年度应纳税所得额调整计算表
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）【表单说明】本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。
税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。
一、有关项目填报说明（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。
（二）行次说明第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。
1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。
一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报。
A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)
A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）本表为企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。
税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。
一、有关项目填报说明（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算以外，通过附表相应栏次填报。
（二）行次说明第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。
本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。
应纳税所得额的计算总结表
非广告性质的赞助支出
企业之间支付的管理费
纳税人直接向受赠人的捐赠
企业为投资者或者职工支付的商业保险费
纳税人为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
准予全额扣除，无需进行纳税调整
合理的工资薪金支出
合理的劳动保护支出
企业息支出
企业经批准发行债券的利息支出
有扣除限额，超过部分应调增
业务招待费
①业务招待费实际发生额×60%
②销售（营业）收入×5‰
允许扣除额为两个指标的较小者
广告费和业务宣传费
销售（营业）收入×15%
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
职工福利费
工资薪金总额×14%
工会经费
工资薪金总额×2%
职工教育经费
工资薪金总额×8%
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
加计扣除，调减应纳税所得额
研究开发费用
未形成无形资产计入当期损益的：实际发生额×50%
支付给残疾职工的工资
支付给残疾职工的工资×100%
抵扣应纳税所得额
创业投资企业
投资额×70%
在股权持有满2年的当年抵扣，不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣
抵免应纳税额
购置并实际使用“符合条件的环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备
投资额×10%
补充养老保险费
工资薪金总额×5%
补充医疗保险费
工资薪金总额×5%
公益性捐赠支出
年度利润总额×12%
销售佣金（非保险企业）
服务协议或合同确认的收入金额×5%
非金融企业向非金融企业借款的利息支出
按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额
《A105000纳税调整项目明细表(2019年版)》及填报说明
A105000 纳税调整项目明细表（2019年版）A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明本表由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。
一、有关项目填报说明纳税人按照“收入类调整项目” “扣除类调整项目” “资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得” “其他”六类分项填报，汇总计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计金额。
数据栏分别设置“账载金额” “税收金额”“调增金额”“调减金额”四个栏次。
“账载金额” 是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。
对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额” “税收金额”“调增金额”“调减金额”根据相应附表进行计算填报。
（一）收入类调整项目1. 第1行“一、收入类调整项目”：根据第2行至第11行（不含第9行）进行填报。
2. 第2行“（一）视同销售收入”：根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）填报。
第2列“税收金额”填报表A105010第1 行第1列金额。
第3列“调增金额”填报表A105010第1行第2列金额。
3. 第3 行“（二）未按权责发生制原则确认的收入” ：根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）填报。
第1列“账载金额”填报表A105020 第14行第2列金额。
第2列“税收金额”填报表A105020第14行第4列金额。
若表A105020第14行第6列》0,第3列“调增金额”填报表A105020第14行第6列金额。
若表A105020第14行第6列V 0,第4列“调减金额”填报表A105020 第14 行第6 列金额的绝对值。
4. 第4行“（三）投资收益”：根据《投资收益纳税调整明细表》（A105030）填报。
第1列“账载金额”填报表A105030第10行第1+8列的合计金额。
企业所得税计提表格
竭诚为您提供优质文档/双击可除企业所得税计提表格篇一：年度企业所得税计提表xx公司20xx年度所得税计算表编制时间:20xx年12月31日单位:元制表人:xxx篇二：企业所得税汇算清缴套表企业所得税年度纳税申报表（a类）（所属年度：）企业名称（盖章）：地税流水号：填报日期：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日(企业所得税计提表格)；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
新个税薪资计算表(含专项附加扣除)
旧个税应纳税额新个税应纳税额省了 1,530.00专项附加扣除：（1）子女教育专项附加扣除：每个子女，每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除，主要包教育和学历教育的相关支出。
（2）继续教育专项附加扣除：学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；（3）大病医疗专项附加扣除：个人负担超过15000元的医药费用支出部分，5000元/月（60000元（4）住房贷款利息/住房租金专项附加扣除：1000元/月或1200元/月扣除;（5）赡养老人专项附加扣除：赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，2000元个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分304410主要包括接受学前0000元/年）扣除; 000元/月扣除.。
企业所得税纳税申报表A类
本年应补退的所得税额33－34
附列资料
41
以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
42
以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章:
经办人：
经办人及执业证件号码：
受理人:
申报日期： 年 月 日
代理申报日期：年 月 日
受理日期：年月日
中华人民共和国
企业所得税年度纳税申报表A类
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人名称:
纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元列至角分
类别
行次
项目
金额
利润总额计算
1
一、营业收入填附表一
2
减：营业成本填附表二
3
营业税金及附加
4
销售费用填附表二
5
管理费用填附表二
6
财务费用填附表二
7
资产减值损失
22
加：境外应税所得弥补境内亏损
23
纳税调整后所得13＋14－15＋22
24
减：弥补以前年度亏损填附表四
25
应纳税所得额23－24
应纳税额计算
26
税率25%
27
应交所得税额25×26
28
减：减免所得税额填附表五
29
减：抵免所得税额填附表五
30
应纳税额27－28－29
31
加：境外所得应交所得税额填附表六
32
减：境外所得抵免所得税额填附表六
33
实际应交所得税额30＋31－32
34
减:本年累计实际已预缴的所得税额
35
其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
2024个人所得税计算(含过程)
2024个人所得税计算(含过程) 2024个人所得税计算（含过程）2024年个人所得税计算标准进一步调整，以适应国家经济发展和人民群众收入变化的需要。
本文将详细介绍2024年个人所得税计算的过程，以帮助读者了解如何计算并合理安排自己的税务。
一、税前收入计算首先，我们需要计算税前收入。
税前收入包括工资、奖金、津贴、稿费、特许权使用费、特许权转让所得、股息红利、利息、租金、财产转让所得以及其他各种形式的收入。
例如，某人在2024年的总收入为12万元，其中包括工资7万元、奖金2万元、利息1万元和租金2万元。
二、减除费用和捐赠在计算实际应纳税所得之前，我们可以减除一些费用和捐赠金额。
费用包括子女教育、住房贷款利息、住房租金、长期护理支出等。
以某人为例，他在2024年的减除费用为2万元，包括子女教育费用1万元和住房贷款利息1万元。
此外，如果个人进行了慈善捐赠，还可以在计税前将捐赠款项予以扣除。
某人在2024年进行了10万元的慈善捐赠。
三、计算应纳税所得额应纳税所得额等于税前收入减去减除费用和捐赠金额。
对于我们之前的例子，计算公式如下：应纳税所得额 = 税前收入 - 减除费用 - 捐赠金额= 12万元 - 2万元 - 10万元= 0万元四、查找适用税率根据应纳税所得额，我们可以查找适用的税率表确定个人所得税的税率。
以2024年的税率为例，假设适用税率如下：适用税率应纳税所得额（万元）税率（%）0%-36% 0-30 336%-144% 30-120 10144%-360% 120-300 20超过360% 超过300 30由于某人的应纳税所得额为0万元，因此其适用税率为3%。
五、计算应纳税额和实发收入根据适用税率，我们可以计算应纳税额。
对于某人，应纳税额为0（0万元 * 3%）。
实际收入等于税前收入减去应纳税额。
对于某人而言，实际收入为12万元 - 0万元 = 12万元。
六、填写个人所得税申报表最后，根据个人所得税计算结果，我们需要填写个人所得税申报表并按时缴纳税款。