北京语言大学 18秋《税法》作业1满分答案
北语8秋《税法》作业1234满分答案
18秋《税法》作业1下列不属于纳税人的权利的是＿。
A.申请减税B.申请免税C.拒绝纳税D.申请退税正确答案:C纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过＿。
A.6年B.5年C.4年D.3年正确答案:B下列土地免征城镇土地使用税的是＿。
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地正确答案:ABCD下列属于土地增值税的特点的是＿。
A.增值多的多征税B.增值少的少征税C.无增值的也征税D.无增值的不征税正确答案:ABD营业税的征税范围包括在中国境内＿。
A.提供应税劳务B.销售不动产C.提供加工修理修配劳务D.转让无形资产正确答案:ABD税务机关依法征税的原则体现在＿。
A.只能依据法律、行政法规的规定征收税款B.不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款C.征收税款必须遵守法定权限和法定程序D.征收税款或者扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单正确答案:ABCD房产税的纳税人包括＿。
A.房屋产权的所有人B.经营管理单位C.承典人D.房产代管人正确答案:ABCD世界各国对个人所得税的课征模式大体上可以分为＿。
A.个人所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制正确答案:BCD下列可以免征土地增值税的是＿。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的B.个人之间互换自有居住房地产的C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的正确答案:ABCD城镇土地使用税的征税范围，是在范围内使用的属于国家所有和集体所有的土地。
北京语言大学 18秋《中国税制》作业1满分答案
18秋《中国税制》作业1
契税的纳税义务发生时间是。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内
C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的l0日内
D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
正确答案:A
土地使用税是以纳税人的土地面积为计税依据计征的一种税。
A.实际使用
B.拥有
C.转让
D.实际占用
正确答案:D
土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为以内。
A.10%
B.5%
C.7%
D.1.5%
正确答案:A
消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的。
A.按组成计税价格纳税
B.不纳税
C.于移送使用时纳税
D.视同销售纳税
正确答案:B
单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是。
A.签订合同的当天
B.不动产交付使用的当月
C.不动产所有权转移的当天
D.不动产交付使用的次月。
XXX《税法》在线作业一满分答案
XXX《税法》在线作业一满分答案1.进口自用应税车辆的计税价格是由关税完税价格、关税和消费税三部分组成的。
计算公式为计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
2.如果拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地，那么应该由代管人或实际使用人纳税。
3.如果纳税人按照一个月或一个季度为一个纳税期的规定申报增值税，那么应该在纳税期满后的15日内申报纳税。
4.增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种商品税。
5.如果自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆，那么应该在取得之日起60日内申报纳税。
6.从事生产、经营的纳税人应该在领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内按照国家有关规定设置账簿。
7.土地使用税的执行税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度范围内确定。
8.进口关税的纳税义务人是进口货物的收货人。
9.车船税的计税依据是载货汽车的自重吨位。
10.税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，汇总缴纳的限期最长不得超过一个月。
11.在计算消费税时，不能扣除外购已税消费品已纳税款的是用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)。
1.需要以自重吨位为计税依据征收车船税的车辆包括：载货汽车、三轮汽车、低速货车、专项作业车和轮式专用机械车。
2.免征契税的情形包括：军事单位承受土地、房屋用于军事设施；城镇职工按规定第一次购买公有住房；纳税人承受荒山土地使用权，用于农业生产；个人购买自用普通住宅。
3.按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的货物包括：寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经国务院批准的免税商店零售的免税品。
4.免征契税的情形包括：军事单位承受土地、房屋用于军事设施；城镇职工按规定第一次购买公有住房；纳税人承受荒山土地使用权，用于农业生产；个人购买自用普通住宅。
5.境内有偿销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、销售不动产和转让无形资产都是增值税征收对象的一般规定。
6.根据税收征管法规定，税款征收应遵循的原则包括税务机关是征税唯一行政主体原则、税款征收法定原则、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则和税款优先原则。
税法作业参考答案
税法作业答案作业一参考答案：1、解：（1）进项税额180000*17%=30600（2）普通发票不予抵扣（3）进项税额20000*13%=2600（4）包装物单独核算不予抵扣，低值易耗品进项税额为170元进项税额合计为：30600+2600+170=33370元（5）销项税额40800（6）销项税额（46600+200）/（1+17%）*17%=6800销项税额合计40800+6800=47600元8月份的应纳增值税额= 本期销项税额-上期留抵额-本期进项税额=47600-5000-33370=9230元2、解：（1）白酒采取复合征收，税额（20+0.2）*10000*25%+4000*2*0.5=54500元（2）药酒消费税额：7.2*10000/1.17*10%=6154元（3）2.5*10000*25%+1000*0.5-0.4*10000=2750元该酒厂本月应缴纳消费税额=54500+6154+2750=63404元3、解：应纳营业税额=（40+0.5+2+0.532+2）*5%+（1+1.5）*10%=2.2516+0.25=2.5016万元作业二参考答案：1、解：（1）企业的营业利润为1620+1200-45=375万元（2）税金允许税前扣除，增值税属于价外税不在扣除之列，（扣减）85+10.01+4.29=99.30万元（3）向非金融机构借款，按不高于同期银行利率限额扣除（扣减）1.5+60*6%*8/12=3.9万元（4）费用允许税前扣除（扣减）137万元应税所得额为375-99.3-3.9-137=134.8万元年度应纳税额为134.8*33%=44.484万元2、解：工资收入应纳税额=（15000+2000-1600）*20%-375=2705元保险赔款收入免税特许权使用费收入应纳税额=18000*（1-20%）*20%-1800=1080元中奖奖金应纳税额=20000*20%=4000元工程设计费收入应纳税额=40000*（1-20%）*30%-2000=7600元李某全年应纳个人所得税为：2705*12+1080+4000+7600=45140元3、2002年度（1）2001年税额基数为16万元（2）国产设备抵扣所得税额为：（200+34）*17%=39.78万元（3）2002年应纳所得税为240*15%=36万元（4）企业新增企业所得税额为36-16=20万元则当年国产设备抵扣企业所得税额为20万元（5）2002年应纳所得税额为36-20=16万元2003年度：（1）企业2003年度应纳所得税额=300*15%=45万元（2）新增企业所得税额为45-16=29万元（3）当年国产设备抵扣企业所得税额为39.78-20=19.78万元（4）因此，2003年企业应缴纳所得税额为：45-19.78=25.22万元作业三参考答案：一、选择题1.A2.C3.B4.D5.C6.BD7.B8.AC9.B 10.D11.C 12.ABD 13.ACD 14.BC 15.B二、判断题1. X2. X3. √4. √5. X6. √7. √8. √9. √ 10 X三、计算题1、解：进口完税价格：（10+2+0.1+0.8+2）*8.6=128.14万元（1）进口应缴纳关税=进口完税价格*适用关税税率=128.14*30%=38.442万元；（2）进口代缴消费税=组成计税价格*消费税税率=（128.14+38.442）/（1-10%）*10%=18.51万元；（3）进口代缴增值税=组成计税价格*增值税税率=（128.14+38.442）/（1-10%）*17%=31.465万元2、解：扣除项目：土地出让金60万元；开发项目成本1400万元；费用（60+1400）*10%=146万元税金：营业税=3500*5%=175万元城建教育费=175*10%=17.5万元加扣项目：（60+1400）*20%=292万元增值额=3500-（60+1400+146+17.5+175+292）=1409.5万元增殖率=1409.5/3500*100%=40.27%适用税率为60%，速算扣除数为35应缴纳土地增值税=增值额*税率-速算扣除数作业四参考答案：一、选择题1.ABE2.B3.B4.C5.CE6.ABCDE7.B8.BC9.D 10.ACE11.ABC 12.ABCD 13.D 14.A 15.ABD二、判断题1. √2.√3. X4. √5. √6. √7. √8. X9. X 10 √三、计算题1、解：从价计税组成部分的税额=800000*（1-40%）*（1-30%）*1.2%=4032元从租计征部分的税额=50000*12%=6000元甲企业年应纳税额为6000+4032=10032元2、解：年应税收入=2800+120+80=3000万元税前可扣除项目有（1）营业成本1500万元（2）营业税金等130万元（3）计税工资200*800*12/10000=192万元（4）应扣减职工福利192*（2%+14%+1.5%）=33.6万元（5）保险费赔偿调增应税所得40-15=25万元（6）办公楼建造支出属于资本性支出，不影响应纳税额（7）业务招待费支出税前可扣除额2800*0.3%=8.4万元（8）向贫困地区直接捐赠，不得税前扣除。
北语18秋《纳税会计》作业1
(单选题) 1: 纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入（）的，可据实扣除。
A: ５‰B: １﹪C: 15﹪D: ５﹪正确答案:(单选题) 2: 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A: 10%B: 12%C: 15%D: 20%正确答案:(单选题) 3: 税务会计的核算对象是（）A: 企业以货币计量的经济事项B: 因纳税而引起的税款的形成，计算，缴纳，补退等经济活动的资金运动C: 税务机关组织征收的各项收入的应征，征收，减免，欠缴，入库和提退等税收资金运动的全过程D: 国家预算资金运动过程正确答案:(单选题) 4: 房产税（）方式缴纳。
A: 按年征收，分期缴纳B: 按季征收，分期缴纳C: 按月征收，分期缴纳D: 由省，自治区，直辖市人民政府规定正确答案:(单选题) 5: 消费税采用（）和定额税率相结合的税率政策。
A: 产品差别比例税率B: 行业差别比例税率C: 全额累进税率D: 超额累进税率正确答案:(单选题) 6: 个人所得税税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资，薪金所得，其纳税地点应选择是（）A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择一地申报纳税正确答案:(单选题) 7: 在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是（）A: 直线法B: 自然损耗法C: 加速折旧法D: 其他方法正确答案:(单选题) 8: 对纳税人所得应按次征税的是（）A: 工资薪金所得B: 个体工商户的生产经营所得C: 稿酬所得D: 承包承租经营所得正确答案:(单选题) 9: 根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）A: 城镇职工购买公有住房的B: 房屋所有者之间互相交换房屋的C: 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的D: 取得荒山，荒沟，荒滩土地使用权，用于工业园建设的正确答案:(单选题) 10: 税收占国民生产总值或国内生产总值的比率称为（）A: 税收负担率B: 税收总负担率C: 企业所得税D: 流转税负担率正确答案:(单选题) 11: 纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）A: 所有权转移的当天B: 收到预收款的当天C: 收到全部价款的当天D: 所有权转移并收到全部价款的当天正确答案:(单选题) 12: 下列各项中，不属于税务会计特点的是（）A: 法律性B: 相对独立性C: 差异互调性D: 稳定性正确答案:(单选题) 13: 委托加工应税消费品的受托方是（）A: 代收代缴义务人B: 纳税义务人C: 代扣代缴义务人D: 代征代缴义务人正确答案:(单选题) 14: 城市维护建设税的计税依据是（）A: 纳税人应缴的增值税，消费税，营业税税额B: 纳税人实缴的增值税，消费税，营业税税额C: 纳税人欠缴的增值税，消费税，营业税税额D: 纳税人违法行为的罚款(单选题) 15: 下列产品中，征收消费税的有（）A: 冰箱B: 保健食品C: 空调D: 酒精正确答案:(多选题) 1: 下面属于法定减免的有（）A: 关税税额在人民币１０元以下的一票货物B: 无商业价值的广告品和货样C: 外国政府，国际组织无偿赠送的物资D: 在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失正确答案:(多选题) 2: 城市维护建设税的两个显著特征是（）A: 属于一种附加税B: 具有特定目的，专款专用C: 流转税D: 行为税正确答案:(多选题) 3: 与其他流转税相比，消费税的特点有（）A: 消费税的课税对象具有一定的选择性B: 消费税在生产环节实行单环节课征C: 消费税采用产品差别税率，实行价内征收D: 消费税没有减免税正确答案:(多选题) 4: 下列税种中，属于税务机关负责征收的是（）A: 增值税B: 企业所得税C: 关税D: 土地增值税正确答案:(多选题) 5: 纳税筹划的特点包括（）A: 合法性B: 筹划性C: 目的性D: 综合性正确答案:(判断题) 1: 我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。
税法作业一(第一章、含答案)
第一章税法概述一、单项选择题1.下列税法要素中，属于税收法律制度核心要素的是（）A.课税对象B.税率C.计税依据D.税收优惠2.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.税率B.纳税期限C.减税免税D.纳税环节3.根据法律规定，《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.人大授权国务院B.国务院C.财政部D.全国人民代表大会4.我国税法构成要素中，区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限5.我国税法规定，个人所得税在计算工资、薪金税目应税所得额时，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，这里的2000元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.项目扣除D.跨期结转6.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税7．某纳税人的应税所得为2000元，采用超额累进税率。
应税所得在500元以下的，适用5％的税率；应税所得在500～1000元的，适用10％的税率；应税所得在1000～1500元的，适用15％的税率；超过1500元的适用20％的税率。
则该纳税人应纳税额为（）元A．250 B．400 C．300 D．200参考答案：1、B 2、A 3、D 4、C 5、C 6、A 7、A二、多项选择题1.我国现行的下列税种中，属于地方税的有( )。
A.增值税B.消费税C.土地增值税D.房产税2.减免税主要包括（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.自由式减免3.我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率 D超倍累进税率4.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性5.下列属于纳税主体依法享有的权力有（）。
A.赔偿救济权B.强制执行权C.纳税申报管理权D.接受服务权参考答案：1、CD 2、ABC 3、BC 4、ACD 5、AD三、判断题1.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，也就是纳税的客体。
网院北语18秋《中国税制》作业_1(满分)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 单选题1(4分) : 纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A: 新法优于旧法原则B: 特别法优于普通法原观C: 程序优于实体原则D: 实体从旧程序从新原则。
2(4分) : 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A: 一人有限责任公司B: 个体工商户C: 合伙企业D: 个人独资企业3(4分) : 增值税法规定,下列业务中一般纳税人应开具专用发票的是（）A: 提供修理修配劳务B: 销售报关出口货物C: 销售房地产D: 向消费者销售货物4(4分) : 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。
在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）。
A: 甲公司B: 乙公司C: 丙公司D: 甲公司和丙公司5(4分) : 现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。
A: 起运地B: 最终销售地C: 货物支付地D: 企业所在地6(4分) : 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A: 合同的双方当事人B: 合同的担保人C: 合同的代理人D: 合同的鉴定人7(4分) : 增值税为（）A: 单环节征税B: 两环节征税C: 多环节征税D: 固定环节征税8(4分) : 下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为。
A: 化妆品------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ B: 卷烟C: 汽油D: 护肤品9(4分) : 税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。
税务师考试《税法一》习题及答案(一).doc
税务师考试《税法一》习题及答案(一)2018年税务师考试《税法一》习题及答案(一)差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。
差别关税主要分为()。
A.加重关税B.优惠关税C.反补贴关税D.报复关税E.反倾销关税ACDE在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税B关于关税特点的说法，正确的是()。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税C依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是()。
A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车D某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。
该4S店应纳车辆购置税()万元。
(商务车关税税率为25%，消费税税率12%)A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04C该4S店应纳车辆购置税=40×(1+25%)/(1-12%)×10%=5.68(万元)。
张某2013年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元(保险公司开票)。
4S 店赠送张某0.5万元的加油卡一张。
张某应缴纳车辆购置税()万元。
A.2.05B.2.22C.2.26D.2.31D应纳车辆购置税=(24+2+1)÷(1+17%)×10%=2.31(万元)。
张某2013年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元(保险公司开票)。
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18秋《税法》作业1
下列不属于纳税人的权利的是＿。
A.申请减税
B.申请免税
C.拒绝纳税
D.申请退税
正确答案:C
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过＿。
A.6年
B.5年
C.4年
D.3年
正确答案:B
下列土地免征城镇土地使用税的是＿。
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
正确答案:ABCD
下列属于土地增值税的特点的是＿。
A.增值多的多征税
B.增值少的少征税
C.无增值的也征税
D.无增值的不征税
正确答案:ABD
营业税的征税范围包括在中国境内＿。
A.提供应税劳务
B.销售不动产
C.提供加工修理修配劳务
D.转让无形资产。