城建税的会计处理案例
城建税的会计处理案例
城建税的会计处理案例第一篇：城建税的会计处理案例城建税的会计处理案例企业应设置“应交税费——应交城市维护建设税”明细科目，核算企业城建税计提与缴纳情况。
每月计提应交城建税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目；实际缴纳税款时，借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。
该科目期末贷方余额表示企业应交未交的城建税款。
教育费附加是国家为了发展地方教育事业而随同“三税”同时征收的一种附加费，严格来说不属于税收的范畴，但由于同城建税类似，因此，也可以视同税款进行核算。
教育费附加征收对象、计费依据、计算方法和征收管理与城建税相同。
企业对教育费附加通过“应交税费——应交教育费附加”明细科目核算。
【例】某公司在市区，2008年6月实际缴纳增值税款为430万元，消费税款为70万元，则城建税、教育费附加的金额和会计处理为：①应交的城建税和教育费附加：应纳城建税额=（430+70）×7%=35（万元）应交的教育费附加=（430+70）×3%=15（万元）②做会计分录：借：营业税金及附加500 000贷：应交税费——应交城市维护建设税350 000——应交教育费附加150 000借：应交税费——应交城市维护建设税350 000——应交教育费附加150 000贷：银行存款500 000此外，还须注意以下两点：（1）城建税是一种附加税，其计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，不包括非税款项。
（2）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。
第二篇：城建税和教育费附加申报案例城建税、教育费附加、地方教育附加税实训资料班级学号姓名一、城建税、教育费附加、地方教育附加练习题1、【单选题】根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳土地使用税的私营企业 C.缴纳增值税的外商投资企业 D.缴纳房产税的外国企业2、【单选题】城市维护建设税的计税依据是（）A.实际缴纳的消费税、关税、增值税之和 B.实际取得的销售额、营业额之和C.实际缴纳的增值税、营业税、资源税之和D.实际缴纳的增值税、消费税之和3、【单选题】某企业地处市区，2008年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。
办税指南已交城建税会计分录
已交城建税会计分录城市维护建设税是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，而对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。
城建税的会计分录账户设置企业应当在"应交税金"账户下设置"应交城市维护建设税"明细账户，专户用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳情况。
该账户的贷方反映企业按税法规定计算出的应当缴纳的城市维护建设税，借方反映企业实际向税务机关缴纳的城市维护建设税，余额在贷方反映企业应交而未交的城市维护建设税。
如果出口企业当期的应纳税额>0，企业会进行以下会计处理：借：应交税金—应交增值税(已交税金)贷：银行存款出口企业根据税务机关出口退税审核系统的预审反馈情况，计算当期的应退税额和应免抵税额，如果当期的应免抵税额>0，企业应进行以下会计处理：借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金—应交增值税(出口退税)很显然，出口企业根据“应交税金—应交增值税(已交税金)”和“应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”这两个科目当期的借方发生额就可以计算出当期应纳的城建税和教育费附加。
城建税的会计分录实例某工厂1998年11月30日计算出企业当月应交的增值税为68000元。
该企业地处某城市，则计算出当月应纳城市维护建设税为：应纳税额=68000×7%=4760元则企业应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加 4760贷：应交税金--应交城市维护建设税476012月4日，企业按规定向税务机关申报纳税，缴纳城市维护建设税4760元，则作如下会计分录：借：应交税金--应交城市维护建设税4760贷：银行存款4760[例2]某企业按照税务机关的规定分期预缴增值税和消费税，每10日预缴一次，月终汇算清缴。
1998年1月2日、12日、22日分别预缴增值税340000元，消费税120000元，则同时预缴城市维护建设税，应预缴额为：应预缴额=(340000+120000)×7%=460000×7%=32200元则企业按规定预缴时应作如下会计分录：借：应交税金--应交城市维护建设税32200贷：银行存款32200月末，企业计算出企业当月实际应缴纳增值税为1180000元，消费税为420000元，则实际应纳城市维护建设税为：应纳税额=(1180000+420000)×7%=1600000×7%=112000元则企业应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加 112000贷：应交税金--应交城市维护建设税112000企业当月实际已预缴城市维护建设税96600元，则12月2日企业与税务机关汇算时应补交其余未交税金15400元(112000-96600)，则补交时作如下会计分录：借：应交税金--应交城市维护建设税15400贷：银行存款15400拓展：注会考试《税法》城建税征收管理征收管理城建税的征收与增值税、消费税、营业税的征收同时进行，所以，纳税环节、地点、纳税期限的规定，均按上述三税的规定办理。
2023年建筑财税管理优秀案例
2023年建筑财税管理优秀案例一、财务合规运营案例描述：某建筑公司通过对财务运营的精细化管理，实现财务合规运营，提高财务管理效率。
该公司针对建筑行业的特殊性质，对财务流程进行了全面的梳理和优化，确保财务数据准确、及时、完整。
同时，通过推行全面预算管理，实现了对建筑项目成本的精细控制和实时监控。
经验总结：财务合规运营是建筑企业可持续发展的基础，企业应注重财务管理制度的完善和执行，确保财务数据的准确性、完整性和及时性。
同时，实施全面预算管理，对项目成本进行精细控制和实时监控，提高财务管理效率。
二、税务合规管理案例描述：某建筑公司在项目施工过程中，注重税务合规管理，防范税务风险。
该公司对所有涉及的税种进行了全面梳理，建立了完善的税务管理制度，确保各项税务事项的合规性。
同时，加强与税务部门的沟通与协调，及时解决涉税问题，保证公司税务合规。
经验总结：建筑企业应注重税务合规管理，防范税务风险。
企业应建立完善的税务管理制度，对各项税务事项进行全面梳理，确保税务合规。
加强与税务部门的沟通与协调，及时解决涉税问题，保证公司税务合规。
三、内部控制案例描述：某建筑公司通过加强内部控制，提高企业管理水平。
该公司建立了完善的内部控制体系，包括财务、采购、施工、质量等方面的内部控制制度。
同时，注重内部控制制度的执行和监督，确保内部控制的有效性和合规性。
经验总结：建筑企业应建立完善的内部控制体系，包括财务、采购、施工、质量等方面的内部控制制度。
加强内部控制制度的执行和监督，确保内部控制的有效性和合规性。
通过加强内部控制，提高企业管理水平，防范潜在风险。
四、风险管理案例描述：某建筑公司通过建立完善的风险管理体系，实现对项目风险的全面管理。
该公司建立了项目风险管理小组，对每个项目的风险进行全面评估和预测，并制定相应的应对措施。
同时，注重风险管理的持续改进和优化，确保风险管理工作的有效性和可持续性。
经验总结：建筑企业应建立完善的风险管理体系，实现对项目风险的全面管理。
城市维护建设税会计核算举例
城市维护建设税会计核算举例账户设置企业应当在“应交税金”账户下设置“应交城市维护建设税”明细账户，专户用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳情况。
该账户的贷方反映企业按税法规定计算出的应当缴纳的城市维护建设税，借方反映企业实际向税务机关缴纳的城市维护建设税，余额在贷方反映企业应交而未交的城市维护建设税。
城市维护建设税会计核算举例[例1]某工厂1998年11月30日计算出企业当月应交的增值税为68000元。
该企业地处某城市，则计算出当月应纳城市维护建设税为：应纳税额＝68000×7％＝4760元则企业应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加4760贷：应交税金——应交城市维护建设税476012月4日，企业按规定向税务机关申报纳税，缴纳城市维护建设税4760元，则作如下会计分录：借：应交税金——应交城市维护建设税4760贷：银行存款4760[例2]某企业按照税务机关的规定分期预缴增值税和消费税，每10日预缴一次，月终汇算清缴。
1998年1月2日、12日、22日分别预缴增值税340000元，消费税120000元，则同时预缴城市维护建设税，应预缴额为：应预缴额＝×7％＝460000×7％＝32200元则企业按规定预缴时应作如下会计分录：借：应交税金——应交城市维护建设税32200贷：银行存款32200月末，企业计算出企业当月实际应缴纳增值税为1180000元，消费税为420000元，则实际应纳城市维护建设税为：应纳税额＝×7％＝1600000×7％＝112000元则企业应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加112000贷：应交税金——应交城市维护建设税112000企业当月实际已预缴城市维护建设税96600元，则12月2日企业与税务机关汇算时应补交其余未交税金15400元，则补交时作如下会计分录：借：应交税金——应交城市维护建设税15400贷：银行存款15400[例3]某饮食服务企业1998年5月31日计算出本月应缴纳营业税为6000元，该企业地处县城，则本月应缴城市维护建设税为：应纳税额＝6000×5％＝300元则企业应作如下会计分录：借：营业税金及附加300贷：应交税金——应交城市维护建设税3006月初向税务机关申报缴纳城市维护建设税时作如下会计分录：借：应交税金——应交城市维护建设税300贷：银行存款300[例4]某城市信用社1998年第二季度共实现利息收入3600000元。
4个案例详解增值税期末留抵退税,城建税如何计算？
4个案例详解增值税期末留抵退税，城建税如何计算？按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。
该条款将现行规定：《关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）上升为法律。
在《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）中对期末留抵退税退还的增值税的口径、应扣除期限、允许扣除的情形和特殊情况下未扣除完的余额如何处理等问题进行了明确，具体如下：1.纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。
2.留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。
当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。
3.对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。
在实务中，如何正确计算从城建税计税依据中扣除留抵退税额呢？通过一组案例给大家讲明白！案例1 一般计税假设黄山市市区甲企业为增值税一般纳税人（城建税率7%），2021年9月增值税销项税额100万元，对应的可抵扣的进项税额为40万元，9月收到增值税留抵退税额20万元，那么甲企业在10月申报期应申报的城建税如何计算？计算方法：应纳增值税＝100-40＝60万元扣除留抵退税后的城建税的计税依据是：60-20＝40万元应纳城建税＝40*7%＝2.8万元案例2 存在简易计税，留抵退税当期扣除完假设黄山市某县乙企业为增值税一般纳税人（城建税率5%），2021年9月应纳增值税100万元，其中按照一般计税方法70万元，按照简易计税方法30万元，9月收到增值税留抵退税50万元，那么乙企业在10月申报期应申报的城建税如何计算？计算方法：留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除本期城建税计税依据=（70-50）+30=50万元应纳城建税=50*5%=2.5万元案例3 存在简易计税，留抵退税当期未扣除完位于某市市区的甲企业（城建税适用税率为7%），2021年9月收到增值税留抵退税200万元。
工程施工税金会计实例(3篇)
第1篇一、背景某建筑施工企业（以下简称“该公司”）承接了一项住宅楼建筑工程项目，项目合同金额为5000万元。
根据国家相关税收政策，该公司需对项目施工过程中产生的税金进行会计核算。
本文将以该公司为例，详细介绍工程施工税金会计实例。
二、税种及税率1. 增值税：按照简易计税方法计算，税率为3%。
2. 城建税：按照增值税税额的7%计算。
3. 教育费附加：按照增值税税额的3%计算。
4. 地方教育附加：按照增值税税额的2%计算。
三、会计科目设置1. “应交税费”科目：核算该公司应交的各种税费。
2. “应交增值税”科目：核算该公司应交的增值税。
3. “税金及附加”科目：核算该公司应交的城建税、教育费附加和地方教育附加。
四、会计分录1. 项目开工，发生增值税进项税额。
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 150万元贷：银行存款 150万元2. 项目施工过程中，发生增值税销项税额。
借：应收账款——业主 150万元贷：主营业务收入 137.50万元应交税费——应交增值税（销项税额） 12.50万元3. 项目完工，结转增值税销项税额。
借：主营业务成本 137.50万元贷：主营业务收入 137.50万元4. 计算应交税费。
（1）计算应交增值税。
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 12.50万元 - 150万元 = -137.50万元由于应交增值税为负数，表示该公司在项目施工过程中享受了增值税即征即退政策。
（2）计算应交城建税、教育费附加和地方教育附加。
应交城建税 = 增值税税额× 7% = 12.50万元× 7% = 0.875万元应交教育费附加 = 增值税税额× 3% = 12.50万元× 3% = 0.375万元应交地方教育附加 = 增值税税额× 2% = 12.50万元× 2% = 0.25万元（3）计算应交税费合计。
应交税费合计 = 应交增值税 + 应交城建税 + 应交教育费附加 + 应交地方教育附加 = -137.50万元 + 0.875万元 + 0.375万元 + 0.25万元 = -136.875万元由于应交税费合计为负数，表示该公司在项目施工过程中享受了增值税即征即退政策，实际应缴纳的税费为0。
【会计实操经验】应交城市维护建设税核算的会计分录
【会计实操经验】应交城市维护建设税核算的会计分录城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。
其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1％到7％不等。
公式为：应纳税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）×适用税率企业应交的城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。
【例】某企业本期实际应上交增值税400000元，消费税241000元，营业税159000元。
该企业适用的城市维护建设税税率为7％。
该企业的有关会计处理如下：（1）计算应交的城市维护建设税：借：营业税金及附加 56000贷：应交税费——应交城市维护建设税 56000应交的城市维护建设税=（400000+241000+159000）×7％=56000（元）（2）用银行存款上交城市维护建设税时：借：应交税费——应交城市维护建设税 56000 贷：银行存款 56000推荐阅读：·独立核算的10种境界·会计报表的编制要求详解·“虚开增值税发票”行为的刑法定性·财务报表有哪些会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
城市维护建设税的会计分录题目
城市维护建设税的会计分录题目【城市维护建设税的会计分录】1. 城市维护建设税的定义城市维护建设税是指根据国家税收法规定，由纳税人按照城市维护建设税税率计算纳税金额并向税务机关申报、纳税的税收。
2. 城市维护建设税的纳税对象城市维护建设税的纳税对象为具有城市房产、土地、设施等财产的自然人、法人和其他组织。
3. 城市维护建设税的会计分录在进行城市维护建设税的会计处理时，应当根据国家有关税收法规和会计准则进行具体操作，下面是城市维护建设税的会计分录示例：3.1. 城市维护建设税的应纳税款确认借：城市维护建设税费用/成本费用贷：城市维护建设税应交税款3.2 城市维护建设税的实际缴纳借：城市维护建设税应交税款贷：银行存款4. 对城市维护建设税的个人观点和理解城市维护建设税是国家对城市维护和建设所征收的一项重要税款，它的实施有助于改善城市基础设施、保障城市环境卫生等方面。
作为企业或个人，应当严格遵守国家税收法规，按时足额缴纳城市维护建设税，并在会计处理过程中做好相应的会计记录和凭证。
通过对城市维护建设税的会计分录和纳税事项的学习和实践，我认识到企业会计在处理税收事务时需要严格依法纳税，合理规避税收风险，确保税收合规的也为国家的城市维护和建设做出应有的贡献。
总结与回顾：本文主要介绍了城市维护建设税的定义、纳税对象、会计分录等内容，并共享了对城市维护建设税的个人观点和理解。
通过学习和实践，我深刻认识到城市维护建设税作为一项重要的税收，企业和个人应当严格依法纳税，合理规避税收风险，为国家的城市维护和建设做出应有的贡献。
在处理城市维护建设税的会计分录时，企业应当严格按照国家税收法规和会计准则进行操作，做好相关的会计记录和凭证，以保证税收的合规性和准确性。
同时也应时刻关注国家有关税收政策和法规的更新，做好相应的税收风险防范工作。
通过本文的学习，相信能够更全面、深刻和灵活地理解城市维护建设税和相关税收事务，为企业会计工作提供有益的参考。
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5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”
6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”
7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
城建税的会计处理案例
企业应设置“应交税费——应交城市维护建设税”明细科目，核算企业城建税计提与缴纳情况。
每月计提应交城建税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目；实际缴纳税款时，借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。
该科目期末贷方余额表示企业应交未交的城建税款。
教育费附加是国家为了发展地方教育事业而随同“三税”同时征收的一种附加费，严格来说不属于税收的范畴，但由于同城建税类似，因此，也可以视同税款进行核算。
教育费附加征收对象、计费依据、计算方法和征收管理与城建税相同。
企业对教育费附加通过“应交税费——应交教育费附加”明细科目核算。
【例】某公司在市区，2008年6月实际缴纳增值税款为430万元，消费税款为70万元，则城建税、教育费附加的金额和会计处理为：
①应交的城建税和教育费附加：
应纳城建税额=（430+70）×7%=35（万元）
应交的教育费附加=（430+70）×3%=15（万元）
②做会计分录：
借：营业税金及附加500 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税350 000
——应交教育费附加150 000
借：应交税费——应交城市维护建设税350 000
——应交教育费附加150 000
贷：银行存款500 000
此外，还须注意以下两点：
（1）城建税是一种附加税，其计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，不包括非税款项。
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”
2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”
6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”
7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
（2）海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”
2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。