最全经济法基础练习题

最全经济法基础练习题

单选题

1、某企业2011年度拥有房产原值共计600万元，其中：生产经营用房原值400万元、内部职工住房原值50万元、医务所用房原值50万元、超市用房原值100万元。按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则2011年度该企业应缴纳房产税为()万元。

A．4.8

B．4.32

C．5.76

D．12

单选题

2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营情况为：

(1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；

(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；

(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在

境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

(10)烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为()万元。

A．4.02

B．4.82

C．3.71

D．5.42

单选题

3、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：

(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

(3)住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

(5)写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算2009年应缴纳的土地增值税为()万元。

A．455.53

B．400.53

C．332.75

D．381

多选题

4、下列关于房地产投资的说法，符合税收制度规定的有()。

A．房地产开发企业以开发的产品对外投资的，应按照规定缴纳土地增值税B．以房产对外投资入股，参与接受投资方利润分配共同承担投资风险的，不征收营业税

C．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，不征收房产税

D．以房产投资联营给房地产开发企业，投资者参与投资利润分红，共担风险的，暂免征收土地增值税

多选题

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

简答题

6、李某系某市居民，于2005年2月以5万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

单选题

7、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。A．暂免征收房产税

B．由使用人代为缴纳房产税

C．由免税单位代为缴纳房产税

D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人

单选题

8、工业用途的房产，应缴纳的房产税额为()。

A．应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%

B．应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.5%

C．应税房产原值×[1-(20%～30%)]×1.2%

D．应税房产原值×[1-(20%～30%)]×1.5%

单选题

9、下列需要缴纳房产税的设施是()。

A．厂区围墙

B．变电塔

C．露天凉亭

D．仓库

多选题

10、下列各项中，应当征收房产税的有()。

A．农民出租的房产

B．城市居民投资联营的房产

C．城市居民所有的自住用房

D．城市居民拥有的营业用房