保险财务管理概述(ppt 30页)
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财务管理幻灯片.pptx
• F=200×[]=100×(F/A，10%，3) • =200×3.310=662 (万元)
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• [例5.6] 某企业有一笔8年后到期的长期借款， 数额为1000万元，为此设置偿债基金，年复 利率为10%，到期一次还清借款，问每年年 末应存入的金额是多少？
• A=1000× 10% =1000×0(.1087104%)8 1
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• [例5.12]某公司于第一年年初借 款10万元，每年年末还本付息额均 为2万元，连续9年还清。问借款利 率为多少 ？
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（二）期间的推算
• 期间n的推算，其原理和步骤同折现率(利息率)i的推算是一样的 • [例5.13]某企业拟购买一台柴油机，更新目前的汽车机。柴油机价格较汽油机高出
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３. 递延年金
是指收付发生在某一期期末以后的年金或是 指收付发生在某一期期初以前的年金。
（１） 递延年金的终值，是指收付发生在某 一期期初以前的年金复利终值之和。假定年金发 生在m年以前，共发生n年，则终值的计算公式可
n＝Ｒ（１＋k）m+n-1＋Ｒ（１＋k）m+n-2＋…… ＋Ｒ（１＋k）m
1年后1元的现值＝1/(1＋10%)＝1/1.1 ＝0.909（元）
2年后1元的现值＝1/（1＋10%）2＝1/1.21 ＝0.826（元）
3年后1 元的现值＝1/（1 ＋10%）3＝1/1.331 ＝0.751（元）
4年后1 元的现值＝1/（ 1 ＋10%）4＝1/1.464 ＝0.683（元）
• P=A/i=1/8%=12.5 (元)
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六、折现率、期间和利率的推算
• （一）折现率（利息率）的推算 • 在复利终值和现值的计算中，根据其计算公
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• [例5.6] 某企业有一笔8年后到期的长期借款， 数额为1000万元，为此设置偿债基金，年复 利率为10%，到期一次还清借款，问每年年 末应存入的金额是多少？
• A=1000× 10% =1000×0(.1087104%)8 1
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• [例5.12]某公司于第一年年初借 款10万元，每年年末还本付息额均 为2万元，连续9年还清。问借款利 率为多少 ？
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（二）期间的推算
• 期间n的推算，其原理和步骤同折现率(利息率)i的推算是一样的 • [例5.13]某企业拟购买一台柴油机，更新目前的汽车机。柴油机价格较汽油机高出
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３. 递延年金
是指收付发生在某一期期末以后的年金或是 指收付发生在某一期期初以前的年金。
（１） 递延年金的终值，是指收付发生在某 一期期初以前的年金复利终值之和。假定年金发 生在m年以前，共发生n年，则终值的计算公式可
n＝Ｒ（１＋k）m+n-1＋Ｒ（１＋k）m+n-2＋…… ＋Ｒ（１＋k）m
1年后1元的现值＝1/(1＋10%)＝1/1.1 ＝0.909（元）
2年后1元的现值＝1/（1＋10%）2＝1/1.21 ＝0.826（元）
3年后1 元的现值＝1/（1 ＋10%）3＝1/1.331 ＝0.751（元）
4年后1 元的现值＝1/（ 1 ＋10%）4＝1/1.464 ＝0.683（元）
• P=A/i=1/8%=12.5 (元)
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六、折现率、期间和利率的推算
• （一）折现率（利息率）的推算 • 在复利终值和现值的计算中，根据其计算公
保险公司财务管理概述
第一节保险公司财务管理概述一、保险公司财务管理的含义（一）财务管理的目标财务管理是企业管理的一部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。
财务管理的目标取决于企业的总目标。
一般而言，企业的目标是生存、发展和获利。
该目标要求财务管理完成筹措资金，并有效地使用资金的任务。
保险公司财务管理的目标是实现保险公司价值的最大化。
保险公司的财务管理通过筹资决策、资金运用决策和利润分配决策来提高总体收益，降低经营风险，实现公司经营目标。
保险公司财务管理与资产的获得及其合理使用的决策密切相关，并与保险公司的承保、理赔、资金运用管理发生直接联系。
其财务管理的结果直接表现为保险公司资产、负债以及所有者权益的变化。
（二）财务管理的对象一般而言，财务管理主要是资金管理，资金流转的起点和终点是现金，其他的资产都是现金在流转中的转化形式。
财务管理也会涉及成本、收入和利润问题。
从财务的观点来看，成本和费用是现金的耗费，收入和利润是现金的来源。
财务管理主要在这种意义上研究成本和收入，而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也不同于计量收入、成本和利润的会计工作。
保险公司财务管理的对象就是保险资金及其流转过程。
（三）财务管理的基本原则保险公司财务管理的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，完善经济核算，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。
（四）财务管理的内容保险公司的财务管理是保险企业经营管理的重要环节。
它是保险公司在有计划地组织资金的过程中所进行的协调、监督方面的工作。
保险公司组织资金的过程，实际就是资金的筹集、使用和分配的过程。
具体而言，保险公司财务管理的内容包括资金筹集、资产和负债管理、成本费用管理、财务成果的分配等等。
由于资产业务的有效性及财务稳定性是保险经营中的突出问题，因此，保险资金运用管理与偿付能力管理成为保险公司财务管理的重要内容。
二、保险公司财务管理的特点（一）保险公司的资金运动具有特殊性一般工商企业的资金来源，主要是企业所有者的投资。
Chpt03保险公司财务管理
三、获利能力分析
1、资产报酬率（ROA） 公式：净利润/资产平均总额 分析：用来衡量利用资产获取利润的能力，
比率越高，说明企业资产获利能力越强。 资产现金流量回报率 ＝经营活动现金净流量/资产平均总额
2019年12月18日星期三
2、股东权益报酬率公式： • 净资产收益率=净利润/平均净资产 分析：反映企业股东获取投资报酬的高低。 净资产收益率＝资产报酬率×平均权益乘数 3、销售毛利率与销售净利率 •销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收 入 •销售净利率=净利/销售收入 资产报酬率＝总资产周转率×销售净利率
经营活动现金净流量－优先股利 公式＝ 发行在外的普通股平均股数
2019年12月18日星期三
6、每股股利与股利发放率
•每股股利=（现金股利总额－优先股股利）/发 行在外的普通股股数 •股利支付率=每股股利/每股净收益
7、每股净资产
每股净资产＝股东权益总额/发行在外股票股数
2019年12月18日星期三
2019年12月18日星期三
五、比率分析的局限性 比率分析仅仅是提醒报表使用人和
财务分析人员要引起注意的、存在着某 些不正常差异信号的指标而已。
2019年12月18日星期三
case1
某公司财务报表中部分资料如下：
假设该公司长期资产只有固定资产，应收账款 余额为净额。
货币资金：150000元 固定资产：425250元
2019年12月18日星期三
第三章 利用财务报表
Topics covered: 3.1 现金流量与财务报表 3.2 标准财务报表 3.3 比率分析 3.4 杜邦恒等式
2019年12月18日星期三
3.1 现金流量与财务报表
2019年12月18日星期三
7第七章 保险公司财务管理PPT课件
保险公司资产负债的会计方程式：
资产=负债+保单持有者盈余
保单持有者=资产-负债
对具有高度变现性的认可资产，一般采用较为保守的方法估价，以防止 夸大资产的价值。由于股票和债券是保险公司最主要的两种投资资产。
➢
股票由于投资风险大，保险监管当局不仅要限制投资比例，而且对股票
的估价也做出具体的规定,主要以月末平均额计算。对债券用摊销成本估价。
6
认可资产是指保险监管机构对保险公司进行偿付能力 考核时，按照一定的标准予以认可，纳入偿付能力额度计 算的资产。
在保险公司所有资产中，只有那些可以被保险公司任 意处置的可用于履行对保单持有人义务的资产，才能被确 认为认可资产。保险公司资产的认可必须符合确认原则、 谨慎原则和合法原则。
7
二、对保险公司资产的估价
3、理赔费用准备金计提。
我国利润表和损益表没有损失理赔费用，各公司一般将其计入营业费用，并不单独
提取准备金。
21
4、保险公积金的计提 (1)资本溢价，即投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额或法 定财产重估价值大于账面价值的差额； (2)接受捐赠的实物资产； (3)住房周转金转入，住房周转金即保险公司取得的可用于职工住房 方面的资金。
(1)保险公司要分清哪些固定资产要计提折旧，哪些固定资产不计 提折旧。
(2)保险公司应根据固定资产的性质和消耗方式，合理预计固定资产 的使用年限，并恰当地选用折旧计提方法。
(3)保险公司固定资产的折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余 额递减法和年数总和法。
(4)固定资产折旧方法一旦确定，不能随意变更，如需变更，应在年 度财务报告中予以说明。
15
(二)流动资产管理
➢
首先，应根据保险公司的经营条件、业务量以及库存现金制定每
《保险财务与会计理》课件
《保险财务与会计理 》ppt课件
xx年xx月xx日
• 保险财务与会计概述 • 保险财务报告 • 保险会计处理 • 保险风险管理 • 保险财务与会计的未来发展
目录
01
保险财务与会计概述
保险财务与会计的定义
保险财务与会计是保险业中用于记录 、核算和分析保险业务财务数据和信 息的一门学科。
它涉及到保险业务的各个环节，包括 保费收入、赔款支出、投资收益等， 为保险公司内部管理和外部监的财务数据和信息，反映保险公司的经营 状况和业绩。
02
确保财务报告的合规性和透明度，符合监管要求和 会计准则。
03
为公司决策提供数据支持，帮助公司做出科学、合 理的决策。
保险财务与会计的基本原则
01
真实性
确保财务数据和信息的真实、准确 和完整。
及时性
及时记录、核算和分析财务数据和 信息。
未来的保险财务与会计将更加依赖数据分析 和人工智能技术，实现数据驱动的管理和决 策。
更加注重风险管理
随着风险复杂性的增加，保险公司需要更加注重风 险管理，建立完善的风险管理体系。
更加注重国际化发展
随着全球化的加速，保险公司需要加强国际 合作与交流，适应国际市场的发展需求。
THANKS
感谢观看
03
02
合规性
遵守相关法律法规、监管要求和会 计准则。
可靠性
确保财务数据和信息具有可靠性和 可验证性。
04
02
保险财务报告
保险公司的财务报表
资产负债表
01
反映保险公司在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。
利润表
02
反映保险公司在一定时期内的经营成果，包括收入、费用和利
润。
xx年xx月xx日
• 保险财务与会计概述 • 保险财务报告 • 保险会计处理 • 保险风险管理 • 保险财务与会计的未来发展
目录
01
保险财务与会计概述
保险财务与会计的定义
保险财务与会计是保险业中用于记录 、核算和分析保险业务财务数据和信 息的一门学科。
它涉及到保险业务的各个环节，包括 保费收入、赔款支出、投资收益等， 为保险公司内部管理和外部监的财务数据和信息，反映保险公司的经营 状况和业绩。
02
确保财务报告的合规性和透明度，符合监管要求和 会计准则。
03
为公司决策提供数据支持，帮助公司做出科学、合 理的决策。
保险财务与会计的基本原则
01
真实性
确保财务数据和信息的真实、准确 和完整。
及时性
及时记录、核算和分析财务数据和 信息。
未来的保险财务与会计将更加依赖数据分析 和人工智能技术，实现数据驱动的管理和决 策。
更加注重风险管理
随着风险复杂性的增加，保险公司需要更加注重风 险管理，建立完善的风险管理体系。
更加注重国际化发展
随着全球化的加速，保险公司需要加强国际 合作与交流，适应国际市场的发展需求。
THANKS
感谢观看
03
02
合规性
遵守相关法律法规、监管要求和会 计准则。
可靠性
确保财务数据和信息具有可靠性和 可验证性。
04
02
保险财务报告
保险公司的财务报表
资产负债表
01
反映保险公司在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。
利润表
02
反映保险公司在一定时期内的经营成果，包括收入、费用和利
润。
第六章 保险公司财务管理
1.促进企业降低经营费用，增加企业盈利， 为保险经营创造一个良好的外部和内部环 境
2.积聚保险基金，充分发挥经济补偿功能， 满足社会对保险的需求
3.加强财务监督，严格财经纪律 4.合理组织资金活动，提高资金的使用效益
⑵保险公司财务管理的内容
资金筹集、资产负债管理、成本费用管理、 财务成果管理；
一般认为，当0＜K＜1时，是比较理想的合 理区间。
⑵K值的影响因素
根据基本系数
，所以：
①当n值不变时，q值越大，K值越小，经营越稳定，否则相 反。
（四）证券与投资的财务管理 1.投资额度管理 2.损益处理 （五）外币业务管理
二、保险企业资产管理 （一）固定资产管理 1.固定资产计价原则（P171） 2.加强固定资产日常管理 3.科学计提折旧费用
（二）流动资产管理 （三）无形资产管理 （四）递延资产管理
保险公司的财务风险一般为潜在风险，只有当保险公司 遭受巨灾时才会现实地表现为支付危机。
2、寿险保险公司的财务风险 寿险公司的财务风险主要体现在：死差异、利差
异、费差异； 死差损失寿险公司亏损的主要来源： ― 死亡保险中，实际死亡率高于预定死亡率； ― 生存保险中，实际死亡率低于预定死亡率。 利差损也可能成为寿险公司亏损的另一个来源： ― 预定利率高于实际市场利率。
寿险公司的支付危机主要体现是受退保（相当于银 行经营中的挤兑）和投资风险的影响
二、保险公司的财务稳定性
1、财务稳定性的含义
保险公司财务稳定性是指保险公司在经营非寿险 业务时所承担的风险同它的偿付能力相适应，表 现为积蓄的保险基金满足赔偿义务的可靠性程度。
― 财务稳定性良好：积蓄的保险基金足够履行可能 发生的赔偿义务；
2.积聚保险基金，充分发挥经济补偿功能， 满足社会对保险的需求
3.加强财务监督，严格财经纪律 4.合理组织资金活动，提高资金的使用效益
⑵保险公司财务管理的内容
资金筹集、资产负债管理、成本费用管理、 财务成果管理；
一般认为，当0＜K＜1时，是比较理想的合 理区间。
⑵K值的影响因素
根据基本系数
，所以：
①当n值不变时，q值越大，K值越小，经营越稳定，否则相 反。
（四）证券与投资的财务管理 1.投资额度管理 2.损益处理 （五）外币业务管理
二、保险企业资产管理 （一）固定资产管理 1.固定资产计价原则（P171） 2.加强固定资产日常管理 3.科学计提折旧费用
（二）流动资产管理 （三）无形资产管理 （四）递延资产管理
保险公司的财务风险一般为潜在风险，只有当保险公司 遭受巨灾时才会现实地表现为支付危机。
2、寿险保险公司的财务风险 寿险公司的财务风险主要体现在：死差异、利差
异、费差异； 死差损失寿险公司亏损的主要来源： ― 死亡保险中，实际死亡率高于预定死亡率； ― 生存保险中，实际死亡率低于预定死亡率。 利差损也可能成为寿险公司亏损的另一个来源： ― 预定利率高于实际市场利率。
寿险公司的支付危机主要体现是受退保（相当于银 行经营中的挤兑）和投资风险的影响
二、保险公司的财务稳定性
1、财务稳定性的含义
保险公司财务稳定性是指保险公司在经营非寿险 业务时所承担的风险同它的偿付能力相适应，表 现为积蓄的保险基金满足赔偿义务的可靠性程度。
― 财务稳定性良好：积蓄的保险基金足够履行可能 发生的赔偿义务；
保险公司财务管理及经营管理(ppt 64页)
保险公司成立后，应将其注册资本总额的20%作为法定保证 金，存入保险监督管理部门指定的银行，除公司清算刊用于 清偿债务外，不得动用。
（二）负债管理
保险公司负债均按实际发生额计价。发行债券按债券 面值计价，实收价款超过或低于债券面值的差额，在 债券到期以前分期冲减或增加利息支出。发行债券发 生的各种费用，可在债券到期前分期摊入成本。
二、保险公司的承保管理
（一）承保管理的内容 1.审核投保标的的风险状况 （1）审核投保人资格 （2）审核保险标的 （3）审核保险费率 2.控制保险责任和保险金额 （1）控制逆向选择 （2）控制保险责任 （3）控制人为风险
（二）保险公司承保管理的一般程序
1.接受投保单 2.审核验险 3.接受业务、缮制单证
无形资产的成本，自使用之日至有效期终止平 均分摊。保险企业转让无形资产的净收入，计入企业 的其他营业收入。
（七）递延资产管理
保险公司的递延资产主要包括开办费、以经营租 赁方式租入的固定资产改良支出等。
开办费是指公司及其分支机构在筹建期间发生的 费用，包括筹建期间的工资、办公费、差旅费、培训 费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资 产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。开办费 自营业之日起分期摊入成本，摊销期一般在5年以上。
内设投资部投资模式也存在明显的缺点，如容易产 生内部黑箱作业，风险较大；而且，投资部门只管 理保险公司内部资金，规模相对较小，难以产生规 模经济。
（三）集中统一投资模式 集团/控股公司总部
产寿 险险 子子 公公 司司
投资子公司
产险 资金 账户
寿险 资金 账户
集中统一投资模式的优点在于：有利于投资风险的 防范，可充分利用集团总部的双重风险监控体系； 可以在较大规模上统一运用保险资金，提高保险投 资效益。
（二）负债管理
保险公司负债均按实际发生额计价。发行债券按债券 面值计价，实收价款超过或低于债券面值的差额，在 债券到期以前分期冲减或增加利息支出。发行债券发 生的各种费用，可在债券到期前分期摊入成本。
二、保险公司的承保管理
（一）承保管理的内容 1.审核投保标的的风险状况 （1）审核投保人资格 （2）审核保险标的 （3）审核保险费率 2.控制保险责任和保险金额 （1）控制逆向选择 （2）控制保险责任 （3）控制人为风险
（二）保险公司承保管理的一般程序
1.接受投保单 2.审核验险 3.接受业务、缮制单证
无形资产的成本，自使用之日至有效期终止平 均分摊。保险企业转让无形资产的净收入，计入企业 的其他营业收入。
（七）递延资产管理
保险公司的递延资产主要包括开办费、以经营租 赁方式租入的固定资产改良支出等。
开办费是指公司及其分支机构在筹建期间发生的 费用，包括筹建期间的工资、办公费、差旅费、培训 费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资 产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。开办费 自营业之日起分期摊入成本，摊销期一般在5年以上。
内设投资部投资模式也存在明显的缺点，如容易产 生内部黑箱作业，风险较大；而且，投资部门只管 理保险公司内部资金，规模相对较小，难以产生规 模经济。
（三）集中统一投资模式 集团/控股公司总部
产寿 险险 子子 公公 司司
投资子公司
产险 资金 账户
寿险 资金 账户
集中统一投资模式的优点在于：有利于投资风险的 防范，可充分利用集团总部的双重风险监控体系； 可以在较大规模上统一运用保险资金，提高保险投 资效益。
第六章 保险公司财务管理
2、寿险保险公司的财务风险 寿险公司的财务风险主要体现在：死差异、利差 异、费差异； 死差损失寿险公司亏损的主要来源： ― 死亡保险中，实际死亡率高于预定死亡率； ― 生存保险中，实际死亡率低于预定死亡率。 利差损也可能成为寿险公司亏损的另一个来源： ― 预定利率高于实际市场利率。 寿险公司的支付危机主要体现是受退保（相当于银 行经营中的挤兑）和投资风险的影响
对所有者来说，由于举债筹措的资金与股东提供的资金在经 营中发挥同样的作用，因此，从股东的立场来看，当全部资 本利润率高于借款利息时，负债比例越大越好，否则反之。 ⑷固定资本比率 为保证保险公司的净资产有较高的流动性和变现能力， 《保险公司财务制度》规定，保险公司的固定资产净值和 在建工程余额之和占净资产的比重必须控制在一定的比例 之内，最高不得超过50％。 固定资本比率的计算公式是： 固定资本比例＝（固定资产净值＋在建工程余额） ÷净资产×100％
例 子
组 别 1 2 3 合 计 标的件 数 1400 2000 4000 7400 每件标的 的均保额 1 0.8 0.5 — 总保 额 1400 1600 2000 5000 年净保 费 2.8 3.2 4.0 10.0 均方 差 1.67 1.60 1.41 — K 0.60 0.50 0.27 0.35 —
⑷费用率：是指保险公司的营业费用与营业收入的比 例，表明保险公司营业收入与消耗的费用支出之间 的关系。其计算公式是： 费用率＝营业费用÷营业收入×100％ 营业费用率反映保险公司的费用支出情况，也反映 保险公司经营管理的水平； 费用率越高，说明保险公司为取得单位营业收入所 投入的成本越高，相应地削减了保险公司单位营业 收入的盈利率； 费用率越低，说明保险公司单位营业收入在抵扣单 位成本后能够带来较大的盈利。
《寿险公司财务管理》课件
挑战
随着环境的变化，寿险公司财务管理面临着一系列挑战，如 如何应对利率风险、信用风险和流动性风险等，如何提高资 金运用效率和效益，如何满足日益严格的监管要求等。
02
寿险公司资金管理
资金流入管理
01
02
03
保费收入管理
确保保费及时、准确入账 ，对未及时入账的保费进 行跟踪处理。
投资收益管理
对投资项目进行合理配置 ，提高投资收益，降低投 资风险。
05
寿险公司财务监管与合规
寿险公司财务监管概述
寿险公司财务监管的目标
保护保险消费者的利益，维护保险市场的公平竞争，促进保险行 业的稳定发展。
寿险公司财务监管的原则
依法监管、公开透明、全面覆盖、有效制约。
寿险公司财务监管的框架
包括偿付能力监管、市场行为监管和公司治理监管等方面。
偿付能力监管
偿付能力监管的定义
风险管理
建立完善的风险管理体系，对各类 风险进行及时预警和处理。
03
寿险公司成本管理
寿险公司成本构成与分类
寿险公司成本构成
主要包括保费成本、赔付成本、运营 成本、税费成本等。
寿险公司成本分类
根据不同标准，如来源、性质、可控 性等，可以将成本分为不同类型。
寿险公司成本核算与分析
寿险公司成本核算
采用适当的会计方法和原则，对各类成本进行准确核算，为决策提供依据。
目标
实现寿险公司的长期稳定发展和 价值最大化，同时满足相关利益 方的需求和监管要求。
寿险公司财务管理的原则与内容
原则
寿险公司财务管理应遵循合法性、合规性、安全性、效益性和谨慎性等原则。
内容
主要包括资金筹集、投资决策、资金运营、财务报告和财务分析等方面。
随着环境的变化，寿险公司财务管理面临着一系列挑战，如 如何应对利率风险、信用风险和流动性风险等，如何提高资 金运用效率和效益，如何满足日益严格的监管要求等。
02
寿险公司资金管理
资金流入管理
01
02
03
保费收入管理
确保保费及时、准确入账 ，对未及时入账的保费进 行跟踪处理。
投资收益管理
对投资项目进行合理配置 ，提高投资收益，降低投 资风险。
05
寿险公司财务监管与合规
寿险公司财务监管概述
寿险公司财务监管的目标
保护保险消费者的利益，维护保险市场的公平竞争，促进保险行 业的稳定发展。
寿险公司财务监管的原则
依法监管、公开透明、全面覆盖、有效制约。
寿险公司财务监管的框架
包括偿付能力监管、市场行为监管和公司治理监管等方面。
偿付能力监管
偿付能力监管的定义
风险管理
建立完善的风险管理体系，对各类 风险进行及时预警和处理。
03
寿险公司成本管理
寿险公司成本构成与分类
寿险公司成本构成
主要包括保费成本、赔付成本、运营 成本、税费成本等。
寿险公司成本分类
根据不同标准，如来源、性质、可控 性等，可以将成本分为不同类型。
寿险公司成本核算与分析
寿险公司成本核算
采用适当的会计方法和原则，对各类成本进行准确核算，为决策提供依据。
目标
实现寿险公司的长期稳定发展和 价值最大化，同时满足相关利益 方的需求和监管要求。
寿险公司财务管理的原则与内容
原则
寿险公司财务管理应遵循合法性、合规性、安全性、效益性和谨慎性等原则。
内容
主要包括资金筹集、投资决策、资金运营、财务报告和财务分析等方面。
保险学概论_中央财经大学_13 第十三章保险财务管理_(13.1.1) 第十三章保险财务管理PPT
第十三章保险财务管理陶存文教授主讲本章教学目的和要求：通过本章学习，了解保险财务管理的概念和特征以及我国保险财务会计制度的具体内容；理解保险公司资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的结构与含义；掌握保险公司基本财务状况的分析方法、掌握衡量保险公司偿付能力以及获利能力的主要指标体系等。
一、保险财务管理的概念保险公司财务管理是指通过具体的财务活动和财务决策、制定财务预算、进行财务分析和控制等措施为各方提供及时有效的信息、避免或防范经营风险、支持并参与经营管理的过程。
财务管理与会计是不同的：会计通过真实地反映企业的财务信息，参与经营决策，加强内部控制，是财务管理不可或缺的基础。
会计侧重于对经济交易和经济事项的处理，并为决策提供有用的信息。
财务管理则侧重于控制活动和决策支持，通过分析和利用有关财务信息，全面、系统地了解企业生产经营活动情况、财务状况和经营成果，在此基础上预测和分析未来发展前景，识别经营活动中存在的问题并提出改进措施。
二、保险财务管理的特征其一，需要满足更加严格的财务监管要求。
保险公司是负债经营性金融机构。
法定会计准则和一般会计准则兼用。
其二，保险公司损益计算更加复杂。
保费调整，准备金估算等。
其三，保险公司的财务不稳定性更加突出。
经营风险大，承保和投资等。
二、保险财务管理的目标与职责保险财务管理的目标：——基本目标是保证偿付能力。
偿付能力是保证负债义务得以履行的能力，是对客户利益的保证。
——根本目标是公司价值最大化。
保险公司财务管理的根本目标是协调股东、保单持有人、管理者、员工等各方利益，实现公司长期稳定发展和价值增长。
保险财务管理的职责：——资本管理：资本有效分配；维持资本水平；产生现金流；实现资本成本最小化；合理利用财务杠杆以使公司市值最大化。
——财务度量标准设定：设立恰当的度量系统，才能做到收支有计划，支出有标准、分析有资料、监督有结果。
——财务报告与分析。
三、保险财务会计制度会计工作的规则、方法和程序总称为会计制度。
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三、保险企业资产管理
（一）固定资产管理
固定资产是指具有下列特
征的有形资产：一是为生产 商品、提供劳务、出租或经 营管理而持有的；二是使用
寿命超过一个会计年度。
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1、保险企业应当按照内部财务管理制度规定，定 期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任
2、构建重要固定资产、实施重大技术改造，应当 进行可行性论证，并落实决策和执行责任
No
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第三节 保险偿付能力管理
偿付能力的含义 偿付能力的经济内容 偿付能力额度 影响偿付能力的因素 偿付能力管理的内容
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一、偿付能力的含义
（一）偿付能力的概念
保险公司对所承担的风险在
发生超出正常年景的赔偿和给 付数额时的经济补偿能力
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（二）偿付能力概念的分类 偿付能力概念
I的mage
率
控
制
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五、偿付能力管理的内容
（一）偿付准备金的管理 偿付准备金包括开业资本金、保险保障基金、
总准备金、公积金和未分配盈余 偿付能力管理的任务就是在保证公司不断发展
的前提下，一方面按时足额提存偿付准备金，以确 保公司的偿付能力；另一方面，要不断调整偿付准 备金的规模，使之与公司的业务发展相适应
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五、损益管理
保险企业的损益是企业会计年度内全部收入补
偿全部损耗和支出后的余额
1、保险企业实现净利润，应当提取法定盈余公积金
2、按照国家有关规定从本年实现净利润中提取风险 准备金，用于补偿风险损失
3、以前年度未分配利润，并入本年实现净利润向投 资者分配
4、任意盈余公积金按照公司章程或者股东大会决议 提取和使用
做好日常的监督、管理工作
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二、保险企业负债管理
1、保险企业筹集资金，应当符合国家有关规定， 不得擅自提高或者变相提高利率及付费标准，并 应适时合理调整负债结构，降低筹资成本
2、必须做好日常会计核算工作 3、定期检查、分析公司的负债情况 4、妥善处理各项应付款、预收款 5、准确计提各种准备金
求和法律对于偿付能力的规定 2）可以借助各种监控指标，分析盈余对偿付能
力的影响
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3）保险公司可以通过办理再保险、业务转让、 停止接受新业务、增资扩股、调整资产结构等 方式改善其偿付能力状况
4）为了度量偿付能力，保险公司使用资本率 2、根本目标----保险公司价值最大化
1、依法筹集开业资本金 2、依法提取并处理资本公积金、盈余公积金及
各种准备金，做好转增资本金的工作
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3、当业务量扩大时，应增加资本金 4、确保资本金的构成合理，以维护资本金的流动
性 5、资本金一经投入，投资者不得以任何方式抽走 6、加强对资本金及其他所有者权益的会计核算，
财务状况等都是对偿付能力进行管理不可忽视的 因素 在管理中，对风险管理的方法应综合地有选 择地灵活进行
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思考题
1、如何认识保险财务管理的意义？ 2、保险财务管理的目的是什么？ 3、保险财务管理的主要内容有哪些？ 4、简述影响保险偿付能力二）对承保风险的控制 控制自身承保风险的能力，使自身所实际承
保的风险与自身的资金实力相适应，防止发生过 度承保，危及公司经营的稳定 承保风险的控制包括单个风险承保能力的控 制和承保风险总体承保能力的控制
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（三）其他风险因素的管理 费率风险、投资风险、利率风险、通胀风险、
章保险财务管理
保险财务管理基本原理
保险财务管理的内容
保险偿付能力管理
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第一节 保险公司财务管理概述
保险公司财务管理的含义 保险公司财务管理的特殊性 保险公司财务管理的目标
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一、保险公司财务管理的含义
（一）保险公司财务的含义 保险公司财务就是保险公司在进行保险经营
3、科学计提固定资产折旧费 4、保险企业固定资产和在建工程项目账面之和占
净资产的比重应符合国家规定 5、加强固定资产日常管理
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（二）流动资产管理 1、根据保险经营条件和业务量及库存现金等情况，
对资金需求进行预测，制定每一种流动资金的需 求量 2、加强现金资产的监控管理
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3、影响保险公司财务管理目标的主体
主体 保险公司所有者
保单持有人 保险公司管理者及员工
政府等外部监管
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四、保险财务管理的目的
（一）促进企业降低经营费用，增加企业盈利，为 保险经营创造一个良好的外部和内部环境
（二）积聚保险基金，充分发挥经济补偿功能，满 足社会对保险的需求
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四、成本费用管理
1、保险企业的成本核算，应当严格区分本期成本 与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界 限、收益性支出和资本性支出的界限
2、保险企业应当注重费用支出与经济效益的配比 3、保险企业应强化费用支出约束 4、保险企业的业务宣传费、委托代办手续费、业
务招待费一律按规定据实列支，不得预提
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二、保险财务活动管理的特殊性
1
需满足
更加严
格的财
务监管
2
保费收 入确认
复杂
3
保险精 算对利
润的 影响
4
动态 的现 金流 管理
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三、保险公司财务管理的目标
（一）财务管理的目标概述
股
公
利
东
司
润
权
价
最
益
值
大
最
最
化
大
大
化
化
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（二）保险公司财务管理目标 1、基本目标---保证偿付能力 要保证保险公司偿付能力： 1）要看其是否满足监管机构的最低偿付能力要
活动中所发生的资金结算关系
这种结算关系表现为资金的筹集、 运用和分配，反映着保险负债业务、资产 业务和所有者权益。
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（二）保险公司财务管理
通过实施具体的财务活动和财务决 策、制定财务预算、进行财务分 析和控制等措施为各方提供及时 有效的信息、避免或防范经营风 险、支持并参与经营管理
法定偿付能力 实际偿付能力 最低偿付能力
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特点： 1）实际偿付能力应高于法定偿付能力 2）实际偿付能力应高于最低偿付能力 3）法定偿付能力是适用于众多保险公司的标准 4）实际偿付能力并不是固定不变的
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二、保险偿付能力的经济内容
公积金和 未分配盈余
资本 金
（三）加强财务监督，严格财经纪律 （四）合理组织资金活动，提高资金的使用效益
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第二节 保险财务管理的内容
资本金管理 负债管理 资产管理 成本费用管理 损益管理
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一、资本金管理
《保险法》规定：设立保险公司，其注册资 本的最低限额为人民币2亿元
总准 备金
保险保障 基金
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三、偿付能力额度的种类
最低偿付能力额度
1
2
法定偿付能力额度
3
实际偿付能力额度
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四、影响保险偿付能力的因素
承
赔付No I率mage
投 资No I收 益mage
费用No I水平mage
业务No I增长mage
红 利No I分 配mage
保
能No
力
三、保险企业资产管理
（一）固定资产管理
固定资产是指具有下列特
征的有形资产：一是为生产 商品、提供劳务、出租或经 营管理而持有的；二是使用
寿命超过一个会计年度。
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1、保险企业应当按照内部财务管理制度规定，定 期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任
2、构建重要固定资产、实施重大技术改造，应当 进行可行性论证，并落实决策和执行责任
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第三节 保险偿付能力管理
偿付能力的含义 偿付能力的经济内容 偿付能力额度 影响偿付能力的因素 偿付能力管理的内容
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一、偿付能力的含义
（一）偿付能力的概念
保险公司对所承担的风险在
发生超出正常年景的赔偿和给 付数额时的经济补偿能力
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（二）偿付能力概念的分类 偿付能力概念
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率
控
制
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五、偿付能力管理的内容
（一）偿付准备金的管理 偿付准备金包括开业资本金、保险保障基金、
总准备金、公积金和未分配盈余 偿付能力管理的任务就是在保证公司不断发展
的前提下，一方面按时足额提存偿付准备金，以确 保公司的偿付能力；另一方面，要不断调整偿付准 备金的规模，使之与公司的业务发展相适应
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五、损益管理
保险企业的损益是企业会计年度内全部收入补
偿全部损耗和支出后的余额
1、保险企业实现净利润，应当提取法定盈余公积金
2、按照国家有关规定从本年实现净利润中提取风险 准备金，用于补偿风险损失
3、以前年度未分配利润，并入本年实现净利润向投 资者分配
4、任意盈余公积金按照公司章程或者股东大会决议 提取和使用
做好日常的监督、管理工作
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二、保险企业负债管理
1、保险企业筹集资金，应当符合国家有关规定， 不得擅自提高或者变相提高利率及付费标准，并 应适时合理调整负债结构，降低筹资成本
2、必须做好日常会计核算工作 3、定期检查、分析公司的负债情况 4、妥善处理各项应付款、预收款 5、准确计提各种准备金
求和法律对于偿付能力的规定 2）可以借助各种监控指标，分析盈余对偿付能
力的影响
No Image
3）保险公司可以通过办理再保险、业务转让、 停止接受新业务、增资扩股、调整资产结构等 方式改善其偿付能力状况
4）为了度量偿付能力，保险公司使用资本率 2、根本目标----保险公司价值最大化
1、依法筹集开业资本金 2、依法提取并处理资本公积金、盈余公积金及
各种准备金，做好转增资本金的工作
No Image
3、当业务量扩大时，应增加资本金 4、确保资本金的构成合理，以维护资本金的流动
性 5、资本金一经投入，投资者不得以任何方式抽走 6、加强对资本金及其他所有者权益的会计核算，
财务状况等都是对偿付能力进行管理不可忽视的 因素 在管理中，对风险管理的方法应综合地有选 择地灵活进行
No Image
思考题
1、如何认识保险财务管理的意义？ 2、保险财务管理的目的是什么？ 3、保险财务管理的主要内容有哪些？ 4、简述影响保险偿付能力二）对承保风险的控制 控制自身承保风险的能力，使自身所实际承
保的风险与自身的资金实力相适应，防止发生过 度承保，危及公司经营的稳定 承保风险的控制包括单个风险承保能力的控 制和承保风险总体承保能力的控制
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（三）其他风险因素的管理 费率风险、投资风险、利率风险、通胀风险、
章保险财务管理
保险财务管理基本原理
保险财务管理的内容
保险偿付能力管理
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第一节 保险公司财务管理概述
保险公司财务管理的含义 保险公司财务管理的特殊性 保险公司财务管理的目标
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一、保险公司财务管理的含义
（一）保险公司财务的含义 保险公司财务就是保险公司在进行保险经营
3、科学计提固定资产折旧费 4、保险企业固定资产和在建工程项目账面之和占
净资产的比重应符合国家规定 5、加强固定资产日常管理
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（二）流动资产管理 1、根据保险经营条件和业务量及库存现金等情况，
对资金需求进行预测，制定每一种流动资金的需 求量 2、加强现金资产的监控管理
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3、影响保险公司财务管理目标的主体
主体 保险公司所有者
保单持有人 保险公司管理者及员工
政府等外部监管
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四、保险财务管理的目的
（一）促进企业降低经营费用，增加企业盈利，为 保险经营创造一个良好的外部和内部环境
（二）积聚保险基金，充分发挥经济补偿功能，满 足社会对保险的需求
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四、成本费用管理
1、保险企业的成本核算，应当严格区分本期成本 与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界 限、收益性支出和资本性支出的界限
2、保险企业应当注重费用支出与经济效益的配比 3、保险企业应强化费用支出约束 4、保险企业的业务宣传费、委托代办手续费、业
务招待费一律按规定据实列支，不得预提
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二、保险财务活动管理的特殊性
1
需满足
更加严
格的财
务监管
2
保费收 入确认
复杂
3
保险精 算对利
润的 影响
4
动态 的现 金流 管理
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三、保险公司财务管理的目标
（一）财务管理的目标概述
股
公
利
东
司
润
权
价
最
益
值
大
最
最
化
大
大
化
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（二）保险公司财务管理目标 1、基本目标---保证偿付能力 要保证保险公司偿付能力： 1）要看其是否满足监管机构的最低偿付能力要
活动中所发生的资金结算关系
这种结算关系表现为资金的筹集、 运用和分配，反映着保险负债业务、资产 业务和所有者权益。
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（二）保险公司财务管理
通过实施具体的财务活动和财务决 策、制定财务预算、进行财务分 析和控制等措施为各方提供及时 有效的信息、避免或防范经营风 险、支持并参与经营管理
法定偿付能力 实际偿付能力 最低偿付能力
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特点： 1）实际偿付能力应高于法定偿付能力 2）实际偿付能力应高于最低偿付能力 3）法定偿付能力是适用于众多保险公司的标准 4）实际偿付能力并不是固定不变的
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二、保险偿付能力的经济内容
公积金和 未分配盈余
资本 金
（三）加强财务监督，严格财经纪律 （四）合理组织资金活动，提高资金的使用效益
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第二节 保险财务管理的内容
资本金管理 负债管理 资产管理 成本费用管理 损益管理
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一、资本金管理
《保险法》规定：设立保险公司，其注册资 本的最低限额为人民币2亿元
总准 备金
保险保障 基金
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三、偿付能力额度的种类
最低偿付能力额度
1
2
法定偿付能力额度
3
实际偿付能力额度
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四、影响保险偿付能力的因素
承
赔付No I率mage
投 资No I收 益mage
费用No I水平mage
业务No I增长mage
红 利No I分 配mage
保
能No
力