普通商业企业会计全盘实务整套流程资料
企业会计全盘账务操作流程
企业会计全盘账务操作流程企业会计全盘账务操作流程是指企业在日常经营活动中，按照规定的会计原则和会计制度，对企业所有的经济业务进行准确、完整、系统地记录，以形成企业的全盘会计账簿和财务报表的一系列操作流程。
以下是一个企业会计全盘账务操作的一般流程，包括账务凭证的登记、账簿的填制和财务报表的编制。
1.收集账务凭证：企业每一笔经济业务都应该有相应的凭证，一般包括发票、收据、银行对账单等，收集和整理这些凭证是进行会计账务操作的第一步。
2.登记账务凭证：根据收集到的凭证，会计人员进行凭证的登记工作。
凭证登记的内容包括经济业务的金额、日期、摘要等信息，并根据具体的科目分类规则进行科目的划分。
3.填制会计账簿：根据凭证的登记情况，会计人员将凭证上登记的经济业务信息填写到相应的会计账簿中。
会计账簿一般包括分类账、明细账、总账等，用于记录经济业务的分类、明细以及总账科目的借贷方向和余额。
4.编制财务报表：在会计账簿填制完毕后，根据会计政策和会计准则的要求，会计人员进行财务报表的编制。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5.核对与调整：完成财务报表编制后，会计人员需要对账簿中的科目余额进行核对，确保账务的准确性和一致性。
如有需要，还可以进行会计核算的调整，如计提折旧、坏账准备等。
6.审计与审计报告：会计人员根据核对和调整的情况，进行内部审计，确保账簿和财务报表的真实性和合规性。
审计报告由审计师出具，并附在财务报表上。
7.上报财务报表：完成内部审计后，企业需要将财务报表和审计报告上报给税务机关、监管机构等相关部门。
8.盘点与结转：企业年度末需要进行盘点工作，即对资产、库存等进行实物盘点，以确保账面与实际一致。
同时，将新的会计年度的结余或亏损结转到下一年度的会计科目中。
9.会计档案归集存档：完成会计年度的工作后，会计人员负责将相关的会计凭证、账簿以及财务报表等档案进行归集和存档，以备查验和审计需要。
以上是企业会计全盘账务操作流程的一般步骤。
全盘账工作流程
全盘账工作流程全盘账是企业会计核算的基础工作，是企业所有经济活动的记录、归档和分析的基础。
全盘账工作流程是指企业开展全盘账工作的一系列步骤和环节，包括凭证的录入、账务处理、损益结转、资产负债表的编制等多个环节。
全盘账工作流程的规范与否直接影响到企业的财务信息真实性和会计核算准确性，因此在企业会计工作中具有至关重要的作用。
一、凭证录入全盘账工作流程的第一步是凭证录入。
凭证是记录企业经济交易的单据，包括原始凭证和会计凭证。
在凭证录入环节，会计人员需要将原始凭证中的相关信息按照规定录入到会计系统中，确保信息的完整性和准确性。
二、账务处理凭证录入后，需要对账务进行处理，包括借贷对账、科目核算、余额调整等。
在这一环节，会计人员需要根据凭证信息进行会计处理，确保每笔交易都能够按照会计准则和政策进行准确核算。
三、损益结转损益结转是全盘账工作流程中非常重要的一环，它涉及到企业的利润分配和业绩评价。
在损益结转环节，需要将收入、成本、费用等项目进行结转，最终形成利润表的核算结果。
四、资产负债表的编制资产负债表是企业财务状况的重要反映，也是全盘账工作的重要成果之一。
在资产负债表的编制环节，需要对企业的各项资产和负债进行核算和归类，形成完整的资产负债表报告。
五、财务报表的审计全盘账工作流程的最后一步是财务报表的审计。
在这一环节，需要对企业的财务报表进行审计和复核，确保报表的真实性和准确性，这是保障企业财务信息公开透明的重要环节。
在全盘账工作流程中，会计人员需严格按照规定的流程和准则进行操作，确保每一个环节都严谨可靠。
只有通过规范的全盘账工作流程，企业才能获得真实可靠的财务信息，为企业经营决策和财务管理提供有力支持。
商业会计全盘账务处理流程
商业会计全盘账务处理流程一、建账。
这就像是盖房子打地基一样重要呢。
我们得根据企业的规模、业务范围等来确定需要设置哪些会计科目。
比如说一个小的零售店，可能就不需要设置特别复杂的科目。
但如果是个大的商业企业，涉及进出口之类的，那科目可就多啦。
像库存现金、银行存款这些基本的肯定要有。
还有应收账款、应付账款，这是跟客户和供应商打交道必不可少的科目。
我们要把这些科目按照一定的规则，比如资产类、负债类、所有者权益类等分类整理好，就像给每个小物件找到它该在的小抽屉一样。
二、日常账务处理。
1. 采购业务。
当企业采购商品的时候呀，那就是钱出去，货进来的过程。
我们要记录好采购的成本，这里面包括商品的买价，还有一些相关的税费（如果不能抵扣的话），比如说小规模纳税人的增值税。
还有运输费呀，如果是为了把这个商品运回来而发生的，那也要算到采购成本里呢。
我们会做一笔分录，借：库存商品，贷：银行存款或者应付账款，这就看是用现金支付的还是赊账啦。
2. 销售业务。
销售的时候就相反啦，货出去，钱进来（或者钱要进来啦）。
我们要确定销售收入，对于一般纳税人来说，要把不含税的销售额和增值税分开来记哦。
分录就是借：银行存款或者应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费应交增值税（销项税额）。
同时呢，我们还要结转销售成本，也就是把已经卖出去的商品的成本从库存商品里转出来，借：主营业务成本，贷：库存商品。
3. 费用的处理。
企业日常经营肯定会有各种各样的费用，像水电费、房租、员工工资这些。
比如说发工资的时候，借：应付职工薪酬，贷：银行存款或者库存现金。
然后再把工资按照部门或者用途分配到相关的成本或者费用里去，管理部门的工资就计入管理费用，销售部门的工资就计入销售费用啦。
三、期末账务处理。
1. 结转损益。
到了期末呀，我们要把收入、成本、费用这些都汇总一下。
把收入类的科目余额都转到本年利润的贷方，成本和费用类的科目余额都转到本年利润的借方。
这样就能算出企业这个期间是盈利了还是亏损了。
商贸企业会计做账流程
商贸企业会计做账流程一、概述商贸企业会计是指商业贸易企业进行财务管理的一系列业务活动。
做账流程是商贸企业会计工作中的重要环节，涉及到企业的日常账务处理及财务报表的编制。
本文将对商贸企业会计做账流程进行全面、详细、完整且深入地探讨，以便帮助读者更好地了解和应用。
二、商贸企业会计做账流程概述商贸企业会计做账流程可以分为以下几个基本环节：1. 收集原始凭证商贸企业每天会产生大量的业务活动，如采购、销售、库存、费用等。
原始凭证是记录这些业务活动的基础文件，包括发票、收据、凭证等。
会计人员需要及时收集和整理这些原始凭证，作为后续会计处理的依据。
2. 登记账簿基于收集到的原始凭证，会计人员需要将相关信息登记到各种账簿中。
常见的账簿包括现金日记账、银行存款日记账、采购日记账、销售日记账、库存账等。
通过登记账簿，可以记录和追踪企业的各项业务活动，为后续的账务处理提供依据。
3. 核算凭证在登记账簿的基础上，会计人员需要对每个业务活动进行核算，即将相关的账务凭证进行整理和处理。
核算凭证包括借方凭证和贷方凭证，用于记录和结算企业的资金进出和债权债务。
4. 编制及审核财务报表商贸企业会计做账流程的最终目的是编制财务报表，以反映企业的财务状况和经营成果。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
会计人员需要将核算凭证中的数据进行统计和分析，并按照财务报表的要求进行编制和审核，确保报表的准确性和可靠性。
三、商贸企业会计做账流程详解1. 收集原始凭证商贸企业每天会收到大量的原始凭证，如购货发票、销货发票、收据、付款凭证等。
会计人员需要及时将这些原始凭证整理分类，并按照会计要求进行归档和保存，以备后续的会计处理和审查。
2. 登记账簿根据收集到的原始凭证，会计人员需要将相关信息登记到对应的账簿中。
主要的账簿有：2.1 现金日记账用于记录企业的现金收支情况，包括现金的流入和流出。
2.2 银行存款日记账用于记录企业的银行存款情况，包括银行存款的存入和支出。
全盘账的流程
全盘账的流程全盘账是企业会计工作中非常重要的一部分，它记录了企业所有的资产、负债和所有者权益，是企业财务状况的真实反映。
全盘账的建立和管理需要严格的流程和规范，下面将为大家详细介绍全盘账的流程。
第一步，收集资料。
在建立全盘账之前，首先需要收集企业所有的财务资料，包括资产清单、负债明细、所有者权益变动情况等。
这些资料可以从企业的会计凭证、银行对账单、存货清单等财务文件中获取，确保资料的完整性和准确性。
第二步，整理资料。
收集到的资料需要进行分类整理，按照资产、负债和所有者权益的类别进行归档，确保每一笔交易都有清晰的记录和凭证。
同时，对于资料中的错误或不完整之处需要及时进行修正和补充，以确保全盘账的准确性和完整性。
第三步，建立全盘账。
根据整理好的资料，按照企业会计准则的要求，建立全盘账。
全盘账需要包括资产负债表、利润表和现金流量表，以及相应的附注和财务分析报告。
在建立全盘账的过程中，需要严格按照会计政策和核算方法进行处理，确保财务数据的真实性和可比性。
第四步，审核和审计。
建立好全盘账之后，需要进行内部审核和外部审计。
内部审核主要是由企业内部的财务人员对全盘账进行自查和审定，确保财务数据的准确性和合规性。
外部审计则由独立的注册会计师事务所进行，对全盘账进行独立的审计和评价，以保证全盘账的可靠性和透明度。
第五步，编制财务报表。
根据建立好的全盘账，编制企业的年度财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，以及相应的附注和财务分析报告。
财务报表需要按照相关法律法规和会计准则的要求进行编制，确保报表的真实性和完整性。
第六步，披露和公布。
编制好财务报表之后，需要按照相关法律法规的要求进行披露和公布。
企业需要向社会公众、股东和监管部门披露财务报表，以及相关的财务信息和业绩指标，确保信息的透明度和公开性。
第七步，监督和管理。
建立好全盘账之后，企业需要建立健全的财务监督和管理制度，加强对全盘账的监督和管理。
企业内部需要建立财务风险管理和内部控制制度，确保财务数据的安全和可靠性。
普通商业企业会计全盘实务操作必备整套流程
普通商业企业会计全盘事务一、开业办理各种证件：1.开业先办工商营业执照再办税务登记。
2.变更先变更工商营业执照再变更税务登记。
3.注销先注销税务登记再注销工商营业执照。
工商营业执照、银行开户、税务登记证（国税、地税）、组织机构代码、领购发票、社保登记等。
二、税收：国税和地税的主要划分：国税——增值税，地税——个人所得税、地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）、城市建设维护税、教育费附加、堤围防护费、社会保险。
的纳税人为小规模纳税人。
增值税起征点，销售货物的，为月销售额2000-5000 元。
三、账务处理：（1）.建立账簿建立订本式三栏式总账：现金、银行存款、库存商品、固定资产、累计折旧、应付工资、应付福利费、其他应收款、其他应付款、其他应交款、应交税金、实收资本、本年利润、利润分配、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等等。
建立三栏式日记账：现金、银行存款。
建立数量金额式明细账：库存商品等。
建立三栏式明细账：固定资产、累计折旧、其他应付款、其他应交款、应交税金、利润分配、主营业务收入、主营业务成本等等。
建立多栏式等等。
明细账：应交税金——应交增值税、主营业务税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用（2）.根据原始凭证编制记账凭证：1.注册资本：借：银行存款贷：实收资本原始凭证：凭从验资户转到基本户的转帐凭证2.从银行提取现金：借：现金贷：银行存款原始凭证：支票根3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费贷：现金或银行存款原始凭证：附相关发票的报销单4.购进办公用的设备：借：固定资产应交税金—增（进）（如果是一般纳税人，固定资产的发票是专票，增值税可以进行抵扣）贷：现金或银行存款原始凭证：附相关发票的报销单每月摊分：借：管理费用—折旧费销售费用—折旧费贷：累计折旧原始凭证：自己编制的固定资产折旧表附：固定资产折旧的使用年限和预计净残值的确定：企业所得税法实施条例：第五十九条固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
企业全盘账务处理流程
企业全盘账务处理流程
企业全盘账务处理流程通常包括以下步骤：
1. 会计凭证录入：在会计系统中录入各种业务活动的凭证，包括收入、支出、资产、负债、所有者权益等方面的凭证。
2. 凭证审核：对录入的凭证进行审核，确保凭证的完整性、准确性和合规性。
3. 分录核算：根据凭证的科目设置，在会计系统中进行分录核算，将凭证分配到相应的科目，形成总账中的分录。
4. 总账汇总：根据分录，会计系统自动生成各个科目的总账，汇总各个科目的借贷发生额，并形成科目余额。
5. 账务调整：对需要进行调整的账务进行处理，如固定资产折旧、应收账款坏账准备、存货跌价准备等。
6. 财务报表编制：根据总账和调整后的账务数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7. 财务报表审计：对编制完成的财务报表进行审计，确保报表的真实性、完整性和准确性。
8. 税务申报：根据财务报表，申报各项税费，如增值税、企业所得税等。
9. 税务审计：税务机关对企业的税务申报进行审计，确保申报的合规性和准确性。
10. 账务归档：将完成的会计凭证、财务报表和相关文件进行
归档，留存备查。
11. 内部控制和合规检查：对企业的会计核算和财务报表编制
过程进行内部控制和合规检查，确保符合相关法规和内部规定。
以上是一个典型的企业全盘账务处理流程，具体流程可能会根据企业规模和行业特点有所差异。
全盘会计岗位职责及工作流程（5篇）
全盘会计岗位职责及工作流程根据国家财务会计法规和行业会计规定,结合公司特点,负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定,报经领导批准后组织实施。
参与拟订财务计划,审核,分析,监督预算和财务计划的执行情况。
准确、及时地做好帐务和结算工作,正确进行会计核算。
一、岗位职责(一)、货币资金1.每日负责现金收支单据的审查。
审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。
2.每月负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与会计账相核对。
(二)、存货1.负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。
2.每月审核盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行账务处理。
3.监督月末、年末存货的盘点工作，不定时进行抽盘、分区盘。
(三)、工资1、每月对人事部提供的考勤表及工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、婚、丧、病、事假的按比例扣款计算是否准确。
新员工的现金工资计算、离职员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动是否准确无误。
2、负责代扣员工房租、水、电费(数据由人事部提供)，核算个人所得税及其他应扣款项。
3、将审核无误的考勤表及工资原始资料编制成员工“工资汇总表”。
按时将工资汇总表送交总经理，并开具付款申请单，经领导审阅后送交出纳，以便保证工资的按时发放。
(四)、费用1.负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。
并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。
2.对公司费用开支异常情况及时汇报给总经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。
(五)、应收账款1.每月负责公司往来债权债务账目的定期检查，核对内部往来帐项，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。
2、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。
全盘会计岗位职责及工作流程范本
全盘会计岗位职责及工作流程范本一、全盘会计岗位职责：1. 负责公司的全盘会计工作，包括财务会计、成本会计和管理会计；2. 组织和实施公司的会计政策和制度，确保财务信息的准确、完整和及时；3. 负责编制公司的年度财务预算和月度财务报表，并根据需要提供财务分析和决策支持；4. 监督和进行公司资金的管理和运作，包括支付、收款、资金预测和风险控制等；5. 参与公司的日常经营决策，提供财务方面的专业建议和意见；6. 负责公司的税务管理和申报工作，确保合规性和优化税务筹划；7. 管理和指导公司的会计团队，包括招聘、培训、绩效考核等；8. 与公司内外部相关部门沟通协调，提供必要的财务信息和报告。
二、全盘会计工作流程范本：1. 月初准备：- 核对上个月的财务数据，确保准确性和完整性；- 登记和调整上个月末的各项账户余额；- 编制月度财务报表和分析，包括利润表和资产负债表；- 进行财务分析，评估公司的财务状况和经营成果。
2. 日常会计事务处理：- 登记和核对日常的收入和支出，包括销售收款、采购付款、费用报销等；- 检查和记录银行和现金账户的日常变动，确保账面和实际余额一致；- 监督和核对应收账款和应付账款的情况，跟踪催款和付款进度；- 处理和记录其他会计科目的日常发生额，如长期投资、存货、固定资产等。
3. 薪资和社保管理：- 负责薪资的核算和发放，包括工资、奖金、津贴等；- 缴纳和申报社会保险、住房公积金等相关费用；- 管理和更新员工的薪资档案和个人所得税信息。
4. 税务管理和申报：- 确保公司遵守税法法规，及时申报和缴纳各项税费；- 参与税务筹划，优化公司的税务成本和风险；- 处理税务部门的查询和审计，提供必要的财务信息和报表。
5. 审计和预算管理：- 参与年度审计工作，配合审计师的核查和调查；- 编制公司的年度财务预算和长期计划，提供相关数据和分析。
6. 管理会计和成本控制：- 负责管理会计和成本管理工作，包括制定和执行成本控制方案；- 分析和评估公司的成本结构和变动，提出成本降低和效益改进的建议。
会计全盘账流程
会计全盘账流程一、做账资料准备（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。
月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
（二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
（三）存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
二、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。
企业通常业务凭证类别有以下几类：（一）完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。
取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
（二）业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。
将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
（三）费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。
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普通商业企业会计全盘事务一、开业办理各种证件：1.开业先办工商营业执照再办税务登记。
2.变更先变更工商营业执照再变更税务登记。
3.注销先注销税务登记再注销工商营业执照。
工商营业执照、银行开户、税务登记证（国税、地税）、组织机构代码、领购发票、社保登记等。
二、税收：国税和地税的主要划分：国税——增值税，地税——个人所得税、地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）、城市建设维护税、教育费附加、堤围防护增值税：一般纳税人税率为17%，小规模纳税人税率为3%。
年应税销售额在80万元以下的纳税人为小规模纳税人。
增值税起征点，销售货物的，为月销售额2000-5000 元。
三、账务处理：（1）.建立账簿建立订本式三栏式总账：现金、银行存款、库存商品、固定资产、累计折旧、应付工资、应付福利费、其他应收款、其他应付款、其他应交款、应交税金、实收资本、本年利润、利润分配、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等等。
建立三栏式日记账：现金、银行存款。
建立数量金额式明细账：库存商品等。
建立三栏式明细账：固定资产、累计折旧、其他应付款、其他应交款、应交税金、利润分配、主营业务收入、主营业务成本等等。
建立多栏式等等。
明细账：应交税金——应交增值税、主营业务税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用（2）.根据原始凭证编制记账凭证：1.注册资本：借：银行存款贷：实收资本原始凭证：凭从验资户转到基本户的转帐凭证2.从银行提取现金：借：现金贷：银行存款原始凭证：支票根3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费贷：现金或银行存款原始凭证：附相关发票的报销单4.购进办公用的设备：借：固定资产应交税金—增（进）（如果是一般纳税人，固定资产的发票是专票，增值税可以进行抵扣）贷：现金或银行存款原始凭证：附相关发票的报销单每月摊分：借：管理费用—折旧费销售费用—折旧费贷：累计折旧原始凭证：自己编制的固定资产折旧表附：固定资产折旧的使用年限和预计净残值的确定：企业所得税法实施条例：第五十九条固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。
固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年；(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；(五)电子设备，为3年。
5.装修的支出：借：待摊费用（如果金额小，可以一次入费用）贷：现金原始凭证：附相关发票的报销单每月摊分：借：管理费用—装修费贷：待摊费用原始凭证：自制的每月摊销清单6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费贷：现金附原始凭证：相关发票的报销单7.购进商品：借：库存商品贷：应付账款原始凭证：发票和入库单8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费贷：现金原始凭证：附相关运费发票的报销单9.存现金：借：银行存款贷：现金原始凭证：解款单（现金送存单）10.销售商品：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税原始凭证：开具的发票借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税原始凭证：发票及银行入账单借：现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税原始凭证：发票和解款单（收入应该解入银行，不得坐支）结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品原始凭证：自制销售结转成本清单11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费贷：现金原始凭证：附相关发票的报销单12.业务出差：预借：借：其他应收款贷：现金原始凭证：借款单或暂支单报销：借：管理费用—差旅费贷：其他应收款原始凭证：附相关发票的报销单13. 收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款原始凭证：解款单或收据14. 发货的运费：代垫：借：应收账款贷：现金原始凭证：附相关发票复印机的报销单供货方支付：借：销售费用贷：现金原始凭证：附相关发票的报销单15.工人：借：管理费用-工资销售费用-工资贷：应付职工薪酬—工资原始凭证：计提工资的分配单借：应付职工薪酬—工资贷：现金其他应收款——**应交税费——个税原始凭证：由员工签字的工资单社保费：借：管理费用-社保销售费用-社保其他应收款—***贷：银行存款原始凭证：（付社保款）社保局出具的收据（各地可能不同）职工福利费：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬—职工福利费（现金）原始凭证：自制福利费分配单（直接入费用）员工聚餐、旅游等福利：借：应付职工薪酬—职工福利费贷：现金（银行存款）原始凭证：员工聚餐、旅游的发票16.水电费：借：管理费用—水电费销售费用—水电费贷：其他应付款原始凭证：发票借：其他应付款贷：银行存款银行存款的付款凭证17.电话费：借：管理费用—电话费销售费用—电话费贷：银行存款原始凭证：发票18.交纳国税：增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款原始凭证：税单19.交纳地税：城市维护建设税：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税借：应交税费—应交城市维护建设税贷：银行存款教育费附加：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交教育费附加借：应交税费—应交教育费附加贷：银行存款堤围防护费：借：管理费用—堤围费贷：其他应交款—堤围费每半年做一次：借：其他应交款—堤围费贷：银行存款企业所得税：借：所得税贷：应交税费—应交所得税每季做一次借：应交税费—应交所得税贷：银行存款个人所得税：借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款原始凭证：税金计提时，凭自制的税金计提清单，缴纳时，按银行存款的付款凭证和税单20.用汇款方式偿还货款：借：应付账款财务费用—汇款手续费贷：银行存款原始凭证：付款凭证和银行的收款凭证21.结转损益类账户：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用销售费用财务费用借：本年利润贷：所得税原始凭证：结转不需要原始凭证22.年末结转本年利润：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润原始凭证：结转不需要原始凭证（3）登记账簿1.根据记账凭证或科目汇总表登记总账。
科目汇总表根据记账凭证编制。
2.根据记账凭证登记日记账和明细账。
（4）财产清查编制现金盘点报告表、库存商品盘点报告表、固定资产盘点报告表、银行存款余额调节表、往来款项对账单、试算平衡表等。
（5）编制会计报表1.月末编制资产负债表和利润表。
2.年末编制现金流量表。
（6）编制纳税申报表国税申报：申报增值税，填写增值税纳税申报表。
地税申报：1.申报城建税、教育费附加、堤围防护费填写广东省地方税收纳税申报表（综合）。
城建税、教育费附加每月填写，堤围防护费每半年末填写一次。
2.申报个人所得税，每月填写扣缴个人所得税汇总报告表和扣缴个人所得税明细报告表（国内人员使用），零申报也要填写。
3.申报企业所得税，每季末填写中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）。
（7）年末出具审计报告。
四、会计电算化小结：1.新建账套，设定增值税纳税人、存货计价方法等。
2.初始化流程：设定币别、会计科目、账户期初余额、客户列表、供应商列表、存货列表、职员档案、项目档案、部门档案、公司档案、固定资产类别、固定资产卡片列表等，结束初始化。
3.凭证录入。
4.期末处理。
初始化结束才能进行期末处理。
期末处理包括自动生成折旧凭证、自动期末调汇、自动结转损益。
结转损益必须通过期末处理，不能手工凭证录入。
5.检查科目试算平衡、科目余额是否正确。
6.自动生成资产负债表和利润表。
7.编制现金流量表。
8.自动登记账簿，包括总账、明细账、日记账等账簿。
五、会计的工作范围：（一）制单会计1、对审核无误的原始凭证所记录的经济业务进行会计确认和计量（1）采购业务与付款业务采购与付款循环的主要凭证和文件，除外部单证如供货单位的销售发表、提货单、运输部门的运单，以及银行机构的转账结算凭证以外，为了加强采购与付款循环的有效管理和控制，企业应制定相关的内部凭证和文件。
（2）存货业务存货的收入、发出、结存、加工和盘点等活动，必须使用有关凭证和文件，以便于明确各环节的经济责任和进行记录与核算。
（3）销售与收款业务在内部会计控制制度比较健全的企业，处理销售与收款业务通常涉及很多凭证和文件。
（4）固定资产业务典型的固定资产业务所涉及的主要凭证和文件有：交付使用财产明细表，固定资产请购单。
（5）筹资业务典型的筹资业务所涉及的主要凭证和文件有：债券、股票、债券契约、股东名册、公司债券存根簿、承销或包销协议、借款合同或协议、股本明细表、应付债券明细表。
（6）投资业务典型的投资业务所涉及的主要凭证和文件有：股票、债券、经纪人通知书、债券契约、投资协议。
（7）产品成本核算业务典型的产品成本核算业务所涉及的主要凭证和文件：领发料凭证、产量和工时记录、工资汇总表及人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表、汇总表，成本计算单。
（8）货币资金业务典型的货币资金业务所涉及的主要凭证有：购货发票、销货发票，收据，工资表，借款收据，领款收据，各种费用报销, 单据，职工差旅费报销单，各种银行票据，进帐单，各种银行收付款通知，现金盘点表，银行对帐单，银行存款余额调节表。
2、根据会计确认和计量的结果编制记帐凭证记帐凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，是登记帐簿的直接依据。
（二）记账会计1、建立明细账首先确定哪些科目需要建立数量金额式明细账、多栏式明细帐，此外全部科目均需建立三栏式明细帐，不开设明细科目的总帐科目与需要建立明细帐。
2、根据收料单、领料单登记材料明细分类帐、计算材料成本材料明细分类账采用数量金额式的明细分类账，是由财会人员根据审核无误的记帐凭证或原始凭证，按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的。
数量金额式明细分类帐的账页，分别设有收入、发出和结存的数量、单价和金额栏。
其收入栏根据收料单序时逐笔登记数量、单价、金额；发出栏中的数量根据发料单序时逐笔登记。
3、根据产品入库单、出库单登记产成品明细帐完工入库的产成品，应填写“产成品入库单”，交仓库点收数量并登记明细账。
产成品发出主要适用于销售，销售时应填写“销售产品发货单”，交仓库办理产品出库手续并登记明细账。
实际操作时可以按照产成品的种类、名称、规格和存放地点设置明细账进行明细分类核算。
产成品的明细分类核算采用数量金额式。
4、计算产成品的期末成本及发出成本按照本模拟教材的要求，产成品的期末成本及发出成本的计算采用加权平均法。