增值税习题1
增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。
A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。
A、将购买的货物用于职工食堂B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工D、将购买的货物用于产品生产答案：C二、多选题1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）A、如合同无规定，收到时计入。
B、合同有规定，合同逾期时计入。
C、如合同无规定，超过1年时计入。
D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。
答案：CD2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、银行销售金银B、邮政部门销售邮务物品C、典当业销售死当物品D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：AC3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、受托开发软件产品，著作权归受托方D、将货物用于抵偿债务答案：ACD4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、将自制的货物用于对外投资B、将购买的货物用于对外投资C、将委托加工的货物用于发放职工福利D、将购买的货物用于在建工程答案：ABC5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。
A、利用城市生活垃圾生产的电力B、销售标准黄金C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D、增值税纳税人收取的会员费收入答案：AD6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业B、年应税销售额200万元的个体工商户C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业D、银行答案：AC7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。
增值税试题 (1)
一、某粮油公司系增值税一般纳税人，主要从事粮油的购销业务，在2002年6月份向农业生产单位购入玉米一批，取得普通发票上注明的价款为100,000元，货已入库，货款以银行存款支付；当月销售挂面不含税价格300,000元；另外由于管理不善，当月外购的玉米被盗，经确认帐面成本价为20,000元。
请计算：①该公司当月应纳增值税（销项税额）；②该公司当月应纳增值税。
（1）当月应纳增值税（销项税额）=300,000×17%=51,000(元)（2）当月准予抵扣进项税100,000×13%=13,000(元)（3）当月进项税转出= 20,000÷（1－13%）×13%=2,988.51(元)（4）当月应纳增值税=51,000－13,000＋2,988.51=40,988.51（元）二、某工业企业为小规模纳税人，在2002年8月份以成本价50,000元的自产A产品对外投资，该产品从未销售过，当月销售自产B产品，取得不含税收入100,000元。
（注：A B产品属非应税消费品；行业平均利润率为10%）请计算：该企业当月应纳增值税8月份应纳增值税(1) A产品应纳增值税：50,000×（1＋10%）×6%=3,300（元）(2) B产品应纳增值税：100,000×6%=6,000（元）8月份应纳增值税：3,300（元）+6,000（元）=9300（元）三、某商场是增值税一般纳税人，在2002年5月份向供货方取得电视机保修收入，开具普通发票一份，金额为100,000元；当月销售电器一批，取得不含税收入150,000元，向购货放开具增值税专用发票一份，同时取得负责运输的收入1,000元；当月购进电器一批，取得增值税专用发票，注明价款150,000元，税额为25,500元，货款已付。
请计算：该商场当月应纳增值税应纳增值税：（1）销项税额：（100,000÷1.17）＋(150,000＋1,000/1.17）×17%=（85470.09＋150000＋854.70）×17%=40175.21（元）（2）进项税额为：25500元（3）应纳增值税为：40175.21-25500=14675.21（元）四、某酒业公司在2002年10月份销售粮油白酒1000公斤，取得不含税收入25,000元，同时向购货方收取包装物押金1,000元，另外销售薯类白酒500公斤，取得不含税收入10,000元。
增值税会计习题-(1)
增值税会计习题一、进项税额的会计处理：1.上海华证有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，生产各种日用家电产品，其存货采用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已使用防伪税控系统。
2016年4月30日，“应交税费——应交增值税”账户借方余额2000元。
2016年5月企业发生的主要经济业务如下〔1〕5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。
〔2〕企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为100000元〔公允价〕，增值税为17000元，并取得增值税专用发票。
根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%，即90000元。
〔3〕向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。
〔4〕5月18日，聘用外单位修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款支付，发票已通过认证。
〔5〕5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，收到增值税专用发票1张，注明价款400000元，增值税68000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，交付使用。
〔6〕5月19日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。
〔7〕从一小规模纳税人处购入材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.3万元，货物已验收入库。
二、不允许抵扣的进项税额的会计处理〔1〕某企业购入用于管理人员使用的小汽车3辆，价款共2000000元，增值税340000元，款项全部支付。
〔2〕企业购入工程用物资一批，价款10000元，增值税1700元，款项全部支付。
第2章增值税练习题(一)及答案
增值税——混合销售和纳税人一、单项选择1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（B ）A、房屋装修业务B、汽车修理业务C装卸搬运业务D、饮食服务业务2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ C ）A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A ）A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人销售4．下列属于视同销售货物的是（B ）A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批饮料用于销售5．下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。
A.农机 E.汽车 C.家用电器 D.办公用品6．某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。
按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作如下处理（ C ）A、在同一张发票上分别注明床罩和床单销售额的，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税稍项税额B、不在同一张发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额C、床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”规定，床罩和床单均各自的销售额计算增值税销项税额D无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额7. 《增值税暂行条例》中所称的货物是指（D ）A、有形资产B无形资产C、不动产D有形动产8. 下列属于增值税混合销售行为的有（ C ）.A电话局提供电话安装的同时销售电话B建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D汽车制造厂既生产、销售汽车，又提供汽车修理服务9. 下列混合销售行为, 应征增值税不征营业税的是（ D ）.A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门销售电话并提供有偿电信服务C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D家具城在销售家具时为顾客有偿送货10. 下列行为中, 属于视同销售货物、应计算增值税销项税额的是（B ）。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
税法--增值税习题
增值税计算题1、某汽车制造厂2013年3月销售卡车200辆，每辆单价70000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等5000元。
当月购进原材料金额6800000元，专用发票注明税款1156000元。
购进燃料金额6000元，专用发票注明税额10200元；购进动力金额1200000元，专用发票注明税额204000元；购进低易品金额88000元，专用发票注明税额13600元。
（价格均为不含税价）计算该企业当月应纳增值税税额。
分析：当期进项税额从有关购进货物取得的专用发票上汇集并计算；计算当期销项税额时，销售额应包括向购货方收取的全部价款和价外费用。
解：1）当期销项税额＝（70000＋5000）×200×17％＝2550000（元）2）当期进项税额＝1156000＋10200＋204000＋13600＝1383800（元）3）当期应纳税额＝2550000－1383800＝1166200（元）2、某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。
请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。
答案：（1）商场当月销项税额为：[550÷（1+17%）×700+600÷（1+17%）×200]×17%=(329059.83+102564.1)×17%=73376.07（元）（2）商场当月进项税额：380×1000×17%=64600元（3）商场当月应纳税额：73376.07-64600=8776.07元3、某电视机厂是增值税一般纳税人，2013年1月份全月实现销售收入700000元，开出的增值税专用发票注明税额合计119000元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额1000000元，税额170000；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额146200元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
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1.某服装公司为增值税一般纳税人。
2010年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证. 该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。
已知：该公司适用的增值税税率为17%.
要求：（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。
（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额
▪解：（1）增值税组成计税价格＝（50+50×5％）＝52.5（万元）
▪进口环节应缴纳增值税＝52.5×17％＝8.93（万元）
▪（2）当月允许抵扣的增值税进项税额＝8.93+3×7％＝9.14（万元）
▪（3）销项税额＝100×17％＝17（万元）
▪ 2 某外贸公司2009年7月从国外进口成套化妆品一批，到岸价为70 000元，进口关税为17 500元，其消费税税率为30%。
当月，该公司将这批化妆品在国内销售给A公司，获取销售收入180 000元。
请计算该公司应纳增值税税额。
解:在进口环节
组成计税价格=（70 000+17 500）÷（1-30%）=125 000（元）
应纳增值税=125 000×17％=21 250（元）
在国内销售环节：
销项税额=180 000×17％=30 600（元）
应纳增值税=销项税额-进项税额=30 600-21 250=9 350（元）
3 设楚北棉纺厂2009年2月发生下列经济业务：
外购业务：向农民购进棉花，买价30 000元；从县棉花公司购进棉花60 000元，发票注明进项税额7 800元；从小规模纳税人购进零配件，发票由主管国家税务机关代开，价款500元，注明进项税额30元；购进煤炭价款10 000元，支付运费800元，专用发票注明进项税额1 300元；本月生产用电18 000元，专用发票注明进项税额3 060元；购进织布机一台价款100 000元，发票注明进项税款17 000元。
销售业务：销售棉纱10吨，价款200 000元，销项税额34 000元；销售印染布，价税合并收取70 200元。
试根据上述资料计算该厂2月份应纳增值税税额。
解：
▪销项税额＝34 000＋70 200÷(1+17%)×17％＝44 200(元)
▪进项税额＝30 000×13％＋7 800＋30＋1 300＋800×7％＋3 060+17000＝33 146(元)
▪应纳增值税＝44 200－33 146＝11 054元
4 某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，生产销售啤酒，同时收取包装物押金。
2006年12月啤酒销售额100万元，“其他应付款—押金”余额为10万元，经查为2004年5月份收取的啤酒周转箱押金。
该企业当月购进原材料60万元，发票注明进项税额10.2万元。
试计算该企业当月应纳增值税税额。
解：
▪押金已逾期，并入销售额计算增值税。
▪销项税额=1000 000×17％+100 000×17％÷(1+17%)=184 529.91(元)
▪进项税额=10.2(万元)=102 000(元)
▪应纳增值税=184 529.91-102 000=82 529.91(元)
5 某街道工厂生产瓶盖，年销售额不足100万元。
该厂2005年12月份业务情况如下：
①销售瓶盖一批，获得含税销售收入31800元；
②企业购进材料一批，价格为8000元，支付增值税额1360元，款项已付；
③企业接受委托加工特制瓶盖一批，收取加工费21200元。
试计算该企业本月应缴纳的增值税额。
解：
▪该企业属于小规模纳税人，其购进货物的进项税额不能抵扣。
▪不含税销售额＝（31800+21200）÷（1+3%）=51456.31（元）
▪应纳增值税额＝51456.31×3％＝1543.69（元）。