公司给员工的福利能抵扣进项吗
企业给员工发粽子的会计账务处理
企业给员工发粽子的会计账务处理
如果企业端午节给员工发放粽子，属于非货币福利。
根据《企业会计准则——职工薪酬》规定：企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。
（一）自制粽子发员工
【案例-1】甲食品公司在2023年6月22日因过端午节，给300名员工发放了自产的礼盒装粽子，每人1盒。
该礼盒装粽子对外售价113元/盒（含税价，税率13%）0员工构成：生产人员200人，管理、销售、后勤人员100人。
会计分录：
1、计提职工福利费
借：制造费用——职工福利费22600
管理费用——职工福利费11300
贷：应付职工薪酬一一非货币福利33900
2、实际发放粽子时：
借：应付职工薪酬一一非货币福利33900
贷：主营业务收入30000
应交税费——应交增值税（销项税额）3900
（二）外购粽子发员工
【案例-2】乙公司是一家制造型企业，在2023年6月22日因过端午节，给300名员工发放了外购的礼盒装粽子,每人1盒。
该礼盒装粽子113元/氯含税价税率13%）o员工构成：生产人员200人，管理、销售、后勤人员100人。
会计分录：
1、计提职工福利费的会计分录与【案例-1】完全一致。
2、实际购买发放
借：应付职工薪酬一一非货币福利33900
贷：银行存款33900
说明：外购货物用于员工福利，其进项税额不得抵扣，具体操作时可在平台上勾选”认证但不抵扣”选项。
增值税：集体福利≠职工福利
乐税智库文档财税文集策划 乐税网增值税：集体福利≠职工福利【标 签】增值税一般纳税人管理,集体福利类费用,营改增,进项税抵扣【业务主题】增值税【来 源】税官郑大世《增值税暂行条例》第十条规定：购进货物用于集体福利的，进项税额不得抵扣。
一直以来，网上有个惯性思维，认为，外购商品用于职工福利的，就要作进项转出。
然而，事实上，增值税暂行条例中关于进项转出的规定，很明确是外购产品用于集体福利，才作进项转出。
而网络上这种将集体福利等同于职工福利的做法，大世认为实属谬误。
首先，我们先来假设，增值税暂行条例立法时，立法者认为集体福利就是职工福利的话，那为什么不直接在暂行条例中写上职工福利，而非得是集体福利这个词呢?要知道，在2007年企业所得税才立完法，里面白纸黑字的写着职工福利，然后这增值税08年才跟着立法修改，按道理来说，如果真的是集体福利就是职工福利，那立法时完全没必要要单独来个“集体福利”这词，完全可以用“职工福利”这词嘛，这样还可以和企业所得税法里的概念统一协调，何乐不为?这立法时，专门弄个“集体福利”出来，难不成是当初立法者没事找事?接下来，再来说说这集体福利和职工福利的区别。
要说起区别，有心的呢，可以好好查查资料，大世这里就用最简单的例子来说：比如鸡蛋，你要是在食堂煎了给大伙吃了，这就叫集体福利，你要是发给员工带回家了，就是职工福利。
说完区别，咱接下来再来细细聊下，为什么增值税暂行条例里面，用的词是集体福利而不是职工福利。
说到这，要从增值税的原理说开，听过增值税的，肯定都听说过，叫做最终消费者承担论，所谓这最终消费者，其实就是咱这些个人。
比如我是张三，买个鸡蛋吃到肚子里了，这个鸡蛋里的增值税就最终由我承担了，我就是这个鸡蛋的最终消费者了。
这时候呢，要注意一点就是，作为张三个人，吃了鸡蛋，同时，也没有抵扣买鸡蛋的增值税进项税。
其实换句话，你说咱平时个人，哪里有什么抵扣进项税的事?然后呢，这个增值税呢，最终就是张三给承担了。
营改增后可抵扣费用要点大全
营改增后可抵扣费用要点大全营改增后,企业为增值税一般纳税人,可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣,具体的项目及税率分别如下:一、差旅费员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣;因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。
所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。
二、办公费办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用。
可抵扣的进项抵扣税率:17%。
三、通讯费主要指公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等,如公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
具体的进项税率如下:1、办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费增值税率为11%、6%;提供基础电信服务,税率为11%;提供增值电信服务,税率为6%。
2、物品邮寄费增值税率为11%,6%。
交通运输业抵扣税率11%,物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。
四、租赁费主要包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率分别为:1、房屋、场地等不动产租赁费:11%;2、其他租赁,如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费:17%;五、车辆维修费1、车辆修理费:购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等,进项抵扣税率:17%;2、车辆保险费:进项税税率:6%;六、物业费主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用。
进项税税率:6%;七、书报费指单位购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率:13%;八、水、电、暖、气、燃煤费进项税率分别为:1、电费:17%,小型水力发电单位生产的电力且供应商采用简易征收,税率为3%。
2、水费:13%;实行销售自来水采用简易征收的,税率为3%。
3、燃料、煤气等:17%。
九、会议费指单位各类会议期间费用支出,包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等。
进项税税率分别为:1、外包给会展公司统一筹办并取得增值税专用发票,进项抵扣税率为6%。
企业职工午餐福利的账务处理及税务影响探析
外 部 餐饮 公 司统 一 供餐 ， 由餐 饮 公 司 开 具发 票 与 企 业 核 算 ，营 改 增 之 后 ，餐 饮 服 务 业 转 变 为 增 值 税 纳 税 人 ，一 般 纳 税 人 可 开 具 增 值 税 专 用 发 票 ， 但 根 据 根 据 财 企 ［２ｏｏ９］２４２号 文 件 第 一 条 规 定 ： 未 办 职 工 食 堂 统 一 供 应 午 餐 支 出属 于 职 工 福 利 费 支 出 ，是 一 种 非 货 币性 福 利 。按 我 国 当前 福 利 政 策 思 想 ， 公 共 福 利 不 涉 及 个 人所 得 税 ；２０１２年 国家 税 务 总 局 所 得 税 司巡 视 员 卢 云 就 所 得 税 相 关 政 策 答 疑 时 提 到 ： 目前对 于 集体 享 受 的 、不 分割 的、非现 金 方 式 的福 利 ，
２ 货 币形 式 发 放 午餐 补贴 根 据 财 企 ［２００９］２４２号 文 件 《财 政 部 关 于 企 业
加 强 职 工 福 利 费 财 务 管 理 的通 知 》 第 二 条 规 定 “企 业 给 职 工 发 放 的 节 日补 助 、 未 统 一 供 餐 而 按 月 发 放 的 午 餐 费补 贴 ， 应 当纳 入 工 资 总 额 管 理 ” ， 故 而 这 部 分 补 贴 不 能 计 入 福 利 费 ， 应 直 接 列 入 工 资 总 额 ， 总 额 超 过 ３５００元 就 需缴 纳个 人 所 得 税 。此 时 ，企 业 账 务 处 理 如 下所 示 ：借 记 “应 付 职 工 薪 酬一 一 工 资 ” 科 目， 贷 记 “银 行 存 款 ” 和 “应 交 税 费 一 一 应 交 个 人 所 得 税 ”科 目 。然 后 分 配 职 工 工 资 与 午 餐 补 贴 ， 借记相关成本、费用科 目， 贷记 “应付职工薪酬一一 工 资 ”科 目。
用于职工福利的进项可以抵扣吗
用于职工福利的进项可以抵扣吗？职工福利费列支的所有费用，取得的增值税专用发票的进项税额不可以抵扣进项税。
发给职工做为福利的增值税发票有两种情况：1、发给员工做福利的货物是外购的，这种情况税法明确规定进项税是不能抵扣的，因为你买来的货物根本就不是用来卖的，这个进货销售环节的增值税链条已经中断，也就是说购买来的货物不是用于应税项目的，所以不可以抵扣；2、发给员工做福利的货物是公司自行生产的，这种情况税法明确规定，发放给职工是视同销售，要交增值税。
购进的货物用于职工福利，为什么不能抵扣进项税额？增值税是流转税，最终由消费者承担，本公司购买的应税货物如果用在出售或者生产应税商品出售，则增值税流转到下一个环节，产生销项，所以进项可以抵扣用于职工福利、不动产自建等等，则不能抵扣，流转环节结束了。
自产产品用于职工福利，进项可以抵扣吗？可以抵扣的。
根据增值税法规定，自产的商品用于员工福利要视同销售，所以进项税可以抵扣。
用自产的货物用于职工福利，视同销售，有增值税销项，那么进项可以抵扣。
用外购的货物用于职工福利，其增值税进项不可抵扣。
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。
在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
用于集体福利的进项税不得抵扣，"集体福利"有明确的规定和范围吗?根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定“集体福利”主要有：1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
职工福利费进项税额可以抵扣吗
职工福利费进项税额可以抵扣吗
用于员工福利的进项税不可以抵扣.集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.纳税人的交际应酬消费属于个人消费.非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.
职工福利费和教育经费扣除可以结吗
教育经费可以之后结转扣除,工会经费和职工福利费不行.
职工福利费,工会经费和职工教育经费的税前扣除标准分别是:
1、职工福利费是工资薪金总额的14%;
2、工会经费是是工资薪金总额的2%;
3、职工教育经费是工资薪金总额的2.5%;职工教育经费方面,为鼓励企业加强职工教育投入,《企业所得税实施条例》规定,除国务院财税主管部门另有规定外,企。
会计实务：用于生产经营和职工福利的固定资产可否抵扣进项税？
用于生产经营和职工福利的固定资产可否抵扣进项税？问：我公司2009年底购入一台大型锅炉用于车间生产经营，我公司厂区与家属区相邻，锅炉同时用于部分家属区供暖。
公司财务人员到税务机关申报抵扣进项税额时，税务人员告知由于锅炉用于家属区供暖，按照增值税暂行条例的规定，用于集体福利而购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣。
请问我公司混合使用的固定资产可否抵扣进项税？答：《增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
增值税暂行条例实施细则第二十一条规定：“条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目，免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
”根据上述规定，企业购入的同时符合既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，则可以抵扣进项税。
根据来信所述，你公司购入的锅炉并非专门用于家属区供暖，同时用于车间生产经营，可按上述规定抵扣进项税。
编辑推荐:怎样正确进行票据书写使用过的固定资产再销售如何纳税?固定资产清理的会计核算指引分析“临工工资”该如何税务处理劳动关系补偿费的财税处理小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
关于人工成本增值税进项抵扣的构思
关于人工成本增值税进项抵扣的构思作者：彭敏付江峰来源：《山东青年》2017年第07期摘要：人工成本在企业总成本中占有较大比例，但其不能计算增值税进项税抵扣，给人工成本高的行业带来较高税负。
本文从此情况带来的问题入手，对人工成本纳入增值税抵扣进行探讨。
关键词：人工成本；增值税；进项税抵扣人工成本也称劳动力成本，是一定时期内企业在生产经营过程中使用劳动力而发生的各项直接和间接费用的总和，主要包括员工工资、社会保险费用、员工福利费用、员工培训费用、劳动保护费用等，其中最主要的组成部分是员工工资。
人工成本是企业成本中的重要组成部分，凡是有员工的企业都会发生人工成本。
根据大连市人社局发布的2016年企业人工成本信息，大连市企业平均人工成本77664元，企业平均人工成本占企业总成本的20.04%。
在现行增值税制度下，人工成本不能计算增值税进项税抵扣，给人工成本较高的企业带来较重的税收负担，特别是“营改增”之后的服务业因人工成本占企业总成本比较大，一直存在税负较高的问题，企业也一直有将人工成本纳入增值税抵扣范围的呼声。
本文在对人工成本性质进行分析的基础上，提出将人工成本纳入增值税进项抵扣的构想和路径。
一、人工成本是当前增值税的税基组成部分增值税以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据，这种增值额是纳税人生产经营活动过程中新创造的或新增加的价值量。
价值来自于劳动，劳动是价值的源泉，根据马克思劳动价值理论：W=C+V+M。
W表示商品的总价值；C表示生产过程中消耗掉的生产资料价值，包括劳动资料和劳动对象，是价值的转移，属于不变资本；V表示劳动者必要劳动所创作的价值，是可变资本，相当于劳动者的工资部分；M是劳动者剩余劳动为社会创作的剩余价值，相当于社会创造的利润。
增值额就是从社会产品总值（C+V+M）中，扣除生产过程中消耗的那一部分生产资料C的价值后的余额，即（V+M）部分，也就是工资和利润，这也就是增值税的计税基础。
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公司给员工的福利能抵扣进项吗
公司给员工的福利能抵扣进项吗
答:职工福利费列支的所有费用,取得的增值税专用发票的进项税额不可以抵扣进项税.
发给职工做为福利的增值税发票有两种情况:
1、发给员工做福利的货物是外购的,这种情况税法明确规定进项税是不能抵扣的,因为你买来的货物根本就不是用来卖的,这个进货销售环节的增值税链条已经中断,也就是说购买来的货物不是用于应税项目的,所以不可以抵扣;
2、发给员工做福利的货物是公司自行生产的,这种情况税法明确规定,发放给职工是视同销售,要交增值税.
购进的货物用于职工福利,为什么不能抵扣进项税额?
增值税是流转税,最终由消费者承担,本公司购买的应税货物如果用在出售或者生产应税商品出售,则增值税流转到下一个环节,产生销项,所以进项可以抵扣
用于职工福利、不动产自建等等,则不能抵扣,流转环节结束了.
自产产品用于职工福利,进项可以抵扣吗?
可以抵扣的.根据增值税法规定,自产的商品用于员工福利要视同销售,所以进项税可以抵扣.用自产的货物用于职工福利,视同销售,有增值税销项,那么进项可以抵扣.
用外购的货物用于职工福利,其增值税进项不可抵扣.
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.
用于集体福利的进项税不得抵扣,"集体福利"有明确的规定和范围吗?
根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定"集体福利"主要有:
1、尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等.
2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等.
3、按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等.以上是对福利费列支范围的规定.至于空调等固定资产能否抵扣进项税,主要看它用在哪,办公经营场所,可以扣;食堂、卫生所等福利部门则不能.
什么是员工福利?
员工福利是企业人力资源薪酬管理体系的重要组成部分,是企业或其他组织以福利的形式提供给员工的报酬.
员工福利一般包括健康保险、带薪假期或退休金等形式.这些奖励作为企业成员福利的一部分,奖给职工个人或者员工小组. 福利必须被视为全部报酬的一部分,而总报酬是人力资源战略决策的重要方面之一.从管理层的角度看,福利可对以下若干战略目标作出贡献:协助吸引员工;协助保持员工;提高企业在员工和其他企业心目中的形象;提高员工对职务的满意度.与员工的收入不同,福利一般不需纳税.由于这一原因,相对于等量的现金支付,福利在某种意义上来说,对员工就具有更大的价值.
福利适用:所有的员工,而奖金则只适用于高绩效员工.福利的内容很多,各个企业也为员工提供不同形式的福利,但可以把各种福利归为以下几类:补充性工资福利、保险福利、退休福利、员工服务福利.。