财务预算编制流程
财务预算编制流程
财务预算编制流程
1. 确定目标和范围
在开始编制财务预算之前，首先要明确预算的目标和范围。
这包括确定预算期间、预算的所属部门和相关负责人等。
2. 收集相关信息
收集和整理与财务预算编制相关的信息，包括历史财务数据、市场趋势、内部需求等。
这些信息将用于制定准确的预算计划。
3. 制定预算计划
基于收集到的信息，制定详细的预算计划。
此阶段需要确定各项财务指标的目标值，如销售收入、成本、利润等。
同时，还要考虑各项指标之间的关联性和约束条件。
4. 审批和调整
将制定的预算计划提交给相关的负责人或决策者进行审批。
审批阶段可能需要进行一些调整和修改，以确保预算计划的合理性和可行性。
5. 实施和监控
一旦预算计划获得批准，开始实施并监控财务预算的执行情况。
定期对实际情况进行核对和比较，及时发现和纠正问题，确保预算
目标的实现。
6. 报告和评估
定期报告财务预算的执行情况和结果，向相关人员和组织机构
进行评估和反馈。
通过对预算执行情况的分析，及时采取措施调整
预算计划，确保财务目标的实现。
以上就是财务预算编制的基本流程。
通过科学合理地进行财务
预算编制，能够帮助组织达成预定的财务目标，并为业务决策提供
有力支持。
财务预算编制规章制度
财务预算编制规章制度一、概述财务预算是指企业为了实现经营目标，按照一定的程序和方法，在一定的时期内对企业的资金收支、成本支出、利润分配等进行合理安排和控制的一项重要管理工具。
财务预算编制规章制度的目的是确保财务预算编制的科学性、准确性和透明度，提高企业财务管理水平，保障企业的经济效益和风险控制。
二、编制程序1.明确编制责任财务预算的编制需要设立专门的编制团队或委派专人负责，由企业的财务部门牵头，协同其他部门的相关人员参与。
2.收集信息编制财务预算前，需要收集各部门和业务线的相关信息，包括历史数据、市场趋势、企业战略规划等，以便作出合理的预测。
3.制定指导方针根据企业的战略目标和市场情况，制定财务预算的指导方针，明确预算编制的总体原则。
4.编制初步预算在收集和分析相关信息的基础上，编制初步预算，包括资金收支预算、成本预算、利润预算等各项指标。
5.核对与修正将初步预算提交给各部门负责人核对，根据实际情况适时进行调整和修正，确保编制的预算具有可行性和合理性。
6.综合编制最终预算根据各部门的核对意见和修正意见，对初步预算进行综合编制，形成最终的财务预算。
7.审批与执行最终预算需经过企业高层领导的审批，并及时将预算结果通知到各部门并落实到实际经营中，确保财务预算的执行力和效果。
三、编制要求1.合理性财务预算编制应充分考虑各种内外因素的影响，确保预算的合理性。
需要对市场环境、经济形势、行业竞争等进行全面分析和预测，合理设定指标和目标。
2.科学性预算编制应基于科学的财务分析和预测方法，利用合理的数据模型和工具，确保编制出来的预算数据准确可靠，并能满足实际需要。
3.明确性预算编制需要明确预算的项目、内容和负责人，确保责任的明确性和任务的分工合理性。
同时，需要明确预算编制的时间节点和程序，确保编制工作能够按时完成。
4.可比性预算编制需要根据过往数据和实际情况，确保预算数据的可比性。
通过对历史数据的分析和比较，合理设定预算的基准和目标，实现预算的可比性和参照性。
第3章财务预算的编制流程
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两种目标利润的确定方法
• 目标利润=对子公司投入的资本*投资者要 求的必要回报率
• 目标利润=子公司上年实际利润*（1+利润 调整系数）
•2020/6/6
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二、以目标利润为起点流程的基本步骤
•预测利润 •确定目标利润
•柳钢 •经营方针
市场应变能力和竞争优势，使企业快速 成长； • 有利于避免存货积压，减少资金沉淀， 提高资金使用效率。
•2020/6/6
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•三、以目标销量为起点的编制流程的优缺点
• （二）缺点 • 可能会造成产品过度开发，不利于企业
长远发展； • 不利于提高企业盈利水平； • 只追求目标销量还可能会导致过度赊销
，增加企业坏账损失。
•销售预算
•生产预算
•管理预算
•投成果•20预20算/6/6
•现金流量预算
• •财务状况预算
三、以目标利润为起点编制流程优缺点
• （一）优点 • 提高企业的竞争能力，增强企业综合盈利水平； • 使企业每位员工明确自己应尽的责任和与此挂钩的
利益，极大限度地调动了员工的主动性、积极性。
•2020/6/6
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四、以目标销量为起点流程的适用范围
• （二）市场竞争很激烈的企业 • 该种企业产品的市场需求波动性很大
，市场占有率忽高忽低，企业的经营 目标主要是稳定市场需求、提升竞争 优势甚至打败竞争对手。 • 这时，采用该种编制流程来编制财务 预算，可以起到促进销售的作用。
•2020/6/6
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以企业为例，根据所选择的核心指标不同，
财务预算的编制流程主要有以下六种，即：
财务预算编制
财务预算编制财务预算是企业制定并执行的财务计划，用于管理与控制企业的财务活动。
它是预测与编制各项财务凭证和财务报表的详细计划，以达到企业经济目标的一种手段。
下面将介绍财务预算的编制步骤以及其中的注意事项。
一、确定预算期间财务预算一般以年为单位进行编制，因此首先需要确定预算期间。
通常情况下，企业会将预算期间与会计年度保持一致，以便财务报表的编制与财务预算的监控相结合，有利于全面掌握企业财务状况。
二、收集并分析基础数据在编制财务预算前，需要收集与企业相关的基础数据，并进行分析和整理。
这些基础数据包括历史财务数据、市场预测数据、行业统计数据等。
通过对这些数据的分析，可以得出企业当前的财务状况以及市场环境对企业的影响。
三、制定销售预算销售预算是财务预算的基础，也是最重要的一个环节。
在制定销售预算时，需要综合考虑市场需求、竞争格局、产品价格等因素，并结合过去的销售数据进行预测。
同时，还需要考虑市场推广活动以及销售策略的制定，以提高销售额和市场份额。
四、编制成本预算成本预算是预测企业在预算期间内所需的各项资源和成本，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用等。
在编制成本预算时，需要参考历史成本数据、行业平均水平以及管理层对成本控制的要求，以保证成本的合理安排。
五、制定资金预算资金预算是对企业资金需求和资金筹集的计划，包括资金收入和支出的预测。
在制定资金预算时，需要考虑企业的盈利能力、财务目标、资金来源以及资金运作的效率等因素，以确保企业在预算期间内资金的充足和合理运用。
六、编制财务报表财务预算的最终目标是编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些财务报表反映了企业在预算期间内的财务状况和经营业绩，对企业管理层和投资者具有重要的参考价值。
在编制财务报表时，需要确保数据的准确性和合规性，以便为决策者提供可靠的财务信息。
七、监控与调整预算财务预算并非一成不变，需要根据实际情况进行监控和调整。
制定年度财务预算的流程和要点
制定年度财务预算的流程和要点概述制定年度财务预算是企业管理的重要环节之一，它对于企业的经营决策和资源配置起着关键性的作用。
本文将介绍制定年度财务预算的流程和要点，以帮助企业高效地进行财务规划和预测。
流程1. 收集数据和信息在制定年度财务预算之前，需要收集过去几年的财务数据，包括利润表、资产负债表以及现金流量表等。
此外，还需要收集相关市场和行业的信息，如竞争环境、经济发展趋势等。
2. 制定目标和指标在收集完数据和信息后，制定年度财务预算的第一步是设定明确的财务目标和指标。
这些目标和指标应该与企业的战略和经营目标保持一致，例如增长率、盈利能力、市场份额等。
3. 制定销售预算销售预算是制定财务预算的重要组成部分，它涉及到企业的产品销售和市场分析等方面。
在制定销售预算时，需要考虑市场需求、竞争环境、销售渠道等因素，以合理预测销售收入。
4. 制定成本预算成本预算是制定财务预算的另一个重要组成部分，它包括直接成本、间接成本和固定成本等方面。
在制定成本预算时，需要考虑产品成本、人力资源成本、采购成本等因素，以合理控制企业的成本支出。
5. 制定资本预算资本预算是对企业固定资产投资的规划和预测，它涉及到企业的资本支出和资本回报等方面。
在制定资本预算时，需要考虑企业的投资计划、现有资产的维护和更新等因素，以合理配置企业的资本。
6. 制定预测现金流量表预测现金流量表是制定财务预算的重要工具，它反映了企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况。
在制定预测现金流量表时，需要综合考虑销售收入、成本支出、资本投资等因素，以合理规划和控制企业的现金流动。
7. 编制财务报表在完成以上步骤后，根据制定的目标和指标，编制年度财务预算报表。
这些报表通常包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表等，以定量的方式展示和评估企业的财务状况和业绩。
8. 审核和调整制定年度财务预算完成后，需要对其进行审核和调整。
在审核过程中，需要对数据的准确性和合理性进行评估，确保预算的可行性和有效性。
财务预算编制的步骤
财务预算编制的步骤财务预算是企业在特定时期内，根据经营目标和策略，对财务收入、支出和资金运作等方面进行合理安排和预测的一种管理工具。
财务预算编制是企业财务管理中的重要环节，它能够帮助企业合理规划和分配资源，提高经营效益。
下面将介绍财务预算编制的步骤。
第一步：确定预算编制的时间范围财务预算编制的第一步是确定预算编制的时间范围，通常以一年为周期。
企业可以根据自身情况，选择适合的时间范围，如财年、季度、月份等。
第二步：制定预算编制的目标和原则在编制财务预算之前，企业需要明确预算编制的目标和原则。
目标是指企业希望通过预算编制达到的具体目标，如提高利润、降低成本等。
原则是指在预算编制过程中应遵循的基本原则，如合理性、可操作性、可比性等。
第三步：收集和分析相关数据在编制财务预算之前，企业需要收集和分析相关的数据，包括历史财务数据、市场数据、行业数据等。
通过对这些数据的分析，企业可以了解自身的财务状况和市场环境，为预算编制提供依据。
第四步：制定销售预算销售预算是财务预算编制的重要组成部分，它是根据市场需求和企业销售策略，预测和安排销售收入的预算。
在制定销售预算时，企业需要考虑市场需求、竞争状况、产品定价等因素。
第五步：制定成本预算成本预算是财务预算编制的另一个重要组成部分，它是根据企业生产经营活动的需要，预测和安排各项成本的预算。
在制定成本预算时，企业需要考虑原材料成本、人工成本、制造费用等因素。
第六步：制定资金预算资金预算是财务预算编制的关键环节，它是根据企业的资金需求和资金来源，预测和安排资金的流入和流出。
在制定资金预算时，企业需要考虑资金的筹集方式、利息支出、投资收益等因素。
第七步：编制财务报表在完成销售预算、成本预算和资金预算之后，企业需要根据这些预算数据，编制财务报表，如预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表等。
财务报表能够直观地反映企业的财务状况和经营情况。
第八步：监控和控制预算执行财务预算编制并不是一次性的工作，企业需要在预算执行过程中进行监控和控制，及时发现和解决问题。
财务预算编制流程
产预算提供了数据。
（二）生产预算表格的设计及数据关系
销售预算表是生产预算表的编制基础，根据销售预算表所 提供的各个季度预计销售量，可以推算并编制生产预算。
【例9—2】 G公司生产预算表格的设计及数据关系如表9—2。
（表9—2）
生产预算表
在以销定产的情况下，一般认为，销售预算是预算编制的 起点。企业应当在企业发展战略的规划下，进行长期销售的预 测；销售预算就是根据长期销售预测和现实市场条件，首先确 定预算年度销售量，然后进入固定预算的具体工作程序中。
二、固定预算编制
（一）销售预算表格的设计及数据关系
企业销售预算的表格设计一般需要保证两种基本预算数据 的需求：（1）销售收入的需求；（2）当期现金收入的需求。 由于多数企业都可能运用赊销手段扩大市场份额，这就造成了 产品销售实现后并没有完全在当期收到现金而形成一定数额 “应收账款”的情况。因此，当期实现的销售额与当期收到的 销售现金收入可能存在不同。如果在编制销售预算时遇到了这 个问题，就需要根据以往的实际情况和企业预算期的销售政策 做出一项假设——当期销售额的赊销比例和应收账款的回收期。
项目
季度 1
预计生产量（件） 单耗（千克） 生产需用量（千克） 加：预计期末材料存货（千克）
205 10 2050 306
合计
2356
减：预计期初材料存货（千克） 预计材料采购量（千克） 单价 预计采购金额
300 2056 5 10 280
预 期初应付账款余额 计 一季度采购金额 现 二季度采购金额 金 三季度采购金额 支 四季度采购金额 出 合计
3．预计现金流量表
预计现金流量表是否编制可以根据企业的管理需要而确 定，由于现金预算已经揭示了预算期预计的财务现金流量，因 此，许多企业不再重复编制预计现金流量表；但是，一些管理 要求比较严格的企业，还是愿意按照现金流量表的固有格式， 以总括反映不同形式的现金流量预算，从而保证预计财务报表 的系统性。
财务部门预算流程
财务部门预算流程在现代企业管理中，预算是财务部门中一项重要的任务，它提供了决策者所需的财务信息和指导，有助于进行战略规划和资源分配。
本文将详细介绍财务部门预算流程。
1. 制定预算目标在财务部门开始制定预算之前，首先需要明确预算的目标。
这包括确定预算周期（一般是一年），明确预算的范围和内容，以及制定预算的时间表。
预算目标应与公司整体战略和目标相一致，同时也需考虑市场环境、行业趋势和公司内部资源等因素。
2. 收集数据和信息财务部门在制定预算之前需要收集大量的数据和信息，这包括过去的财务报表、销售数据、成本信息、市场研究报告等。
这些数据和信息是制定预算的基础，通过对其进行分析和归纳，可以准确评估公司的现状和未来趋势，为预算编制提供依据。
3. 编制预算计划在完成数据和信息的收集与分析后，财务部门开始编制预算计划。
预算计划通常包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，同时也考虑到公司的战略目标、销售预测、成本控制和资金需求等方面。
预算计划需要根据过去的数据和行业趋势进行合理的估计，确保预算的可行性和准确性。
4. 预算审核和调整编制好的预算计划需要进行审核和调整，确保其合理性和准确性。
这一过程通常由财务主管或相关领导进行，他们会对预算计划进行全面的评估，并提出修改意见或调整建议。
财务部门根据审核结果进行相应的调整和修订，确保预算计划与公司整体目标相一致。
5. 预算执行和控制预算计划通过审核和调整后，财务部门将其分发给各个部门和项目负责人。
预算执行和控制是财务部门预算流程的关键环节，它涉及到对实际支出和收入进行监控和记录。
财务部门需要与各个部门密切合作，及时了解他们的实际支出情况，并与预算计划进行对比和分析。
6. 预算报告和分析财务部门需要定期向公司高层管理层和决策者提交预算报告。
预算报告通常包括公司整体预算执行情况、各个部门的预算执行情况和偏差分析等内容，旨在提供给管理层参考和决策支持。
通过对预算报告的分析，管理层可以了解公司的财务状况和经营绩效，并及时采取相应的措施进行调整和改进。
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财务预算编制流程
财务预算编制是企业管理中非常重要的一项工作，它可以为企业提
供科学依据，帮助企业实现长期发展目标。
本文将介绍财务预算编制
的基本流程。
一、确定编制目标
财务预算编制的第一步是确定编制目标。
企业应明确自身的发展战
略和目标，以及预算期间的经济环境和市场变化等因素。
在此基础上，制定合理的财务预算编制目标，为后续的预算工作提供依据。
二、收集基础数据
在编制财务预算之前，需要收集和整理相关的基础数据。
这些数据
包括过去的财务记录、市场调研数据、行业统计数据等。
通过对这些
数据的分析和研究，可以为财务预算的编制提供准确的基础。
三、编制销售预算
销售预算是财务预算的核心部分之一。
在编制销售预算时，需要考
虑市场需求、竞争环境、产品定价等因素。
同时，还需要结合过去的
销售记录和发展趋势进行预测，确定合理的销售目标和销售额。
四、编制生产预算
生产预算是根据销售预算和生产能力等因素进行编制的。
在编制生
产预算时，需要考虑产品的产能、原材料的供应情况以及工艺流程等
因素。
通过合理的生产预算能够确保企业在满足市场需求的同时，最大限度地降低生产成本。
五、编制费用预算
费用预算是企业生产经营活动中的重要组成部分。
在编制费用预算时，需要考虑各项费用的性质、规模和发生时间等因素。
包括人力资源成本、采购成本、运输成本、市场费用等各项费用的合理预算，能够为企业提供有效的经营管理参考。
六、编制现金流量预算
现金流量预算是对企业现金收支情况的预测和规划。
通过编制现金流量预算，可以合理安排资金的使用和融资计划，确保企业正常运营和偿还债务。
现金流量预算需要考虑项目的时间性、金额和出入账的时间等要素。
七、编制资本预算
资本预算是在财务预算编制中对于资本投资计划的预测和评估。
这些资本投资计划包括购买固定资产、新产品开发、市场推广活动等。
编制资本预算需要考虑投资的回报率、投资的风险以及资金的供给等因素。
八、编制综合预算
综合预算是对以上各项预算进行汇总和总结，形成一个整体的财务预算。
在编制综合预算时，需要确保各项预算之间的协调一致，以及整体预算的合理性和可行性。
九、监控和调整预算
财务预算编制完成后，并不意味着工作的结束。
企业需要不断监控和分析预算执行情况，及时调整预算，确保实际经营活动和预算的一致性。
通过对预算执行情况的跟踪和比较，可以发现问题并及时采取对策，确保企业财务预算的有效实施。
以上是财务预算编制的基本流程。
财务预算的编制需要全面考虑企业的内外部环境和各项经济因素，同时也需要对预算的执行情况进行有效的监控和调整。
通过合理的财务预算编制，企业可以规避风险、优化资源配置，并实现良性的经济增长。