督与评价等环节中的控制问题。
资产投出与管理环节的控制，主要是指单位用货币资金、实物资产、无形资产对外投资转账过程中应实施的控制，及资产投出后对投资企业的管理或投资资产管理过程中应实施的控制。
资产投出过程中控制的内容包括：用货币资金对外投资，是否经过请款、审批、付款三个环节，是否有确凿的原始凭证作为记账的依据;用实物和无形资产对外投资，其资产是否经过具有相关资质的社会中介机构进行评估，评估结果是否经过决策机构(如董事会)的认可;是否存在以国家规定的专储物资及国家规定不得用于投资的其他物资对外投资的行为;无形资产投资总额是否超过有关法规规定的比例;资产经批准投出后，是否及时办理了资产转账手续。
对投资企业的管理或投资资产管理过程中应实施的控制主要包括：对投资企业是否委派了产权代表，如董事或财务总监;对委派的代表是否建立了相应的管理制度;对投资资产是否建立了健全的管理制度，是否按资产的不同种类进行了会计核算;对因投资所赚取的利息、股息、红利及其他收益，是否按时收取并及时入账;对投资过程中形成的各种决议、合同、协议及其他应保存的文件是否由专人保管。
资产处置环节的控制是指对外投资项目合同期满或因经营不善提前终止合同时应实施的控制。
主要内容包括：对外投资处置是否经最高决策机构或其他有关部门的批准;投资项目终止时，是否按国家关于企业清算的有关规定对其财产、债权、债务进行全面的清查;在清算过程中，是否有抽调和转移资金、私分和变相私分资产、乱发奖金和补贴的行为;清算结束后，各项资产和债权是否及时收回并办理了入账手续。
监督与评价环节的控制是指对整个投资业务的前几个环节的监督过程及投资后的评价过程中应实施的控制。
主要内容包括：监督对外投资业务是否设立了不同的岗位及相应的职责分离;是否按照授权批准权限履行了基本程序，是否有越权审批的行为;资产投出与管理是否按照事先制定的制度或规定办理;是否建立了对投资项目的后评价制度，其评价结果是否纳入了企业的业绩评价体系。
证券公司投资银行类业务内部控制指引
证券公司投资银行类业务内部控制指引随着证券公司投资银行类业务的迅速发展，企业内部控制也受到了越来越多的重视。
以下是有关证券公司投资银行类业务内部控制指引。
一、持续完善内部控制体系证券公司投资银行类业务内部控制体系是企业财务安全及免受外部地位的关键保障，应对内部控制实施全面检查和持续完善，实现“预防为主，强化预警，依法行事，加强把关”的要求。
1、建立有效的内部控制实施机构。
建立投资银行类业务的内部控制实施机构，人员定期培训，建立常态化的报表核查机制，确保内部控制机构完整、有效地开展财务报告。
2、制定合理的内部控制政策。
要明确内部控制政策的范围、权限、流程、规则等，有助于形成充分一致的内部控制体系和程序。
3、定期检查内部控制情况。
应定期对内部控制体系进行检查，发现问题及时采取有效措施，确保内部控制体系符合要求，有效规范业务活动。
二、坚持适当监督机制为保证内部控制的有效实施，除了上述措施外，还应坚持适当监督机制。
1、及时发现问题。
要建立有效的问题发现机制，根据业务变动及时发现问题，及时提出改进方案，有效化解风险。
2、定期审计检查。
要定期审计检查，以免造成潜在的重大风险，确保内部控制机制严格执行。
3、强化控制效能。
要加强内部控制检查，落实审计机构的建议，加强对内部控制问题的监督，提高内部控制效能。
三、加强管理人员的职业素质投资银行类业务的内部控制有效实施，除了上述措施外，还应加强管理人员的职业素质，使各管理人员有利于建立和完善内部控制体系及实施机制。
1、落实职责责任制。
要明确管理人员的职责责任和担任的职务，控制他们的行为，有助于建立良好的内部控制体系。
2、加强风险教育。
要加强管理人员的风险意识教育，使他们对风险积极应对，积极制定有效的内部控制政策，有效防止风险的发生和扩散。
3、强化法意识。
要在管理人员中树立起良好的法律意识，坚持依法经营，在法律法规指导下开展业务，有助于加强内部控制。
综上所述，证券公司投资银行类业务的内部控制要求必须符合上述指导原则，企业应该认真落实，不断完善和改进内部控制体系，建立健全的内部控制机制，确保业务安全有效的开展。
投资业务内部控制及业务流程设计
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投资银行类业务内部控制指引
投资银行类业务内部控制指引1. 内部控制目标，投资银行的内部控制目标包括风险管理、合规性、信息披露、业务连续性等。
风险管理方面，银行需要建立风险评估和监控机制，确保业务风险能够被及时发现和控制。
合规性方面，银行需要遵守相关法律法规和监管规定，确保业务操作符合合规要求。
信息披露方面，银行需要及时、准确地向内外部提供相关信息，保证信息的透明度和真实性。
业务连续性方面，银行需要制定应急预案，确保在突发事件发生时能够快速恢复业务。
2. 内部控制组成，投资银行的内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价。
控制环境是指银行内部的文化和价值观，包括管理层的承诺、组织结构、人员素质等。
风险评估是指银行对业务风险进行评估和管理，包括风险识别、测量和监控。
控制活动是指银行通过制定政策、程序和控制措施来管理风险和确保业务的正常运行。
信息与沟通是指银行内部各个层级之间和与外部的信息交流和沟通机制。
监督与评价是指银行内部对内部控制的监督和评价机制，包括内部审计、风险管理和合规性监督等。
3. 内部控制措施，投资银行为了实现内部控制目标，需要采取一系列措施。
首先是建立完善的风险管理框架，包括风险识别、评估、控制和监测等环节。
其次是建立健全的合规管理体系，确保业务操作符合法律法规和内部规定。
此外，银行还需要建立信息披露制度，及时向内外部披露相关信息。
同时，银行还需要建立业务连续性计划，以应对突发事件对业务的影响。
此外，银行还需要加强内部培训，提高员工的风险意识和合规意识。
4. 监督与评价机制，投资银行需要建立有效的监督与评价机制，以确保内部控制的有效性和持续改进。
其中，内部审计是重要的监督与评价手段，通过对银行各项业务的审计，发现问题并提出改进意见。
此外，风险管理部门和合规部门也需要对银行的内部控制进行监督和评价。
此外，银行还可以通过外部审计和监管机构的检查来进行监督和评价。
综上所述，投资银行类业务内部控制指引是为了确保银行能够有效管理风险、保护客户利益、维护市场秩序而制定的一系列规定和措施。
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投资业务内部控制
一、不相容职务分离制度
了解并描述投资业务的具体职责分工。
通常下列职务是不相容的，不得由同一部门或同一人办理投资业务的全过程。
1.投资项目可行性研究报告编制人员与投资计划编制人员分
离；
是（）否（）
2.投资计划编制人员与审批人员分离；是（）否（）
3.投资业务执行人员与会计记录人员分离；是（）否（）
4.有价证券保管人员与会计记录人员分离；是（）否（）
5.有价证券操作人员、保管人员不能同时负责有价证券的盘点工作；是（）否（）
6.股利或股息的经办人员与会计记录人员分离；是（）否（）
7.投资处置审批人员与执行人员分离。
是（）否（）
二、投资业务追踪分析制度
1.公司是否根据发展战略的需要，编制投资预算；是（）否（）
2.是否建立行业数据库；是（）否（）
3.是否定期编制与本公司经营相关行业的企业状况分析报告；是（）否（）
4.是否了解证券市场状况；是（）否（）
5.如何保证对拟投资项目进行的分析能够为投资决策提供依据；
是（）否（）
6.是否建立一套投资评价指标体系；是（）否（）
7.是否定期分析投资回报率及影响投资风险因素；是（）否（）
8.如何将分析和评价的结果反馈给管理者和决策者；是（）否（）
9.管理者和决策者是否关注投资分析和评价结果；是（）否（）
10.是否及时调整投资策略。
是（）否（）
三、申请立项
投资管理部门对所需投资的项目，撰写项目建议书，报送评估审核小组。
项目建议书经评估审核小组审批通过后，对项目进行可行性研究，并上报可行性研究报告。
评估审核小组进行项目评估，提出评估意见。
相关批准人根据评估审核小组的意见做出批复。
1.公司是否建立投资申请立项制度；是（）否（）
具体内容：
2.拟投资项目应编有项目建议书并经过审核小组评估；
是（）否（）
3.拟投资项目应进行可行性研究并经过评审后提交给批准人；是（）否（）
4.拟投资项目应按规定程序经过批准。
是（）否（）
四、投资的授权批准控制
1.公司是否建立投资授权审批制度；是（）否（）
2.拟投资项目的规模，审批人的审批权限；
3.拟投资项目应履行投资决策程序；是（）否（）
4.项目审批单记录完整。
是（）否（）
五、投资项目的实施和执行
1.拟投资项目应履行相关程序并经审议批准；是（）否（）
2.重大并购项目应聘请具有相关执业资格的中介机构（包括财务顾问、律师、注册会计师、注册评估师）对有关事项进行认证并出具意见；是（）否（）
3.重大并购项目应履行向相关监管机构报批、报备、公告程序；是（）否（）
4.应与被投资单位签订合同、协议，并获取被投资单位出具的投资证明和交易凭证；是（）否（）
5.股权持有期间任何关于股权变动和投资收益应正确，及时被记录和复核；是（）否（）
6.对于任何有介证券的存入或取出，都应将其名称、数量、价值及存取的日期等详细记录于备查簿内，并由所有经手人员签名；是（）否（）
7.公司是否建立投资资产盘点制度；是（）否（）
8.公司应对有价证劵定期按规定程序进行盘点核对；是（）否（）
9.上述盘点核对如果出现不一致情况，应按规定程序报送相关部门并得到正确处理；是（）否（）
10.公司应专人（或部门）保管权益证书，并建立详细记录；是（）否（）
11.公司应建立投资资产的处置制度；是（）否（）
12投资资产处置应履行规定程序并进行正确处理。
是（）否（）
六、投资的监督管理
1.公司应建立对外投资内部控制的监督检查制度；是（）否（）
2.负责对外投资业务检查的人员应定期向管理层（治理层）书面报告有关投资业务的检查情况；是（）否（）
3.管理层（治理层）是否及时纠正检查发现的薄弱环节。
是（）否（）
七、需提供资料：
1、投资预算
2、可行性研究报告
3、投资计划书
4、投资合同
5、长期投资付款申请单
6、权属证明
7、股票交易流水单
8、投资备查账
八、主要业务活动描述：（请根据企业实际情况修改）
1、授权与审批
建立了投资预算管理制度，每年年末，投资管理经理_________制定下一年度投资预算,列明拟投资的对象、投资规模、投资目的、预计投资收益等，经预算管理部门审批后，报总经理_______和董事会审批
投资管理员_______根据经批准的年度投资预算，就拟投资项目进行可行性研究，组织专家论证，编写可行性研究报告。
经投资管理经理_______、财务经理__________复核后，交总经理________或董事会批准后执行。
其中：金额在人民币____________元以下的投资项目由总经理审批；金额超过人民币_______________元的投资项目由董事会审批。
2、取得投资及相关账务处理
根据经批准的可行性研究报告，投资管理经理_______编写投资计划书并草拟投资合同，与被投资单位进行讨论。
投资合同的重要条款经律师、财务经理_________和总经理___________审核，由董事会授权总经理签署。
依据投资合同及投资计划书，投资管理员__________填写长期投资付款申请单,由投资管理经理__________签字后交总经理________审批。
投资记账员_________根据经批准的长期投资付款申请单，编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管__________审批。
在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管________在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。
出纳_______________员根据经复核无误的付款凭证办理付款，并及时登记银行存款日记账。
3、投资管理
投资成立后，投资管理员_______应将整套投资文件，包括投资预算、可行性研究报告、投资批准文件、被投资公司工商登记资料、出资证明书、公司章程等复印备案，将原件交与档案管理员________保管。
4、确认投资收益
年度终了后______日内，投资管理员_______取得联营公司经审计的财务报表等资料。
投资记账员________复核被投资公司的财务信息，按权益法计算投资收益，经会计主管_____________复核后进行账务处理。