经济合同涉税分析与纳税筹划
金税四期下企业税务风险分析与防范研究
ACCOUNTING LEARNING131金税四期下企业税务风险分析与防范研究刘怡 中国石油西北销售宝鸡分公司摘要：企业税务管理是现代企业管理的重要内容，与经济活动的经济性及合理性之间存在非常紧密的联系。
如今，基于新形势发展背景，税务管理已成为企业经营管理工作中面临的重要关注问题，如果存在不合理的税收行为，将会造成财务管理问题的产生，阻碍企业的高质量发展。
在这种环境下，随着金税四期的推行，税收环境越来越透明，企业在税务管理工作及税务风险管控中进行创新升级，在更大程度上提升企业的创新发展能力，使企业在未来能够实现更加健康稳定的发展。
本文主要针对金税四期下企业税务风险进行了深入分析，并结合实际情况提出了一些有效的防范对策，希望能为相关人员提供合理的参考依据。
关键词：金税四期；企业税务；风险；防范对策引言现如今，新形势发展背景下，企业税收管理具有良好的创新前景。
在市场经济环境下，企业要想提升自身经济效益，营造出良好的发展空间，就需要从自身角度出发，加强对税收风险的防范工作，在更大程度上提升企业风险防范能力，对现有的税务风险进行准确识别，通过采取有效的方法，降低税务风险问题发生概率，加强经营模式的优化工作，在此基础上才能提升企业核心竞争力，从而获得良好的发展前景。
一、企业税务风险管理的概念（一）税务风险的概念企业在开展各项经营活动时，往往容易忽视税务风险管理工作的细节，会增加税务风险问题发生的概率。
企业最终的经营结果主要是由财务状况体现出来的，所以，企业在生产经营过程中，对风险管理工作高度重视至关重要，税务风险也是企业财务活动风险问题的集中体现。
任何被忽视的问题都有可能潜藏风险，税务风险问题发生的主要原因，是企业缺少完善的内部控制制度，同时所采取的财务管控模式不科学。
针对这种现象，企业应加强对市场经济发展状况的研究，在对市场经济变化分析的基础上，对现有的经营模式进行优化与完善，转变传统的管理方式与管理理念，从而规避经营风险。
经济合同涉税分析与纳税筹划
经济合同涉税分析与纳税筹划在经济交往中，合同是各方之间约定权益的法律文件，而涉及税务事项的合同更是需要特别关注的。
税务规定往往对合同的具体条款做出了明确的要求，因此在签订合同的过程中，涉税分析和纳税筹划变得尤为重要。
本文将分析经济合同中涉税的一些常见问题，并提供一些纳税筹划的建议。
1. 合同类型和税务影响不同类型的合同有不同的税务影响，合同的性质和税法的规定可能会导致各种税收后果。
例如，销售合同往往涉及增值税和消费税，劳务合同可能涉及个人所得税和社会保险费等。
当涉及国际合同时，还需要考虑跨国税收规则。
2. 合同条款的涉税分析在签订合同之前，进行合同条款的涉税分析是非常重要的。
合同中的条款可能会对税务结果产生直接影响。
例如，对收入的分类和计算、费用的扣除范围和方式等。
此外，在分析合同条款时，还需要考虑税务机构对特定条款的解释和规定，避免税务风险。
3. 纳税筹划建议针对合同的涉税问题，合理的纳税筹划是必要的。
合同的设计和执行过程中，可以有一些策略来降低税务风险和税务负担。
例如，根据法律规定，合理安排合同收入的时间和地点，合理安排费用的计提和支付等。
此外，还可以通过税务合规和优惠政策的合理运用来实现税务的最优化。
4. 合同执行后的税务管理在合同执行结束后，税务管理也是不可忽视的。
及时申报和缴纳税款是遵守法律的基本要求，也是避免税务风险的一种方式。
此外，还需要保留好相关的凭证和文件，以备税务机构的审计和核查。
5. 国际合同中的税务问题国际合同涉及的税务问题更为复杂，需要考虑不同国家的税收规则和双重征税问题。
在签订国际合同之前，应该对涉税条款进行详细分析，并掌握相关国际税收协定的内容。
同时，与专业税务机构或律师进行合作，获取专业的国际税务筹划建议，确保税务合规和最优化。
总结：在经济合同中涉及税务的分析和筹划是非常重要的。
合同的选择、条款的设计和执行、税务管理等环节都需要密切关注税收规则，并实现税务的合规和最优化。
中税网月份徐珺婷老师现场完整版课件(经济合同涉税处理艺术及风险规避)..精讲
根据《增值税专用发票使用规定》，增值税 专用发票必须按照纳税义务发生时间开具发票。 因此，企业对不同的结算方式，应根据《增值税 暂行条例》及其实施细则的规定，要求供应商按 规定时间开具发票。 同时，企业可在采购合同中明确，供应商在 开具发票时必须通知企业，企业在验证发票符合 规定后付款。
购买、销售货物，有不同的结算方式，企业 在采购时，必须结合自身的情况，在合同中明 确结算方式，并明确供应商提供发票的时间。
2018/10/29
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合同当中常见的结算方式有以下几种： 1、赊销和分期收款方式：甲方应支付乙方 货款元整。甲方必须在年月日支付货款的（百分 比），在年月日前付讫余款。 2、预收款方式：甲方应支付乙方货款元整。 甲方在合同签订后日内支付（百分比），剩余货 款于货物发出时支付。 3、现款现货方式：甲方应支付乙方货款 元整。甲方必须在合同签订后日内支付全部货款， 乙方凭发票发货。
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第二部分 合同签定在企业税务筹划中的运用
四、经营活动中合同的签定在企业所得税纳税筹 划及案例应用
1、投资决策合理避税筹划
2、开办费用与融资决策合理避税筹划 3、总、分机构（成员企业）汇总/合并纳税筹划 案例 4、总机构管理费税务处理技巧
5、商贸企业如何转变经营模式靠拢“生产性企业”
3、价外费用合同涉税分析与节税策略
4、视同销售与总分机构货物移送的税务处理技巧
5、采购业务与转出进项的税务处理技巧
6、动产出售、清理的税务处理技巧
2018/10/29 中税网控股股份有限公司 6
第二部分 合同签定在企业税务筹划中的运用
7、集团企业增值税现金流出的合理控制
经济合同涉税分析与纳税筹划
经济合同涉税分析与纳税筹划引言随着经济的快速发展，经济合同在商业交易中扮演着重要的角色。
然而，经济合同的签订和执行往往涉及到税务方面的问题。
在合同涉税分析和纳税筹划过程中，合理遵守税法规定，降低纳税风险，合法节约税费是企业所关注的重要问题。
本文将对经济合同涉税分析与纳税筹划进行探讨。
经济合同涉税分析经济合同的签订和执行过程中，涉及到的税务问题比较复杂。
合同各方应该对税务事项有清晰的认识，并积极进行涉税分析。
下面是一些常见的经济合同涉税分析的问题：1. 合同分类与税务影响根据合同的性质和目的，合同可以分为购销合同、劳务合同、租赁合同、融资租赁合同等。
不同类型的合同对应不同的税务影响。
购销合同通常需要支付增值税，根据商品的销售额计算税额。
劳务合同涉及到个人所得税和社会保险费，根据劳务报酬金额计算应纳税额。
租赁合同涉及到房地产税和城市维护建设税。
融资租赁合同涉及到印花税和营业税等。
在签订合同之前，合同各方需要充分了解该类型合同的税收政策，避免因为税务问题给企业带来不必要的损失。
2. 合同价格与税基确定合同价格是税务计算的基础，正确确定合同价格对纳税筹划尤为重要。
在确定合同价格时，合同各方需要充分考虑税务因素，避免造成税务风险。
例如，在购销合同中，如果合同价格过低，可能导致税务部门认定价格不合理，进而进行税务调整。
因此，在制定合同价格时，需要综合考虑市场价格、成本、税负等因素，确保合同价格合理合法。
3. 跨境经济合同与税务合规跨境经济合同涉及到不同国家或地区的税务政策和合规要求，对于合同各方来说也是一个挑战。
在跨境经济合同中，需要充分了解各国或地区的税务规定，并进行纳税筹划。
合同各方应了解国际税收协定、双边税收协议等相关法律，合理选择税务管辖权，以减少跨境交易产生的税务成本，并确保合同合法合规。
纳税筹划纳税筹划是指企业按照法律规定合理合法地采取各种措施降低纳税负担的过程。
在经济合同涉税中，纳税筹划尤为重要。
论企业税务管理与纳税筹划
论企业税务管理与纳税筹划摘要：我国2008年新的企业所得税法在纳税人身份认定、税收优惠政策、税前扣除项目以及资产税务处理等方面进行了修订。
本文重点研究面对新的税法环境，纳税人如何充分利用新法特点开展企业所得税税务筹划。
关键词：企业；税务；纳税中图分类号：f812.42文献标识码：a文章编号：1001-828x(2011)06-0183-01一、引言随着我国改革开放的不断深入和现代企业制度的不断完善，多元化的股权结构和债权结构代替了政府投资一统天下的格局，这就要求政府通过税收及货币政策法规等手段来宏观调控企业的各项经济活动。
国家不断进行的会计和税收制度改革，企业进行的维护自身利益、规避税务风险、提高税务管理水平、增强涉税处理和应变能力的纳税筹划，都使得税务与会计相结合的税务会计师逐渐成为一种职业，成为企业税务管理与纳税筹划的必然选择。
1 税务管理与纳税筹划是市场经济的必然产物纳税筹划是在纳税义务发生前，系统地对企业的生产经营或投资行为做出事先安排，以达到尽量少纳税或递延纳税的目的。
在我国，随着市场经济的发展，每个纳税人都充分理解了合理节税是纳税人的权利，依法纳税是纳税人应尽的义务。
因此按照税收政策法规的导向，事先选择税收利益最大化方案来处理自己的生产、经营、投资和理财活动，成为企业纳税筹划的必然选择。
2 税务管理与纳税筹划有其存在的外部环境税收具有强制性、无偿性和固定性。
纳税筹划的合法性一方面表现在其谋略过程和结果不违反税收法律法规；另一方面，纳税筹划符合国家的立法意图，与国家政策导向相一致。
国家对什么征税、征多少、依据是什么，无不体现着政府的意志，而纳税筹划往往是根据税法中税基的变化、税率的差别，税收优惠政策来对企业的持续稳定发展进行筹划，这是政府意图转化为纳税人行为的具体形式。
因此，纳税人进行纳税筹划即可减轻自身税负、获得税收利益最大化，又顺应了政府的政策导向，因此纳税筹划具备了良好的存在空间。
经济合同的涉税分析及涉税处理
在合同签订前进行涉税风险评估， 确保合同条款符合税收法规。
明确约定合同各方的税务责任， 避免税务纠纷。
定期更新税务知识和合同管理流 程，以适应税收法规的变化。
对税务部门的建议
加强对企业经济合同涉税处理 的监管，提高税收征管效率。
定期开展税收法规宣传和培训， 提高企业税务合规意识。
优化税收征管流程，为企业提 供更加便捷的纳税服务。
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案例分析
案例一：某企业采购合同涉税处理
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采购合同概述
某企业与供应商签订了一份采购合同，合同主要 内容为购买原材料，合同金额为100万元。
涉税分析
根据税法规定，采购合同涉及的税种主要包括增 值税、关税等。根据合同金额和采购内容，可以 计算出应缴纳的税额。
涉税处理
在采购合同签订后，企业应及时向税务机关申报 纳税，并按照合同约定支付货款和税款。
企业所得税分析
收入确认
根据合同条款，确定企业 所得税的应税收入，并考 虑是否符合税法规定的收 入确认条件。
成本扣除
分析合同中涉及的成本费 用，确定哪些可以作为企 业所得税的扣除项，并确 保符合税法规定。
税收优惠
了解并分析合同中涉及的 企业所得税税收优惠政策， 以降低企业税负。
个人所得税分析
所得类型
确保符合税法规定。
税务条款明确
合同中应明确税务事项，包括税种、 税率、纳税义务人、纳税时间等， 以避免后期争议。
税务备案
根据税法规定，某些合同需要进行 税务备案，应在签订合同后及时办 理。
合同执行阶段的涉税处理
发票管理
根据合同约定，及时向对方提供 或索取发票，确保发票信息准确
无误。
税务申报与缴纳
PPP项目合同社会资本方会计处理分析及税务筹划探讨
PPP项目合同社会资本方会计处理分析及税务筹划探讨摘要：从PPP项目管理角度上分析，社会资本方的会计处理分析以及税务筹划应该遵循相关的原则，保证财务处理工作的科学性，确保能够将整体项目的会计处理工作质量处于优秀水准。
文章中分别从项目准备识别环节、项目采购环节、项目建设运营环节以及项目退出环节入手，希望能够为企业相关项目的会计处理分析和税务筹划提供一定参考。
关键字：PPP项目合同；会计处理分析；税务筹划引言： PPP模式对于相关基础工程资金管理发挥着重要的作用，在此模式之下应该积极发挥出会计处理分析以及税务筹划的价值，这样才能够提高风险应对能力，为企业带来更多的经济效益。
一、PPP项目合同模式分析PPP是一种公司与政府的合作，形成一种特殊的商业模式，它需要签订一份合同，承担着对于的风险和工作，同时，在合同完成之后也会获得一定收益。
而在一定的时间内，政府就会收回工程，将项目的经营权还给政府，类似于商业租赁，PPP模式也是新时期的热点，目前很多基础设施项目都是由社会和政府出资建设的。
PPP项目模式在缓解项目融资成本、缓解项目建设压力、稳定有序实施方面具有明显的优越性。
由于基建投资巨大，需要的资金也比较多，所以需要的资金也比较多，而PPP模式则可以缓解政府的短期融资压力，减少财政负担。
而且，在项目实施过程中，通过政府的扶持，可以降低风险，提高效益，实现资金的最大化，激发资金的积极性。
二、会计处理与税务筹划原则（一）遵守法律原则企业在从事任何业务活动时，都要遵循相关的法律规定，在从事一项业务之前，要先了解并了解有关的税收政策。
近年来，国务院、财政部、等多个部门相继出台了有关PPP的法律、法规，在PPP项目成立初期，要充分了解和掌握有关政策，并将其与项目类型、运营模式相结合，为PPP项目在不同阶段的会计处理分析工作和税收筹划做好了准备工作。
（二）提前规划原则会计处理分析与税收筹划要在前期进行，这是PPP项目的关键所在，需要对项目的财务管理全程进行系统的设计。
合同条款中涉税风险防范及分析(范本文)
合同条款中涉税风险防范及分析引言在商业交易中，合同起着至关重要的作用，它规范了各方的权利和义务，并为双方提供了法律保障。
然而，在合同中有时存在一些涉及税务方面的风险，如果不妥善处理，可能会导致严重的经济和法律后果。
本文将探讨合同条款中涉税风险的防范策略，并进行风险分析。
合同条款中的涉税风险1. 业务结构风险业务结构风险主要指的是合同中涉及的各项业务活动是否符合税法规定。
合同中的条款应当从税务角度进行审视，确保合同所涉及的业务结构符合税法的要求。
一旦业务结构存在问题，可能面临税务部门的处罚和涉税纠纷。
2. 财务报表风险财务报表风险是指合同所涉及的财务数据是否真实准确，并符合税法的要求。
在合同的审核和签署过程中，应当特别关注财务报表的真实性，并确保报表中的数据与税务申报一致。
否则，可能面临税务稽查和税务违法的指控。
3. 征税准备风险征税准备风险主要指在合同履行过程中，双方是否按照税法的要求进行税务准备工作。
合同中的条款应当明确规定双方在税务准备方面应承担的责任和义务，以确保合同履行过程中的税务合规。
4. 跨境交易风险对于涉及跨境交易的合同，存在一定的跨境税务风险。
双方应当合理安排合同条款，明确各自在跨境税务方面的责任和义务，并确保履行合同过程中的税务合规。
否则，可能面临跨境税务纠纷和经济损失。
涉税风险防范策略1. 寻求专业建议在起草和审核合同条款的过程中，双方应当寻求专业的税务顾问或律师的建议。
他们可以根据相关税法法规，帮助双方识别潜在的涉税风险，并提供合法合规的解决方案。
2. 明确税务责任合同中应当明确双方在税务方面的责任和义务。
例如，明确税务申报的责任由哪一方承担，明确税务合规的责任由哪一方承担等。
这样可以避免因为税务责任不明确而导致的风险。
3. 合规审计定期进行合规审计，以确保合同履行过程中的税务合规。
合规审计可以有效发现潜在的问题，并及时采取纠正措施，避免涉税风险的发生。
4. 跨境合同合规对于涉及跨境交易的合同，应当合规遵守涉税协定和相关法律法规。
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投资节税秘诀
四、出资方式的选择
1、任何东西都可以出资，要变通处理。 （1）劳务可以出资吗？ 方法：如技术入股，评估作价 （2）房屋使用权可以出资吗？ 方法：可以，评估，免哪些税？不免哪些税？ 2、现金出资：原规定首次注资30%现金，增 资时无限制。新规定，可以认缴，零首付。
和酒店。
PART -3 融资合同与
税收筹划技巧
借款利息涉税政策
•借款费用
（1）经营性借款费用 企业经营期间发生的合理的借款费用，可以税
前扣除； （2）利息率的要求 非金融企业在生产、经营期间，向金融企业借
开发税收优惠政策是三免三减半。由于采取了增 资的形式，无法享受该优惠政策。
投资节税秘诀
二、股东身份的选择
原则：有利于管理、股权要清晰 1.长期持有股份，还是短期内转让
【案例】：张先生出资1600万，李先生出资400万设立甲 公司，甲公司出资2000万元设立100%控股乙公司。乙 公司净资产为2000万元，资产2000万元，无负债。甲公 司将乙公司以6000万元的价格，转让给丙公司。
投资节税秘诀
二、股东身份的选择
2、设立控股公司 【案例】：甲乙丙三人共同出资3000万元设立一 公司。经过多年经营，净资产达到18000万元。 为了不缴个人所得税，坚持不分配利润。可是有 一天，甲看中了一个项目，需要钱，没办法需要 分配（而乙丙没有看中），每个人都要交20%的 个人所得税。
投资节税秘诀
二、股东身份的选择
【筹划方案】： 设立一个自己100%控股的公司，做钱包用。 【引申】：律师事务所、会计师事务所目前采取 合伙制，但相当一部分是有限责任公司，属于公 司制企业。其目的在于规避税收......
投资节税的秘诀
二、股东身份的选择
3、境外股东不可以法人身份与境内股东合资 设立公司 境外投资者个人从所投资企业取得的利润分配 暂免缴纳企业所得税。但是法人取得的投资收 益，缴纳10%的预提所得税。 【引申】：居民企业与非居民企业
经济合同与税收——节税案例
[方案二] 再改变一下合同：C公司委托B公司100 万元承租A公司房产，付20万元中介费给 B公司。 思考：这和方案一有何不同？
招待费的筹划操作技巧
业务招待费
按照实际发生额的60%扣除，最高不超过 营业收入的5‰。需要提供证明真实性的 合法凭证。 问题与解释：业务招待费的操作技巧 1.会议费：通知，参加人员，标准等； 2.场地使用费； 3.培训费等
主讲人：王丽萍
本次讲座的目的和意义：
本讲座系统诠释通过经济合同降低 税负、控制风险的基本方法和实战 技术。
PART -1 经济合同与税收
经济合同与税收
（一）经济合同的力量
经济活动决定税收，经济合同记载和确认经济 活动。有时候，我们需要先有一份粗糙的合同再打 补丁，以免失去商机；很多时候，我们需要一份合 法规范严谨表达的合同保护自己——只要不把客户 吓跑；无论什么时候，我们都希望拥有一份既合法 又省钱的合同。
请问：应如何投资建设鸿翔大酒店？
投资节税秘诀
四、出资方式的选择
如果先建设鸿翔大酒店，后以酒店投资，则需要按照公允价值2.8亿元 （允许扣减成本后）计算缴纳土地增值税和企业所得税。
【筹划方案】： 1、先成立鸿翔大酒店，以酒店的名义取得土地，自建自用，只缴纳契
税，别的税都不交。 2、开发房地产企业自建后入固定资产，再将开发企业分立为开发企业
投资节税秘诀
四、出资方式的选择
3、存货出资： 先评估，视同销售
4、房屋、土地出资： 先评估，免营业税，土地增值税区别对待，企
业所得税不免。
投资节税秘诀
四、出资方式的选择
【案例分析】：鸿翔集团是一家开发房地产企业，2015 年3月取得一块土地，价值为8千万元，经过董事会决议， 准备将土地用于建造鸿翔大酒店（法人单位），从事宾馆 住宿和餐饮娱乐服务。鸿翔大酒店的建设期为2年，建设 投资预计需要1.3亿元，预计建成后的鸿翔大酒店房产的 公允价值为2.8亿元。
投资节税秘诀
三、投资组织形式的选择 ——如何选择分公司与子公司
（1）从投资角度分析，如果企业资金充足且需要对下属企业实施 较强的控制，则应选择分公司；如果企业资金不足，要吸收他人的 投资且不需对下属企业实施较强的控制，只要参股或控股就可以了 ，则选择子公司。
（2）当刚刚投资兴建一家机构时，出现亏损的可能性比较大。利 用新设分支机构亏损的抵税效应，应将该分支机构设立为分公司。
经济合同与税收——节税案例
（二）合同是决策的载体 税收筹划决策必须体现在合同中
[案例]：A公司房产100万元租赁给B公司，B公 司120万元转租C公司。
A公司按100万元缴营业税、房产税； B公司按120万元缴营业税、房产税。
经济合同与税收——节税案例
[方案一] 改变合同：A公司委托B公司120万元租给 C公司，付B公司20万元中介费：
甲公司企业所得税=（6000-2000）×25%=1000万元 张先生、李先生个人所得税=
【（6000-1000）-2000】×20%=600万元 税款合计：1600万元 税负率=1600/4000=40%
投资节税秘诀
二、股东身份的选择
【筹划方案】
若张先生、李先生设立公司时目的明确，就是为了转 让土地，并不准备开发，那么应该以自然人身份直接设 立乙公司，转让股权时就不需要缴纳1000万元的企业 所得税。 仅缴纳个人所得税： （6000-2000）×20%=800（万元） 节税额：1600-800=800（万元）
节税定理
节税的秘密——善待你的利益相关者
债权人 供应商
经营者
董事会 经理层
职工
原材 料
采购
半成品 研发产ຫໍສະໝຸດ 品 生产投资者 顾客库存 销售
PART -2 投资合同与
税收筹划技巧
投资节税秘诀
一、选择投资方式
设立公司投资：是实物还是货币？多少合适呢？ 原有公司增资 出资购买股权 三种方式各有利弊。 【案例】：浙江某公司到新疆地区投资，西部大