《流动负债习题》word版
流动负债练习题(含答案)
流动负债练习题一、单选题1．下列各项中，属于偿付金额视经营情况而定的流动负债是（）。
A．应付股利B．短期借款C．应付票据D．预收帐款2．企业对确实无法支付的应付帐款，应转入的会计科目是（）。
A．其它业务收入B．资本公积C．盈余公积D．营业外收入3.银行承兑汇票到期，企业无力支付票款的，按应付票据的账面价值，借记“应付票据”科目，贷记（）科目。
A．应付账款B．短期借款C．其他应付款D．预付账款4.下列各项中，不应通过“应缴税费”科目核算的是（）。
A．应缴的土地使用税B．应缴的教育费附加C．应缴的消费税D．应缴的耕地占用税5.甲企业为增值税小规模纳税人（征收率为3%），11月初欠缴增值税1 000元，本月购进材料买价为10 000元，支付的增值税为1 700元，本月销售产品，取得含税销售收入1 030 000元，则甲企业本月应交增值税为（）。
A．31 000元B．30 000元C．29 300元D．28 300元6.下列税金中，与企业计算损益无关的是（）。
A．消费税B．所得税C．增值税D．城市维护建设税7.下列各项中，不属于流动负债的是（）。
A．应缴税费B．应付票据C．预付账款D．预收账款8.企业缴纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是（）。
A．增值税B．印花税C．房产税D．土地使用税9.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。
A．住房公积金B．工会经费和职工教育经费C．职工因公出差的差旅费D．因解除与职工的劳动关系给予的补偿10.下列各项中，不应计入“营业税金及附加”科目的是（）。
A．消费税B．营业税C．城市维护建设税D．增值税的销项税额11.某企业为增值税小规模纳税人，购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元。
则该企业原材料的入账价值为（）元。
A．20 000 B．20 600 C．23 400 D．24 40012.企业出售固定资产应缴的营业税，应借记的会计科目是（）。
流动负债练习题
流动负债练习题一．练习短期借款的核算[资料]新江公司发生有关短期借款的经济业务如下：1.3月1日，因生产经营需要，从交通银行西湖支行取得一项为期3个月的临时借款25万元，年利率4.8%，借款利息数额不大，于6月1日借款到期时，一并以存款还本付息。
（利息不计提）（1）取得借款（2）到期还本付息2.7月1日，公司因生产经营需要，从深圳发展银行四海支行取得一项为期半年的生产周转借款150万元，年利率5.76%，借款利息按月计提，按季支付，到期还本。
（1）7月1日取得借款（2）7月、8月末计提利息（3）9月末支付此借款本季应付利息（4）10月、11月末计提借款利息（5）12月末归还借款本金、支付本季度利息二、练习应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款的核算[资料]新江公司发生有关经济业务如下：1.7月1日，企业从D公司购入原材料一批，货款8万元，增值税率17%，材料已验收入库，价税款尚未支付，双方商定的现金折扣条件为5/10,3/20,N/30.原材料按实际成本计价核算.假定按不含税价计算现金折扣.2.7月2日,公司按合同向三星公司预收货款5万元,款项收存银行.3.7月15日,公司向三星公司发售产品,货款7万元,增值税11900元4.7月18日,以存款支付7月1日向D公司购材料的款项.5.7月20日,收到三星公司补付的价款存入银行.6.7月25日公司从D公司购入B材料一批,货款5万元,增值税8500元,材料已验收入库,企业签发经开户银行承兑的一张为期两个月的不带息银行承兑汇票支付价税款,并以银行存款支付承兑手续费1000元.7.9月25日, 从D公司购入B材料开出的银行承兑汇票到期,公司无力支付.票款由开户银行支付.8.公司上月从A公司购入材料的应付价款27000元,经协商公司签发为期一个月的不带息商业承兑汇票抵付.三、练习应付职工薪酬的核算甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率17%。
2007年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：1.对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。
流动负债课后习题参考答案P238 Microsoft Word 文档
1.应付职工薪酬（1）计提工资借：生产成本150 000制造费用30 000管理费用33 000销售费用 6 000贷：应付职工薪酬—应付工资219 000 （2）计提职工福利费借：生产成本21 000制造费用 4 200管理费用 4 620销售费用840贷：应付职工薪酬—应付职工福利费30 660 （3）代扣个人所得税借：应付职工薪酬—应付工资 2 800贷：应交税费—应交个人所得税 2 800 （4）发放工资借：应付职工薪酬—应付工资210 000贷：银行存款210 0002. 短期借款（1）分月预提利息97年10月1日借：银行存款50 000贷：短期借款50 000 97年10月31日借：财务费用—利息支出500贷：应付利息500 97年11月30日借：财务费用—利息支出500贷：应付利息500 97年12月31日借：短期借款50 000应付利息 1 000财务费用500贷：银行存款51 500 （2）一次支付利息97年10月1日借：银行存款50 000贷：短期借款50 00097年12月31日借：短期借款50 000财务费用 1 500贷：银行存款51 5003. 应付账款（1）总价法借：原材料80 000应交税费—应交增值税（进项税额）13 600贷：应付账款93 600 10天内付款借：应付账款93 600贷：银行存款90 792财务费用 2 808第25天付款借：应付账款93 600贷：银行存款93 600（2）净价法借：原材料77 600应交税费—应交增值税（进项税额）13 192贷：应付账款90 792 10天内付款借：应付账款90 792贷：银行存款90 792第25天付款借：应付账款90 792财务费用 2 808贷：银行存款93 6004. 应付票据（1）该汇票为无息汇票借：在途物资60 000应交税费——应交增值税（进项税额）7 800贷：应付票据67 800 借：财务费用—手续费67.80贷：银行存款67.80到期无力支付借：应付票据67 800贷：短期借款67 800（2）该汇票为带息汇票借：在途物资60 000应交税费——应交增值税（进项税额）7 800贷：应付票据67 800 借：财务费用—手续费67.80贷：银行存款67.80到期支付借：应付票据67 800财务费用—利息支出 4 068贷：银行存款71 8685. 应交税费（1）借：原材料 1 000 000应交税费—应交增值税（进项税额）170 000贷：银行存款 1 170 000 （2）借：在建工程105 300贷：原材料90 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）15 300 （3）借：银行存款50 000累计摊销40 000贷：无形资产60 000应交税费——应交营业税 2 500营业外收入27 500（4）借：固定资产 3 000 000应交税费—应交增值税（进项税额）510 000贷：银行存款 3 510 000 （5）借：应收账款 2 340 000贷：主营业务收入 2 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）340 000 （6）借：银行存款585 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000（7）借：原材料 2 340 000贷：应付账款 2 340 000 （8）借：固定资产清理 2 400 000累计折旧7 600 000贷：固定资产10 000 000 借：银行存款7 000 000贷：固定资产清理7 000 000借：固定资产清理30 000贷：银行存款30 000借：固定资产清理350 000贷：应交税费—应交营业税350 000借：固定资产清理 4 220 000贷：营业外收入 4 220 000。
中级审计《流动负债》练习题及答案.doc
中级审计《流动负债》练习题及答案一、单项选择题1、下列关于应付票据的说法中，不正确的是：A、应付票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，我国的商业汇票一般为不带息的商业汇票B、企业开具银行承兑汇票，向银行支付承兑手续费时, 借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目C、企业无力支付到期商业承兑汇票票款，按照应付票据的票面金额，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款” 科目D、企业无力支付到期银行承兑汇票票款，则在收到银行转来的“汇票无款支付转入逾期贷款户”的通知等凭证时, 借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目【正确答案】C【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】2、某工业生产企业为小规模纳税人，采用计划成本对材料进行日常核算，本期购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明原材料价款为200000元，增值税额为34000元, 材料尚未到达，并支付运费1200元，已取得运费发票，其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为：A、201200 元B、235200 元C、218116 元D、217000 元【正确答案】B【该题针对“应交税费”知识点进行考核】3、企业发生的下列各项税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的是：A、土地增值税B、车辆购置税C、土地使用税D、车船税【正确答案】A【该题针对“应交税费”知识点进行考核】4、下列选项中，属于离职后福利的是：A、职工工资、奖金、津贴B、企业为职工缴纳的基本养老保险C、企业发生的职工福利费D、辞退福利【正确答案】B【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】5、企业在无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的职工薪酬，最终应当计入：A、无形资产B＞管理费用C、劳务成本D、在建工程【正确答案】A【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】6、甲公司于2012年1月1日从乙公司处采购原材料一批，不含税价款为100万元，适用的增值税税率为17%,乙公司因扩大销售，给予对方10%的商业折扣，并且乙公司为鼓励甲公司及早付清货款，规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：2/10, 1/20, n/30,假如甲公司于1月9 日支付货款，则2012年1月1日，甲公司确认的应付账款的账面价值为：A、117万元B、105. 3 万元C、103. 19 万元D、104. 25 万元【正确答案】B【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】二、多项选择题1、下列不通过“应交税费”科目核算的是：A、土地增值税B.资源税C、房产税D、印花税E、耕地占用税【正确答案】DE【该题针对“应交税费”知识点进行考核】2、关于增值税视同销售的情况主要包括：A、将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目B、将自产、委托加工或购买的货物用于投资、提供给其他单位或个体工商户C、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费D、将购买的货物用于非增值税应税项目E、将购买的货物分配给股东或是投资者【正确答案】ABCE【该题针对“应交税费”知识点进行考核】3、下列关于职工薪酬的处理的表述，正确的有：A、辞退福利包括企业为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿B、企业应当将辞退福利分类为设定提存计划和设定受益计划C、短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部支付的职工薪酬D、对于设定受益计划，企业应当区分情况分别计入当期损益或其他综合收益E、符合设定受益计划条件的其他长期职工福利产生的职工薪酬，计入当期损益或成本【正确答案】ACDE【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】4、下列关于应付账款的处理中，正确的有：A、货物与发票账单同时到达，待货物验收入库后，按发票账单登记入账B、货物已到，但至月末时发票账单还未到达，应在月份终了时暂估入账C、应付账款一般按到期时应付金额的现值入账D、企业采购业务中形成的应付账款，在确认其入账价值时不需要考虑将要发生的现金折扣E、企业采购业务中形成的应付账款，在确认其入账价值时要考虑将要发生的现金折扣【正确答案】ABD【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】。
第8章习题 流动负债
第8章习题流动负债一、单项选择题1.企业缴纳的下列税款中，需要通过“营业税金及附加”科目核算的是（）A．增值税B、所得税C、印花税D、消费税2.某国有工业企业收购农副产品，实际支付的价款为100 000元，按规定准予以销项税额扣除的进项税额为（）元。
A、17 000B、13 000C、10 000D、9 0913.下列各项中，不属于计算应交城市建设维护税和教育费附加依据的是（）A、应交所得税B、应交增值税C、应交消费税D、应交营业税4.企业开出并承兑的商业汇票到期时，如无力支付票款，应进行的账务处理是（）A、转作短期借款B、转作应付账款C、转作其他应付款D、不进行账务处理5．企业购进货物用于非增值税应税项目时，该货物负担的增值税额应当计入（）A、营业外支出B、销售费用C、货物的采购成本D、管理费用6. 企业预缴当月的增值税，应借记的会计科目是“（）”A、应交税费—未交增值税B、应交税费—应交增值税（转出未交增值税）C、应交税费—应交增值税（转出多交增值税）D、应交税费—应交增值税（已交税金）7、企业收取包装物押金以及其他各种暂收款项时，应贷记的会计科目是“（）”A、营业外收入B、其他业务收入C、其他应付款D、其他应收款8、下列项目中，不属于职工薪酬的是（）A、医疗保险费B、非货币性福利C、因解除与职工的劳动关系给予的补偿D、职工出差的交通补贴二、多项选择题1.企业依法缴纳的税金中，应计入管理费用的有（）A、房产税B、车船税C、增值税D、消费税E、印花税2. 一般纳税人购入货物时既能认定其进项税不能抵扣的项目有（）A、购进机器设备用于生产经营B、购进货物用于集体福利C、购入货物用于免税项目D、购入货物用于产品生产E、购入货物用于对外投资3. 按照规定，应缴纳营业税的收入项目有（）A、销售不动产的收入B、代销产品的手续费收入C、出售无形资产的收入D、销售商品的收入4. 下列各项中，不应计入一般纳税人相关资产成本的有（）A、购进用于生产经营的货物支付的增值税B、购进用于生产经营的小汽车支付的增值税C、收回直接用于销售的委托加工应税消费品支付的消费税D、收回用于继续加工的委托加工应税消费品支付的消费税E、签订购买合同缴纳的印花税5、企业下列行为视同销售，必须计算缴纳增值税销项税的有（）A、将产成品对外投资B、自建生产用机器设备领用本企业生产的产品C、自建房屋领用本企业生产的产品D、将原材料对外捐赠E、销售代销货物6、下列关于职工薪酬的表述中，正确的有（）A、职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出B、工会经费和职工教育经费不属于职工薪酬的范围C、应付职工社会保险和住房公积金，应按照职工的工作性质进行分配，计入相关成本费用D、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应当按照职工的工作性质进行分配，计入相关成本费用E、职工薪酬中的非货币性福利应当按照职工的工作性质进行分配，计入相关成本费用三、会计核算题1. 甲公司通过银行转账方式发放职工工资447 100元，结转代扣款75 000元，结转代扣个人所得税7 900元。
流动负债练习题
流动负债练习题一、单项选择题1．如果企业预收账款业务不多，可以将预收的款项记入( )。
Ａ．“应收账款”科目Ｂ．“应付账款”科目Ｃ．“预付账款”科目Ｄ．“待摊费用”科目2．企业转让无形资产应交的营业税应列入( )。
Ａ．“主营业务税金及附加”科目Ｂ．“其他业务支出”科目Ｃ．“营业外支出”科目Ｄ．“管理费用”科目3．企业销售不动产应交的营业税金列入( )。
Ａ．“主营业务税金及附加”科目Ｂ．“营业外支出”科目Ｃ．“其他业务支出”科目Ｄ．“固定资产清理”科目4．企业应交的教育费附加列入( )。
Ａ．“其他业务支出”科目Ｂ．“营业外支出”科目Ｃ．“其他应交款”科目 D．“应付账款”科目5．从费用中提取的职工福利费按工资总额的提取比例是( )。
Ａ．5％Ｂ．12％Ｃ．14％Ｄ．20％6．企业交纳的下列税款，不需要通过“应交税金”科目核算的是（）。
A．消费税 B．耕地占用税 C．土地增值税 D．营业税7．企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（）。
A．营业外收入 B．补贴收入 C．其他业务收入 D．资本公积8．企业当月交纳前期增值税，应通过（）科目核算。
A．应交税金—应交增值税（转出未交增值税）B．应交税金—未交增值税C．应交税金—应交增值税（转出多交增值税）D．应交税金—应交增值税（已交税金）9．企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（）科目。
A．营业外收入 B．其他业务收入 C．其他应付款 D．其他应收款10．出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，应借记（）科目，贷记“应交税金—应交增值税（销项税额）”科目。
A．应付账款 B．其他应付款 C．其他业务收入 D．其他应收款11．兼营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，应当借记（）。
A．在建工程 B．其他业务支出 C．固定资产清理 D．固定资产12．企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将应付票据账面余额转入（）。
8章流动负债练习题目及答案
1、兴海公司某年1月1日向银行取得半年期借款300 000元，年利 率5%，银行于每季度末收取利息。要求作兴海公司的有关会 计处理。 ①1月1日取得借款时； 借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000 ②1月31日、2月28日、3月31日计算提取利息时： 借：财务费用 1250 贷：应付利息 1250 ③3月31日支付利息时： 借：应付利息 3750 贷：银行存款 3750 ④4月30日、5月31日、6月30日的处理同② 。 ⑤到期偿还本金及最后一个季度的利息时： 借：短期借款 300 000 应付利息 3 750 贷：银行存款 303 750
5-⑶ 兴海公司把自有的宿舍楼免费提供给公司行政管理人 员使用，该宿舍楼原值1200万，预计使用年限为20年，净残 值率为0，直线法计提折旧；公司租赁几套房子给车间生产工 人免费居住，租金为每月底缴纳100 000元。作出上述业务每 月底的分录。 计算分配: 借：管理费用 50 000 （6000/12） 制造费用 100 000 贷：应付职工薪酬－非货币性福利 150 000
自有宿舍楼月末计提折旧时分录:
借：应付职工薪酬——非货币性福利 50 000
贷：累计折旧 租入房屋月末支付租金时分录：
(600 000×1/12 )
50 000
借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：银行存款
100 000
100 000
6、兴海公司某月购入甲材料100 000元，增值税 17 000元，材 料已验收入库，款项尚未支付。月内损毁甲材料1 000元，其购 入时支付的增值税170元，本月销售产品的收入为 500 000元， 增值税率为17%，款项尚未收到。本月以银行存款65 000元（若 这里为70 000元呢？）交纳本月增值税， 3 000元交纳上月增 值税。该企业月初“应交税金—未交增值税”的贷方余额为4 000元，试作出全部会计分录，并计算本月应交纳的增值税及月 末“应交税费—未交增值税”账户的余额。
第八章 流动负债 练习题
２．要求：根据经济业务编制会计分录。
２．要求：根据经济业务编制会计分录。
（四）应交消费税的核算
１．资料：Ａ企业为增值税一般纳税企业发生以下经济业务：
（１）销售应税消费品一批，价款４０００００元（不含增值税销项税额），适用增值税率为１７％，消费税率为１０％，货款尚未收到。
（２）结转上项已售商品的成本３２００００元。（参看业务１）
（３）以应税消费品１０００００元（不含增值税销项税额），换取同样价款的原材料一批。应税消费品成本为８００００元，增值税率为１７％，消费税率为１０％。原材料验收入库。
（７）委托外单位加工应税消费品乙种材料价款６０００００元。
（８）乙材料加工费用３００００元，由受托方代收代交的消费税为３０００。乙材料加工收回后直接销售。加工费及税款以银行存款支付。
（９）收回加工完的甲材料和乙材料。
２．要求：根据经济业务编制会计分录。
（五）应交税金的核算
１．资料：Ａ企业发生以下经济业务：
（５）2001年12月31日将Ｂ公司应付票据3个月的应付利息入账（参看业务４）。
（６）2002年４月１日Ｂ公司应付票据到期支付款项共计243360元。
（７）收到Ｃ单位预订商品的预付款50000元，（设"预收账款"科目）
（８）将Ｃ单位预订的商品发出，货款120000元，增值税额204000元，共计140400元。
（４）将应税消费品对外投资，该批消费品成本为２００００００元，计税价格为２３０００００元。适用的增值税率为１７％，消费税率为１０％。
（５）委托外单位加工应税消费品甲材料一批，价款５０００００元。
（６）甲材料加工费用４００００元，由受托方代收代交的消费税为４０００元，甲材料加工收回后用于继续生产应税消费品，以银行存款支付４４０００元。
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第八章流动负债习题一、判断题1.在会计实务中，应付账款的入账时间以收到发票帐单为准。
（）2.企业在期末计提短期借款利息时，根据应付利息，借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目。
（）3.在会计实务中，对于计提的应付票据的利息应增加应付票据的账面价值。
（）4.企业销售不动产按规定应交纳的营业税，应在“固定资产清理”科目核算。
（）5.预收账款不多的企业，可不设置“预收账款”账户，将预收的货款直接计入“应付账款”科目的贷方。
（）6.本月交纳上月应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
（）解析:本月上交上月应交未交增值税时，借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
本月缴纳本月的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
7.应付账款一般应按到期应付金额的现值入账。
（）8.企业产品生产经营过程中应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应计入“管理费用”科目。
（）9.一般纳税人的存货由于管理不善，发生了被盗等非正常损失，其进项税不允许抵扣，应予转出。
（）10.企业建造厂房，领用自产的产品和原材料的进项税应该转出，计入所建厂房的成本。
（）二、单项选择题1.下列负债属于企业在融资活动中形成的有（）A.应付账款B.应付票据C.应付利息D.应交税费2.企业购入货物，用（）结算货款时，应通过“应付票据”科目进行核算。
A.银行汇票B. 签发并承兑的商业汇票C.银行本票D. 签发转账支票3.带息应付票据的利息支出应计入（）。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.制造费用4.商业汇票的付款期限最长不能超过（）。
A.9个月B. 3个月C.6个月D. 12个月5.甲企业为增值税一般纳税人，采用托收承付结算方式购入原材料一批，取得增值税专用发票，货款为100 000元，增值税为17 000元，供货方代垫的运杂费2000元，材料已经验收入库。
该购货业务应确认的应付账款入账价值为（）元。
A.117000B.100000C.119000D.1020006.企业购进有现金折扣的货物，按总价法核算应付的货款，若在折扣期内付款，享有的现金折扣应作为（）。
A.财务费用的增加B.财务费用的减少C.销售折扣与折让的增加D.存货成本的减少7.20X3年6月1日，某企业与供货方签订购货合同，合同金额200万元，其中还款条件注明：“2/10，1/20，N/30”，该企业决定在20X3年6月8日付讫，企业所付金额（）A.200万元 B.198万元C.196万元D.160万元8.企业如果发生无法支付的应付账款时，应计入（）。
A.营业外收入B.管理费用C.营业外支出D.资本公积9.一般纳税企业，增值税进项税额可以抵扣的业务是（A.购入设备B.购入建造厂房所用物资C.购入生产免税产品所用材料D.购入小轿车10.甲公司为增值税一般纳税人，2009年1月1日，发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后直接对外出售。
2009年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库，根据乙公司开具的增值税专用发票支付加工费12万元、增值税2.04万元，另支付消费税28万。
假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（）万元。
A.252B.254.04C.280D.282.0411.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
20X3年12月，甲公司董事会决定将本公司生产的100件产品作为福利发放给公司管理人员。
该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。
除增值税以外不考虑其他相关税费，甲公司在20X3年因该项业务计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”的金额为（）A.20.4万元B.34万元C.140.4万元D.234万元12.某企业为增值税一般纳税人，2008年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，印花税1万元，所得税120万元。
上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是（）A.1 191万元B.1 190万元C.1 120万元D.1 070万元13.小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20 000元，增值税3 400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。
则该企业原材料的入账价值为（）元。
A.24 000B.20 600C.20 540D.23 40014.下列税金，在计算或缴纳时，与企业损益无关的是（）。
A.所得税B.消费税C.印花税D.购进存货发生的增值税15.预收货款不多的企业，可不单设“预收账款”账户；若发生预收货款业务，其核算账户应为（）。
A.应付账款B.应收账款C.其他应付款D.其他应收款三、多项选择题1.应付票据一般包括：（）A.银行本票B.商业承兑汇票C.银行承兑汇票D.银行汇票2.下列属于非货币性福利的有（）A.将自产品作为福利发放给职工B.将自有的小轿车无偿地给职工使用C.将租入的房屋无偿地交付职工居住D.为职工提供的免费午餐3.下列项目中，应纳入职工薪酬核算的有（）A.医疗保险费B.职工工资C.失业保险费D.非货币性福利E.工会经费4.一般纳税企业在“应交税金-应交增值税”科目设置的专栏有：（）A.已交税金B.进项税额C.销项税额D.出口退税5.下列税金中，一般需通过“营业税金及附加”科目核算的有：（）A.增值税B.营业税C.消费税D.印花税6.下列情况中企业支付的增值税额可作为进项税额处理的是：（）A.小规模纳税人购入生产用材料时取得了增值税专用发票B.一般纳税企业购入生产设备时取得了增值税专用发票C.一般纳税企业购入生产用材料时取得了增值税专用发票D.一般纳税企业购入不动产工程用材料时取得了增值税专用发票7.下列各项收入中按规定应交纳营业税的有（）。
A.出售不动产以外的固定资产取得收入B.出售无形资产取得收入C.出租无形资产取得收入D.提供运输等非工业性劳务8.下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。
A.应付商业汇票利息B.出租资产暂收的押金C.应付租入包装物租金D.应付违约罚款9.按会计制度规定，企业交纳的下列各种税项中，可以通过“应交税费”科目核算的有（）。
A.消费税B.营业税C.印花税D.城市维护建设税10.下列与一般纳税人增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的有（）。
A.不动产建造工程项目领用本企业的生产用材料B.管理不善发生非正常损失造成的存货盘亏C.工程项目领用本企业产品D.以产品对外投资11.企业所发生的下列税费中，应计入“营业税金及附加”科目的有（）。
A.企业出售不动产应交的营业税B.企业出售无形资产所有权应交的营业税C.企业出租无形资产应交的营业税D.企业出售商品房应交的营业税四、会计处理题1.W公司20X3年3月１日从银行取得还期为3个月的借款1 000万元，年利率为6%，到期一次还本付息，要求分月计提应付借款利息。
要求，编制W公司借款、计息、还本付息的会计分录。
2．某企业为增值税一般纳税人，于20X3年1月4日购入原材料一批，增值税专用发票上注明价款10 000元，增值税1 700元,双方协商于2月 1日付款，材料于20X3年1月10日到达，并验收入库，计划成本9 700元，20X3年2 月 1日付款时，因资金不足故签发一张金额为11 700元，商业承兑汇票抵付货款，年利率为4%，期限6个月，票据到期支付本息。
(1)票据到期支付本息(2)假设票据到期无款支付。
要求编制有关会计分录。
3.某企业20X3年12月发生有关职工薪酬业务如下：（1）工资结算汇总表工资结算汇总表（20X3年12月）（2）福利费分配汇总表（3）工会经费计算表工会经费计算表（20X3年12月）（4）职工教育经费计算表职工教育经费计算表（20X3年12月）（5）企业应负担的社保费和房基金计算表企业应负担的社保费和房基金（20X3年12月）要求：（1）根据工资结算汇总表编制工资结算的会计分录，假定工资通过银行转账支付。
（2）根据工资结算汇总表编制工资分配的会计分录。
（3）根据福利费分配汇总表编制相关的会计分录（4）根据工会经费计算表编制相关的会计分录（5）根据职工教育经费计算表编制相关的会计分录（6）根据企业应负担的社保费和房基金计算表编制相关的会计分录（7）通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税。
（8）上缴企业负担的社保费和住房公积金。
4.甲公司为增值税一般纳税人，20X3年1月1日，发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品。
20X3年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。
甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票应付加工费12万元、增值税2.04万元、消费税28万，签发并承兑一张商业承兑汇票进行结算。
要求：（1）假定上述消费品收回后直接对外出售，根据上述资料编制相关会计分录。
（2）假定上述消费品收回后继续加工新的消费品，根据上述资料编制相关会计分录。
5.某公司为一般纳税人，20X3年12月初未抵扣的增值税进项税额为100 000元；本月购进材料的价款为2 000 000元，增值税额为340 000元；当月销售产品5 000 000元，增值税额为850 000元；不动产工程项目领用原材料400 000元；对外投资转出原材料成本为600 000元，计税价格为1 000 000元；本月预缴增值税300 000元。
以上款项的收付均通过银行办理。
要求：（1）计算本月应交增值税和月末未交增值税。
850000 +1 000 000X17%- （340 000 +100 000— 400 000X17%）=850 000 + 170 000 - 440 000 + 68 000=648 000（2）编制购买材料、销售产品、工程领料、对外投资以及缴税的会计分录。
（3）20X4年初补缴20X3年的增值税（注：本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。
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